開展重點財務(wù)風(fēng)險排查自查報告

第頁共頁開展重點財務(wù)風(fēng)險排查自查報告開展重點財務(wù)風(fēng)險排查自查報告開展重點財務(wù)風(fēng)險排查自查報告1一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來，各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財務(wù)管理工作方面進(jìn)展了一些有益的探究，獲得了一定成效，但也存在一些問題，主要表如今：區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位；局部區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計根底工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的開展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng)?！惨弧池斦潛芄?jīng)費不到位目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決?！捕扯悇?wù)代收的覆蓋面不夠廣稅務(wù)代收工會經(jīng)費后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度進(jìn)步，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只到達(dá)30%。〔三〕財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況說明，有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務(wù)費超支達(dá)200%,有的經(jīng)費支出缺乏預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任，不符合會計核算規(guī)定，財務(wù)管理根底薄弱?！菜摹池攧?wù)審批報銷制度不夠標(biāo)準(zhǔn)有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。〔五〕鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會，單獨建立工會賬戶的單位很少，總體上缺乏10%,工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好。地稅代收后，工會組織迅猛開展，但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不標(biāo)準(zhǔn)，2-3人就成立單獨的工會委員會，有的將49個單位組成一個結(jié)合會。開展重點財務(wù)風(fēng)險排查自查報告2根據(jù)你所8月26日發(fā)放的“關(guān)于組織開展202_年全區(qū)開展會計信息質(zhì)量檢查工作通知”精神，從8月底起，結(jié)合本單位的實際情況，對本單位會計根底工作情況進(jìn)展了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：一、財務(wù)收支情況在財務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完好，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)展會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)展會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既表達(dá)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)醫(yī)院各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況根據(jù)本院工作實際，在建立并施行內(nèi)部監(jiān)視和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地施行了內(nèi)部監(jiān)視和控制，保證了會計工作的真實性、完好性以及單位財產(chǎn)的平安，加強(qiáng)了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)視和管理，杜絕了各種破綻的發(fā)生，到達(dá)了以下三點要求：1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其互相別離、互相制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)展。2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，標(biāo)準(zhǔn)了各項資金的使用，進(jìn)步了資金使用效益。3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。三、固定資產(chǎn)管理和使用情況為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)展采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進(jìn)展記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。四、存在問題通過自查，我院在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些缺乏，在施行內(nèi)部監(jiān)視制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全到達(dá)《會計法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析^p制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。五、今后工作努力的方向及措施〔一〕加強(qiáng)財務(wù)管理力度。嚴(yán)格管理是做好財務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我鎮(zhèn)一定要加強(qiáng)財務(wù)管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度，從而進(jìn)一步進(jìn)步工作質(zhì)量，完善財務(wù)管理制度，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)管理行為?！捕尺M(jìn)步財務(wù)人員素質(zhì)。不斷進(jìn)步財務(wù)工作程度，繼續(xù)通過培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流等多種方式提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)才能和知識程度，使之適應(yīng)財務(wù)管理工作的要求。開展重點財務(wù)風(fēng)險排查自查報告3根據(jù)中國證券監(jiān)視管理委員會福建監(jiān)管局《關(guān)于開展標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)會計根底工作專項活動的通知》的要求，為貫徹《通知》的相關(guān)精神，實在有效地開展財務(wù)會計根底工作，不斷完善并有效執(zhí)行梅花傘業(yè)股份〔財務(wù)管理制度，進(jìn)步財務(wù)信息披露質(zhì)量，進(jìn)步財務(wù)會計人員的整體素質(zhì)，進(jìn)一步提升公司標(biāo)準(zhǔn)運作程度，202_年3月28日，公司制訂了《關(guān)于開展標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)會計根底工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項活動時間為202_年4月至11月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為施行專項檢查階段、10月至11月為匯總分析^p和督導(dǎo)進(jìn)步階段。截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業(yè)股份關(guān)于開展標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)會計根底工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經(jīng)公司董事會審計委員會和第二屆董事會第二十六次會議審議通過。現(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責(zé)任人)等報告如下：一、專項活動組織與開展情況(一)根據(jù)《工作方案》，公司對本次專項活動作出如下組織部署：1、公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組發(fā)動會并作出詳細(xì)部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，實在查找存在問題與缺乏，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務(wù)會計根底工作得到進(jìn)一步進(jìn)步。2、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財務(wù)會計根底工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文件。3、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項活開工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。4、公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求，制訂審計方案并及時開展審計。(二)根據(jù)《工作方案》，本次專項活動開展情況如下：1、公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)會計根底工作專項活動自查報告，逐條檢查，詳細(xì)說明情況，并形成自查工作底稿。2、財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核，對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)展重點核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。3、財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)部經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)展了審核，對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見，要求財務(wù)部按時提交專項活動自查報告。4、按《工作方案》要求，財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。5、審計部按照制定的審計方案，根據(jù)福建監(jiān)管局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)展審核，同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)。6、財務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的缺乏、整改措施、整改期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報。7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。二、自查工作的內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)》、《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》、《會計電算化管理方法》、《會計檔案管理方法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》進(jìn)展了認(rèn)真、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算根底工作標(biāo)準(zhǔn)性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建立和執(zhí)行、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務(wù)管理和控制等方面的財務(wù)會計根底工作較為標(biāo)準(zhǔn)，同時按相關(guān)文件的要求也存在一定缺乏之處需進(jìn)一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實。三、自查結(jié)果及整改措施〔一〕財務(wù)人員和____根本情況1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員。2、公司按照國家《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》要求和公司章程、公司《財務(wù)會計管理制度》的規(guī)定，選聘主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。公司主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財務(wù)管理方面具有良好的管理經(jīng)歷，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)才能。3、公司對主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營班子成員。4、主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會計工作負(fù)責(zé)人系董事長之妻弟，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不存在親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。5、公司根據(jù)《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》要求，根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，裝備會計人員。崗位職責(zé)和考核制度明確，崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求?，F(xiàn)有財務(wù)會計人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格。6、公司《財務(wù)會計管理制度》根據(jù)《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》要求，對會計人員的離任交接做了規(guī)定，會計人員離任交接嚴(yán)格按制度中的`規(guī)定辦理。7、會計人員的工作崗位嚴(yán)格實行定期輪換，會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。整改措施：修訂公司《財務(wù)會計管理制度》，對會計人員的工作崗位實行定期輪換及會計人員任用回避原那么作出明確規(guī)定。整改期限：202_年9月30日前整改責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)、主管會計工作負(fù)責(zé)人8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓(xùn)，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試，《財務(wù)會計管理制度》中明確要求公司財會工作人員須參加繼續(xù)教育培訓(xùn)。9、公司財務(wù)人員的聘任都是通過參加人才招聘會或是通過網(wǎng)絡(luò)人才招聘試用合格后錄用?！捕硶嫼怂愀坠ぷ鞯臉?biāo)準(zhǔn)性1、公司根據(jù)《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》及公司財務(wù)管理制度的要求，記賬憑證后都附有合法的原始單據(jù)。2、記賬憑證的在憑證的編號上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后順序編號，對一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時，采取分?jǐn)?shù)編號；“【摘要】：^p”填寫對所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明；將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細(xì)科目”，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄；憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3、憑證的審核、傳遞程序和保管：為了保證會計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務(wù)經(jīng)理對記賬憑證進(jìn)展嚴(yán)格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為根據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，審核其工程是否填寫齊全；審核科目是否正確；憑證金額是否正確。4、憑證的傳遞程序：由經(jīng)辦人據(jù)實完好的填寫付款報銷單，并附完好有效的原始單據(jù)，交部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對于填制的記賬憑證經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽章前方可記帳。5、公司使用erp管理系統(tǒng)，公司憑證每月打印并裝訂成冊，總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。6、公司《財務(wù)會計管理制度》中規(guī)定：“會計檔案調(diào)閱必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，填寫“會計檔案查閱登記表”方可查閱會計檔案，并在約定的期限內(nèi)收回。在經(jīng)得財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才能復(fù)印。”在自查中發(fā)現(xiàn)未按相應(yīng)規(guī)定辦理。整改措施：擬建立會計檔案調(diào)閱審批登記手續(xù)，《會計檔案查閱登記表》必須包括但不限于：申請人、調(diào)用原因、調(diào)用檔案明細(xì)、歸還期限、會計檔案管理人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。會計檔案查閱和復(fù)印時申請人應(yīng)填制申請單，履行財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字手續(xù)。整改期限：202_年6月30日前整改責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)〔三〕資金管理和控制情況1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。2、資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，審批人在受權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批，不超越權(quán)限審批。3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系；出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。4、公司按照《支