長沙初級會計職稱培訓(xùn)考試練習(xí)題

長沙會計初級職稱培訓(xùn)練習(xí)題一、單項選擇題

（本類題共24小題，每小題1分，共24分）1、在以下法各項分類中，以法內(nèi)容、效力和制訂程序為依據(jù)進行分類是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實體法和程序法D、—般法和尤其法正確答案：B解析：本題考評法分類。依照法內(nèi)容、效力和制訂程序所作分類，能夠?qū)⒎ǚ譃楦痉ê推胀ǚā?、以下各項中，不屬于法律關(guān)系客體是（）。A、企業(yè)組織B、森林C、提供勞務(wù)行為D、嘉獎表彰正確答案：A解析：本題考評法律關(guān)系客體。選項A屬于法律關(guān)系主體。3、以下關(guān)于法本質(zhì)與特征表述中，不正確是（）。A、法是統(tǒng)治階級意志表現(xiàn)B、法是明確而普遍適用規(guī)范C、法是全社會組員共同意志表現(xiàn)D、法是確定人們在社會關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)行為規(guī)范正確答案：C解析：本題考評法本質(zhì)與特征。法是統(tǒng)治階級國家意志表現(xiàn)，不是社會組員共同意志表現(xiàn)。4、關(guān)于勞動協(xié)議生效，以下描述中錯誤是（）。A、勞動協(xié)議文本由用人單位和勞動者各執(zhí)一份B、勞動協(xié)議依法訂立刻生效C、勞動協(xié)議由用人單位與勞動者協(xié)商一致即生效D、約定須經(jīng)公證方可生效勞動協(xié)議，其生效時間開始于公證手續(xù)辦理完成之日正確答案：C解析：本題考評勞動協(xié)議生效。勞動協(xié)議由用人單位與勞動者協(xié)商一致，并經(jīng)用人單位與勞動者在勞動協(xié)議文本上簽字或者蓋章生效，故C選項描述不正確。5、3月1日，甲企業(yè)與韓某訂立勞動協(xié)議，約定協(xié)議期限1年，試用期1個月，每個月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲企業(yè)與韓某建立勞動關(guān)系起始時間是（）。A、3月1日B、3月10日C、3月15日D、4月10日正確答案：B解析：本題考評勞動關(guān)系建立。依照要求，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。6、（）孫某與甲企業(yè)訂立了為期3年勞動協(xié)議，月工資1200元(當?shù)刈畹驮鹿べY標準為800元)。期滿終止協(xié)議時，甲企業(yè)未向?qū)O某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動協(xié)議意向，甲企業(yè)應(yīng)向?qū)O某支付經(jīng)濟賠償金額為()。A、800B、1200C、2400D、3600正確答案：D解析：本題考評經(jīng)濟賠償支付標準。經(jīng)濟賠償按勞動者在本單位工作年限，每滿1年支付1個月工資標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年，按1年計算，不滿6個月，向勞動者支付半個月工資標準經(jīng)濟賠償，本題中孫某工作滿3年，應(yīng)支付3個月工資作為賠償。即經(jīng)濟賠償金=1200×3=3600(元)。7、甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)覺后將自己姓名填入被背書人欄內(nèi)。以下關(guān)于乙填入自己姓名行為效力表述中，正確是（）。A、無效B、有效C、可撤消D、甲追認后有效正確答案：B解析：本題考評票據(jù)背書。背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己名稱與背書人記載具備同等法律效力。8、甲商場從乙企業(yè)購置一批電冰箱，開出一張票面金額為25萬元銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月10日，乙企業(yè)持此匯票及關(guān)于發(fā)票和電冰箱發(fā)票運費單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6％，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。依照票據(jù)法律制度關(guān)于要求，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A、248975B、249000C、249025D、241000正確答案：B解析：本題考評商業(yè)匯票貼現(xiàn)。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月10日，匯票到期前1日是7月19日，一共是40天。企業(yè)從銀行取出金額＝250000－250000×3.6％×（40÷360）＝249000（元）。9、銀行本票提醒付款期限，自出票日起計算，最長不得超出（）。A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月正確答案：B解析：本題考評銀行本票提醒付款期限。依照要求，銀行本票提醒付款期為出票日起2個月。10、甲企業(yè)向乙企業(yè)開出面值15000元支票支付貨款，但甲企業(yè)賬面無款支付，屬于空頭支票。如能確定甲企業(yè)不是以騙取財物為目標，人民銀行應(yīng)該對甲企業(yè)處以罰款額為（）元。A、1000B、750C、500D、300正確答案：A解析：本題考評簽發(fā)空頭支票法律責任。出票人簽發(fā)空頭支票，銀行按票面金額對其處以5%但不低于1000元罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%賠償金。11、以下項目中，按照營業(yè)稅最新要求，應(yīng)按照其銷售收入減去購置房屋價款后差額征收營業(yè)稅有（）。A、個人將購置不足5年非普通住房對外銷售B、個人將購置超出5年（含5年）非普通住房對外銷售C、個人將購置不足5年普通住房對外銷售D、個人將購置超出5年（含5年）普通住房對外銷售正確答案：B解析：本題考評營業(yè)稅稅收優(yōu)惠。自1月28日起，個人將購置不足5年住房對外銷售，全額征收營業(yè)稅：個人將購置超出5年（含5年）非普通住房對外銷售，按照其銷售收入減去購置房屋價款后差額征收營業(yè)稅；個人將購置超出5年（含5年）普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅。12、依照我國《營業(yè)稅暫行條例》要求，以下各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)是()。A、建筑工程總承包額扣除外購建材款后余額B、運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，以收入全額作為營業(yè)稅計稅依據(jù)C、納稅人銷售其購置不動產(chǎn)，以銷售收入全額作為營業(yè)稅計稅依據(jù)D、娛樂業(yè)向用戶收取包含煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)各項費用正確答案：D解析：本題考評營業(yè)稅計稅依據(jù)。(1)建筑業(yè)總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后余額作為營業(yè)稅計稅依據(jù)，而不是扣減外購建材款；(2運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，以實際收取營業(yè)額作為計稅依據(jù)；(3)納稅人銷售購置不動產(chǎn)，以銷售收入減去購置原價后差額作為營業(yè)稅計稅依據(jù)。13、在確定營業(yè)稅計稅營業(yè)額時，以下表述中不正確是（）。A、運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸貨物出境，在境外改由其余運輸企業(yè)承運，以全程運費減去付給該承運企業(yè)運費后余額為營業(yè)額B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取全部旅游費為其實際營業(yè)額C、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取酬勞為營業(yè)額D、金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費全部收入正確答案：B解析：本題考評營業(yè)稅計稅依據(jù)。選項B錯誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取旅游費減去替旅游者代付費用后余額為計稅營業(yè)額。14、關(guān)于營業(yè)稅納稅期限，以下說法不正確是（）。A、不能按固定時限納稅，能夠按次納稅B、營業(yè)稅固定時限納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度C、財務(wù)企業(yè)納稅期限為1個月D、銀行納稅期限為1個季度正確答案：C解析：本題考評營業(yè)稅納稅期限。銀行、財務(wù)企業(yè)、信托投資企業(yè)、信用社等納稅期限為1個季度。15、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額，適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是（）。A、加速折舊B、按一定百分比抵免所得額C、按一定百分比抵減收入額D、按一定百分比抵免稅額正確答案：D解析：本題考評企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。依照要求，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額，可按一定百分比實施稅額抵免。16、某個體工商戶營業(yè)收入為600萬元，銷售成本200萬；實際支出廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為100萬元，依照個人所得稅法律要求，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是（）萬元。A、40B、60C、90D、100正確答案：C解析：本題考評個人所得稅扣除項目。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超出當年銷售（營業(yè)）收入15％部分，可據(jù)實扣除；超出部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該個體工商戶廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用扣除限額=600×15%=90（萬元）；實際支出100萬元；則在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為90（萬元）。17、依照個人所得稅法律制度要求，工資、薪金所得采取稅率形式是()。A、超額累進稅率B、全額累進稅率C、超率累進稅率D、超倍累進稅率正確答案：A解析：本題考評工資、薪金所采取稅率形式。(1)個人所得稅工資薪金所得適用超額累進稅率；(2)土地增值稅適用超率累進稅率。18、李某12月取得工資收入3600元，當月還取得整年一次性獎金1元。李某12月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、2405B、1300C、363D、2325正確答案：C解析：本題考評工資、薪金個人所得稅計算。工資3600應(yīng)繳納個稅=（3600-3500）×3％=3元。

對于取得整年一次性獎金：1÷12＝1000（元），適用稅率為3％，速算扣除數(shù)為0，整年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅＝1×3％＝360（元）。李某12月應(yīng)繳納個人所得稅＝3+360＝363（元）。19、以下各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人要求是（）。A、產(chǎn)權(quán)屬于集體，由承典人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典，由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未處理，由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家全部，不繳納正確答案：C解析：本題考評房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人。選項A產(chǎn)權(quán)屬于集體，由集體單位繳納房產(chǎn)稅；選項B產(chǎn)權(quán)出典，由承典人繳納房產(chǎn)稅；選項D產(chǎn)權(quán)屬于國家，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅，故題目中ABD選項均不正確。20、依照車船稅法律制度要求，以下各項中不屬于車船稅計稅依據(jù)是（）。A、每輛B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購置價格正確答案：D解析：本題考評車船稅計稅依據(jù)。車船稅計稅依據(jù)有每輛、整備質(zhì)量、凈噸位等。21、以下各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅有（）。A、軍隊用于出租土地B、寺廟內(nèi)宗教人員宿舍用地C、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位員工食堂用地D、市人民政府辦公用地正確答案：A解析：本題考評城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。國家機關(guān)、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費單位自用土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項Ａ是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。22、依照稅法相關(guān)要求，以下說法正確是（）。A、發(fā)票領(lǐng)購單位和個人在未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)同意情況下是能夠?qū)l(fā)票攜帶到省外使用B、已經(jīng)開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)該保留以上C、任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D、任何單位和個人未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)同意都是能夠拆本使用發(fā)票正確答案：C解析：本題考評發(fā)票領(lǐng)購。發(fā)票領(lǐng)購單位和個人在未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)同意情況下是不能夠?qū)l(fā)票攜帶到省外使用；已經(jīng)開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)該保留5年；任何單位和個人未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)同意是不能夠拆本使用發(fā)票。23、依照《稅收征收管理法》要求，以下各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)有（）。A、稅務(wù)管理權(quán)B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、代位權(quán)正確答案：B解析：本題考評稅收征收機關(guān)職權(quán)。稅收征收機關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢驗、稅務(wù)處罰等，稅務(wù)代理并不是稅收征收機關(guān)職權(quán)。24、依照稅收征收管理法律制度要求，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長同意，稅務(wù)機關(guān)能夠依法對納稅人采取稅收保全方法。以下各項中，不屬于稅收保全方法是（）。A、責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款B、扣押納稅人價值相當于應(yīng)納稅款商品C、查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款貨物D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相當于應(yīng)納稅款存款正確答案：A解析：本題考評稅收保全方法。稅收保全方法包含：（1）書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相當于應(yīng)納稅款存款；（2）扣押、查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款商品、貨物或者其余財產(chǎn)。二、多項選擇題

（本類題共20小題，每小題2分，共40分）25、甲、乙企業(yè)因租賃協(xié)議發(fā)生糾紛，甲向某仲裁委員會申請仲裁，乙向法院提起訴訟。據(jù)了解，雙方并沒有訂立仲裁協(xié)議。則以下說法中正確有（）。A、甲、乙之間能夠經(jīng)過仲裁方式處理糾紛B、甲、乙之間能夠經(jīng)過民事訴訟方式處理爭議C、甲企業(yè)仲裁申請，仲裁委員會不予受理D、乙企業(yè)起訴，法院應(yīng)予受理正確答案：BCD解析：本題考評仲裁協(xié)議。因為甲、乙之間沒有訂立仲裁協(xié)議，故不能經(jīng)過仲裁方式處理糾紛，只能經(jīng)過民事訴訟方式處理爭議。對甲企業(yè)仲裁申請，仲裁委員會不予受理。對乙企業(yè)起訴，法院應(yīng)予受理。26、依照我國《仲裁法》要求，仲裁協(xié)議應(yīng)該包含內(nèi)容有（）。A、請求仲裁意思表示B、有仲裁事項C、有選定仲裁委員會D、有詳細仲裁事由正確答案：ABC解析：本題考評仲裁協(xié)議內(nèi)容。因為仲裁協(xié)議通常是在發(fā)生糾紛之前訂立，所以其中不應(yīng)該包含詳細仲裁事由。27、依照法內(nèi)容能夠分為實體法和程序法，以下屬于實體法有（）。A、民法B、刑法C、行政訴訟法D、企業(yè)所得稅法正確答案：ABD解析：本題考評法分類。程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)實現(xiàn)而制訂關(guān)于程序方面法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬于程序法。28、依照社會保險法律制度要求，女性職員年滿45周歲，繳費滿即可享受職員基本養(yǎng)老保險情況有（）。A、擔任干部B、從事空乘工作C、從事農(nóng)藥灌裝工作D、因病經(jīng)確認完全喪失勞動能力正確答案：BCD解析：本題考評基本養(yǎng)老保險。女干部法定退休年紀是55周歲。29、依照勞動協(xié)議法律制度要求，用人單位變更一些事項不影響勞動協(xié)議推行。以下事項中不影響勞動協(xié)議推行有（）。A、變更名稱B、變更法定代表人C、變更主要責任人D、變更投資人正確答案：ABCD解析：本題考評勞動協(xié)議推行相關(guān)知識。30、以下關(guān)于醫(yī)療期間表述中，符正當律要求有（）。A、實際工作年限以下，在本單位工作年限5年以下醫(yī)療期間為3個月B、實際工作年限以上，在本單位工作年限5年以下醫(yī)療期間為6個月C、在本單位工作年限實際工作年限以上以下，醫(yī)療期間為12個月D、在本單位工作年限實際工作年限以上，醫(yī)療期間沒有限制正確答案：ABC解析：本題考評點是醫(yī)療期期間確實定。以上為24個月。31、依照支付結(jié)算法律制度要求，以下各項中，能夠用于辦理現(xiàn)金支取是（）。A、單位卡B、通常存款賬戶C、預(yù)算單位零余額賬戶D、暫時存款賬戶正確答案：CD解析：本題考評能夠辦理現(xiàn)金支取賬戶。（1）選項A：單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供給款項結(jié)算，但不得透支，并一律不得支取現(xiàn)金；（2）選項B：通常存款賬戶能夠辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。唬?）選項C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，能夠辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（4）選項D：暫時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)該按要求辦理。32、依照支付結(jié)算法律制度要求，以下關(guān)于委托收款表述中，正確有（）。A、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項結(jié)算方式B、委托收款在同城、異地均可使用C、銀行在辦理劃款時，發(fā)覺付款人存款賬戶不足支付，應(yīng)經(jīng)過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書D、付款人應(yīng)該于接到通知當日書面通知銀行付款，假如付款人未在發(fā)出通知次日起3日內(nèi)通知銀行付款，視為同意付款正確答案：ABC解析：本題考評委托收款相關(guān)要求。依照要求：（1）付款人應(yīng)該于接到通知當日書面通知銀行付款，假如付款人未在接到通知次日起3日內(nèi)通知銀行付款，視為同意付款。（2）依照委托收款關(guān)于要求，銀行在辦理劃款時，發(fā)覺付款人存款賬戶不足支付，應(yīng)經(jīng)過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。選項D：假如付款人未在“接到”（而非發(fā)出）通知次日起3日內(nèi)通知銀行付款，視為同意付款。33、依照票據(jù)法律制度要求，持票人在一定時限內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利，其權(quán)利歸于消亡。以下關(guān)于票據(jù)權(quán)利消亡時效表述中，正確有（）。A、持票人對商業(yè)匯票出票人權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年B、持票人對票據(jù)承兌人權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年C、持票人對支票出票人權(quán)利，自出票日起6個月D、持票人對前手再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個月正確答案：ACD解析：本題考評票據(jù)權(quán)利時效。（1）持票人對票據(jù)出票人和承兌人權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。據(jù)此，A正確，B錯誤；（2）持票人對支票出票人權(quán)利，自出票日起6個月。據(jù)此，C正確；（3）持票人對前手再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。據(jù)此，D正確。34、以下各項中，屬于增值稅價外費用有（）。A、銷項稅額B、違約金C、包裝物租金D、受托加工應(yīng)征消費稅消費品所代收代繳消費稅正確答案：BC解析：本題考評增值稅銷售額確實定。依照增值稅法律制度要求，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應(yīng)該繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應(yīng)征消費稅消費品所代收代級消費稅不屬于價外費用不繳納增值稅。35、對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取押金，其增值稅錯誤計稅方法有（）。A、單獨記賬核實，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取包裝物押金，均并入銷售額征稅B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其余貨物押金，單獨記賬核實，不并入銷售額

征稅C、不論會計怎樣核實，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅D、對銷售除啤酒、黃酒外其余酒類產(chǎn)品收取包裝物押金，均應(yīng)并入當期銷售額征稅，其余貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅正確答案：ABC解析：本題考評押金要求。選項A、C說法未針對酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進行區(qū)分；對銷售除啤酒、黃酒外其余酒類產(chǎn)品收取包裝物押金，不論是否返還以及會計上怎樣核實，均應(yīng)并入當期銷售額征稅，啤酒、黃酒押金按是否逾期處理。36、關(guān)于營業(yè)稅納稅期限，正確闡述有（）。A、營業(yè)稅納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者一個季度B、納稅人以一個月為一期納稅，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)納稅期限為1個月D、銀行納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅正確答案：BD解析：本題考評營業(yè)稅納稅期限。選項A錯誤，營業(yè)稅納稅期限中沒有1日，3日要求；選項C錯誤，銀行、財務(wù)企業(yè)、信托投資企業(yè)、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)納稅期限為1個季度。37、在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除有（）。A、企業(yè)所得稅稅款B、超出要求標準捐贈支出C、按要求計提固定資產(chǎn)折舊費D、為連續(xù)生產(chǎn)購置原材料發(fā)生合理借款費用正確答案：AB解析：本題考評不得扣除項目。選項C，企業(yè)按要求計提固定資產(chǎn)折舊費準予扣除；選項D，企業(yè)為連續(xù)生產(chǎn)購置原材料發(fā)生合理借款費用，不需要資本化，準予扣除。38、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述正確有（）。A、包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分服務(wù)費，在提供服務(wù)期間分期確認收入B、銷售商品以舊換新，銷售商品應(yīng)該按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收商品作為購進商品處理C、企業(yè)促銷提供商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后金額計入企業(yè)收入D、企業(yè)為激勵債務(wù)人在要求期限付款提供現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)收入正確答案：ABC解析：本題考評企業(yè)所得稅收入總額確實定。債權(quán)人為激勵債務(wù)人在要求期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品包括現(xiàn)金折扣，應(yīng)該按扣除現(xiàn)金折扣前金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。39、以下關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算說法中，正確有（）。A、退休人員再任職取得收入——按“勞務(wù)酬勞所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅B、個人兼職取得收入——按“勞務(wù)酬勞所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅C、個人取得通訊補助收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅D、對在中國境內(nèi)無住所個人一次取得數(shù)月獎金或年底加薪——可單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅正確答案：BCD解析：本題考評個人所得稅應(yīng)納稅額計算特殊要求。退休人員再任職取得收入——按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。40、以下各項中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅有（）。A、土地使用權(quán)出讓協(xié)議B、商品房銷售協(xié)議C、技術(shù)開發(fā)協(xié)議D、專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)正確答案：ABD解析：本題考評印花稅稅目。選項C，技術(shù)開發(fā)協(xié)議按照技術(shù)協(xié)議征收印花稅。41、依照資源稅法律制度要求，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以下表述中，正確有（）。A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移交使用應(yīng)稅產(chǎn)品當日B、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當日C、采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當日D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收到應(yīng)稅產(chǎn)品當日正確答案：AB解析：本題考評資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售協(xié)議要求收款日期當日；扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)當日。42、依照城建稅關(guān)于要求，以下各項中，屬于城建稅計稅依據(jù)是（）。A、納稅人當期實際繳納增值稅稅額B、納稅人當期實際繳納營業(yè)稅稅額C、納稅人被處罰“三稅”罰款D、納稅人因欠繳消費稅而加收滯納金正確答案：AB解析：本題考評城建稅計稅依據(jù)。城建稅納稅人以納稅人實際繳納“三稅”稅額為計稅依據(jù)，“三稅”滯納金和罰款不作為城建稅計稅依據(jù)。43、按照行業(yè)特點和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營項目劃分，能夠?qū)l(fā)票劃分為（）。A、普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、專業(yè)發(fā)票D、業(yè)務(wù)發(fā)票正確答案：ABC解析：本題考評發(fā)票分類。發(fā)票能夠劃分為不一樣種類，通常按照行業(yè)特點和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營項目劃分為普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票三種。44、以下各項中，屬于稅務(wù)檢驗權(quán)有（）。A、賬簿和憑證管理B、查賬權(quán)C、問詢權(quán)D、場地檢驗權(quán)正確答案：BCD解析：本題考評稅務(wù)機關(guān)權(quán)利。依照要求，稅務(wù)檢驗權(quán)，是稅務(wù)機關(guān)查處稅收違法行為職權(quán)，包含查賬權(quán)、場地檢驗權(quán)、問詢權(quán)、責成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。賬簿和憑證管理屬于稅務(wù)管理權(quán)。三、判斷題

（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分）45、法律關(guān)系主體是指參加法律關(guān)系，依法享受權(quán)利和負擔義務(wù)當事人。所以國家不能成為法律關(guān)系主體。（）Y、對N、錯正確答案：N解析：本題考評法律關(guān)系。國家能夠作為一個整體成為法律關(guān)系主體。46、勞動協(xié)議既包括財產(chǎn)關(guān)系，也包括人身關(guān)系，而通常協(xié)議僅包括財產(chǎn)關(guān)系。（）Y、對N、錯正確答案：Y解析：本題考評勞動協(xié)議特征。47、支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算行為。（）Y、對N、錯正確答案：Y解析：本題考評支付結(jié)算概念。本題表述是正確。48、個體工商戶和個人不能經(jīng)過托收承付結(jié)算方式進行結(jié)算。（）Y、對N、錯正確答案：Y解析：本題考評托收承付相關(guān)要求。（1）匯兌.委托收款.銀行匯票.銀行本票.支票：單位和個人均可使用；（2）國內(nèi)信用證僅限于國內(nèi)企業(yè)；（3）托收承付適用對象僅限于國有企業(yè).供銷合作社以及經(jīng)營管理很好，并經(jīng)開戶銀行審查同意城鎮(zhèn)集體全部制工業(yè)企業(yè)。49、以1個季度為增值稅納稅期限要求僅適適用于小規(guī)模納稅人。（）Y、對N、錯正確答案：Y解析：本題考評增值稅納稅期限。50、單位或個人進行演出，以全部收入為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。（）Y、對N、錯正確答案：N解析：本題考評營業(yè)稅計稅依據(jù)。單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所單位、演出企業(yè)或經(jīng)紀人費用后余額為營業(yè)額。51、某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用在計算個人所得稅時允許扣除。()Y、對N、錯正確答案：Y解析：本題考評個人所得稅費用扣除。承包費是承包者個人支出，能夠在計算個人所得稅時扣除。52、房屋贈與，由征收機關(guān)參考房屋買賣市場價格核定契稅計稅依據(jù)。（）Y、對N、錯正確答案：Y解析：本題考評契稅計稅依據(jù)。53、納稅人開采或者生產(chǎn)不一樣稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)該分別核實不一樣稅目應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核實或者不能準確提供不一樣稅目應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量，從高適用稅率。（）Y、對N、錯正確答案：Y解析：本題考評資源稅征稅要求。54、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行方法時，個人及其所扶養(yǎng)家眷維持生活必需住房和用具，不在強制執(zhí)行方法范圍之內(nèi)。（）Y、對N、錯正確答案：Y解析：本題考評稅收強制執(zhí)行方法范圍。四、不定項選擇題1

（本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題全部選對得滿分，少選得對應(yīng)分值，多項選擇、錯選、不選均不得分）[資料一]、某縣城商業(yè)銀行第三季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費收入20萬元；

（2）向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元；

（3）購進有價債券買入價為900萬元，賣出價為1200萬元；另外支付相關(guān)稅費24萬元；

（4）某單位以價值25萬元倉庫，抵頂借款利息。

要求：依照上述資料，分析回答以下小題。<55>、該銀行有價債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A、0B、13.8C、15D、16.2正確答案：C解析：有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅＝（1200-900）×5%＝15（萬元）<56>、該銀行第三季度應(yīng)繳納營業(yè)稅為（）萬元。A、22.35B、21.35C、21.1D、21正確答案：A解析：】（1）代收交通違章罰款手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅＝20×5%＝1（萬元）

（2）貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅＝（100+2）×5%＝5.1（萬元）

（3）有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅＝15（萬元）

（4）取得以倉庫抵頂借款利息收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅＝25×5%＝1.25（萬元）

該銀行第三季度應(yīng)繳納營業(yè)稅＝1+5.1+15+1.25＝22.35（萬元）<57>、該銀行第三季度應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加為（）萬元。A、2.34B、1.79C、1.48D、1.12正確答案：B解析：應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加＝22.35×（5%+3%）＝1.79（萬元）<58>、依照營業(yè)稅相關(guān)要求，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理，正確有（）。A、該銀行代收罰款不用計算繳納營業(yè)稅B、逾期貸款罰息不用計算繳納營業(yè)稅C、金融商品買賣業(yè)務(wù)中，以賣出價減去買入價后余額為營業(yè)額D、銀行取得抵頂利息倉庫不用繳納營業(yè)稅正確答案：AC解析：B選項，貸款業(yè)務(wù)營業(yè)額為貸款利息收入（包含各種加息、罰息等）；D選項，單位以價值25萬元倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。[資料二]、某企業(yè)初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當年房產(chǎn)使用情況以下：

（1）1月1日將一棟原值800萬元辦公樓用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不負擔聯(lián)營風(fēng)險），投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元；

（2）7月1日將原值200萬元、占地面積400平方米一棟倉庫出租給某商場存放貨物，7月1日起計租，租期1年，每個月租金收入1.5萬元；

（3）其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用；

（4）年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。

已知：當?shù)匾蠓慨a(chǎn)稅計算余值扣除百分比為20%。

要求：依照上述資料，分析回答以下（1）～（4）小題。<59>、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納房產(chǎn)稅是（）萬元。A、6B、0.6C、0D、7.68正確答案：A解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風(fēng)險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。

該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝50×12%＝6（萬元）<60>、業(yè)務(wù)（2）出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅是（）萬元。A、2.16B、1.08C、1.92D、2.04正確答案：B解析：出租房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1.5×6×12％＝1.08（萬元）<61>、該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅共計（）萬元。A、36.84B、35.92C、30.84D、37正確答案：D解析：經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝（4000－200－800）×（1－20％）×1.2％＋200×（1－20％）×1.2％÷12×6

＝28.8＋0.96＝29.76（萬元）

委托施工企業(yè)建設(shè)房屋，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間從辦理驗收手續(xù)之次月起。

應(yīng)納房產(chǎn)稅＝50×（1－20%）×1.2%÷12×4＝0.16（萬元）

應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝6＋1.08＋29.76＋0.16＝37（萬元）<62>、以下關(guān)于房產(chǎn)稅說法中，表述正確是（）。A、房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)房屋B、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)C、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風(fēng)險，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅D、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參加投資利潤分紅、共擔風(fēng)險，按房產(chǎn)余值計繳房產(chǎn)稅正確答案：ABD解析：對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風(fēng)險，只收取固定收入，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。選項C不正確。[資料三]、3月20日，A企業(yè)和B企業(yè)于訂立買賣協(xié)議，依照協(xié)議約定，B企業(yè)于3月25日發(fā)出100萬元貨物，A企業(yè)將一張出票日期為4月1日、金額為1