結(jié)算法律制度模板

資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。第二章 結(jié)算法律制度一．現(xiàn)金結(jié)算(流動(dòng)性最前的資產(chǎn)) 1.特點(diǎn):直接,便利,不安全(偷盜,貪污,挪用),不易客觀控制(費(fèi)用較高:清點(diǎn),保管) 2.使用范圍:個(gè)人的工資(員工),津貼,勞保(勞務(wù)報(bào)酬:稿酬,講課費(fèi)),獎(jiǎng)金(科技,文化,體育),勞保(勞動(dòng)保護(hù):手套),福利(家庭困難)(向個(gè)人收購(農(nóng)產(chǎn)品),差旅費(fèi))不收1000元限制1000元以下零星開支(搶險(xiǎn)救災(zāi),交通不便,市場需求向開戶行申請(qǐng)(開支現(xiàn))) 3.限額(開戶行批準(zhǔn)),零星開始＋一般三到五天 邊遠(yuǎn)五到十五天二．支付結(jié)算 主體:銀行,信用社(農(nóng)村,城市)(中介機(jī)構(gòu),必須開戶行批準(zhǔn)),單位,個(gè)體戶,個(gè)人 銀行不代理單位:個(gè)人,凍結(jié),扣款,停止正常支付(存款可自由支配) 人行統(tǒng)一印刷的票據(jù)加填制規(guī)范(否則無效,銀行不受理) 保密:銀行不墊款,余額大,小寫必須一致——否則無效 日期必須大寫 不規(guī)范——可受理(損失——出票人承擔(dān)) 月:壹,貳,壹拾——(前加零) 日:壹~玖,壹拾,貳拾,叁拾——前(加零)拾壹~拾玖——前(加壹) 銀行結(jié)算賬戶:(人民幣活期存款賬戶)——可辦理現(xiàn)金結(jié)算 儲(chǔ)蓄存款戶——只能存取款 分類:基本存款戶,主辦賬戶(不能轉(zhuǎn)賬,結(jié)算)一個(gè)企業(yè)只能開一個(gè),日常轉(zhuǎn)賬(購料,購設(shè)備,銷售),結(jié)賬,現(xiàn)金支付,工資獎(jiǎng)金的支取一般存款戶,基戶外借款轉(zhuǎn)存,歸還可繳存現(xiàn)金,不得支取現(xiàn)金專用存款戶,轉(zhuǎn)款專用(糧油收購)臨時(shí)存款戶,最長不超過兩年,臨時(shí)機(jī)構(gòu)(經(jīng)營)注冊(cè)驗(yàn)資個(gè)人結(jié)算戶,可辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付,現(xiàn)金結(jié)算例如:消費(fèi),投資,結(jié)算異地結(jié)算戶 注:自主選擇銀行開立(雙向選擇)不得強(qiáng)迫賬戶開立:核準(zhǔn)——基戶,臨戶(注冊(cè)驗(yàn)資是臨戶,不需核準(zhǔn)),專戶(預(yù)算單位開立(國家撥款)QFII)程序:企業(yè)(證本由申請(qǐng)人保管)——建行(副本有銀行(開戶行)保留(核準(zhǔn)))——人行(2個(gè)工作日加開戶行許可證)備案:申請(qǐng)人——工行—五工作日—人行(備案)賬戶變通 變更:法人代表,任職,名稱加不變賬戶—五工—開戶行——人行賬戶撤銷 企業(yè)撤并,解散,破產(chǎn),關(guān)閉,注銷,吊照 先撤:一般專用,臨時(shí)——再撤基戶 企業(yè)(情況)—五工—基戶—兩工—一般,專用,臨時(shí)注:1.未清償開戶行債務(wù)——不得撤2.核對(duì)余額加交目—核對(duì)無誤后—銷戶 3.應(yīng)撤未撤或一年未(收,付)日欠開戶行債務(wù)——發(fā)出通知(三十日內(nèi)銷戶,逾期視為自愿)違反銀行賬戶的法律責(zé)任 非經(jīng)營性:警告和一千元罰款 經(jīng)營性:警告和一到三萬元罰款 情形:1.違規(guī)——開戶,不及時(shí)撤,單位轉(zhuǎn)個(gè)人,支取現(xiàn)金2.逃避債務(wù),出租,出借 3.偽造,變?cè)臁垓_開戶(或開戶登記證)票據(jù)結(jié)算 中國票據(jù)法的票據(jù)——匯票(商業(yè)匯票(商業(yè)承兌票,銀行承兌票),銀行匯票),本票,支票銀行,本,支見票就付,無需承兌,無需支付條件票據(jù)行為:出票:作成加交付——缺一不可背書:在票據(jù)背面簽單——轉(zhuǎn)讓背書(轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利),非轉(zhuǎn)讓背書(被背書人由權(quán)利貸款,無權(quán)再背書轉(zhuǎn)讓) 質(zhì)押背書(提供擔(dān)保為目的)——背書人出質(zhì)人,被背書人為債權(quán)人承兌:承兌允許并簽單,是商業(yè)匯票特有的(只有商業(yè)匯票才需承兌)保證:兩個(gè)保證人承擔(dān)連帶責(zé)任票據(jù)簽單: 出票不符——票據(jù)無效 承兌人保證人不符——其章無效,不影響有效的 背書人不符——不影響前手 票據(jù)當(dāng)事人:基本當(dāng)事人出票時(shí)產(chǎn)生的(作成的,支付時(shí)) 匯票,支票,出票,付款人,收款 本票:出票人 非基本當(dāng)事人:作成后產(chǎn)生的 承兌人:背書人,被背書人,保證票據(jù)權(quán)利 付款請(qǐng)求權(quán)——匯票的承兌人,本票的出票人,交票的付款人(主要票據(jù)權(quán)利,收款人第一次順手權(quán)利,最后的被背書人)2.追索權(quán): 償還請(qǐng)求權(quán) 第二次順手權(quán)利 包括:收款人,最后背書人 保證人,背書人 票據(jù)權(quán)利時(shí)效(不行使則消滅)—但—仍享有民事權(quán)利 見票即付的匯票,本票——出票日起兩年,支票——出票日起六個(gè)月,其它票據(jù)——到期日起兩年,第一次追索權(quán)——被拒日起六個(gè)月,在追索權(quán)——請(qǐng)償日起三個(gè)月(或被提起訴訟日起)票據(jù)權(quán)利的行使(不同的票據(jù)行使不同的程序) 1.提示承兌 持票人—出示匯單,要求承諾—付款人(見票即付的銀行匯票,本票,支票,無需承兌) 檢票后定期付款——出票日起一個(gè)月內(nèi),提示承兌定日付款,出票后定期付款——到期前提示承兌2.提示付款本票——出票日十日內(nèi) 提示付款向付款人支票——出票日2月內(nèi) 提示付款同上銀行匯票——出票日1月內(nèi) 提示付款同上其它匯票——到期日起10日內(nèi)(向承兌人提示付款) 3.行使追索權(quán) 被拒絕(承兌,付款)——人(死亡,逃逸,破產(chǎn),責(zé)令行日)票據(jù)權(quán)利的保全: 被拒絕(承兌,付款)—向—證明(保全追索權(quán))票據(jù)權(quán)利的抗辯:(對(duì)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)) 對(duì)抗辯:票據(jù),債務(wù)人與債權(quán)人,直接債務(wù)債權(quán)關(guān)系加不履行以欺詐,偷到,脅迫,非法取得(明知取得,惡言)重大過失取得票據(jù)責(zé)任(不具有制裁性質(zhì)(沒錢付也不簽單))(付款義務(wù),償還義務(wù))匯票——因承兌而承擔(dān)義務(wù)本票——因出票而承擔(dān)付款義務(wù)支票——付款人與出票由資金匯票,本票,支票的背書人,匯票,本票,支票的保證人——關(guān)系承擔(dān)付款義務(wù),票據(jù)不獲(承兌,付款)的屬于見票即付(否則記載無效)得另行記載付款日期——支票無條件支付,可背書轉(zhuǎn)讓 出票日(簽發(fā)) 注:單位,個(gè)人均能夠 種類:1.普通支票:可轉(zhuǎn)賬,可取現(xiàn)2.現(xiàn)金支票:只能取現(xiàn)不可轉(zhuǎn)讓背書3.轉(zhuǎn)賬支票:只能轉(zhuǎn)賬在票左上角畫上平行線兩條——畫線交票(止咳轉(zhuǎn)賬不可取現(xiàn))支票無條件支付(銀行委托人付款,可背書,全國范圍通用,支取現(xiàn)金的可轉(zhuǎn)不背書)支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)——否則無效表明支票字樣無條件支付的委托 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付角定的金額 付款人的名稱 出票日期 出票日簽章注:1.金額(未記前不得轉(zhuǎn)讓使用取現(xiàn))2.可在支票上記載自己為收款人(可能出票人收款人)相對(duì)記載事項(xiàng)——不急在也不影響支票的下效力付款地2.出票地——未記載——付款人營業(yè)場所(住所,以及經(jīng)常居住地),出票人營業(yè)場所注:非票據(jù)上的事項(xiàng)記載了不不產(chǎn)生票據(jù)上的效力(可能會(huì)有效力)支票提示付款日期為十天超期提示(付款人(銀行)不予付款)但出票人仍承擔(dān)票據(jù)責(zé)任空頭支票與預(yù)留承擔(dān)票據(jù)印章不符密碼錯(cuò)誤銀行罰款面額×5%日大于1000 持票人要求賠2%持票人(收款)直接向付款人提示付款(支取現(xiàn)金的僅限于收款人)不得轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票相對(duì)記載事項(xiàng)未記載,匯票仍有效付款日期——(未記載)視為見票即付付款地——(未記載)付款人營業(yè)場所出票地——(未記載)出票日,營業(yè)場所匯票,出票的效力(出票人的行為是單位法律行為,不需對(duì)方簽字,只需出票人簽字)收款人——付款請(qǐng)求權(quán)追索權(quán)(六個(gè)月到三個(gè)月)付款人——只有付款的權(quán)限,僅具有承兌人的(商業(yè)匯票)承兌后——成為匯票的債務(wù)人出票人——承擔(dān)保證承兌,付款的責(zé)任商業(yè)匯票的承兌(是商業(yè)匯票特有的制度)出票行為是單方法律行為——對(duì)付款人(只是受托方)并不當(dāng)然產(chǎn)生約束力只有付款人承諾兌現(xiàn)才有約束力商業(yè)承兌匯票——1.付款人簽發(fā)加承兌2.收款人簽發(fā)—交付款人承兌銀行承兌匯票:付款人開戶承兌承兌程序:持票人向付款人(出示票據(jù)——需求承諾付款) 1.定日付款 出票后定期付款——到期前 2.見票后定期付款——出票日起一月 注:1.未按期提示承兌,喪失對(duì)前手的追索權(quán) 但可想債務(wù)人追索見票即付的匯票——無需提示承兌承兌效力承兌人:票據(jù)到期——無條件支付對(duì)票據(jù)中一切權(quán)利人擔(dān)責(zé)(收款,請(qǐng)求權(quán),追索權(quán))承兌人,不得與出票人的資金關(guān)系——對(duì)抗持票人法定提示付款日期已過——仍但票據(jù)責(zé)任注:承兌不能附條件——否則視為拒絕承兌保證附條件——保證有效,條件無效商業(yè)匯票的背書(是要式行為,必須符合法定形式)背書必須簽章——否則背書無效(絕對(duì)記載事項(xiàng))背書未記載日期(不影響票據(jù)效力)——視為到期前背書(相對(duì)記載事項(xiàng))必須記載被背書人名稱禁止背書(不得轉(zhuǎn)讓字樣)出票日——正面 其它人都在背面 第一背書人(收款人)不能滿足——可加附粘單(第一粘單人要簽章)附條件背書 背書有效,條件無效多頭背書部分背書——無效背書連續(xù):依次前后銜接,形式上鏈接注:實(shí)質(zhì)上不鏈接(如偽造簽章)(不知拿得到,知拿不到)仍對(duì)持票人付款(明知——?jiǎng)t不能付)禁止背書情形:被拒絕承兌被拒絕付款超過提示付款期限商業(yè)匯票的保證 1.當(dāng)事人 票據(jù)債務(wù)人以外的第三人 2.絕對(duì)記載事項(xiàng)a表明保證的字樣(保證文句)b保證人簽章 3.相對(duì)記載事項(xiàng) 未記載——a保證人名稱(以承兌的承兌人為保證人,未承兌的出票人為保證人)b保證日期——出票日期為保證日期c保證人住所——退訂保證人營業(yè)場所或住所 注:保證付條件——保證有效條件無效 4.保證的效力,保證人與被保證人,保證人之間均承擔(dān)連帶責(zé)任,還債后可行使追索權(quán)銀行匯票 絕對(duì)記載事項(xiàng)(未記載之一,票據(jù)無效)表明銀行匯票字樣無條件支付的承諾確定的金額付款人名稱(銀行匯票(出票人和付款人合并為出票人)——少)收款人名稱出票日期出票人簽章A可轉(zhuǎn)賬 標(biāo)明現(xiàn)金的可取現(xiàn)B出票人簽章 人行批準(zhǔn)使用專用章加法代人章C付款期一個(gè)月,超期代理付款人(銀行)——不受理(可是出票人的票據(jù)責(zé)任仍存在)D可背書轉(zhuǎn)讓 填明現(xiàn)金字樣——不可(怕出亂)未填明實(shí)際結(jié)算金額——不可 實(shí)結(jié)大于出票金額——不可(無效)不同票據(jù)的對(duì)比絕對(duì)記載事項(xiàng)相對(duì)記載事項(xiàng)當(dāng)事人提示付款/提示承兌期限表明支票字樣無條件支付的委托確定的金額付款人名稱出票日期出票人簽章付款地②出票地出票人:付款方企業(yè)付款人:付款方委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)提示付款期限:自出票人起十日內(nèi);異地使用的支票,其提示付款后期限由中國人民銀行另行規(guī)定表明商業(yè)承兌或銀行無條件支付的委托確定的金額付款人名稱收款人名稱出票日期出票人簽章付款日期付款地出票地商業(yè)承兌匯票出票人;交易中的收款人;買方的開戶銀行銀行承兌匯票;出票人:承兌申請(qǐng)人;付款人:承兌申請(qǐng)人的開戶銀行1.提示承兌期限①第日付款或者出票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌見票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)自出票人起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌,匯票未按規(guī)定期限提示承兌的持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)見票即付的匯票無需提示承兌,付款人向?qū)ζ涮崾境袃兜膮R票應(yīng)當(dāng)日提示承兌的匯票日起三日內(nèi)承兌或拒絕承兌2.提示付款期限①見票即付的匯票,自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款②定日付款,出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票,自到期日起十日內(nèi)向承兌人提示付款;持票人依規(guī)定提示付款的付款人必須在當(dāng)日定額付款表明銀行匯票字樣無條件支付的承諾確定的金額付款人名稱收款人名稱出票日期出票人簽章出票人:經(jīng)重負(fù)哦人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票的銀行付款人:負(fù)責(zé)向收款人支付款項(xiàng)的銀行提示付款期限:自出票日起一個(gè)月內(nèi)表明銀行本票字樣無條件支付的承諾確定的金額收款人名稱出票日期出票日簽章付款地出票地出票人:經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行付款人:單位或個(gè)人提示付款:自出票日起兩個(gè)月內(nèi)銀行卡 是否境內(nèi)卡——境內(nèi)卡,境外卡 是否授信用額度(允許透支) 行用卡——貸記卡:首月最低,還款額不得低于當(dāng)月透支金額的10%,有信用額度可先消后退款(授權(quán)(可取現(xiàn))加不超過每日累記 ATM5000 每日累記)準(zhǔn)貸記卡:存?zhèn)溆媒鸺涌赏钢?透支期最長60天)同期同檔,存款利率——計(jì)付利息 借記卡——轉(zhuǎn)賬卡:轉(zhuǎn)賬(存取,消費(fèi),現(xiàn)金)專用卡:特定區(qū)域(轉(zhuǎn)賬,存取)儲(chǔ)蓄卡:卡中儲(chǔ)存資金加交易時(shí)扣款(先存款后消費(fèi)無透支功能)單位人民幣:結(jié)算,商品交易帶物供應(yīng)不得用于10萬以上結(jié)算不得透支,不得支取現(xiàn)金(先存基戶再轉(zhuǎn)入)一律從基本戶轉(zhuǎn)入不得交存,現(xiàn)金不得將銷售收入扣款項(xiàng)存入個(gè)人卡:不得出租,出借,僅限持卡人使用防止貪污見票取現(xiàn)金(不得直接使用(賺取現(xiàn)金先存入銀行,