2021-2022年江蘇省淮安市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(含答案)

2021-2022年江蘇省淮安市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是()。

A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B.年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

2.

3.某國家機關采購一批貨物，甲供應商與其成交，經(jīng)過該國家機關同意，甲將該成交項目分包給乙和丙。根據(jù)政府采購法的有關規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.甲的行為不合法

B.甲僅就采購項目向采購人負責，分包項目不予負責

C.乙和丙僅受分包合同的約束，不受采購合同的約束

D.乙和丙應就分包項目承擔責任

4.

第

1

題

甲、乙、丙三人成立有限合伙企業(yè)，甲和乙為普通合伙人，合伙企業(yè)經(jīng)營一段時間后，甲欲轉變?yōu)橛邢藓匣锶耍?jīng)查，合伙協(xié)議中并沒有對這種轉換作出約定，下列說法正確的是（）。

A.甲轉變?yōu)槠胀ê匣锶撕髸е略撚邢藓匣锲髽I(yè)中的普通合伙人不足2人，因此甲能轉換

B.經(jīng)過全體合伙人一致同意，甲可以轉換為有限合伙人

C.甲轉變后，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔有限責任

D.由于合伙協(xié)議未約定轉換的方式，因此可直接轉換

5.有限責任公司某股東欲轉讓出資，于2006年2月15日向其他股東發(fā)出書面轉讓通知。股東張某2006年3月1日收到該轉讓通知，張某需要在()之前對該轉讓事項進行答復，否則視為同意轉讓。

A.3月15日B.4月15日C.3月31日D.4月30日

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人（非“營改增”試點地區(qū)）放棄免稅權的表述中，正確的是（）

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅權申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅權聲明的當月起12個月內(nèi)不得再申請免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅

7.某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元。

A.10B.20C.30D.40

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得B.股息、紅利等權益性投資所得C.動產(chǎn)轉讓所得D.租金所得

9.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于支票絕對應記載事項的是（）。

A.無條件支付的委托B.付款人名稱C.出票地D.出票日期

10.第

6

題

因延期通知而給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當事人，承擔對該損失的賠償責任，但是所賠償?shù)慕痤~以（）為限。

A.實際損失B.間接損失C.匯票金額D.能夠預見到的損失

11.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司合并時，應當依法通知債權人并在報紙上公告。下列有關公司通知債權人及公告的表述中，符合規(guī)定的是（）。

A.公司應自作出公司合并決議之日起10日內(nèi)通知債權人，并于30日內(nèi)在報紙上公告

B.公司應自作出公司合并決議之日起15日內(nèi)通知債權人，并于45日內(nèi)在報紙上公告

C.公司應自作出公司合并決議之日起30日內(nèi)通知債權人，并于60日內(nèi)在報紙上公告

D.公司應自作出公司合并決議之日起30日內(nèi)通知債權人，并于90日內(nèi)在報紙上公告

12.

第

13

題

國有企業(yè)被宣告破產(chǎn)的，由清算組在法定期限內(nèi)向原產(chǎn)權登記機關申請辦理注銷登記。該法定期限為（）。

A.自法院裁定之日起60日內(nèi)B.自法院裁定之日起90日內(nèi)C.自法院裁定之日起30日內(nèi)D.自法院裁定之日起15日內(nèi)

13.

第

13

題

某有限責任公司為中外合作經(jīng)營企業(yè)。某日，該公司董事會就一項資產(chǎn)抵押事項表決時，下列各項表決方式中，符合規(guī)定的是（）。

14.

第

2

題

中外雙方共同出資設立中外合資經(jīng)營企業(yè)，投資總額2200萬美元，注冊資本為900萬美元，外方控股60%，選擇分期出資，則外方投資者的最后一期出資應自該合營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起（）內(nèi)交清。

A.1年B.2年C.3年D.5年

15.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在選擇國有資本控股公司的企業(yè)管理者時，履行出資人職責的機構所享有的權限是()。

A.任免企業(yè)的董事長、副董事長、董事和監(jiān)事

B.任免企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理

C.任免企業(yè)的財務負責人和其他高級管理人員

D.向企業(yè)的股東會或者股東大會提出董事、監(jiān)事人選

16.王某、張某、田某、朱某共同出資180萬元，于2014年8月成立綠園商貿(mào)中心（普通合伙）。就合伙事務的執(zhí)行，合伙協(xié)議未特別約定。2015年6月，鑒于王某、張某業(yè)務能力不足，經(jīng)合伙人會議決定，王某不再享有對外簽約權，而張某的對外簽約權僅限于每筆交易額3萬元以下。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.因違反合伙人平等原則，剝奪王某對外簽約權的決議應為無效

B.王某可以此為由向其他合伙人主張賠償其損失

C.張某此后對外簽約的標的額超過3萬元時，合同對合伙企業(yè)無效

D.對張某的簽約權限制，不得對抗善意相對人

17.

第

12

題

下列可以成為個人獨資企業(yè)投資人的是（）。

A.美國公民甲B.中國公民乙C.中國企業(yè)的分支機構D.美國公司在中國的分公司

18.個人獨資企業(yè)投資人張某聘用李某管理事務，同時對李某的職權予以限制，凡李某對外簽訂超過1萬元的合同，須經(jīng)張某同意。某日李某未經(jīng)張某同意，與善意第三人馬某簽訂了一份2萬元的買賣合同。下列關于該合同的說法中正確的是（）。

A.有效，如果給張某造成損失，由李某承擔民事賠償責任

B.無效，如果給張某造成損害，由李某承擔民事賠償責任

C.為可撤銷合同?？烧埱笕嗣穹ㄔ河枰猿蜂N

D.無效，經(jīng)張某追認后有效

19.下列所作的各種關于公司的分類中，以公司的資本信用基礎為標準分類的是()。

A.總公司與分公司B.母公司與子公司C.人合公司與資合公司D.本國公司與跨國公司

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）

A.租金所得B.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得C.動產(chǎn)轉讓所得D.銷售貨物所得

二、多選題(15題)21.根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，下列財產(chǎn)中，不得用于抵押的有()。

A.抵押人所有的機器B.抵押人依法有權處分的國有土地使用權C.醫(yī)院所有的房屋D.依法扣押的財產(chǎn)

22.合伙企業(yè)解散，應當由清算人進行清算。清算人的產(chǎn)生方式有（）。

A.全體合伙人擔任清算人

B.由全體合伙人指定一個或數(shù)個合伙人擔任清算人

C.由全體合伙人委托第三人擔任清算人

D.由人民法院指定清算人

23.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定,抵銷權的行使應當具備一定條件。有下列情形之一的,不得行使抵銷權()。

A.債權人對債務人負有債務,且債權人對債務人所負債務產(chǎn)生于破產(chǎn)申請受理之前

B.債務人的債務人在破產(chǎn)申請受理后取得他人對債務人的債權的

C.債權人已知債務人有不能清償?shù)狡趥鶆栈蛘咂飘a(chǎn)申請的事實,對債務人負擔債務的

D.債務人的債務人已知債務人有不能清償?shù)狡趥鶆栈蛘咂飘a(chǎn)申請的事實,對債務人取得債權的

24.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行的下列事項中，應當經(jīng)中國銀監(jiān)會批準的有（）。

A.變更注冊資本B.調(diào)整業(yè)務范圍C.變更分支行所在地D.修改公司章程

25.

26.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的相關規(guī)定，下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人或者可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)年應稅銷售額為45萬元

B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應稅銷售額為90萬元

C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設備修理，取得年應稅銷售額為40萬元

D.偶爾發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位

27.

第

27

題

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，可以由國有獨資公司董事會作出決議的有（）。

28.

29.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定。下列屬于應當進行預算調(diào)整的情形有（）。

A.需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng).需要調(diào)減預算安排的重點支出數(shù)額C.需要增加舉借債務數(shù)額D.需要增加或者減少預算總支出

30.

第

34

題

下列各項中，關于本票的表述正確的有（）。

A.無條件支付的委托是其絕對記載事項之一

B.本票僅限于銀行本票，且為記名式本票和即期本票

C.本票自出票日起，付款期限最長不得超過2個月

D.本票的出票人是票據(jù)上的主債務人，即使持票人未按照法定期限提示付款，但仍可對出票人進行追累

31.根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于合營企業(yè)董事長產(chǎn)生方式的表述中，正確的有()。

A.合營企業(yè)的董事長既可以由中方擔任，也可以由外方擔任

B.合營企業(yè)的董事長必須由出資最多的一方擔任

C.合營企業(yè)的董事長由合營企業(yè)各方協(xié)商確定

D.合營企業(yè)的董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任

32.

第

42

題

由于經(jīng)濟法主體的行為同樣屬于法律行為，其行為屬性包括（）。

33.甲向乙簽發(fā)一張支票，金額為150萬元，但是甲在支票上的簽章并不是其在銀行預留簽章，而是加蓋了單位的公章，下列說法不正確的有（）。

A.甲應該承擔票據(jù)責任B.甲不承擔任何責任C.甲應該承擔民事責任D.乙應承擔票據(jù)責任

34.非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，下列屬于合格投資者范圍的有()。

A.基金管理公司B.人民幣合格境外機構投資者(RQFII)C.持有350萬元可轉換公司債券的公民張某D.慈善基金

35.下列人員中，不得擔任有限責任公司監(jiān)事的有（）。

A.本公司普通職工謝某B.本公司總經(jīng)理吳某C.持有本公司股票的控股公司董事周某D.本公司董事劉某

三、判斷題(15題)36.預計資產(chǎn)負債表中除了上年期末數(shù)已知外，其余項目均應在日常業(yè)務預算的基礎上分析填列。（）A.是B.否

37.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）

A.是B.否

38.銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅即征即退政策。（）

A.是B.否

39.中國某公司擬與外國某公司共同投資設立一中外合資經(jīng)營企業(yè)，雙方約定，企業(yè)總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。（）

A.是B.否

40.要約以信件作出的，承諾期限自要約到達受要約人時開始計算。（）

A.是B.否

41.有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人或者僅剩普通合伙人的，應當解散。（）

A.是B.否

42.合同當事人延遲履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責任。()

A.是B.否

43.分公司不具有法人資格，但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責任由設立該分公司的總公司承擔。（）

A.是B.否

44.

第

38

題

企業(yè)已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，仍需正常計提折舊。（）

A.是B.否

45.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起15年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。（）

A.是B.否

46.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。（）

A.是B.否

47.企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入，屬于財產(chǎn)轉讓收入。（）

A.是B.否

48.

第

48

題

合伙企業(yè)中不參加執(zhí)行事務的合伙人查閱合伙企業(yè)的賬簿和其他有關文件時，無需經(jīng)執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人同意。（）

A.是B.否

49.個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，投資人應當以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。()

A.是B.否

50.甲公司2018年開發(fā)一項新工藝，發(fā)生的研究開發(fā)費用為100萬元，尚未形成無形資產(chǎn)計入當期損益。在甲公司計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項研究開發(fā)費用可以扣除的數(shù)額為175萬元。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.外國甲公司和中國乙公司共同投資設立了－家合營企業(yè)，合營企業(yè)設立后，出現(xiàn)了以下問題：(1)外方合營者未經(jīng)中方合營者同意，決定將自己持有合營企業(yè)的部分股份轉讓給丙公司。中方得知后，表示反對。(2)該公司共有7名董事，經(jīng)外方A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事有4名。董事會上外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的方案，方案要點是：變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸中方所有，但中方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補償。要求：根據(jù)以上材料并結合法律規(guī)定，回答下列問題并說明理由。(1)外方合營者向丙公司轉讓股份的行為是否符合法律規(guī)定?(2)董事會的召開是否符合法律規(guī)定?(3)外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的方案是否合法?52.(簡答題)甲有限責任公司2013年5月發(fā)生下列事實：

(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬元作為履行合同的擔保；乙公司于合同簽訂后1個月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。

(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務到期，甲公司將其對丙公司的50萬元的債權轉讓給丁公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災害，當?shù)卣M織救災募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務不景氣，欲撤銷該項贈與。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應為多少?簡要說明理由。

(2)甲公司轉讓債權的行為對丙公司是否生效?簡要說明理由。

(3)甲公司是否有權撤銷贈與?簡要說明理由。

53.

54.(簡答題)居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務。2016年甲公司的銷售收入為2000萬元，其他業(yè)務收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務宣傳費為400萬元。甲公司申報繳納2016年企業(yè)所得稅時，未將下列收入計人應納稅所得額：

(1)從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責任公司分得的股息60萬元；

(2)依據(jù)法律代收的一項政府性基金30萬元，該基金在當年未上繳財政。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

(1)計算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。

(2)甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否應計入應納稅所得額?簡要說明理由。

(3)甲公司代收的政府性基金是否應計人應納稅所得額?簡要說明理由。

55.某企業(yè)2009年主營業(yè)務收入為5000萬元，營業(yè)務成本為2500萬元，營業(yè)稅金及附加為500萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為600萬元，投資收益為90萬元，營業(yè)外支出為100萬元，企業(yè)利潤合計為190萬元。稅務機關發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整；

(1)投資收益中，國債持有期間的利息收入為20萬元，公司債券利息收入為30萬元，投資于非上市公司，取得按權益法確認的投資收益為40萬元；

(2)銷售費用中，當年發(fā)生的廣告費為500萬元，發(fā)生的宣傳費為300萬元；

(3)管理費用中60萬元為業(yè)務招待費支出；

(4)計入成本費用的工資總額為600萬元，

企業(yè)當年福利費實際支出為104萬元，當年列支補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險40萬元；

(5)營業(yè)外支出中，30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金．40萬元為固定資產(chǎn)減值準備，10萬元為逾期2年的應收賬款，10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補繳上年的所得稅款；

(6)當年購買安全生產(chǎn)專用設備，投資額為l00萬元。

要求：計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅。

五、綜合題(3題)56.甲公司(增值稅一般納稅人)為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2017年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認證;

(2)批發(fā)銷售產(chǎn)品25萬件，取得不含增值稅銷售收入6000萬元;

(3)接受捐款收入20萬元;

(4)產(chǎn)品銷售成本共計2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元，企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元;

(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關增值稅已經(jīng)抵扣)，賬面成本30萬元，8月份取得責任人賠款5萬元，該筆業(yè)務企業(yè)未做賬務處理;

(6)向投資者支付股息、紅利10萬元。假設：甲公司各項期間費用均符合扣除標準，不考慮其他稅費;銷售的產(chǎn)品、購進的材料均適用17%增值稅稅率。

要求：

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。

(1)計算甲公司2017年共計應繳納的增值稅;

(2)計算甲公司2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額;

(3)計算甲公司2017年應繳納的企業(yè)所得稅。

57.某報社記者深度采訪后，報道了A上市公司(以下簡稱“A公司”)上市前改制重組以及上市后發(fā)生的一系列情況：

(1)A公司是于2007年在對B有限責任公司(以下簡稱“B公司”)整體改制的基礎上設立的股份有限公司。B公司改制時，以其截止于2007年6月30日經(jīng)審計確認的凈資產(chǎn)額7500萬元為基礎折為7000萬股；A公司設立時，發(fā)起人為甲、乙、丙、丁四名自然人和C公司。2009年7月，A公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市。上市前，A公司聘任了4名獨立董事，其中1名獨立董事系乙在某大學擔任教授的父親王某。

(2)2009年12月28日，A公司召開臨時股東大會。審議收購C公司下屬資產(chǎn)事項，C公司作為關聯(lián)方，回避投票寢決，丁投了反對票，但該次會議通過了該收購事項。12月29日，A公司公告了上述臨時股東大會決議。隨后，

A公司股票價格持續(xù)上漲。2010年1月11日，丁向A公司董事會發(fā)函，稱其對前述公司重大資產(chǎn)收購行為持有異議，要求A公司收購其所持本公司股份，但A公司董事會未同意丁的要求。

(3)2010年4月1日，丁向中國證監(jiān)會舉報稱：A公司的獨立董事王某于2009年12月25日買入A公司股票2萬股，至今持有；持有A公司4％股份的甲于2009年12月30日買人A公司股票3萬股，于2010年1月8日賣出，獲利5萬元。丁認為王某和甲都存在內(nèi)幕交易行為。

(4)2010年6月，丁擬將其持有的A公司的發(fā)起人股份協(xié)議轉讓給D公司，C公司表示反對。最終丁和乙于2010年12月3日簽訂股份轉讓協(xié)議，將其持有的7％股份全部轉讓給乙，乙在原來持有A公司51％股份的基礎上增加持股比例至58％。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)王某是否符合獨立董事的任職資格?并說明理由。

(2)2010年1月，A公司董事會拒絕收購丁持有的本公司股份的行為是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(3)王某于2009年12月25日買人A公司股票的行為是否構成內(nèi)幕交易?并說明理由。

(4)甲于2009年12月30日買人A公司股票的行為是否構成內(nèi)幕交易?并說明理由。

(5)丁于2010年6月擬將其發(fā)起人股份轉讓給D公司，是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

58.2006年3月20日,上海的甲公司與北京的乙公司簽訂了一份買賣合同,約定:甲公司向乙公司購買1000噸化工原料,總價款為200萬元；乙公司在合同簽訂后1個月內(nèi)交貨,甲公司在驗貨后7日內(nèi)付款。雙方?jīng)]有明確約定履行地點。合同簽訂后,甲公司以其辦公用房作抵押向丙銀行借款200萬元,并辦理了抵押登記手續(xù)。由于辦公用房的價值僅為100萬元,甲公司又請求丁公司為該筆借款提供了保證擔保。丙銀行與丁公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍。甲公司、丁公司與丙銀行也沒有約定債權人實現(xiàn)債權的順序。

4月10日,乙公司準備通過鐵路運輸部門發(fā)貨時,甲公司的競爭對手告知乙公司,甲公司經(jīng)營狀況不佳,將要破產(chǎn)。乙公司隨即暫停了貨物發(fā)運,并電告甲公司暫停發(fā)貨的原因,要求甲公司提供擔保。甲公司告知乙公司:本公司經(jīng)營正常,貨款已經(jīng)備齊,乙公司應盡快履行合同,否則將追究違約責任。但乙公司堅持要求甲公司提供擔保。甲公司急需這批貨物,只好按照乙公司的要求,提供了銀行保函。5月25日,乙公司收到銀行保函,當日向鐵路運輸部門支付了運費并發(fā)貨。貨物在運輸途中,遇泥石流災害全部滅失。借款合同到期后,甲公司沒有償還丙銀行的借款本息。

要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:

(1)乙公司暫停發(fā)貨是否有法律依據(jù)?并說明理由。

(2)在買賣合同履行地點約定不明確的情況下,應當如何交付標的物?

(3)貨物滅失的損失應當由誰承擔?并說明理由。

(4)鐵路運輸部門是否應當依據(jù)運輸合同承擔違約責任?乙公司可否要求鐵路運輸門返還運費?并分別說明理由。

(5)丁公司應當承擔連帶保證責任還是一般保證責任?并說明理由。

(6)丁公司的保證期間為多長?并說明理由。

(7)丙銀行可否直接要求丁公司承擔200萬元的保證責任?并說明理由。

參考答案

1.C解析：本題考核小規(guī)模納稅人的認定。自1998年7月1日起，凡是年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論其會計核算是否健全，均按小規(guī)模納稅人征收增值稅。對于小規(guī)模“生產(chǎn)企業(yè)”，只要會計核算健全，而且年應稅銷售額不低于30萬元的，可以認定為增值稅的一般納稅人。

2.B

3.D【答案】D

【解析】本題考核采購合同的分包規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)過采購人同意，中標、成交供應商可以依法采取分包方式履行合同。中標、成交供應商必須就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應商也要接受政府采購合同的約束，就分包項目承擔責任。

4.B本題考核普通合伙人轉換為有限合伙人的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人，該企業(yè)中甲和乙均為普通合伙人，因此甲轉變?yōu)橛邢藓匣锶耸欠弦?guī)定的；普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢ζ渥鳛槠胀ê匣锶似陂g合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任；除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶?，或者有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶耍瑧斀?jīng)全體合伙人一致同意。因此，選項B是正確的。

5.C解析：本題考核有限責任公司股東轉讓出資的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓。本題股東張某收到通知的時間為3月1日，那么應該在3月31日之前作出答復，否則視為同意轉讓。

6.D【答案】D

【解析】(1)選項A：納稅人不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權；(2)選項B：納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關“備案”(而非審批)；(3)選項C：納稅人放棄免稅后、36個月內(nèi)不得再申請免稅。

7.C本題考核企業(yè)所得稅中的加計扣除。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

8.D(1)選項A：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地；(2)選項B：股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地；(3)選項C：動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地。

9.C支票絕對應記載事項：(1)表明“支票’’的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。

10.C因延期通知而給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當事人，承擔對該損失的賠償責任，_但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。

11.A解析：本題考核公司合并的程序。公司應自作出公司合并決議之日起10日內(nèi)通知債權人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。

12.C國有企業(yè)被宣告破產(chǎn)的，由清算組應自法院裁定之日起60日內(nèi)，向原產(chǎn)權登記機關申請辦理注銷產(chǎn)權登記。

13.D本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)董事會的決議。合作企業(yè)的資產(chǎn)抵押，屬于特別事項，須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過，方可作出決議。

14.C根據(jù)規(guī)定，注冊資本在300萬美元以上、1000萬美元以下（含1000萬美元）的，自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)，應將資本全部繳齊。

15.D履行出資人職責的機構對管理者的任免范圍：(1)國有獨資企業(yè)：任免總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人和其他高級管理人員；(2)國有獨資公司：任免董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事；(3)國有資本控股公司、國有資本參股公司：向股東會、股東大會提出董事、監(jiān)事人選。

16.D(1)選項AB：按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個或者數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務。(2)選項CD’：合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗善意第三人。

17.B本題考核個人獨資企業(yè)的設立條件。根據(jù)規(guī)定，設立個人獨資企業(yè)投資人為一個自然人，且只能是中國公民。

18.A本題考核個人獨資企業(yè)的事務管理。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資人對受托人或被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人；受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業(yè)務交往應當有效。

19.C

20.A選項A，利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地（或者個人住所地）確定；

選項B，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；

選項C，動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定；

選項D，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

綜上，本題應選A。

根據(jù)規(guī)定，所得來源地劃分標準為：

（1）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

（2）提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。

（3）轉讓財產(chǎn)所得

①不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；

②動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定；

③權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

（4）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

（5）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地（或者個人住所地）確定。

21.CD解析：本題考點為抵押物的范圍?！稉７ā返谌臈l規(guī)定了可以抵押財產(chǎn)的范圍。第三十七條又具體規(guī)定了不得抵押財產(chǎn)的范圍：(1)土地所有權；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律另有規(guī)定的除外；(3)學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體和教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施；(4)所有權、使用權不明或有爭議的財產(chǎn)；(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；(6)依法不得抵押的其他財產(chǎn)。

22.ABCD解析：本題考核清算人產(chǎn)生的方式。根據(jù)規(guī)定，清算人由全體合伙人擔任；經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個或者數(shù)個合伙人，或者委托第三人，擔任清算人。自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)未確定清算人的，合伙人或者其他利害關系人可以申請人民法院指定清算人。

23.BCD解析：根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權人與債務人互負債務又互享債權，且債權人對債務人所負的債務產(chǎn)生于破產(chǎn)申請之前，并且又不屬于不得抵銷的情形，債權人可以向管理人主張抵銷權，即以其對債務人的債務抵銷其對債務人的債權。A選項可以行使抵銷權。

24.ABCD商業(yè)銀行有下列變更事項之一的，應當經(jīng)中國銀監(jiān)會批準：(1)變更名稱；(2)變更注冊資本；(3)變更總行或者分支行所在地；(4)調(diào)整業(yè)務范圍；(5)變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東；(6)修改章程；(7)中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他變更事項。

25.ABD

26.ACD本題考核小規(guī)模納稅人認定的條件。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人，除上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人。另外，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。本題中，選項B商業(yè)企業(yè)的納稅人年應稅銷售額在80萬元以上，應當認定為一般納稅人。

27.CD

28.ABC

29.ABCD經(jīng)全國人民代表大會批準的中央預算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準的地方各級預算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應當進行預算調(diào)整：①需要增加或者減少預算總支出的；②需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；③需要調(diào)減預算安排的重點支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務數(shù)額的。

30.BCD本票是自付證券，所以無條件委托是不對的。

31.ACD合營企業(yè)的董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產(chǎn)生，因此選項B是錯誤的。

32.ABC本題考核經(jīng)濟法主體行為的屬性。由于經(jīng)濟法主體的行為同樣屬于法律行為，因而同樣具有法律行為的一般屬性，包括：社會性、法律性、表意性。

33.BCD本題考核支票的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應當承擔票據(jù)責任。

34.ABCD本題考核公司債券非公開發(fā)行的合格投資者范圍。根據(jù)規(guī)定，所稱合格投資者，應當具備相應的風險識別和承擔能力，知悉并自行承擔公司債券的投資風險，并符合下列資質條件：(1)經(jīng)有關金融監(jiān)管部門批準設立的金融機構，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險公司和信托公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(以下簡稱基金業(yè)協(xié)會)登記的私募基金管理人；(2)上述金融機構面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金；(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)；(4)合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)；(5)社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金；(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者；(7)經(jīng)中國證監(jiān)會認可的其他合格投資者。

35.BD本題考核有限責任公司監(jiān)事的任職資格。公司的董事、高級管理人員不得擔任本公司的監(jiān)事。選項C是“控股公司董事周某”，他不是本公司的董事，而是控股公司的董事，是可以擔任本公司監(jiān)事的。

36.N預計資產(chǎn)負債表中除了上年期末數(shù)已知外，其余項目均應在日常業(yè)務預算和特種決策預算的基礎上分析填列。運用。認股權證籌資的缺點：(1)稀釋普通股收益；(2)容易分散企業(yè)控制權。

37.Y本題考核不征稅收入。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

38.N本題考核增值稅先征后退的政策。銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。

39.Y(1)投資總額在1000～1250萬美元之間的，注冊資本不得低于500萬美元。本題的注冊資本520萬美元符合規(guī)定；(2)外國投資者的出資比例不得低于25%，本題為30．77%符合規(guī)定；(3)合同規(guī)定一次繳清出資的，應當自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清，雙方的約定符合規(guī)定。

40.N【答案】x

【解析】要約以信件作出的，承諾期限自信件載明的日期開始計算。

41.N本題考核有限合伙企業(yè)解散的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應當解散；有限合伙企業(yè)僅剩普通合伙人的，轉為普通合伙企業(yè)。

42.Y

43.Y本題考核分公司的地位及其責任。

44.N已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。

45.N企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

46.Y

47.N本題考核特許權使用費收入的確定。特許權使用費收入，是指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

48.Y本題考核合伙人在執(zhí)行合伙事務中的權利，合伙企業(yè)中不參加執(zhí)行事務的合伙人有權查閱合伙企業(yè)的賬簿和其他有關文件，無需經(jīng)合伙企業(yè)事務執(zhí)行人的同意。

【該題針對“合伙企業(yè)的事務執(zhí)行”知識點進行考核】

49.N個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時，明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任。本題中，投資人未明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，不應當以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。

50.Y（1）在計算利潤總額時，100萬元的研究開發(fā)費用應計入“管理費用”予以扣除；

（2）在利潤總額的基礎上計算“應納稅所得額”時，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除，即調(diào)減100×75%=75（萬元）；

（3）該項研究開發(fā)費用可以扣除的數(shù)額＝100＋100×75%＝175（萬元）。

因此，本題表述正確。

財稅[2018]99號文規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。51.(1)外方合營者向丙公司轉讓股份的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營－方向第三方轉讓其全部或部分出資的，須經(jīng)合營他方同意，經(jīng)董事會通過，并報審批機構批準，向登記機關辦理變更登記手續(xù)。(2)董事會的召開不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)召開臨時董事會必須有1／3以上的董事提議，且應有2／3以上的董事出席會議。(3)外方投資者提出方案中，有以下內(nèi)容不合法：①外方擬定每年先行收回投資的支出部分計入合作企業(yè)成本錯誤。外方合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補后，方能收回投資。②合作期滿固定資產(chǎn)的處理方式錯誤。凡約定外方合作者在合作期內(nèi)先行收回投資的，合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)應無償歸中方投資者所有。52.(1)有效定金數(shù)額應為10萬元。根據(jù)規(guī)定，實際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額的，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。在本題中，乙公司接受了10萬元定金并未提出異議，視為雙方當事人對定金合同進行了變更，故有效的定金數(shù)額為10萬元。

(2)甲公司轉讓債權的行為對丙公司不生效。根據(jù)規(guī)定，債權人轉讓權利，不需要經(jīng)債務人同意，但應當通知債務人。未經(jīng)通知，該轉讓對債務人不發(fā)生效力。在本題中，甲公司轉讓債權時未通知丙公司，故對丙公司不發(fā)生效力。

(3)甲公司無權撤銷贈與。根據(jù)規(guī)定，贈與人在贈與財產(chǎn)的權利轉移之前可以撤銷贈與。但是，具有救災、扶貧等社會公益、道德義務性質的贈與合同或者經(jīng)過公證的贈與合同，不得撤銷。

53.

54.(1)廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=(2000+500)×15％=375(萬元)，實際發(fā)生額(400萬元)超過了稅前扣除限額，2016年稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為375萬元。

(2)甲公司從乙有限責任公司分得的股息60萬元不計人應納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。

(3)甲公司代收的政府性基金30萬元應計人應納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中扣除。在本題中，甲公司代收的政府性基金在當年未上繳財政，應計人應納稅所得額。

55.答案：

(1)實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳贊為=500+300=800（萬元）。

廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=5000×15%-750（萬元），實際發(fā)生數(shù)大于限額，按限額750萬元扣除。

(2)業(yè)務招待費扣除限額：

當年銷售（營業(yè)）收入的5‰=5000×5%=25（萬元），實際發(fā)生業(yè)務招待費的60%=60×60%-36(萬元)，所以，業(yè)務招待費稅前扣除額為25萬元。

(3)福利費扣除限額=600×14%=84（萬元），實際發(fā)生數(shù)104萬元大于限額，按限額84萬元扣除。

補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險扣除限額=600×5%=30（萬元），實際發(fā)生數(shù)40萬元大于限額，按限額30萬元扣除。

(4)稅法規(guī)定，購銷活動中支付的違約金可以在稅前扣除；計提的固定資產(chǎn)減值準備不是實際損失不得在稅前扣除；逾期2年的應收賬款不得扣除，消防部門檢查罰款屬于行政性罰款不得扣除，補繳的所得稅款不得在稅前扣除。

企業(yè)2009年稅前可扣除的營業(yè)外支出為30萬元。

(5)企業(yè)2009年應納稅所得額

=190-20-40+(500+300-750)+(60-25)+(104-84)+(40-30)+(100-30)=315（萬元）

企業(yè)2009年應納所得稅額

=315×25%-100×10%=68.75（萬元）56.(1)2017年甲公司共計應繳納的增值稅：銷項稅額=6000×17%=1020(萬元);

進項稅額=408-30×17%=402.9(萬元);

應繳納的增值稅=1020-402.9=617.1(萬元)。

(2)甲公司2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額=6000+20-2000-820-270-940-1800-(30+30×17%-5)=159.9(萬元)。

(3)甲公司2017年應繳納的企業(yè)所得稅=159.9×15%=23.99(萬元)。

57.(1)王某不符合獨立董事的任職資格。根據(jù)規(guī)定，直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的自然人股東及其直系親屬，不得擔任獨立董事。

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