出納實(shí)操學(xué)習(xí)情境三

出納實(shí)操學(xué)習(xí)情境三第一頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五※掌握庫存現(xiàn)金限額的核定辦法和核定程序；※掌握現(xiàn)金管理辦法的相關(guān)規(guī)定；※掌握現(xiàn)金收入與支出的管理與核算程序。知識(shí)目標(biāo)：現(xiàn)金管理認(rèn)知第二頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五※會(huì)根據(jù)單位的業(yè)務(wù)需要正確管理與使用現(xiàn)金；※會(huì)正確進(jìn)行現(xiàn)金收入與支出的核算。能力目標(biāo)：現(xiàn)金管理認(rèn)知第三頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五金色公司的出納員李丹第一天上班，遇到一個(gè)員工要離職來結(jié)算賬目：該員工在出差時(shí)借了公司1500元，回來報(bào)銷發(fā)票數(shù)為1220.80元，退還現(xiàn)金239.20元，其中還差公司40元錢，發(fā)工資時(shí)在他的工資里扣了40元。該怎樣記賬？出納員李丹應(yīng)采用哪種記賬方法？在記賬的過程中應(yīng)該使用哪些會(huì)計(jì)憑證？需要登記哪些賬簿？情境導(dǎo)航現(xiàn)金管理認(rèn)知第四頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，其具體規(guī)定有以下幾項(xiàng)。1.嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額2.嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫

3.單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行

4.加強(qiáng)安全防范，確?，F(xiàn)金安全和完整（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)定第五頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度1.嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額開戶銀行如何核定庫存現(xiàn)金限額？答：庫存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：庫存現(xiàn)金=前一個(gè)月平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)其限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)定第六頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度2.嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫

“小金庫”是指不在本單位財(cái)會(huì)部門列支列收，私自在單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款。

“白條”抵庫是指用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法。

（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)定第七頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度3.單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行

為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫，單位收入的現(xiàn)金一律不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)定第八頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度

4.加強(qiáng)安全防范，確保現(xiàn)金安全和完整為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，其余的都應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金或交存現(xiàn)金，均應(yīng)采取相應(yīng)的安保措施等。（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)定第九頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度（二）現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：（1）企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）企業(yè)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。（3）企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，明確審批人員對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第十頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度（二）現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：（4）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（5）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與現(xiàn)金有關(guān)的票據(jù)管理，防止空白票據(jù)遺失和被盜。第十一頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述二、現(xiàn)金使用范圍開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。（1）職工工資、津貼。（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。第十二頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述二、現(xiàn)金使用范圍開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。目前，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。第十三頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（一）相關(guān)規(guī)定

按照規(guī)定，各單位在其日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務(wù)性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補(bǔ)足庫存現(xiàn)金限額的不足外，其他業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的現(xiàn)金以及超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必須按規(guī)定于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。第十四頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序4.記賬

12342.填寫現(xiàn)金送款簿3.送存交款1.現(xiàn)金的整理

第十五頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序紙幣應(yīng)按照票面金額（券別）分類整理。鑄幣包括1元、5角、1角、5分、1分（分幣也可暫不送銀行，用于流通）。鑄幣也應(yīng)按幣別整理殘缺破損的紙幣和已經(jīng)穿孔、裂口、破缺、壓薄、變形以及正面的國徽或背面的數(shù)字模糊不清的鑄幣，應(yīng)單獨(dú)剔出，另行包裝，整理方法與前同。1.現(xiàn)金的整理第十六頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序現(xiàn)金整理完后，出納員應(yīng)根據(jù)整理后的金額填寫現(xiàn)金送款簿。現(xiàn)金送款簿（格式見表3-1），一般一式四聯(lián)。2.填寫現(xiàn)金送款簿第十七頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序邊學(xué)邊問：出納員如何填寫現(xiàn)金送款簿？

答：(1)出納員必須如實(shí)填寫現(xiàn)金送款簿的各項(xiàng)內(nèi)容，特別是其中的款項(xiàng)來源等。(2)交款日期應(yīng)當(dāng)填寫送存銀行當(dāng)日的日期。(3)券別的明細(xì)賬的張數(shù)和金額必須與各券別的實(shí)際數(shù)一致，1元、5角、1角等既有紙幣又有鑄幣的，應(yīng)填寫紙幣、鑄幣合計(jì)的張數(shù)和金額。(4)出納員在填寫現(xiàn)金送款簿時(shí)必須采用雙面復(fù)寫紙，字跡必須清楚、規(guī)范，不得涂改。2.填寫現(xiàn)金送款簿第十八頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序3.送存交款出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫現(xiàn)金送款簿后，應(yīng)將現(xiàn)金連同現(xiàn)金送款簿一起送交銀行柜臺(tái)收款員。有的單位因交款數(shù)額較大，或者輔幣較多，銀行當(dāng)面清點(diǎn)確有困難的，可事先與銀行協(xié)商，雙方規(guī)定有關(guān)條件，并簽訂協(xié)議書，采取封包交款的辦法交款。如銀行在清點(diǎn)封包時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)金額較大，應(yīng)保持原封包，及時(shí)通知交款單位派人復(fù)點(diǎn)，然后按封包協(xié)議規(guī)定處理。第十九頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序4.記賬交款人將現(xiàn)金送存銀行并取回現(xiàn)金送款簿（回單聯(lián)）后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)回單聯(lián)填制現(xiàn)金付款憑證。如果現(xiàn)金不是由出納員匯總后送存銀行，而是由企業(yè)柜臺(tái)直接送存銀行，則財(cái)務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金送款簿（回單聯(lián)）編制銀行存款收款憑證。第二十頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（一）相關(guān)規(guī)定

現(xiàn)金的支取是以單位現(xiàn)金預(yù)算額度及實(shí)際需求為依據(jù)的，同時(shí)企業(yè)所提現(xiàn)金用途滿足《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍。各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或者其庫存現(xiàn)金小于庫存現(xiàn)金限額需要用現(xiàn)金補(bǔ)足時(shí)，除了按規(guī)定可以用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收入補(bǔ)充以及國家規(guī)定可以坐支外，均應(yīng)按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。第二十一頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序基本程序13542遞交支票簽發(fā)現(xiàn)金支票記賬領(lǐng)取現(xiàn)金保管現(xiàn)金第二十二頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序1.簽發(fā)現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票是存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)直接支付給收款人的一種票據(jù)（票樣見圖3-1）。第二十三頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序第二十四頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序出納人員根據(jù)提取金額填寫現(xiàn)金支票，同時(shí)，還應(yīng)填寫支票領(lǐng)用登記簿（見表3-2）。第二十五頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、用途、填寫要求及加蓋預(yù)留印鑒的具體要求如表3-3所示。第二十六頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、用途、填寫要求及加蓋預(yù)留印鑒的具體要求如表3-3所示。第二十七頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、用途、填寫要求及加蓋預(yù)留印鑒的具體要求如表3-3所示。第二十八頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、用途、填寫要求及加蓋預(yù)留印鑒的具體要求如表3-3所示。第二十九頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序遞交支票取款人持已填好的現(xiàn)金支票到開戶銀行取款時(shí)，先將現(xiàn)金支票交給銀行對公窗口有關(guān)人員進(jìn)行審核，審核無誤后將支票交給經(jīng)辦本單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款，銀行經(jīng)辦出納人員對支票進(jìn)行審核，核對密碼，辦理規(guī)定的付款手續(xù)，手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱。第三十頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序3.領(lǐng)取現(xiàn)金取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，清點(diǎn)無誤后才離開柜臺(tái)，切不可離開柜臺(tái)后點(diǎn)數(shù)。點(diǎn)鈔的一般程序是：先點(diǎn)捆數(shù)，捆數(shù)無誤再拆捆復(fù)點(diǎn)把數(shù)，把點(diǎn)數(shù)完后才點(diǎn)零張。第三十一頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序4.保管現(xiàn)金取回現(xiàn)金后，取款人是出納人員的，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜內(nèi)；取款人不是出納人員的，應(yīng)將取回的現(xiàn)金交出納人員存入保險(xiǎn)柜，取款人與出納人員當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金。第三十二頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序5.記賬各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)將現(xiàn)金支票存根交制單會(huì)計(jì)編制銀行存款付款憑證，并交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后再交給出納人員以備登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，出納人員每日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額相核對。第三十三頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（三）庫存現(xiàn)金的限額

庫存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準(zhǔn)后，開戶單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守，每天現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次。單位因業(yè)務(wù)發(fā)展需要而變更庫存現(xiàn)金限額時(shí)，可向開戶銀行提出申請，由開戶銀行重新核實(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現(xiàn)金。第三十四頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)一、出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的程序（2）（3）（4）（1）審查現(xiàn)金收、付憑證及其所附的原始憑證，檢查應(yīng)填項(xiàng)目是否填寫齊全、清楚，兩者內(nèi)容是否一致。依據(jù)現(xiàn)金收、付憑證的金額，先點(diǎn)大額票面金額數(shù)，再點(diǎn)小額票面金額數(shù)。從整數(shù)至零數(shù)、逐捆、逐把、逐卷地拆捆點(diǎn)數(shù)，在點(diǎn)數(shù)過程中，對于成捆、成把現(xiàn)鈔上原有的封簽、封條和封紙，應(yīng)暫時(shí)保存，點(diǎn)數(shù)無誤后方可扔掉。辦理具體的現(xiàn)金收、付手續(xù)。第三十五頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金收付管理中的“八不準(zhǔn)”不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金。不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。（2）（3）不準(zhǔn)用借條、白條等不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即不準(zhǔn)“白條”抵庫）。（1）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人收支現(xiàn)金。（4）第三十六頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣。不準(zhǔn)保留賬外公款，不得私設(shè)“小金庫”。（6）（7）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行。（5）不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。（8）二、現(xiàn)金收付管理中的“八不準(zhǔn)”第三十七頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（一）現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制注意以下控制要點(diǎn)2.控制票據(jù)的發(fā)票數(shù)量和編號(hào)3.合適的票據(jù)

1.職責(zé)分工

第三十八頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（二）現(xiàn)金收入的來源

（1）差旅費(fèi)借款余款。Text2（1）差旅費(fèi)借款余款。（2）因公臨時(shí)借款結(jié)算余額。（3）符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的銷售款。（4）從銀行提取現(xiàn)金。（5）職工和個(gè)人的集資款。（6）接受捐贈(zèng)或贊助。（7）罰款、賠款、出納長款。（8）不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)（1000元）的小額收款。第三十九頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（1）具體的業(yè)務(wù)處理程序。①受理收款業(yè)務(wù)，審核現(xiàn)金收入的來源及有關(guān)原始憑證（審核現(xiàn)金收入的合法性、真實(shí)性、時(shí)效性、準(zhǔn)確性），確認(rèn)收款金額。②當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金及復(fù)點(diǎn)，做到收付兩清，一筆一清，并妥善保管好現(xiàn)金。第四十頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（1）具體的業(yè)務(wù)處理程序。③依據(jù)管理規(guī)定開具收款憑據(jù)（收款收據(jù)或發(fā)票），并在憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章（見圖3-2）和出納員名章，并將收款憑據(jù)中的付款人持有聯(lián)交給付款人。第四十一頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（1）具體的業(yè)務(wù)處理程序。④將所開具收款憑據(jù)的記賬聯(lián)撕下，并根據(jù)交款人交來的收款依據(jù)和收款憑據(jù)的記賬聯(lián)編制現(xiàn)金收款記賬憑證。⑤根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。第四十二頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（2）直接收款原始憑證的填制。出納部門直接收款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中記錄收款的原始憑證有發(fā)票和收據(jù)。發(fā)票可分為手寫版發(fā)票和計(jì)算機(jī)版發(fā)票。收據(jù)一般是一式三聯(lián)：第一聯(lián)為收據(jù)存根聯(lián)，第二聯(lián)交給付款單位或個(gè)人，第三聯(lián)是記賬聯(lián)。收據(jù)的填制步驟為（一般用圓珠筆填制）：時(shí)間—交款單位及收款事由—人民幣金額大小寫—經(jīng)辦、出納簽名—第二聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章并交交款人—第三聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

第四十三頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（3）業(yè)務(wù)辦理舉例。①職工劉華交來現(xiàn)金，出納員李丹當(dāng)面清點(diǎn)無誤，開具收據(jù)（見表3-4），并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。第四十四頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（3）業(yè)務(wù)辦理舉例。②將上述原始憑證經(jīng)審核后交收入、費(fèi)用、利潤核算會(huì)計(jì)李娜填制記賬憑證。③出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。第四十五頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理程序2.（1）業(yè)務(wù)處理程序

B

⑥根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬（同時(shí)也應(yīng)登記銀行存款日記賬）。①一般由出納員填寫現(xiàn)金支票。同時(shí)，還應(yīng)填寫支票領(lǐng)用簿。

②取款人持已填好的現(xiàn)金支票到開戶銀行后，在開戶銀行對公窗口提交現(xiàn)金支票，銀行受理后，交給取款人現(xiàn)金。

⑤根據(jù)現(xiàn)金支票存根編制記賬憑證。

③取款人收到現(xiàn)金后，根據(jù)取款數(shù)額當(dāng)場清點(diǎn)，確認(rèn)無誤后才可離開銀行。

④取回現(xiàn)金后，取款人是出納人員的，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜內(nèi)；取款人不是出納人員的，應(yīng)將取回的現(xiàn)金交出納人員存入保險(xiǎn)柜，取款人與出納人員要當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金。AFEDC第四十六頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理程序2.（2）相關(guān)原始憑證的填制。該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及需要填制的原始憑證有領(lǐng)用支票審批單（見表3-5）和支票。

（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理第四十七頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理程序2.（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理支票類型①現(xiàn)金支票③普通支票②轉(zhuǎn)賬支票第四十八頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付