審計工作計劃（3篇）

第2頁共2頁審計工作計劃根據(jù)教育部____號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和及省、市有關(guān)文件會議精神，結(jié)合芙蓉區(qū)教育局內(nèi)部審計制度及具體情況，制定____年內(nèi)部審計工作計劃，具體如下：一、指導(dǎo)思想：認(rèn)真____，以____為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。二、工作重點(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟責(zé)任審計。認(rèn)真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責(zé)任審計預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。(二)繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟責(zé)任審計的基礎(chǔ)上實施財務(wù)收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內(nèi)容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。(三)進一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。(四)認(rèn)真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務(wù)管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。三、主要措施1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設(shè)，提高審計人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計法》、《會計法》、《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務(wù)知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進、奉獻”的審計精神。2.____“全面審計、突出重點”的方針，做到認(rèn)識到位；強化管理、夯實基礎(chǔ)、質(zhì)量到位；突出重點、落實責(zé)任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。4.發(fā)揚“嚴(yán)謹(jǐn)細致、一絲不茍”的作風(fēng)，把它貫穿到審計業(yè)務(wù)的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴(yán)謹(jǐn)細致，以避免審計風(fēng)險的產(chǎn)生。審計工作計劃（二）為落實《北京市教育委員會關(guān)于做好____年教育審計工作____》的文件精神和我院____年工作的總體要求，高質(zhì)量完成國家示范性高職學(xué)院建設(shè)任務(wù)，進一步建立健全內(nèi)部審計制度，強化內(nèi)部審計職能，發(fā)揮內(nèi)部審計的“免疫系統(tǒng)”功能，實現(xiàn)“為規(guī)范財務(wù)會計工作服務(wù)、為提高教育資金使用效益服務(wù)、為教育改革與發(fā)展服務(wù)”的內(nèi)部審計工作目標(biāo)，特制定____年審計工作計劃。具體內(nèi)容如下：一、繼續(xù)深入開展預(yù)算執(zhí)行審計堅持“揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效”的審計思路，進一步落實《北京市屬高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計實施辦法(試行)》，深入開展預(yù)算執(zhí)行審計。今年重點對各個項目的經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況實施全過程審計，加強對項目資金使用效益、效果分析和審計，努力實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計與績效審計的有機結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，促進各部門進一步加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保學(xué)院各項事業(yè)任務(wù)和工作目標(biāo)的實現(xiàn)。二、進一步加強領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計審計處積極與組織、紀(jì)檢、監(jiān)察部門配合，做好干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，進一步深化經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容，堅持以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任為主線，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間____執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經(jīng)濟決策制定和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確政績觀和____，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任意識。加大對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟決策及效果、內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計力度，促使領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力與履行經(jīng)濟責(zé)任緊密銜接，進一步發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計在促進科學(xué)決策，推進依法治教，完善監(jiān)督機制，防范廉政風(fēng)險等方面的重要作用。根據(jù)學(xué)院組織部的委托，今年將對____名副處級領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。三、繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計結(jié)合我院實際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計，積極落實教育部《____加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計____》的精神，繼續(xù)加強對基建修繕工程項目管理過程與工程項目造價的內(nèi)部審計，不斷改進和加強對各類工程項目的立項、勘察、設(shè)計、招標(biāo)、施工、竣工以及相關(guān)工程設(shè)備材料采購、變更洽商、工程款結(jié)算等各個環(huán)節(jié)的運行狀況和相關(guān)經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督，促進各類工程項目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，規(guī)范工程管理，防范基建修繕投資管理風(fēng)險，維護合法利益，保障工程建設(shè)的順利實施，提高資金使用效益。四、繼續(xù)搞好專項審計和審計調(diào)查按照領(lǐng)導(dǎo)要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財務(wù)管理和學(xué)院會議中心經(jīng)營效益的專項審計工作，對學(xué)院各部門的收費情況進行審計調(diào)查，以加強部門內(nèi)部控制，規(guī)范各類財務(wù)行為，防范經(jīng)濟管理風(fēng)險，防止出現(xiàn)違反“收支兩條線”政策和私設(shè)“小金庫”等違法違紀(jì)行為。五、加強審計結(jié)果利用和審計整改按照市教委《____進一步加強教育系統(tǒng)內(nèi)部審計結(jié)果利用工作____》的要求，切實抓好審計結(jié)果的利用和審計整改工作。制定審計結(jié)果利用工作制度，明確各部門的職責(zé)，建立部門聯(lián)動機制，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的各類財務(wù)違規(guī)問題要認(rèn)真進行整改，對嚴(yán)重違法違紀(jì)的行為要及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢、檢查部門匯報，并建議進行責(zé)任追究，同時把內(nèi)部審計結(jié)果作為內(nèi)部相關(guān)考核評價的重要依據(jù)，以加強審計整改，遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象，進一步增強審計在促進各部門加強和改進內(nèi)部管理中的作用。六、進一步加強審計的自身建設(shè)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極參加審計和財務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計業(yè)務(wù)能力。完善審計制度，提高審計質(zhì)量。積極開展跟蹤問效，做到內(nèi)管理，外監(jiān)督，在原有制度、規(guī)定的基礎(chǔ)上進一步完善各項制度，結(jié)合《審計法》認(rèn)真抓好審計質(zhì)量控制工作，把好審計質(zhì)量關(guān)，降低審計風(fēng)險，并積極開展計算機審計和效益審計，不斷提升內(nèi)部審計能力。審計工作計劃（三）一、審計章程二、預(yù)計年度審計事項(一)資產(chǎn)審計(二)收入、成本與費用審計(三)相關(guān)日常經(jīng)營流程制度審計(四)其他領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的專項審計(五)子公司日常經(jīng)營活動審計(六)公司各經(jīng)營指標(biāo)(七)離任經(jīng)濟責(zé)任審計三、后續(xù)審計的必要安排四、其他工作(具體實施附件)一、審計章程鑒于內(nèi)部審計的重要性及其特有的屬性，我們需要建立一份結(jié)合我們企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)審章程，它將是我們?nèi)粘?nèi)審工作的行為準(zhǔn)則，是我們?nèi)粘；顒拥男袆又笇?dǎo)，所以在該章程的制定者必須是深刻了解企業(yè)日常運作模式的相關(guān)專業(yè)人士。需要公司各部門相關(guān)人員一起配合制定出比較系統(tǒng)的審計章程。二、預(yù)計年度審計項目(一)資產(chǎn)審計1.貨幣資金審計(1)審計目標(biāo)證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽查資金收付款憑證→核實收支貨幣資金收支款單據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表→檢查不相容職務(wù)劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。(3)實質(zhì)性審查①庫存現(xiàn)金審查第2/6頁在審查之日,首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將截止日全部現(xiàn)金發(fā)生憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告”。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄，填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查____至____個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證，并且對一些金額、用途特別的業(yè)務(wù)抽樣側(cè)重審查。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。查閱____至____個月的銀行對賬單。預(yù)計項目耗用時間：6~____天時間(后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時間除外)2.應(yīng)收賬款審計(重點審計)(1)審計目標(biāo)①證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核第3/6頁壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)。(3)實質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細表→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額(如無法收回詢證函，則做相應(yīng)的替代測試)→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用。②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點庫存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。預(yù)計項目耗用時間：10~____天時間(后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時間除外)3.固定資產(chǎn)審計(1)審計目標(biāo)①證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性。(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況→檢查資產(chǎn)折舊方法的合理性→評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。(2)實質(zhì)性審查第4/6頁①固定資產(chǎn)入賬價值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查⑤在建工程審查(公司在建辦公大樓將會是審查重點)預(yù)計項目耗用時間：6~____天時間(后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時間除外)(二)收入、成本與費用審計(重點)1.主營業(yè)務(wù)收入審計(1)審計目標(biāo)證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性。(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測試銷售計劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行→測試銷貨制度的執(zhí)行→評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。(3)實質(zhì)性審查①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢→→將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。②驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性→索取產(chǎn)品銷售合同、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細賬，相互核對→審閱一定數(shù)量的銷售合同、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明第5/6頁細賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)。③核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期→一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進行檢查、核實，核對有關(guān)的發(fā)票、驗收報告及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤。預(yù)計項目耗用時間：10~____天時間(后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時間除外