快速編制現(xiàn)金流量表

快速編制現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是績(jī)效管理的重要工具之一，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供重要的經(jīng)營信息?，F(xiàn)金流是衡量公司經(jīng)營能力的一個(gè)重要指標(biāo)，它描述了企業(yè)現(xiàn)金的進(jìn)出情況，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要反映。編制現(xiàn)金流量表，可以幫助企業(yè)管理者及時(shí)了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，為決策提供依據(jù)。下文將從現(xiàn)金流量表的編制及應(yīng)用，來探討如何快速編制現(xiàn)金流量表。

一、明確編制現(xiàn)金流量表的目的

編制現(xiàn)金流量表的目的主要是為了統(tǒng)計(jì)企業(yè)現(xiàn)金流的變動(dòng)情況，了解企業(yè)現(xiàn)金的進(jìn)出狀況，以便為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。因此，在編制現(xiàn)金流量表之前，需要對(duì)所要達(dá)到的目的進(jìn)行明確，也就是說，需要對(duì)現(xiàn)金流量表的使用范圍、報(bào)告時(shí)間范圍進(jìn)行確定。

二、確定現(xiàn)金流量表的編制方法

現(xiàn)金流量表的編制方法主要包括兩種：直接法和間接法。

1.直接法

直接法是指按照現(xiàn)金的實(shí)際流出、流入情況編制現(xiàn)金流量表，即將各種現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出事項(xiàng)列舉清楚，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。直接法編制現(xiàn)金流量表的好處在于可以較為準(zhǔn)確地了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，并且可以快速地對(duì)現(xiàn)金流量變化進(jìn)行反應(yīng)。

2.間接法

間接法是基于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)的變化來進(jìn)行現(xiàn)金流量的推算。其核心思想是根據(jù)各個(gè)賬期的變動(dòng)情況，來推算期間的現(xiàn)金流量變動(dòng)情況。間接法的好處在于不需要對(duì)每一筆具體的現(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，省時(shí)省力，適用于企業(yè)規(guī)模較大、現(xiàn)金變動(dòng)情況復(fù)雜的情況。

三、明確現(xiàn)金流量表的要素

現(xiàn)金流量表主要包括三個(gè)要素：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和融資活動(dòng)現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量是指由經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出；投資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指由投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出；融資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指由融資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。

在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，需要將這些要素進(jìn)行明確，并按照它們所屬的類別進(jìn)行分類，使得現(xiàn)金流量表更加清晰明了，易于管理者進(jìn)行決策。

四、準(zhǔn)備現(xiàn)金流量表的原始數(shù)據(jù)

編制現(xiàn)金流量表需要準(zhǔn)備的原始數(shù)據(jù)主要包括：利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金日記賬等。其中，利潤表是主要的數(shù)據(jù)來源，需要將利潤表的其中一列列出來，列名為“凈利潤”，這一列將用于編制現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量”的計(jì)算。

資產(chǎn)負(fù)債表是用于計(jì)算投資和融資現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)來源，需要將資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、負(fù)債等項(xiàng)目列出，這些項(xiàng)目將用于計(jì)算投資和融資活動(dòng)現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金日記賬是記錄企業(yè)每日現(xiàn)金進(jìn)出的賬簿，也可以作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來編制現(xiàn)金流量表，但需要注意現(xiàn)金日記賬的準(zhǔn)確性和完整性。

五、編制現(xiàn)金流量表

在準(zhǔn)備好現(xiàn)金流量表所需的原始數(shù)據(jù)以后，即可根據(jù)現(xiàn)金流量表的編制方法，按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)進(jìn)行分類匯總，并計(jì)算出期間內(nèi)各活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出情況，最終得出期間的凈現(xiàn)金流量變動(dòng)情況，并以表格形式呈現(xiàn)。

六、應(yīng)用現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是企業(yè)管理者進(jìn)行決策所必須的工具之一，能夠反映企業(yè)的現(xiàn)金流量變動(dòng)情況，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營決策具有重要的指導(dǎo)作用。在應(yīng)用現(xiàn)金流量表時(shí)，需要結(jié)合具體的經(jīng)營情況，如現(xiàn)金流入不足、融資狀況不佳等問題，及時(shí)進(jìn)行對(duì)策調(diào)整，以保證企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展。

總之，現(xiàn)金流量表是企業(yè)績(jī)效管理的重要工具之一，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供重要的經(jīng)營信息。在編制現(xiàn)金流量表