模擬企業(yè)辦稅實(shí)訓(xùn)多媒體課件

活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額任務(wù)2增值稅的計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)內(nèi)容：一般納稅人應(yīng)納增值稅計(jì)算方法銷(xiāo)售額的計(jì)算含稅銷(xiāo)售額的計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算教學(xué)目標(biāo)：理解銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算要點(diǎn)根據(jù)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)判斷銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅，并能準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×增值稅稅率銷(xiāo)售額增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算全部?jī)r(jià)款價(jià)外費(fèi)用包括：手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)不包括：代收代繳的消費(fèi)稅、代墊運(yùn)輸費(fèi)、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)、代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額含稅銷(xiāo)售額的換算不含稅銷(xiāo)售額=但納稅人所收款項(xiàng)是價(jià)稅合并收取的，在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)先將其換算為不含稅銷(xiāo)售額增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算含稅銷(xiāo)售額1+稅率活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的：1.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額2.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額3.增值稅一般納稅人購(gòu)入的農(nóng)產(chǎn)品，或者小規(guī)模納稅人的農(nóng)產(chǎn)品按13%抵扣。4.外購(gòu)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用，按運(yùn)費(fèi)金額7%扣除增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的：1.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及應(yīng)稅勞務(wù)；3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；4.國(guó)務(wù)院、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額防偽稅控專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間規(guī)定自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額學(xué)生自學(xué)課本例題：美晨公司2008年12月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額學(xué)生分組合作完成問(wèn)題紙上的實(shí)例練習(xí)，根據(jù)廣海市天地果酒工業(yè)有限公司本月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，登記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額。實(shí)例練習(xí)活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額增值稅納稅申報(bào)表的填制認(rèn)識(shí)報(bào)表種類(lèi)：增值稅納稅申報(bào)表（主表）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表申報(bào)時(shí)間：次月一日至十五日內(nèi)活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額增值稅納稅申報(bào)表的填制表頭、表體（以主表為例）活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額納稅申報(bào)具體流程發(fā)生銷(xiāo)售，稅控機(jī)開(kāi)出發(fā)票發(fā)生采購(gòu)取得發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)出生成報(bào)表上傳納稅申報(bào)主界面：申報(bào)列表一申報(bào)列表二申報(bào)主表IC卡抄稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證專用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票讀入取得完稅憑證活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額去稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，自開(kāi)具之日起180日認(rèn)證；認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣。納稅申報(bào)具體流程活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額解密比對(duì)網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)--工作原理發(fā)票代碼：1100001140發(fā)票號(hào)：00331430銷(xiāo)方稅號(hào)：110108100024982開(kāi)票日期：2000年01月27日購(gòu)方稅號(hào)：429000707088675金額：74059.83稅額：12590.17解密1100001140003314302000年01月27日42900070708867511010810002498274059.8312590.171100111140003314301011年01月07日42900070708867511010810002498274059.8312590.17活動(dòng)2.1計(jì)算和申報(bào)增值稅一般