建筑施工企業(yè)“兩金雙清”工作措施做法

XX“雙清”工作經(jīng)驗交流報告人:XX集團有限公司總會計師播放視頻XX企業(yè)簡介第四部分

XX“兩金”管理工作目錄第一部分“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響第二部分加強“兩金”管理意義和作用第三部分建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀兩金占資對建筑企業(yè)的影響第一部分1.降低資金周轉(zhuǎn)速度2.降低整體資產(chǎn)質(zhì)量3.推高資產(chǎn)負債水平4.加重經(jīng)營成本費用應(yīng)收賬款和存貨“兩金”，是當前建筑企業(yè)除貨幣資金之外的兩項重要流動資產(chǎn)。近年來，兩金規(guī)模高位增長，已成為制約建筑企業(yè)健康發(fā)展的瓶頸問題，一方面導(dǎo)致資產(chǎn)配置不合理，影響到資產(chǎn)營運效率；另一方面占用的時間越長，同樣也會造成企業(yè)流動資金不足，影響企業(yè)營運資金的安全性和流動性，是企業(yè)管理者必須認真面對并加以解決或緩解的重要難題。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響1.降低資金周轉(zhuǎn)速度資金是企業(yè)的血液，“兩金”占資對建筑企業(yè)集團最大且最直接的影響就是對流動資金的影響。如果建筑企業(yè)不能有效降低“兩金”總量，流動資金不能及時回歸，企業(yè)很可能因流動資金短缺使企業(yè)面臨巨大的財務(wù)危機。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響2.降低整體資產(chǎn)質(zhì)量企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣主要是指企業(yè)流動資產(chǎn)的優(yōu)劣。施工企業(yè)應(yīng)收賬款長期掛賬未進行清理或核銷，會導(dǎo)致虛增了資產(chǎn)總額，惡化了財務(wù)狀況，降低了企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響3.推高資產(chǎn)負債水平“兩金”占資加大使建筑企業(yè)往往依靠外部借貸款、有價證券等手段來舉債經(jīng)營，債務(wù)規(guī)模不斷增加，流動負債與流動資產(chǎn)增長比重失衡，導(dǎo)致資產(chǎn)負債率快速增長。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響4.加重經(jīng)營成本費用建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款和存貨拖欠時間越長，“兩金”風險越大，應(yīng)收賬款和存貨就面臨著逾期或打折的風險，企業(yè)墊付的資金成本遠遠高于項目實際取得的收益，籌資成本和管理成本均吞噬了企業(yè)利潤。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響加強“兩金”管理意義和作用第二部分1.提高企業(yè)的現(xiàn)金流量2.改善營運資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)3.加強企業(yè)內(nèi)部控制管理4.維系穩(wěn)定的客戶關(guān)系對應(yīng)收賬款和存貨開展清收清欠（“雙清”）的有效管理影響到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益的實現(xiàn)影響到企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營運能力關(guān)系到企業(yè)的生死存亡02加強“兩金”管理意義和作用02加強“兩金”管理意義和作用1.提高企業(yè)的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是企業(yè)戰(zhàn)略制定和實施的重要決策依據(jù)，提高現(xiàn)金流量的流動效果對企業(yè)至關(guān)重要，既是企業(yè)持續(xù)健康運轉(zhuǎn)的保障，也是企業(yè)開展“雙清”工作最直接的動機?！半p清”的重要功能就在于其將存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流入，“雙清”工作是否順利，應(yīng)收賬款、存貨等回收的快慢和回收周期的長短直接影響企業(yè)貨幣資金的存量和流量。02加強“兩金”管理意義和作用2.改善營運資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)

應(yīng)收賬款、存貨等是企業(yè)營運資產(chǎn)的重要組成部分。隨著應(yīng)收賬款、存貨不斷的流轉(zhuǎn)為貨幣資金，營運資產(chǎn)中應(yīng)收項目和實有現(xiàn)金存量的比例也在不斷變化，從而改善企業(yè)營運資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。良好的營運資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對于提升企業(yè)的償債能力，盈利能力和投融資能力等具有重要意義，企業(yè)管理層可以據(jù)此實施開展發(fā)展規(guī)劃和運營決策。02加強“兩金”管理意義和作用3.加強企業(yè)內(nèi)部控制管理應(yīng)收賬款、存貨等管理涉及到企業(yè)內(nèi)部的多個部門，只有多個部門的合作協(xié)調(diào)，才能使其順利地完成。明確權(quán)責明確責任、加強清收清欠管理已成為加強企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要手段。02加強“兩金”管理意義和作用4.維系穩(wěn)定的客戶關(guān)系

在以業(yè)主為優(yōu)先考慮對象的營銷環(huán)境下，維護好業(yè)主關(guān)系是建筑企業(yè)要優(yōu)先解決的關(guān)鍵問題。在目前的建筑市場環(huán)境下，施工企業(yè)管理者不僅僅把應(yīng)收賬款當成促銷的手段，更是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。做好“雙清”管理與簽任務(wù)、拿訂單同樣重要，己成為維持企業(yè)穩(wěn)定和諧發(fā)展的重要資源。1.“兩金”總體情況2.應(yīng)收賬款情況3.已完工未結(jié)算情況4.借款及利息費用情況建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀第三部分序號上市公司名稱“兩金”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,0291,2531,4892中國鐵建7228871,1703中國建筑8719011,2654中國交建5576316465中國中冶5205876356中國電建189217251序號上市公司名稱“兩金”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵61%63%65%2中國鐵建59%62%66%3中國建筑64%66%66%4中國交建47%54%48%5中國中冶64%63%65%6中國電建41%46%50%03建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀“兩金”總體情況序號上市公司名稱“應(yīng)收賬款”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵3,3833,9674,4272中國鐵建2,8283,4224,0423中國建筑4,1745,1736,0644中國交建2,0392,7973,0235中國中冶2,0832,0322,1036中國電建7351,0591,429序號上市公司名稱“應(yīng)收賬款”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵19%20%22%2中國鐵建15%16%19%3中國建筑13%11%14%4中國交建13%12%10%5中國中冶16%18%19%6中國電建10%9%9%03建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀應(yīng)收賬款情況已完工未結(jié)算情況序號上市公司名稱“已完工未結(jié)算”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵7889081,0252中國鐵建8688889783中國建筑8019679774中國交建5796657375中國中冶3703454216中國電建187209250序號上市公司名稱“已完工未結(jié)算”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵14%14%15%2中國鐵建18%16%16%3中國建筑12%12%11%4中國交建13%13%12%5中國中冶11%11%13%6中國電建10%9%9%03建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀借款及利息費用情況序號上市公司名稱借款金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,2111,2991,2022中國鐵建5568899793中國建筑9479959784中國交建9371,3381,7005中國中冶7816675786中國電建509679834序號上市公司名稱利息費用金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵6464682中國鐵建4861673中國建筑5365734中國交建4957905中國中冶5550476中國電建33344303建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀XX夫“兩金”館管理工坦作1.“雙清亮”工作從的主要丘成效2.“雙提清”云工作駱主要斑措施迷和做菌法第四部分對我喝局而墳言，賀“兩劫金”給中最面主要壯、最略重要啄的就零是對閑存貨鋸中“違已完缺工未科結(jié)算咳款”勢的“嘆清收隨”和縣應(yīng)收浙賬款枕的“橫清欠企”，燦也就掏是難“雙朱清”湯工作冤。多甘年來勁，在可中國深中鐵顏股份帽公司小的領(lǐng)覺導(dǎo)下膝，我芳局始雪終堅惕持以搶現(xiàn)金缸流為間核心趣，不布斷創(chuàng)屑新“哭雙清王”管柳理理少念，司豐富腥“雙專清”面管理鄰手段服，加漏大“暗雙清逼”工專作力施度，氣著力蜓提高贈債權(quán)筐變現(xiàn)威速度站和時著效，虹不斷植促進考了企洪業(yè)資宮產(chǎn)質(zhì)源量和考經(jīng)濟厘效益愁的穩(wěn)杰步提租升?！半p渡清”猛工作完成效04栗XX“兩金演”管今理工盯作持續(xù)言保持物了“菠零貸粘款”自20比09年我局唐實現(xiàn)了哥外部“宋零貸款浮”以來前，近年耽來在持排續(xù)加大BT項目虎投資牌的情齡況下槍，仍蘇連續(xù)7年保持宗了“零暫貸款”待的驕人愉記錄。貨幣資轟金存量辜充裕近幾年臣來，在拋持續(xù)保陷持外部繞“零貸攀款”的繞基礎(chǔ)上青，我局切年末貨金幣資金這存量平役均都在10胃0億元左半右，其豎中：201鬼4年末11弟0.抹97億元，20賀15年2季度末112糟.33億元。項目資謠金回籠慈率高20石14年，廟全局栗共回航籠各你類工撒程款52疼0.駐80億元，割占當年餓營業(yè)收室入的94.私80％，天經(jīng)營攏性現(xiàn)柜金凈鮮流量26校.7鄙8億元；20匆15年上廚半年放，全蒜局共纏回籠祝各類穗工程張款24蝦6.譜03億元，秀占當期艷營業(yè)收照入的98.預(yù)91％，仿經(jīng)營側(cè)性現(xiàn)鏟金凈總流量14.賭57億元鄉(xiāng)豐。資金集譯中度不時斷提高我局均資金撲集中雖度連稼續(xù)7年持牽續(xù)攀琴升，掉從20爸08年的77聾.1嫌4%上升濤至20純15年2季度胡的88宵%，徹底怕改變了細過去存育款高、濕貸款高捷、財務(wù)模費用高頑的“三茫高”問義題?！半p清步”工作籮成效04細X士X“兩金”洞管理工災(zāi)作1、健捏全了抬工作酬機制04調(diào)X勾X“兩金頭”管虹理工皺作（一陵）與殺時俱跨進，堵不斷街建立非健全隱管理過體制“雙確清”險工作戲主要致措施請和做垮法形成土了主夜要領(lǐng)養(yǎng)導(dǎo)親旱自抓柱，各塔部門妄各司悼其職迎，具弊體人癥員互球相協(xié)粉作、互積極噴落實壘的“雙清”工作機讓制，“雙清”組織旁機構(gòu)酒不斷辯健全紫，人快員更拋加充繡實，幸為“雙清”工作抽的開辭展奠膚定了夫堅實負的組置織保防障。2、完仍善了撫規(guī)章憶制度04窗XX“兩金”掛管理工真作（一）選與時俱遙進，不甲斷建立協(xié)健全管半理體制“雙清膨”工作駕主要措煮施和做哄法先后華制定娛印發(fā)倚了與“雙清”工作息區(qū)息相關(guān)駐的變更閘索賠管霞理、應(yīng)科收賬款宴管理、剖資產(chǎn)評添估管理片、清收織清欠管李理、收刊尾項目違管理、剩財務(wù)預(yù)局警管理徐等一系家列規(guī)章獵制度，哄建立健疊全了管惡理機制房誠，加強炊了“雙清”工作的剖規(guī)范化電、制度殼化管理傭，為規(guī)沖范“雙清”管理菊、提揚升資鍵產(chǎn)運仁行質(zhì)向量奠災(zāi)定了訴堅實伏的制傾度保遼障。3、深化姓了理念榴意識04述XX“兩金”停管理工工作（一）未與時俱載進，不植斷建立率健全管擋理體制“雙旱清”面工作爺主要限措施疲和做辭法一是牢固樹號立了“雨現(xiàn)金為上王”的部理念；二是不斷脹豐富枯了“詞雙清禿”工蟲作的干內(nèi)涵騰；三是著力提率高了“茄雙清”磨的重視獵程度。1．關(guān)惑口前土移，然提高店“雙顏清”串工作帽的前劇瞻性縮慧?！半p清抽”工作開主要措勤施和做賭法（二）怠堅持不峽懈，扎盯實開展輩“雙清滲”工作04失X峽X“兩金”藍管理工璃作審時度聯(lián)勢，及矮時將“雙清”工作關(guān)以口前移帥，將“已完援工尚耗未結(jié)晝算款”與應(yīng)軟收賬掛款、島其他辜應(yīng)收稼款、個預(yù)付由賬款轉(zhuǎn)等一曉并納秘入年結(jié)度清糟欠范榨圍，品高度獸重視“已完咱工尚紅未結(jié)桶算款”的計量藝確認和歡清算工星作。與顧此同時檢，為防內(nèi)范鐵路幕項目資度金政策眉調(diào)整可駛能帶來庸的資金棄回收風梁險，加爪大了對薄在建鐵券路項目鋒的清欠純力度，徑高度重萬視施工估過程中主的清收斥工作，積將業(yè)主殊沒有在尤合同約捉定的時雖間范圍段內(nèi)支付到預(yù)付款熊、“驗工計旱價”款、拴暫時甘不能“驗工雙計價”工作格量的素工程進進度源款等壯全部拆列入旗清欠鏟范圍隱，有詢效防滾范了縫因國扶家財傾經(jīng)政翅策變盆動而享帶來愉的資增金回聾收風遭險。2．突央出重驗點，捧強化鋒清欠縣工作喂的實甘效性托?！半p戀清”怪工作缸主要嚴措施高和做蜓法（二覆）堅盛持不樹懈，禽扎實閉開展幅“雙管清”襪工作04奸XX“兩金棕”管鴨理工站作每年初妙，在對才全局截密至上年椒末的外濾欠款進企行全面腿調(diào)查摸敗底并進懶行系統(tǒng)端梳理分虹析后，捕制定印疤發(fā)年度“雙清”工作習(xí)安排關(guān)，確品定各勾單位靈年度褲資金價清收員總目詞標、沿應(yīng)收暫款清榴欠目訂標、斬重點蛾監(jiān)控叫項目鴨和債富權(quán)銷蜂號項蒙目等肚清欠工目標決，并忙以此秧為重嫩點突芽破口臣，加性大已某完工降項目歲的清拴欠力箭度，洽制定討具體其的清崇欠措裕施和扯清欠枯推進烏表，抖明確是責任遲人和發(fā)清收績時限京，實袖施重文難點城項目胳清欠羊跟蹤洞督導(dǎo)修，并也將清寸欠成災(zāi)果與項績效昆考核倒掛鉤比起來渴，調(diào)絮動了激各單剖位清映欠工瓜作的筐積極裁性、謎主動催性和嚷創(chuàng)造袍性。3．充分挑利用節(jié)早假日契系機，積裝極開展滅運動式?jīng)_專項清甲欠?！半p位清”跳工作榨主要員措施植和做顯法（二英）堅吸持不床懈，謀扎實靈開展暈“雙肚清”鳴工作04死XX“兩金鞭”管岔理工鮮作多年來踩，我局哄充分利眼用傳統(tǒng)遠節(jié)假日泳及國家灶重大活良動等有染利契機仰，積極布開展大躍規(guī)模的材運動式緣瑞專項清胸欠活動劑，將業(yè)宇主應(yīng)支婆付的動田員預(yù)付護款、工將程進度奏款、質(zhì)稍保金及青預(yù)留款零、現(xiàn)款賓保證金遭等納入露清欠范照圍，并京建立了獄專項清胸欠周報巴制度和費專人督訓(xùn)導(dǎo)制度世，取得書了不菲汽的業(yè)績，為全槳局實稅現(xiàn)正聯(lián)向經(jīng)鋼營性義現(xiàn)金裳流作濱出了巷積極彎的貢屯獻。4．實子行“臟雙清睬”預(yù)那算管猛理?！半p惠清”習(xí)工作掙主要盈措施狂和做破法（二）縮慧堅持不灶懈，扎也實開展彩“雙清腰”工作04杯XX“兩金結(jié)”管芳理工件作將年撤度清貢欠目壞標完未成率叨、竣遞工項樓目清辛欠回臥收率悔、重攪點監(jiān)拉控項敏目清敘欠回酷收率饑、債猛權(quán)銷掩號目兇標完礦成率礙、應(yīng)展收款季項周般轉(zhuǎn)率逢、存光貨周曠轉(zhuǎn)率護等“雙清”5項指抱標納劈燕入經(jīng)絨營者殼年薪駐考核遭預(yù)算頸指標游體系講，將“工程田款清邁收”、“資金集罩中”、“資金上堆繳”等7項預(yù)算叉指標納觀入項目詢領(lǐng)導(dǎo)班洋子績效深考核體膚系。每那年年初走下達預(yù)嗚算目標環(huán)，年末搞根據(jù)指贏標實際錦完成情礙況對各塔單位進叼行考核摧，不僅恐提高了泡各級領(lǐng)懂導(dǎo)的重怪視程度家，而且梁使“雙清”工作的彈長效機倡制和激峰勵機制拔得到進紗一步完骨善和鞏煩固。5．加杜強“籃雙清書”過產(chǎn)程的縣跟蹤亂與督謝導(dǎo)?！半p清竄”工作押主要措絡(luò)施和做壓法（二）嗎堅持不饞懈，扎搏實開展憂“雙清脖”工作04描X掃X“兩金”而管理工訂作局“雙清”工作標辦公執(zhí)室每法月收族集匯琴總各闖單位憑清欠讓報表灰，及哲時掌很握清耕欠動席態(tài)，苦對重民點、娃難點牢項目逢，進瓶展緩禍慢的乘單位西和項態(tài)目進禍行全療程跟備蹤監(jiān)摔控和修指導(dǎo)允幫助簽，并妹適時旱召開“雙清”工作枕會議爬，研盆究分倘析形局勢，絕總結(jié)托經(jīng)驗扒教訓(xùn)徹，查丈找問毛題原氏因，同提出忽措施奴方案蝦，確典保了“雙清”工作的糧持續(xù)深昂入開展校。6．積渠極推騰行信繡息化突清欠斥。“雙清現(xiàn)”工作網(wǎng)主要措宰施和做事法（二）繼堅持不斤懈，扎開實開展僑“雙清輩”工作04田XX“兩金”臺管理工仙作201伐1年，客推廣菊使用盼了“XX債乏權(quán)類資巖產(chǎn)管理渣信息系渣統(tǒng)”；201飼3年底夢；上癢線使冶用了“中國中漲鐵債權(quán)疊債務(wù)管濾理系統(tǒng)”；201敞4年9月底，足推廣使外用了“中國中棒鐵清收與清欠管挨理信息楚系統(tǒng)”；20加15年6月底，世開始使其用久期歡報表軟虹件開展遷雙清工段作，并赤按照財素務(wù)決算攝口徑全棄級次按脊季度編蓮報雙清獵工作方噸案、每東月編報撿雙清月躍報，基殘本實現(xiàn)炒了債權(quán)違管理的只目標化劫、動態(tài)仗化和信凡息化管李理，不齊斷提高儉了“雙清”工作效附率和信呆息化管勢理水平室。另外維，目前幼我局正怪在研發(fā)“資產(chǎn)犧評估同信息越系統(tǒng)”和“財務(wù)萬監(jiān)察隨審計表管理迷系統(tǒng)”，不斷份加強和幣提高企嶼業(yè)資產(chǎn)符質(zhì)量監(jiān)念控和財揮務(wù)風險詢評估的舍管控能貼力和信功息化水春平?！半p陶清”自工作拆主要部措施定和做榴法（三）助典型案耐例及工吸作經(jīng)驗04子XX“兩金蠢”管釘理工臉作1．及如時確寺認債串權(quán)，胸是開棵展“巾雙清雨”工皂作的撲基礎(chǔ)先分憂析后左清算姥，先輛清算嗓后清萬欠，冬主抓精已完竊工未例結(jié)算岔，通幸過經(jīng)蒼濟活注動分炒析，斗剖析們存貨求中的冷已完陪工未著結(jié)算鑄形成漢原因騎，是愿潛虧秀還是收未結(jié)掏算，戚對于難業(yè)主撥未及錄時驗片工計堵價的仙項目手，項倘目部疲及時校與業(yè)傻主、聞監(jiān)理班溝通族辦理楚驗工插結(jié)算橡手續(xù)席形成剖債權(quán)宮，完互成清旱收后落，再絞著手些清欠逆?！半p清促”工作糟主要措斃施和做京法（三村）典毅型案丙例及料工作學(xué)經(jīng)驗04左X梅X“兩金”賄管理工殼作2．通過豬三角抹咳賬，轉(zhuǎn)戲移債權(quán)片達到清寇欠效果隨著覺業(yè)主每對施悔工單醫(yī)位資臟金監(jiān)熟管力文度的叼加強膊，部注分業(yè)涉主支移付施徑工單題位的素款項臨，要戲求直眠接支這付到離協(xié)作閘隊伍攻或供誕貨商林的賬圣戶上品，不博撥付信到施壘工單撇位賬泛戶，勺若項吵目部繡外欠家款低森于業(yè)令主的礙撥款待時，近就不棒能足恢額收傳取業(yè)弱主的晶撥款我，此墊時可徑通過挨協(xié)調(diào)保運作慌把其械他項私目上窗的外法協(xié)隊拌伍或憤供貨拌商的老欠款剛提供陣給業(yè)除主代類付，習(xí)從而執(zhí)達到競降低背債權(quán)雪、減補少債棒務(wù)的佩目的杯?！半p清天”工作徹主要措斜施和做表法（三俘）典追型案總例及質(zhì)工作染經(jīng)驗04叔X贊X“兩金午”管腳理工題作3．利苗用銀兔行保乘函，鴿成功溝置換游未到粥期質(zhì)者保金我局某桿公司承坐建的某呼項目通賽過主動迅與業(yè)主灑高層協(xié)謝商，并憑借該他項目施仔工過程減中安全須、工期暴可控，北質(zhì)量優(yōu)撕良，且慌多次在才業(yè)主組估織的節(jié)掠點工期炎大干中穴獲得一營、二名仁的好成尺績，業(yè)趕主領(lǐng)導(dǎo)鉤考慮到彼該項目畢的優(yōu)良撿管理，最終同示意用銀航行保函槍置換質(zhì)抄