服裝外貿(mào)結(jié)算方式與流程

第二章 服裝外貿(mào)結(jié)算方式在服裝外貿(mào)中所采用的結(jié)算方式主要有匯付、托收和信用證。不同的結(jié)算方式對制單的要求及單證的流轉(zhuǎn)都有所不同。掌握每種結(jié)算方式的特點(diǎn)及對單據(jù)的要求對出口商順利收回貨款起著十分重要的作用。第一節(jié)匯付一、匯付的含義和當(dāng)事人匯付（Remittance），又稱匯款，是指付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人的行為，是最簡單的國際貨款結(jié)算方式。匯付有四個(gè)基本當(dāng)事人，他們分別是：1．匯款人（Remitter），一般為進(jìn)口方；2．收款人（Payee），一般為出口方；3．匯出行（Remitting Bank），也稱進(jìn)口地銀行（Importer’sbank）；4．匯入行（PayingBank），也稱出口地銀行（Exporter’sbank）。二、匯付的種類及其業(yè)務(wù)程序匯付可分為電匯、信匯和票匯三種方法。1.電匯（telegraphictransfer,T/T ）匯出行應(yīng)匯款人的申請拍發(fā)加押電報(bào)、 電傳或SWIFT給匯入行，授權(quán)解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的一種匯款方式。 在電報(bào)或電傳上，匯出行應(yīng)加注雙方約定的“密押”，以使匯入行核對金額和證實(shí)電報(bào)的真實(shí)性。電匯的優(yōu)點(diǎn)是收款人收到匯款的時(shí)間迅速，但費(fèi)用較高。2.信匯（mailtransfer,M/T ）匯出行應(yīng)匯款人的申請將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的一種匯款方式。信匯委托書須由匯出行簽字，經(jīng)匯入行核對簽字無誤，證實(shí)信匯真實(shí)性后，方能解匯。信匯的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用低廉，但收款人收到匯款的時(shí)間較遲。電匯和信匯的業(yè)務(wù)程序見圖2－1所示。圖2－1 電/信匯業(yè)務(wù)流程示意圖3.票匯（remittancebybanker ’sdemanddraft,D/D）票匯是匯出銀行應(yīng)匯款人的申請， 代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的即期匯票，支付一定金額給收款人的另一種匯款方式。票匯除使用銀行匯票外，近年來，使用其他票據(jù)如本票、支票等日益增多。在我國出口業(yè)務(wù)中使用票匯方式時(shí)，當(dāng)收到國外進(jìn)口商寄來的票據(jù)后，如付款銀行在國內(nèi)，可持票向匯入行取款結(jié)匯，如付款行在國外，出口企業(yè)均需委托當(dāng)?shù)劂y行通過付款地的國外代理行代為向付款銀行收款。票匯的業(yè)務(wù)程序見圖 2－2。圖2－2 票匯業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程示意圖無論采用電匯、信匯、還是票匯，其所使用的結(jié)算工具（委托通知或匯票）的傳送方向與資金的流動(dòng)方向相同，因此均屬順匯（toremit）。但這三種匯款方式也有不同之處，例如在付款速度上，電匯最快，信匯次之。票匯與信匯相同，但如付款銀行在非收款人所在國，則最慢。所以，電匯最受賣方歡迎，也是目前采用的主要匯付方式，但銀行收取的費(fèi)用也最高。而信匯方式由于資金在途時(shí)間長，操作手續(xù)多，已日趨落后，目前已較少使用。三、匯付的性質(zhì)及其在服裝外貿(mào)中的應(yīng)用在國際貿(mào)易使用匯付方式結(jié)算貨款的過程中， 銀行只提供服務(wù)而不提供信用，因此，使用匯付方式完全取決于買賣雙方中的一方對另一方的信任，并在此基礎(chǔ)上向?qū)Ψ教峁┬庞煤瓦M(jìn)行資金融通。因此，匯付方式屬于商業(yè)信用性質(zhì)。由于商業(yè)信用不如銀行信用可靠， 提供信用一方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)很大，所以，匯付方式在我國的外貿(mào)實(shí)踐中，除對本企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)和個(gè)別極可靠的客戶用于預(yù)付貨款（ payinadvance）、寄售方式（consignment）以及貨到付款（cashondelivery,C.O.D.

）、隨訂單付現(xiàn)（

cashwithorder,C.W.O.

），通稱賒帳交易（openaccounttrade,O/A ）外，主要用于定金、貨款尾數(shù)，以及傭金、費(fèi)用等的支付。大宗交易使用分期付款或延期付款方式時(shí)，其貨款支付也常采用匯付方式。值得注意的是，對于在出口業(yè)務(wù)中采用票匯預(yù)付貨款的交易， 為保證收匯安全，除確實(shí)可靠的銀行匯票、銀行本票并經(jīng)我國銀行審查認(rèn)可同意收受的以外，均應(yīng)先持票向付款銀行收取票款， 如付款銀行在國外的，則應(yīng)先將收到的票據(jù)交我當(dāng)?shù)劂y行， 并委托其通過國外的代理行向付款行收取貨款，在接到收妥通知后，方可對外發(fā)運(yùn)貨物，以防發(fā)生國外不法商人偽造票據(jù)、 出票行破產(chǎn)倒閉、簽發(fā)空頭支票等原因收不到票款而蒙受損失。第二節(jié) 托收托收（collection ）是國際貿(mào)易結(jié)算中常用的方式之一，是出口人委托銀行向進(jìn)口人收款的一種方法。一、托收的含義按照《托收統(tǒng)一規(guī)則》（國際商會(huì)第522號出版物）第 2條的規(guī)定，托收是指由接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)，以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（支付工具）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。二、托收的當(dāng)事人托收方式的基本當(dāng)事人有四個(gè)，即委托人、托收行、代收行和付款人。委托人（principal）是開出匯票（或不開匯票）委托銀行向外國付款人收款的出票人（drawer），通常就是賣方。托收行（remittingbank）是委托人的代理人，是接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托國外銀行向國外付款人代為收款的銀行，通常為出口地銀行。代收行（collectingbank）是委托行的代理人，是接受委托人的委托，代向付款人收款的銀行，通常為進(jìn)口地銀行。付款人（payer）通常就是買賣合同的買方，是匯票的受票人（drawee）。在托收業(yè)務(wù)中，有時(shí)還可能有以下當(dāng)事人：提示行（presentingbank）是指向付款人提示匯票和/或單據(jù)并收取款項(xiàng)的銀行。在一般情況下，提示行就是與托收行有代理關(guān)系的代收行。但有時(shí)如果付款人與該代收行不在同一城市或者因?yàn)闊o往來關(guān)系處理不便時(shí)，需轉(zhuǎn)托與付款人在同一城市或有業(yè)務(wù)往來關(guān)系的銀行代向付款人提示收款。此時(shí)，提示行就是付款人所在地的另一銀行。在跟單托收情況下，付款人為了便于向銀行融通資金，有時(shí)也會(huì)主動(dòng)要求指示上述代收行轉(zhuǎn)托與其有業(yè)務(wù)往來并對其有融資關(guān)系的銀行擔(dān)任提示行，向其提示匯票和/或單據(jù)。需要時(shí)的代理（principal ’srepresentativeincaseofneed ），又稱委托人的代表，是指委托人指定的在付款地代為照料貨物存儲(chǔ)、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回或改變交單條件等事宜的代理人。按《托收統(tǒng)一規(guī)則》規(guī)定，委托人如需指定需要時(shí)的代理人，應(yīng)對授予該代理人的具體權(quán)限在托收申請書和托收委托書，統(tǒng)稱托收指示書collectionorder）中做出明確和充分的指示。否則，銀行對需要時(shí)的代理人的任何指示可以不予受理。托收行在接受出口人（委托人）的委托申請書后，雙方之間就構(gòu)成了委托代理關(guān)系。同樣，代收行接受了托收行（委托人）的托收委托書后，雙方也就構(gòu)成了委托代理關(guān)系。出口人出具的托收申請書和托收行出具的托收委托書也均為委托代理合同，托收行和代收行分別作為代理人，必須各自按委托的指示辦理。若有越權(quán)行為致使委托方受到損失，由代理人負(fù)全部責(zé)任。三、托收的種類按托收過程，匯票是否隨附商業(yè)單據(jù)來劃分，托收可以分為光票托收和跟單托收。（一）光票托收(cleancollection)：在托收過程中，匯票沒有隨附發(fā)票、提單等商業(yè)單據(jù)而單獨(dú)使用。在外貿(mào)實(shí)踐中光票托收不常用。（二）跟單托收(DocumentaryCollection)：在托收過程中，匯票隨附發(fā)票、提單等商業(yè)單據(jù)使用。在外貿(mào)實(shí)踐中貨款的收取大都采用跟單托收。在跟單托收的情況下，按照向進(jìn)口人交單的條件不同， 又可分為付款交單和承兌交單。1、付款交單付款交單（documentsagainstpayment,D/P）是賣方的交單必須以進(jìn)口人的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時(shí)，指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款時(shí)才能交出貨運(yùn)單據(jù)，如果進(jìn)口人拒付，就不能從銀行取得貨運(yùn)單據(jù)，也無法提取單據(jù)項(xiàng)下的貨物。付款交單按支付時(shí)間不同主要又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。（1）即期付款交單（D/Patsight）是指出口人通過銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口人于見票時(shí)付款，領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。（2）遠(yuǎn)期付款交單（D/Paftersight）是指出口人通過銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口人在匯票上承兌，并于匯票到期日由代收行再次向其提示時(shí)經(jīng)付款后向代收銀行取得單據(jù)。在匯票到期付款前，匯票和貨運(yùn)單據(jù)由代收行掌握。此外，還有一種以其他條款和條件交出單據(jù)，（deliverdocumentonothertermsandconditions）如不用匯票而要提供擔(dān)保的“承諾付款交單”。2、承兌交單承兌交單（documentsagainstacceptance,D/A）指出口人的交單是以進(jìn)口人的承兌為條件。進(jìn)口人承兌匯票后，即可向銀行取得貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日才付款。承兌交單只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。四、托收的一般業(yè)務(wù)程序由于使用的結(jié)算工具（托收指示書和匯票）的傳送方向與資金的流動(dòng)方向相反，所以，托收方式屬于逆匯（todraw,reverseremittance）。跟單托收業(yè)務(wù)一般按以下程序進(jìn)行：1、出口人按照合同發(fā)貨后取得運(yùn)輸單據(jù)，即連同匯票及發(fā)票等商業(yè)單據(jù)，填寫托收申請書一并送交托收行，委托代收貨款。2、托收行根據(jù)出口人的提示，向代收行發(fā)出委托書連同匯票、單據(jù)寄交代收行，要求按照申請書的指示代收貨款。3、代收行收到匯票和單據(jù)后，應(yīng)及時(shí)向進(jìn)口人做付款或承兌提示。如為即期匯票，進(jìn)口人應(yīng)立即付清貨款，取得貨運(yùn)單據(jù)；如為遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口人應(yīng)立即承兌匯票。若屬付款交單方式，代收行保留匯票及單據(jù)，待匯票到期再通知付款贖單。若屬承兌交單方式，則進(jìn)口人在承兌匯票后即可從代收行取得全套單據(jù)。4、代收行收到貨款后，應(yīng)即將貨款撥付托收行。5、托收行收到貨款應(yīng)即轉(zhuǎn)交出口人。圖2－3、圖2－4、圖2－5分別是即期付款交單、遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單一般業(yè)務(wù)程序示意圖：圖2－3 即期付款交單業(yè)務(wù)流程示意圖說明：①出口人按買賣合同規(guī)定裝貨后，填寫托收申請書，開立即期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)（或不開立匯票，僅將貨運(yùn)單據(jù)）交托收行委托代收貨款。②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票（或沒有匯票）、貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口地代收銀行委托代收。③代收行按照委托書的指示向進(jìn)口人提示匯票與單據(jù)（或僅提示單據(jù)）。④進(jìn)口人審單無誤后付款。⑤代收行交單。⑥代收行辦理轉(zhuǎn)帳并通知托收行款已收妥。⑦托收行向出口人交款。圖2－4 遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)流程示意圖說明：①出口人按買賣合同規(guī)定裝貨后填寫托收申請書， 開立遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托代收貨款。②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書， 連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交代收行委托代收。③代收行按照委托書的指示向進(jìn)口人提示匯票與單據(jù)， 進(jìn)口人經(jīng)審核無誤在匯票上承兌后，代收行收回匯票與單據(jù)。④進(jìn)口人到期付款。⑤代收行交單。⑥代收行辦理轉(zhuǎn)帳，并通知托收行：款已收到。⑦托收行向出口人交款。圖2－5 承兌交單業(yè)務(wù)流程示意圖說明：①出口人按買賣合同規(guī)定裝貨后填寫托收申請書，開立匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托代收貨款。②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交代收行委托代收。③代收行按照委托書的指示， 向進(jìn)口人提示匯票與單據(jù)，進(jìn)口人經(jīng)審核無誤在匯票上承兌后，代收行收回匯票的同時(shí)，將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。④進(jìn)口人到期付款。⑤代收行辦理轉(zhuǎn)帳并通知托收行款已收到。⑥托收行向出口人交款。五．托收的性質(zhì)和作用托收業(yè)務(wù)過程中雖然有多家銀行的參與，但付款人是否對匯票付款或承兌完全取決于付款人的信用，銀行在業(yè)務(wù)過程中，不管單據(jù)的審核、不管貨物和不管貨款，即所謂的“三不管”原則，因此托收屬于商業(yè)信用。不管是付款交單（D/P）還是承兌交單（D/A），均要求賣方先行發(fā)貨，然后通過銀行向買方收款，所以，無論是付款交單還是承兌交單，對出口人來說，都存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。但是，托收方式對進(jìn)口人來說，卻是極為有利的。因?yàn)檫M(jìn)口人不需要預(yù)墊資金，或僅需墊付較短時(shí)間的資金。如果采用承兌交單條件，或在付款交單情況下，利用信托收據(jù)先把單據(jù)借出，進(jìn)口人還有進(jìn)一步利用出口人資金的機(jī)會(huì)，或者僅憑本身的信用進(jìn)行交易而無需購貨資金。所以，以托收方式進(jìn)行結(jié)算，能起到調(diào)動(dòng)進(jìn)口人的經(jīng)營積極性，提高交易商品在國際市場上的競爭能力，從而使得出口人達(dá)到擴(kuò)大銷售的目的。因而，在國際貿(mào)易中，托收方式經(jīng)常被用作一種非價(jià)格競爭的手段。六．托收統(tǒng)一規(guī)則在托收業(yè)務(wù)中，銀行與委托人之間的關(guān)系，往往由于各方對權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的解釋有分歧，加上不同銀行的具體做法也有差異，從而導(dǎo)致誤會(huì)、糾紛以至爭議。國際商會(huì)為了協(xié)調(diào)各有關(guān)當(dāng)事人在托收業(yè)務(wù)中發(fā)生的矛盾，有利于業(yè)務(wù)的開展，曾于1958年草擬并于1967年作為國際商會(huì)第254號出版物公布了《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollectionofCommercialPaper），從而在銀行托收業(yè)務(wù)中取得了統(tǒng)一的術(shù)語、定義、程序和原則，也使出口人在委托代收貨款時(shí)有所依循和參考。以后，根據(jù)國際貿(mào)易的發(fā)展，并吸取實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)，國際商會(huì)于1978年對該規(guī)則作了修訂，改名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》，即國際商會(huì)第 322號出版物（UniformRulesforCollection, ICCPublication NO.322），簡稱“URC322”。在URC322使用17年以后，根據(jù)使用中的情況和問題，國際商會(huì)于1995年4月又一次頒布了新的修訂本，作為國際商會(huì)第522號出版物。最新修訂本對國際間的托收程序、技術(shù)和法律等方面均有所修改。新規(guī)則已被許多國家的銀行采納，并據(jù)以處理托收業(yè)務(wù)中各方的糾紛和爭議。我國銀行在做托收業(yè)務(wù)中，也遵循該規(guī)則辦理?！锻惺战y(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollections）現(xiàn)行版本國際商會(huì)第522號出版物（ICCPPublicationNo.522），以下簡稱“NRC522”，已于1996年1月1日起正式實(shí)施，全文共26條，分為總則、托收的形式和結(jié)構(gòu)、提示方式、業(yè)務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用、其他規(guī)定共七個(gè)部分。以下扼要介紹其主要內(nèi)容：1、凡在托收指示書中注明按 URC522行事的托收業(yè)務(wù)，除非另有明文規(guī)定或與一國、一州或地方不得違反的法律、法規(guī)相抵觸，本規(guī)則對有關(guān)當(dāng)事人均具有約束力。2、銀行應(yīng)以善意和合理的謹(jǐn)慎從事。其義務(wù)就是要嚴(yán)格按托收指示書的內(nèi)容與URC522辦理。如銀行決定不受理所收到的托收或其相關(guān)指示，必須用電訊或不可能用電訊方式時(shí)則須用其他最快捷方式通知發(fā)出托收指示書的一方。3、銀行必須確定所收到的單據(jù)與托收指示書所列的完全一致，對于單據(jù)缺少或發(fā)現(xiàn)與托收指示書中所列的單據(jù)不一致時(shí)，必須毫不遲延地用電訊或其他快捷方式通知發(fā)出托收指示書的一方。除此之外，銀行沒有進(jìn)一步審核單據(jù)的義務(wù)。銀行對單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性或法律效力，或?qū)螕?jù)上規(guī)定的或附加的條件概不負(fù)責(zé)；銀行對單據(jù)所代表的貨物描述、數(shù)量、重量、質(zhì)量、狀況、包裝、交貨、價(jià)值或存在，或?qū)螕?jù)有關(guān)當(dāng)事人或其他任何人的誠信或信譽(yù)、行為、償付能力、履行能力以及對由于任何通知、信件或單據(jù)在寄送途中的延誤、丟失所引起的后果，或由于電訊傳遞的延誤、殘缺或其他錯(cuò)誤，或?qū)ｉT術(shù)語在翻譯或解釋上的錯(cuò)誤，也不承擔(dān)義務(wù)或責(zé)任。4、除非事先征得銀行同意，貨物不應(yīng)直接運(yùn)交銀行，也不應(yīng)以銀行或其指定人為收貨人。如果擅自這樣做，銀行無提貨義務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)及責(zé)任由發(fā)貨人承擔(dān)。5、托收不應(yīng)含有憑付款交付商業(yè)單據(jù)指示的遠(yuǎn)期匯票。如果托收含有遠(yuǎn)期付款的匯票，該托收指示書中應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交付D/A）還是憑付款交付（D/P），如無此注明，商業(yè)單據(jù)僅能憑付款交付，代收行對因?yàn)檫t交單據(jù)而產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任。6、如有委托人指定一名代表，在遭到拒絕付款和 /或拒絕承兌時(shí)，作為需要時(shí)的代理，則應(yīng)在托收指示書中明確并且完整地注明該代理人的權(quán)限。如無此注明，銀行將不接受該代理人的任何指示。7、托收如被拒絕付款或拒絕承兌，提示行必須毫不遲延地向發(fā)出托收指示書的銀行送交拒絕付款或拒絕承兌的通知。 委托行收到此項(xiàng)通知時(shí)，必須對單據(jù)處理給以相應(yīng)的指示。 提示行如在發(fā)出上項(xiàng)通知后天以內(nèi)仍未收到此項(xiàng)指示時(shí)，可將單據(jù)寄回發(fā)出托收指示書的銀行，而不負(fù)責(zé)任。此外，URC522還對托收費(fèi)用、部分付款、拒絕證明、托收情況下通知等問題作了具體規(guī)定?！锻惺战y(tǒng)一規(guī)則》是國際商會(huì)制定的僅次于《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》和《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的有重要影響的規(guī)則。自公布實(shí)施以來，對減少當(dāng)事人之間在托收業(yè)務(wù)中的糾紛和爭議起了較大作用，很快被各國銀行所采用，但由于它只是一項(xiàng)國際慣例，所以，只有在托收指示書中約定按此行事，才對當(dāng)事人有約束力。第三節(jié)信用證一．信用證的含義簡言之，跟單信用證是一種有條件的銀行付款承諾。說得全面一些，它是銀行（開證行）根據(jù)買方（申請人）的要求和指示向賣方（受益人）開立的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款，即期或在一個(gè)可以確定的將來日期，兌付一定金額的書面承諾。簡單地說，信用證是一種帶有條件的銀行付款書面承諾（ADocumentaryCreditisaconditionalbankwrittenundertakingofpayment）。所謂“帶有條件”是指受益人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，提交規(guī)定的單據(jù)，符合信用證條款而言。所謂“兌付”是指付款、承兌并支付或承擔(dān)延期付款責(zé)任、到期付款。二．信用證的當(dāng)事人信用證涉及的當(dāng)事人較多，基本當(dāng)事人有三個(gè)：開證申請人、開證行和受益人。此外，還有其他關(guān)系人，如：通知行、保兌行、付款行、 償付行、議付行等。開證申請人（Applicantoropener），即向銀行申請開立信用證的人，一般為進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。受益人（Beneficiary），即信用證上指定的有權(quán)使用信用證的人，即出口方或?qū)嶋H供貨人。開證行（Issuingbank），即接受委托開立信用證并承擔(dān)保證付款的銀行，一般為進(jìn)口方銀行。4.付款行（Payingbankordraweebank ），即開證行指定的對信用證項(xiàng)下付款或充當(dāng)匯票付款人的銀行， 可以由開證行自己承擔(dān)，也可為進(jìn)口方銀行授權(quán)的銀行。5.通知行（Advisingbank），即受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交給受益人的銀行，一般為開證行的往來行或出口方指定銀行。議付行（Negotiatingbank），即開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人提交的符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)的銀行。一般為出口方銀行或開證行指定的銀行。償付銀行（ReimbursingBank），又稱信用證清算銀行，是指信用證中所指定的代開證行償付議付行（或付款行）票款的銀行。它在進(jìn)行償付前無審單之必要，而且并非每一項(xiàng)跟單信用證業(yè)務(wù)均有償付行，償付行通常是開證行的存款銀行或是開證行的分行、支行。保兌銀行（ConformingBank）是指根據(jù)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行。保兌行在信用證上加具保兌后，即對信用證獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，保兌行通常由通知行兼任。三．信用證的一般業(yè)務(wù)程序信用證的業(yè)務(wù)流程隨著不同類型的信用證而有所差異。但就其基本環(huán)節(jié)而言，則大體相同?，F(xiàn)以即期不可撤銷跟單議付信用證為例，扼要介紹其業(yè)務(wù)流程及其各環(huán)節(jié)的具體內(nèi)容。圖2-6是這種信用證的業(yè)務(wù)流程示意圖：開證申請人受益人（進(jìn)口商）(出口商)①⑩

⑨ ②

④

⑤⑥③ 付款行/開證行 通知行/議付行⑦⑧圖2-6 信用證業(yè)務(wù)流程示意圖說明：1）買賣雙方訂立買賣合同，規(guī)定采用即期跟單信用證方式支付貨款。2）進(jìn)口人向當(dāng)?shù)劂y行提出開證申請，并交納押金或其他擔(dān)保，要求開證行向受益人開出信用證。3）開證行開具信用證并寄給出口人所在地銀行（通知行）。4）通知行核對印押無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交受益人。5）受益人審核并認(rèn)可后，即按規(guī)定條件交貨，交貨后制備信用證規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)，并在信用證有效期內(nèi)送議付行議付。6）議付行按信用證條件審核單據(jù)無誤后，按匯票金額扣除利息將墊款付給受益人。7）議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄付款行進(jìn)行索償。8）付款行審核單據(jù)無誤后，償付貨款給議付行。9）付款行通知進(jìn)口人付款贖單，進(jìn)口人驗(yàn)單無誤后付款。10）付款行將單據(jù)交給進(jìn)口人。四．信用證的性質(zhì)和作用（一）信用證的性質(zhì)信用證屬銀行信用，是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的。由于銀行信用一般優(yōu)于商業(yè)信用，所以較易被出口人接受，有利于交易的達(dá)成和國際貿(mào)易的發(fā)展。（二）信用證的作用1．安全保證作用。對進(jìn)口人來說，通過信用證條款的規(guī)定，可保證取得代表貨物的單據(jù)，從而可保證貨物的品質(zhì)、數(shù)量和交貨期。對出口人來說，只要嚴(yán)格執(zhí)行信用證條款，就可由銀行信譽(yù)作保證，憑單據(jù)取得貨款。2．資金融通作用，在信用證方式下，進(jìn)口人開證時(shí)只付少量的資金就可做較大的買賣。出口人收到信用證后可用信用證作抵押向銀行做打包貨款，用于裝運(yùn)前的費(fèi)用；裝運(yùn)后向議付行做押匯取得貨款，還清貨款后凈得利潤，也可用少量的資金做較大的買賣。五．信用證的特點(diǎn)（一）開證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任UCP600》規(guī)定，對于各種類型的信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時(shí)，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（?。σ殉袚?dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；（ⅱ）接受單據(jù)?！痹谶@個(gè)意義上，如果申請人倒閉，開證行還是照樣履行要付款責(zé)任。（二）信用證是一項(xiàng)獨(dú)立自足的文件UCP600》闡明信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)”。雖然信用證是在合同的基礎(chǔ)上開立的，但信用證一旦開立，就成為獨(dú)立自足的文件。在這個(gè)意義上，銀行在審核單據(jù)時(shí)往往只需對照信用證，而不是合同或者兩者兼顧；即按信用證條款辦，而不是按合同條款辦。（三）信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)UCP600》規(guī)定了單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物 /服務(wù)/履約行為”；同時(shí)《UCP600》還闡明了銀行對單據(jù)的真?zhèn)涡圆回?fù)責(zé)任?！般y行對任何單據(jù)的格式、完整性、正確性、真實(shí)性、偽造或法律效力、或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般/及或特殊條件，一概不負(fù)責(zé)任；”。在這個(gè)意義上，有關(guān)銀行只管單據(jù)而不管貨物/服務(wù)/履約行為，只要受益人提交的單據(jù)與信用證條款一致，銀行就要履行付款責(zé)任。否則，銀行就可以不履行付款責(zé)任，即使貨物/服務(wù)/履約行為是符合基礎(chǔ)合同要求的。六．信用證的種類信用證可從各個(gè)不同角度進(jìn)行分類，詳述如下：（一）不可撤銷信用證與可撤銷信用證（ Irrevocablecredit&Revocablecredit ）根據(jù)開證銀行的保證性質(zhì)，信用證可分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證兩種：1．不可撤銷信用證（Irrevocable credit），指信用證一旦開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意， 不得片面修改和撤銷的信用證。這種信用證對受益人較有保障，在國際貿(mào)易中使用最為廣泛。在信用證中往往注明“不可撤銷”（Irrevocable ）字樣。2．可撤銷信用證（Revocablecredit ），指在有效期內(nèi)不必經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行可以隨時(shí)修改和撤銷的信用證。 這種信用證對受益人沒有保障，在國際貿(mào)易中一般不予接受。 在信用證中往往注明“可撤銷”（Revocable）字樣。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，如果L/C中未規(guī)定不可撤銷或可撤銷，應(yīng)視為不可撤銷信用證。（二）跟單信用證與光票信用證根據(jù)付款憑證的不同，信用證可分為跟單信用證與光票信用證。1．跟單信用證(DocumentaryCredit) 。是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)而言。前者指海運(yùn)提單，后者指鐵路提單、航空提單、郵包收據(jù)等。國際貨物貿(mào)易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。 依照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，跟單信用證的適用范圍包括備用信用證，據(jù)此，備用信用證項(xiàng)下的“單據(jù)”泛指任何依據(jù)信用證規(guī)定提供的用以記錄或證明某一事實(shí)的書面文件。2．光票信用證(CleanCredit) 。是指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)，如墊款清單等，也屬光票信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)， 通常是用光票信用證。（三）付款信用證、承兌信用證與議付信用證按兌付方式的不同，信用證可分為付款信用證、承兌信用證與議付信用證。1．付款信用證（PaymentCredit) 。是指凡是指定由某一銀行付款的信用證，稱為付款新穎證。付款信用證一般不要受益人開具匯票，而僅憑受益人提交的單據(jù)付款。在付款信用證這通常有類似的保證文句：“我們憑提交符合信用證替哦安康的單據(jù)付款”。

(Weherebyengage

that

payment

will

be

duly

madeagainst

documentspresentedinconformitywiththetermsofthiscredit.)2．承兌信用證（AcceptanceCredit) 是指凡是指定由某一銀行承兌的信用證，稱為承兌信用證，即當(dāng)受益人向指定銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定銀行即行承兌，并于匯票到期日履行付款。在承兌信用證中通常有類似的保證文句：“我們保證凡符合信用證條款的匯票被提示時(shí)及時(shí)承兌，并于到期日及時(shí)付款?！?(Weherebyengagedraft(s) drawninconformity withthetermsofthis credit willbedulyacceptedonpresentation anddulyhonoredatmaturity.3．議付信用證（Negotiation Credit) 。是指凡是來證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用著呢感，稱為議付信用證。議付信用證又可分為公開議付信用證和限制議付信用證：1）公開議付信用證（OpenNegotiationCredit)。又稱自由議付信用證(FreelyNegotationCredit)，是開證行愿意辦理議付的任何銀行做出公開議付邀請和普遍付款承諾的信用證，即指任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。（2）限制議付信用證(RestrictedNegotiationCredit) 。是指開證行指定某一銀行或開證行本身自己進(jìn)行議付的信用證。公開議付信用證和限制議付信用證的到期地點(diǎn)都在議付行所在地。這種信用證經(jīng)議付后，如因故不能向開證行索取票款，議付行有權(quán)對受益人行使追索權(quán)。（四）即期信用證和遠(yuǎn)期信用證根據(jù)付款時(shí)間不同，信用證可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證：1．即期信用證（SightCredit)。是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后， 立即履行付款義務(wù)的信用證。 這種信用證的特點(diǎn)是出口人收匯迅速安全， 有利于資金周轉(zhuǎn)。在即期信用證中，有時(shí)還加列電匯索償條款 (T/TReimbursementClause ），它是開證行允許議付行用電報(bào)或電傳通知開證行或指定付款行， 說明各種單據(jù)與信用證或指定付款行接到電報(bào)或電傳通知后， 有義務(wù)立即用電匯將貨款撥交議付行。由于電報(bào)、電傳較郵寄快，因此，信用證帶列電匯索償條款的，出口商可加快收回貨款，但進(jìn)口商則要提前付出資金。付款后如發(fā)現(xiàn)收到的單據(jù)與信用證規(guī)定不符，開證行或付款行對議付行有行使追索的權(quán)利。這是因?yàn)榇隧?xiàng)付款是在未審單的情況下進(jìn)行的。2．遠(yuǎn)期信用證（UsanceCredit)。是指信用證規(guī)定受益人憑遠(yuǎn)期匯票取款。使用遠(yuǎn)期信用證時(shí)，開證銀行或付款銀行收到符合信用證條款的單據(jù)后，并不立即付款，而是根據(jù)匯票的期限，等到匯票到期時(shí)付款。這種信用證的主要作用是便于進(jìn)口商融通資金。遠(yuǎn)期信用證在實(shí)際業(yè)務(wù)中還可分為以下幾種：1）遠(yuǎn)期加利息信用證。是指信用證規(guī)定受益人憑遠(yuǎn)期匯票取款，由買方負(fù)擔(dān)利息。由于這種信用證的遠(yuǎn)期匯票不能貼現(xiàn)，只有待匯票到齊時(shí)一并收取本息，因而出口人不能即期收匯，所以，一般應(yīng)要求對方修改為即期付款。（2）假遠(yuǎn)期信用證(UsaneeCreditPayableatSight) ，亦稱作“買方遠(yuǎn)期信用證”(Buyer'sUsanceL/C)。是指買賣雙方在簽訂合同時(shí)規(guī)定，用即期信用證方式付款，而實(shí)際上由進(jìn)口商開來遠(yuǎn)期信用證，要求受益人來具遠(yuǎn)期匯票，由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)貼現(xiàn)利息和手續(xù)費(fèi)，出口商（受益人）能即期收到全部貨款的一種信用證。使用假遠(yuǎn)期信用證的原因主要有：第一，進(jìn)口商利用銀行信用和較低的貼現(xiàn)息來融通資金，減輕費(fèi)用負(fù)擔(dān)，降低進(jìn)口成本；第二，有的國家由于外匯緊張，法令規(guī)定交易一律須遠(yuǎn)期付款，銀行只能開立遠(yuǎn)期信用證，或?qū)︺y行開立即期信用證有嚴(yán)格限制。在此種情況下，在即期付款的交易中，進(jìn)口商句采用遠(yuǎn)期信用證，要求開證行保證在可以貼現(xiàn)的市場進(jìn)行貼現(xiàn)，利息和費(fèi)用由進(jìn)口商的假遠(yuǎn)期的做法。假遠(yuǎn)期信用證須具備以下三個(gè)條件：第一，規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，并由國外付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)；第二，一切利息、貼現(xiàn)費(fèi)用、承兌手續(xù)費(fèi)用由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)；第三，保證受益人（出口商）能按時(shí)即期收取十足的貨款。這種方式對開證申請人（進(jìn)口商）來水，具有遠(yuǎn)期信用證的特征，信用證上規(guī)定開立遠(yuǎn)期匯票，開證申請人到期憑票付款。對受益人（出口商）來說，這種信用證是一種變相的即期信用證，能即期收匯。使用假遠(yuǎn)期信用證實(shí)際上是進(jìn)口商利用了銀行承兌匯票，以取得比銀行放款利率為低的優(yōu)惠貼現(xiàn)率，并由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)貼現(xiàn)利息和費(fèi)用，換得遠(yuǎn)期匯票到期付款的有利條件。假遠(yuǎn)期信用證與上述的遠(yuǎn)期加利息信用證盡管表面上有些相似，但兩者是有區(qū)別的，主要表現(xiàn)在：第一，開證基礎(chǔ)不同。假遠(yuǎn)期信用證是以即期付款的國際買賣合同為基礎(chǔ)。而遠(yuǎn)期加利息信用證是以遠(yuǎn)期付款的國際貨物買賣合同為基礎(chǔ)。第二，信用證條款不同。假遠(yuǎn)期信用證中要求出口商開具遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)在信用證上說明要求出口商開遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)在信用證上說明該遠(yuǎn)期匯票可以即期付款，由進(jìn)口商承擔(dān)利息，開證行見票先行承兌，俟匯票到期再支付本息。第三，收匯時(shí)間不同。假遠(yuǎn)期信用證的受益人能即期收匯。而遠(yuǎn)期加利息信用證要等匯票到期才能收匯。但無論是假遠(yuǎn)期信用證還是遠(yuǎn)期信用證加利息信用證均須由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)利息。3）銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（Banker'sAcceptanceCredit).是指開證銀行作為匯票付款人的信用證。這種信用證項(xiàng)下的匯票，在承兌前，銀行對出口商的權(quán)利義務(wù)以信用證為準(zhǔn)；在承兌后，銀行作為匯票的承兌人，應(yīng)按票據(jù)法規(guī)定，對出票人、背書人、持票人承擔(dān)付款責(zé)任。（4）延期付款信用證(DeferredPaymentCredit）。是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款的信用證。延期付款信用證不要求出口商開立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，只能自行墊款或向銀行借款。在出口業(yè)務(wù)中，若使用這種信用證，貨價(jià)應(yīng)比銀行承兌遠(yuǎn)期信用證高一些，以拉平利息與貼現(xiàn)之間的差額。（五）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證：（1）可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit)(Divisible ）。是指開證行授權(quán)通知行在受益人的要求下可將信用證的全部或部分權(quán)利讓給第三者即第二受益人的信用證。信用證經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，即由第二受益人辦理交貨，但第一受益人仍須承擔(dān)國際貨物買賣合同上的賣方責(zé)任。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，只有明確注明“可轉(zhuǎn)讓”的信用證方能轉(zhuǎn)讓?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人。另外，開證行在信用證明確注明可轉(zhuǎn)讓的信用證放可轉(zhuǎn)讓。如信用證注明“可分割”(Divisible)、“可分開”(Fractionable)、“可讓渡”(Assignable)和“可轉(zhuǎn)移(Transmissible)”等詞，銀行可以不予理會(huì)。（六）保兌信用證和不保兌信用證在不可撤銷信用證中，按其是否有另一家銀行參與保證兌付，可分為保兌信用證和不保兌信用證兩種。（1）保兌信用證（ConfirmedL/C)。是指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款的單據(jù)履行付款義務(wù)，這樣的信用證即為保兌的信用證。對信用證加保兌的銀行，即為保兌行(ContinuingBank)。信用證的“不可撤消”是指開證行對信用證的付款責(zé)任?！氨丁眲t是指開證行以外的銀行對信用證的付款責(zé)任。不可撤消的保兌的信用證，則意味著該信用證不但有開證行不可撤消的付款保證，而且又有保兌行的保證兌付保證， 兩者的付款人都是第一性的付款責(zé)任，所以這種有雙重保證的信用證對出口商最為有利。（2）不保兌信用證(UnconfirmedL/C) 。是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。（七）循環(huán)信用證循環(huán)信用證(RevolvingCredit), 是指信用證被全部或部分使用后,其金額又恢復(fù)到原金額,可再次使用,直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止.循環(huán)信用證一般適用于定期分批均衡供應(yīng)、分批支款的長期合同.對進(jìn)口人來說,可節(jié)省逐筆開證的手續(xù)和費(fèi)用,減少押金,有利于資金周轉(zhuǎn);對出口人來說,可減少逐批催證和審證的手續(xù) ,又可獲得收回全部貨款的保障。循環(huán)信用證可分為按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證：1．按時(shí)間循環(huán)的信用證是受益人在一定的時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。2．按金額循環(huán)的信用證是信用證金額議付后 ,仍恢復(fù)到原金額可再使用,直至用完規(guī)定是總額為止。具體的循環(huán)方式通常有以下三種:第一種是自動(dòng)循環(huán)，即每期用完一定金額后,不需要等待開證行的通知,即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額；第二種是非自動(dòng)循環(huán)，即每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達(dá)，信用證才恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用；第三種是半自動(dòng)循環(huán)，即每次支款后若干天內(nèi)，開證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第XX天起即可自動(dòng)恢復(fù)至原金額。循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效，而循環(huán)信用證可多次循環(huán)使用。（八）對開信用證對開信用證（ReciprocalCredit),是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。其特點(diǎn)是第一張信用證的受益人（出口商）和開證申請人（進(jìn)口商）就是第二張信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時(shí)互開，也可先后開立。對開信用證多用于易貨貿(mào)易、來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)，交易的雙方都擔(dān)心對方憑第一張信用證出口或進(jìn)口后，另外一方不履行進(jìn)口或出口的義務(wù)，于是采用這種互相聯(lián)系、互為條件的開證辦法，彼此得以約束。（九）對背信用證對背信用證（BacktoBackCresit)又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另一張內(nèi)容相似的新信用證。對背信用證通常是由中間商為轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國不能直接進(jìn)行交易需要通過第三國商人以次種辦法溝通貿(mào)易而開立的。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的，其裝運(yùn)期、到期日、金額和單價(jià)等可較原證規(guī)定提前或減少，但貨物的質(zhì)量、數(shù)量必須與原證一致。對背信用證的開證人（原證受益人）通常是以原證項(xiàng)下收得的款項(xiàng)來償付對背信用證開證行（通常為原證通知行）已墊付的資金。所以，對背信用證的開證行除了要以原證用做開新證的抵押外，為防止原證發(fā)生以外收不到款，一般還要求開證人繳納一定數(shù)額的押金或擔(dān)保品。由于對背信用證的條款修改時(shí)，新證開證人需得到原證開證人的同意，所以，修改比較困難，而且所需時(shí)間也較長。（十）預(yù)支信用證預(yù)支信用證（AnticipatoryL/C) 是指開證行授權(quán)代付行（通常是通知行）向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分， 由開證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息。預(yù)支信用證與遠(yuǎn)期信用證相反，開證人的付款在先，受益人交單在后。預(yù)支信用證可分為全部預(yù)支或部分預(yù)支兩種。在預(yù)支信用證項(xiàng)下，受益人預(yù)期支的方式有兩種：一種是向開證行預(yù)支，出口人在貨物裝運(yùn)前開具以開證行為付款人的光票匯票，由議付行買下向開證行索償；另一種是向議付行預(yù)支，即由出口地的議付行墊付貨款，待貨款裝運(yùn)后交單議付時(shí)，扣除墊款本息將余額支付給出口商。如貨未裝運(yùn)，由開證行負(fù)責(zé)償還議付行的墊款和利息。為引人注目，這種預(yù)支貨款的條款，常用紅字，故習(xí)稱“紅條款信用證”(RedClauseL/C)，但現(xiàn)今信用證的預(yù)支條款并非都用紅字表示，但效力相同。目前，我國在補(bǔ)償貿(mào)易中有時(shí)采用這種信用證。同時(shí)，與此相似的尚有“綠條款信用證”，這種信用證的開證行要求受益人必須將預(yù)支貨款項(xiàng)下的貨物以開證行名義存放在出口地海關(guān)倉庫， 受益人憑“棧單”和以后補(bǔ)辦裝運(yùn)單據(jù)的聲明書以及匯票預(yù)支部分貨款。（十一）SWIFT信用證SWIFT 是“Society for Worldwide Interbank FinancialTelecommunication”的縮寫，譯名是“環(huán)球銀行財(cái)務(wù)電訊協(xié)會(huì)”。該會(huì)于1973年在比利時(shí)成立，總部設(shè)在布魯塞爾。專門從事外匯買賣、證劵交易、開立信用證、辦理信用證項(xiàng)下的匯票業(yè)務(wù)和托收，同時(shí)還兼營國際間的帳務(wù)清算和銀行間的資金調(diào)撥。 現(xiàn)在分布在世界各地的1000多家銀行參加了該機(jī)構(gòu)，我國中國銀行也于 1982年參加了該協(xié)會(huì)。凡通過SWIFT機(jī)構(gòu)開立和通知的信用證即稱為 SWIFT信用證。SWIFT信用證具有標(biāo)準(zhǔn)化、固定化和格式統(tǒng)一的特點(diǎn)，且傳遞速度快、成本低，現(xiàn)已得到廣泛使用。我國銀行在電開信用證或收到的信用證電開本中，SWIFT信用證已占很大比重。七．跟單信用證統(tǒng)一慣例《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（ UniformCustomsPracticeDocumentaryCredit, 簡稱UCP),是國際商會(huì)于1933年首次制訂的，其間經(jīng)過1951、1962、1974、1983、1993、2007年多次修訂?，F(xiàn)在第六次修訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第 600號出版物，將于 2007年7月1日起正式實(shí)施。UCP600》共有39個(gè)條款、比《UCP500》減少10條、但卻比《UCP500》更準(zhǔn)確、清晰；更易讀、易掌握、易操作。它將一個(gè)環(huán)節(jié)涉及的問題歸集在一個(gè)條款中；將信用證業(yè)務(wù)涉及的關(guān)系方及其重要行為進(jìn)行了定義。關(guān)于《UCP600》的詳見內(nèi)容見附錄一。八．信用證的審核在使用信用證方式結(jié)算貨款時(shí)，因信用證特點(diǎn)決定信用證項(xiàng)下有關(guān)各方的權(quán)利與義務(wù)僅以信用證條款為依據(jù)，不受貿(mào)易合同的約束，即使信用證中援引了相關(guān)合同，開證銀行的付款與拒付也僅以單據(jù)為唯一依據(jù)，而不管單據(jù)之外的事實(shí)。因此，信用證的有關(guān)當(dāng)事人在收到信用證后，應(yīng)對信用證條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，發(fā)現(xiàn)問題后及時(shí)提出修改，否則將直接影響到處理信用證項(xiàng)下單證的主動(dòng)權(quán)與日后出口貨款的安全收匯。信用證審核由通知行和受益人共同完成，但他們審核的角度不同。（一）通知行對信用證的審核按照《UCP600》規(guī)定，通知行只負(fù)責(zé)鑒別信用證的真實(shí)性并及時(shí)將信用證通知給受益人，并無審核信用證條款和內(nèi)容的義務(wù)。 但是國內(nèi)的通知行為了受益人的利益，仍會(huì)對信用證中的一些重要內(nèi)容進(jìn)行審核并在信用證上作相應(yīng)批注。受益人對銀行的批注必須重視并采取相應(yīng)的措施。在實(shí)踐中，通知行主要審核以下幾方面內(nèi)容：1．審核信用證的真實(shí)性信用證的開證方式分電開和信開兩種。電開分TELEX(電傳)和SWIFT兩種，其中用TELEX方式開立的信用證必須加密押，通知行通過確認(rèn)密押是否相符來判定信用證的真實(shí)性；用SWIFT方式開立的信用證安全性較好，該系統(tǒng)能自動(dòng)核對密押。對信開信用證，通知行在收到郵寄的信用證后，通過確認(rèn)其印鑒是否系開證行有權(quán)簽字人所為，并確認(rèn)與通知行留存的簽字樣本是否相符來判定其真實(shí)性。如果信用證的印鑒或密押不相符，通知行會(huì)在給受益人的信用證面函上批注并及時(shí)與開證行取得聯(lián)系，請求開證行確認(rèn)、證實(shí)。待確認(rèn)后，通知行再出一份通知函給受益人，告知其信用證的真實(shí)性。該通知函必須隨附于正本信用證，作為信用證的一部分。受益人在未收到印鑒和密押相符的通知前，不宜備貨和出運(yùn)。遇到國外客戶直接將信用證交給受益人的情況時(shí)，更應(yīng)引起注意，必須首先請銀行確認(rèn)信用證的真實(shí)性。2．審核開證行的資信信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，開證行的資信如何是受益人能否安全收匯的關(guān)鍵所在。開證行的資信主要取決于其資產(chǎn)規(guī)模的大小。一般說來，銀行按每個(gè)信用證金額不超過開證行總資產(chǎn)萬分之十五的標(biāo)準(zhǔn)掌握。如果信用證金額超過此比例，通知行會(huì)建議出口商采取分批出運(yùn)等安全措施以減少或降低風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)銀行還會(huì)考慮開證行的分支機(jī)構(gòu)多寡、歷史的長短以及往來記錄的情況等因素。開證行的資信不僅指它的資產(chǎn)情況，而且還指開證行的信用與作風(fēng)。銀行一直在國際貿(mào)易結(jié)算中扮演著重要的信用中介角色。在人們的心目中，銀行的信用似乎永遠(yuǎn)毋庸置疑。然而近幾年來，全球的金融經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大的變化，海外的一些銀行越來越多地出現(xiàn)了信用危機(jī)，做出違背國際慣例的事情。如國外某銀行開出一份信用證，受益人憑以裝運(yùn)貨物并通過出口地銀行向開證行提交單據(jù)后，開證行總以單證不相符為由拒付。事實(shí)是，開證行在未履行付款義務(wù)的情況下將單據(jù)無條件地放給了進(jìn)口商，進(jìn)口商早已將貨物提走并轉(zhuǎn)賣。開證行的這一做法嚴(yán)重違背了國際慣例。在證據(jù)確鑿和出口地銀行不斷施加壓力的情況下，開證行無奈向出口地銀行支付了全部貨款和遲付利息。之后，出口地銀行遂與該開證行斷絕了代理行關(guān)系。對于開證行的資信情況，應(yīng)根據(jù)不同的情況區(qū)別對待。如對開證行的資信不清楚，應(yīng)委托權(quán)威的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，在仔細(xì)查清其資信并確認(rèn)無誤后才能使用其信用證；開證行所在國與出口商所在國無外交往來的，一般不予接受；對于資信欠佳的銀行或政治局勢緊張或外匯匯率動(dòng)蕩的國家開來的信用證，應(yīng)建議受益人盡量分散風(fēng)險(xiǎn)，或要求國際一流銀行對信用證作保兌，使該信用證成為保兌信用證。（二）受益人對信用證的審核受益人收到信用證后，在通知行審核的基礎(chǔ)上，應(yīng)對照買賣合同逐條審核信用證條款，包括所有的修改書(如有的話)，與合同不符的要爭取修改。如有受益人辦不到的或含有損害受益人利益的條款，應(yīng)要求取消，否則受益人會(huì)因難以履約而處于被動(dòng)的地位，安全收匯也沒有保證。受益人審核信用證主要有以下幾方面內(nèi)容：1．審查信用證與合同的一致性信用證依據(jù)買賣合同開立，其內(nèi)容應(yīng)完全與合同相符。但在實(shí)務(wù)中，受益人收到的信用證條款經(jīng)常會(huì)與買賣合同的條款不一致，此時(shí)的出口商就會(huì)處于比較尷尬的境地：如按合同規(guī)定行事，則勢必會(huì)與信用證的條款相違背，得不到開證行的付款保證；如按信用證條款行事，則又違反了合同的規(guī)定，有可能遭致進(jìn)口商的索賠。下面的內(nèi)容是受益人特別應(yīng)當(dāng)注意的：1）開證申請人、受益人的名稱；2）貨物的描述。除商品名稱外，還應(yīng)包括買賣合同號、貨物的型號、尺寸、成分等等；3）裝運(yùn)地和目的地；4）單價(jià)、數(shù)量和總金額。有時(shí)信用證中規(guī)定的單價(jià)乘以數(shù)量與信用證總金額不符，或某一項(xiàng)與合同不符，很可能是信用證開錯(cuò)；有時(shí)信用證規(guī)定的商品數(shù)量與總金額不匹配，使受益人在操作時(shí)會(huì)遇到困難。根據(jù)《UCP600》，當(dāng)信用證規(guī)定的數(shù)量前有“大約”字樣時(shí)，則數(shù)量有 10％的增減幅度，這時(shí)信用證總金額也應(yīng)有“大約”字樣；反過來，如果信用證總金額前有“大約”字樣時(shí)，則總金額有 10％的增減幅度，這時(shí)數(shù)量也可有“大約”字樣；而對不能以個(gè)數(shù)來計(jì)量的商品可以有5％的增減幅度，此時(shí)信用證總金額也應(yīng)當(dāng)有增減幅度。2．審查信用證條款的可操作性和可接受性有些信用證中會(huì)出現(xiàn)一些受益人難以辦到的條款或難以滿足的條件，受益人因而無法做到單單相符、單證相符。主要表現(xiàn)在以下幾種情況：1）是否為不可撤銷信用證，信用證是否生效?？沙蜂N信用證因?yàn)殡S時(shí)可以被撤銷，所以對受益人是絕對不利的，因此受益人只接受不可撤銷信用證。有些信用證雖名為不可撤銷信用證。但其中聲明：“本證尚未生效”，受益人必須等信用證生效后才能辦理出運(yùn)；2）到期日、裝運(yùn)期、交單期。有時(shí)，受益人收到信用證的時(shí)間離最后裝運(yùn)日、交單日、信用證到期日太近，很難做到按期裝運(yùn)貨物和向銀行交單；如果信用證只有最遲裝運(yùn)期或只有信用證有效期，則視為裝運(yùn)期和有效期為同一天，即為“雙到期”，此時(shí)受益人應(yīng)提前辦理托運(yùn)，使裝運(yùn)、制單工作有足夠回旋的時(shí)問；如果信用證規(guī)定：受益人向銀行交單的日期不得遲于裝運(yùn)日期后若干天，要注意該期限是否合理、能否辦到；遇到在國外到期的信用證，則更易發(fā)生因單據(jù)傳遞延誤而造成過期交單遭致開證行或付款行拒付的情況；3）對運(yùn)輸條款(包括運(yùn)輸方式、運(yùn)輸工具、運(yùn)輸路線，或規(guī)定承運(yùn)人出具船齡證明等，或規(guī)定不許轉(zhuǎn)運(yùn)等條款 )，受益人應(yīng)明確是否可行；4）分批裝運(yùn)條款。如果信用證規(guī)定分批裝運(yùn)不允許，受益人應(yīng)根據(jù)不同的商品確認(rèn)是否能做到。有時(shí)，雖然信用證允許分批出運(yùn)，但又附帶“貨物出運(yùn)必須以一個(gè)集裝箱為單位”的限制條款；5）價(jià)格條款。如用FOB和CFR貿(mào)易術(shù)語，信用證中應(yīng)說明“保險(xiǎn)由進(jìn)口商負(fù)責(zé)辦理”，其中FOB術(shù)語下運(yùn)輸單據(jù)應(yīng)注明“運(yùn)費(fèi)到付”，CFR價(jià)格術(shù)語下運(yùn)輸單據(jù)應(yīng)注明“運(yùn)費(fèi)已付” ，而CIF術(shù)語下除運(yùn)輸單據(jù)應(yīng)注明“運(yùn)費(fèi)已付”外，還應(yīng)包括保險(xiǎn)單據(jù)條款；6）信用證的保險(xiǎn)條款是否能滿足；7）信用證的條款是否自相矛盾或意思模棱兩可。如：某信用證要求受益人提供一整套從起運(yùn)港上海至目的地芝加哥的港至港海運(yùn)提單，而目的地芝加哥不是海港，受益人只能提供多式聯(lián)運(yùn)提單。所以這種信用證條款是自相矛盾的，應(yīng)予修改；8）信用證要求的單據(jù)是否都能提供。譬如：有的信用證中要求發(fā)票、產(chǎn)地證等單據(jù)須由進(jìn)口國的大使館或領(lǐng)事館認(rèn)證，而當(dāng)?shù)貐s沒有該國大使館或領(lǐng)事館；9）信用證指定的貨運(yùn)代理公司是否可接受。在FOB價(jià)格條件下，通常由進(jìn)口方指定貨運(yùn)代理公司，如貨運(yùn)代理公司信譽(yù)不佳，出口商就有風(fēng)險(xiǎn)。出口商一般應(yīng)爭取以CIF術(shù)語成交，由自己安排運(yùn)輸并應(yīng)委托信譽(yù)好的貨運(yùn)機(jī)構(gòu)，管好自己的貨物，避免造成銀貨兩空的慘?。?0）信用證指定的嘜頭是否可以接受。嘜頭是最重要的包裝標(biāo)志，用于識別和方便交付、儲(chǔ)存貨物。嘜頭通常包括客戶名稱、訂單號碼、信用證號碼、目的港名稱和包裝件數(shù)等信息。單據(jù)中的嘜頭必須與實(shí)際包裝外的嘜頭一致。根據(jù)國際慣例，如果信用證規(guī)定嘜頭標(biāo)志，但沒有明確表明只能接受這樣的標(biāo)志，出口商得以將嘜頭做成載有該規(guī)定標(biāo)志，還可適當(dāng)增加其他內(nèi)容，如箱號、件號、目的港等。如果信用證中限制嘜頭，則出口商必須完全按照信用證規(guī)定的嘜頭刷在包裝上和制作單據(jù)；（11）信用證中是否有“軟條款”“軟條款”（SoftClause）是指置出口方于不利地位的彈性條款，即信用證中所有無法由受益人自主控制的條款。雖然國際商會(huì)始終不贊成在信用證中加注“軟條款”，但“軟條款”依然以不同形式出現(xiàn)或隱匿于信用證條款中，一旦受益人對此認(rèn)識不清或處理不當(dāng)，將會(huì)引發(fā)收匯風(fēng)險(xiǎn)甚而導(dǎo)致出口損失，因此受益人務(wù)必提高對“軟條款”的認(rèn)識及防范，把好審證環(huán)節(jié)，及時(shí)通知改證以消除隱患。信用證中常見的“軟條款”舉例如下：①信用證要求一份開證申請人或其指定人簽發(fā)的檢驗(yàn)檢疫證，且其簽字須和留存開證行的簽字樣本相符。②信用證尚未生效，待進(jìn)口商取得進(jìn)口許可證或其他有關(guān)進(jìn)口文件后，開證行將以信用證修改形式通知信用證生效。③所裝船只和出運(yùn)日期由進(jìn)口商通知開證行，開證行將以信用證修改形式通知受益人。④貨物運(yùn)抵目的港后，開證行將待進(jìn)口地檢驗(yàn)檢疫部門對進(jìn)口商品檢驗(yàn)合格并出具相關(guān)證書或待進(jìn)口商通知后才履行付款責(zé)任。3．審查收匯保障開證行在信用證中應(yīng)有保證付款的明確表示。按《UCP600》的規(guī)定，在受益人將符合信用證條款的單據(jù)全部提交指定銀行或開證行時(shí)，便構(gòu)成開證行的確定承諾——對即期付款信用證，進(jìn)行即期付款；對延期付款信用證，按信用證規(guī)定的到期日付款；對承兌信用證，如規(guī)定由開證行承兌，則承兌受益人出具的以開證行為付款人的匯票并到期支付，如規(guī)定由另一家付款行承兌，而該付款行不承兌向其開具的匯票，或承兌了匯票而到期不支付，開證行須承兌受益人出具的以開證行為付款人的匯票，并到期支付；如信用證規(guī)定為議付，則支付受益人開具的匯票及／或信用證項(xiàng)下提交的單據(jù)，并在支付后對出票人及／或善意持票人無追索權(quán)。所以，凡是按照《UCP600》開立的信用證一般都有明確的保付條款，其中最常見的是：“凡根據(jù)本證開立和議付的匯票，只要嚴(yán)格符合本證條款的規(guī)定并經(jīng)合理提示，我行保證對出票人和善意持票人在到期日承擔(dān)付款責(zé)任。”如遇信用證無保付條款，但明確規(guī)定該證按《UCP600》開立或受其約束的字樣，受益人也可接受，《UCP600》已對開證行的責(zé)任有明確規(guī)定。4．審核貨權(quán)的控制情況在向出口地銀行交單后至開證行付款以前這段時(shí)間， 出口人應(yīng)設(shè)法保持對貨物的控制權(quán)，以便在遇到進(jìn)口商或開證行拒付時(shí)能夠控制貨物，保護(hù)自己的權(quán)益。出口商在收到信用證時(shí)有下列情況的必須引起注意：1）信用證規(guī)定提單應(yīng)以進(jìn)口商作為收貨人；2）信用證要求空運(yùn)單或郵包收據(jù)，并以進(jìn)口商為收貨人；3）信用證規(guī)定出口商在貨物裝運(yùn)后將部分提單或全套提單直接寄給進(jìn)口商。此種情形在實(shí)務(wù)中較為常見，而且有較大風(fēng)險(xiǎn)，故將在本章第三節(jié)進(jìn)行專題分析。5．審核費(fèi)用情況信用證項(xiàng)下的銀行費(fèi)用種類繁多，又分國內(nèi)銀行費(fèi)用和國外銀行費(fèi)用兩部分。按《UCP600》的規(guī)定：指示另一方服務(wù)的一方，有責(zé)任負(fù)擔(dān)被指示方為其服務(wù)而產(chǎn)生的與其指示有關(guān)的任何費(fèi)用，包括手續(xù)費(fèi)、成本費(fèi)或其他開支。同時(shí)還規(guī)定：如果信用證規(guī)定這些費(fèi)用由指示方之外的一方負(fù)擔(dān)，而這些費(fèi)用不能被收取，指示方最終仍須承擔(dān)支付此類費(fèi)用的責(zé)任。信用證業(yè)務(wù)中，開證申請人是指示方，因此銀行費(fèi)用應(yīng)由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)。在實(shí)務(wù)中，有較少的信用證規(guī)定所有的銀行費(fèi)用由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)，更多的是規(guī)定所有銀行費(fèi)用由受益人負(fù)擔(dān)，由雙方共同承擔(dān)銀行費(fèi)用也比較常見，即：進(jìn)口商承擔(dān)開證行的費(fèi)用，出口商承擔(dān)議付行和第三國銀行的費(fèi)用?？傊?，在出口業(yè)務(wù)中，對于無疑義的信用證，外貿(mào)企業(yè)可立即按其規(guī)定辦理貨運(yùn)、制單；對于不能接受的條款，則應(yīng)盡快地通知開證申請人作必要的修改，從而保護(hù)自己的利益，避免在貨物裝運(yùn)后發(fā)現(xiàn)問題而處于被動(dòng)的境地。應(yīng)特別注意的是，修改信用證是需要一定時(shí)間的，為了保證及時(shí)裝運(yùn)，一般應(yīng)在收到信用證后盡快審核完畢。此外，信用證的內(nèi)容、形式各不相同，且總的趨勢是日趨復(fù)雜化，尤其是特別條款、單證的種類和要求等越來越多，需要有關(guān)人員在審證時(shí)有最大的耐心，逐字逐句地審核，找出所有的問題以便盡快、及時(shí)地解決，否則，不僅會(huì)影響貨物裝運(yùn)，更影響安全收匯。值得一提的是，審證應(yīng)包括信用證項(xiàng)下的所有修改書，因?yàn)樾薷臅彩切庞米C的一部分。為保護(hù)自身權(quán)益，受益人應(yīng)對收到的信用證進(jìn)行全面審查。如發(fā)現(xiàn)任何與貨物買賣合同不符而又不能接受或無法做到的條款和規(guī)定，必須通知進(jìn)口商進(jìn)行必要的修改。審證工作的主要職責(zé)是及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并將問題解決于貨物出運(yùn)之前，為順利出口和安全及時(shí)收匯鋪平道路。忽視審證會(huì)使本來可以避免的不符點(diǎn)變?yōu)榧瘸墒聦?shí)，而造成無法彌補(bǔ)的損失。這種教訓(xùn)是深刻的，譬如：某銀行開出一信用證，其中規(guī)定：受益人必須在裝船后24小時(shí)內(nèi)將裝船信息由議付行以電文的形式告知開證行，而且此電文須附在其他單據(jù)中一起交開證行。由于受益人收到信用證后沒有審證，直至裝運(yùn)完畢將單據(jù)交議付行時(shí)，才由議付行發(fā)現(xiàn)沒有發(fā)送裝船通知電，但此時(shí)早已過了信用證規(guī)定的時(shí)間，單據(jù)交開證行后遭到了拒付，最后受益人不得不接受進(jìn)口商的減價(jià)要求。九．信用證的修改修改信用證（AmendmenttoCredit）是指對已開立的信用證中的某些條款進(jìn)行修改的行為。審證中，如發(fā)現(xiàn)信用證某些條款不能接受、或有與買賣合同不一致之處、或含有不完整的條款、或無法辦到的條款，受益人必須向開證申請人提出修改信用證，從而保護(hù)自己的利益。有時(shí)，開證申請人也可能由于形勢的變化而要求修改信用證。（一）修改信用證的原則在任何情況下，不可撤銷信用證的修改應(yīng)由開證申請人向開證行提出，由開證行修改，并經(jīng)開證行、保兌行(如已保兌)和受益人的同意，才能生效。（二）修改信用證的程序信用證修改的一般程序是：開證申請人提出一—開證行—一通知行——受益人。各方都同意接受該修改書后，方能有效。若由受益人提出修改，首先應(yīng)征得開證申請人的同意，再按上述程序辦理。1．開證申請人向開證行發(fā)出修改信用證的指示，該指示必須完整、明確；2．開證行同意后，通過通知行向受益人發(fā)出信用證的修改書。如開證行利用通知行的服務(wù)將原信用證通知受益人， 則它須仍利用同一銀行的服務(wù)通知修改書；3．通知行收到修改書，應(yīng)先鑒別其真實(shí)性，再通知受益人：4．受益人收到修改書后，如果同意接受，則信用證項(xiàng)下的修改自此生效。如果受益人拒絕接受修改，將修改通知書退回通知行，并附表示拒絕接受修改的書面文件，則信用證項(xiàng)下的修改視為無效。（三）修改信用證的注意事項(xiàng)1．根據(jù)《UCP600》第10條b款規(guī)定，自發(fā)出修改之時(shí)起，開證行即不可撤銷地受該修改的約束。 對保兌行而言，可將其保兌擴(kuò)展至修改，并應(yīng)自通知修改之時(shí)起不可撤銷地受該修改的約束。但是，保兌行可自行選擇僅將修改通知受益人而不對其加具保兌， 但其必須毫不延誤地將此告知開證行和受益人；2．《UCP600》第10條c款規(guī)定：在受益人將接受修改的意見告知通知行之前，原信用證的條款對受益人依然有效。受益人應(yīng)對接受或拒絕接受該修改的通知做出表態(tài)，但也可不表態(tài)。如未作表態(tài)，信用證原條款仍有效。如果受益人向指定銀行或開證行提交的單據(jù)符合信用證和修改，即視為受益人接受該修改的通知，并于此時(shí)起信用證已被修改，以后交單便須與該修改一致。據(jù)此，受益人是否接受修改可以有兩種表示方法，其一是在收到修改書后立即做出接受或拒絕接受修改的通知；其二是用交單表示，如受益人所交單據(jù)與修改書的內(nèi)容相符，則認(rèn)為其接受了該修改，并于此時(shí)起信用證已被修改；如受益人所交單據(jù)不符合修改書的內(nèi)容，則視為其不接受修改，修改書對受益人無效；3．《UCP600》與《UCP500》相同，關(guān)于修改的規(guī)定對開證行加以最大限度的約束，而對受益人給予最大限度的自由。受益人接到修改后，如果對自己明顯有利，如延長裝效期；或?qū)ψ约好黠@不利，如臨近裝運(yùn)期卻要修改貨物規(guī)格，則會(huì)很快判斷接受與拒絕。但如果不能馬上判斷對自己是否有利，則受益人可選擇不予表態(tài)，因?yàn)椴槐響B(tài)比表態(tài)更主動(dòng)，交單時(shí)可左右逢源，立于不敗之地。但是，如受益人對修改不及時(shí)表態(tài)，開證行和開證申請人將陷于被動(dòng)。為此，一些開證行紛紛采取措施，在修改書中加注“修改的沉默接受”條款，如： “若本修改書自發(fā)出后 5個(gè)工作日未被受益人書面拒絕，則將自動(dòng)生效” 。國際商會(huì)在其《UCP600》第10條f 款規(guī)定：修改中關(guān)于除非受益人在某一時(shí)間內(nèi)拒絕修改否則修改生效的規(guī)定應(yīng)被不予理會(huì)。4．受益人對同一修改書部分內(nèi)容接受，部分內(nèi)容不接受是不允許的。例如，信用證修改書第一條內(nèi)容是分別將裝運(yùn)期和有效期延長一個(gè)月，第二條內(nèi)容是允許將分批出運(yùn)改成不允許分批出運(yùn)。 受益人要么兩條內(nèi)容都接受，要么兩條都不接受，不能只接受其中一條。即便各方都同意部分接受，也屬無效，除非開證行另作新的修改；5．在轉(zhuǎn)讓信用證的使用中，根據(jù)《 UCP600》第38條第e款的規(guī)定，第一受益人必須在要求轉(zhuǎn)讓而未轉(zhuǎn)讓前不可撤銷地指示轉(zhuǎn)讓行： 第一受益人是否保留不允許轉(zhuǎn)讓行將信用證的修改通知給第二受益人的權(quán)利。轉(zhuǎn)讓行如同意在這些條件下辦理轉(zhuǎn)讓， 它必須在轉(zhuǎn)讓時(shí)將第一受益人有關(guān)修改的指示告知給第二受益人；同時(shí)第 38條第f款的還規(guī)定：如果信用證轉(zhuǎn)讓給數(shù)名第二受益人， 其中一名或多名第二 受益人對信用證修改的拒絕并不影響其他第二受益人接受 修改。對接受者而言該已轉(zhuǎn)讓信用證即被相應(yīng)修改， 而對拒絕修改的第二受益人而言，該信用證未被修改。6．在單據(jù)制作中，常常會(huì)遇到信用證中的一些小問題有與合同不一致的情況，受益人可以視情況決定是否修改信用證。比如：信用證中的合約編號為 2006—MX，而合同上為2006／MX，受益人在確保海關(guān)、商檢等環(huán)節(jié)沒有問題的前提下， 可以采用將錯(cuò)就錯(cuò)的辦法， 避免修改信用證引起的費(fèi)用和麻煩；又如：信用證上的貨物尺碼 LARGE誤拼成LAREG等，也沒有必要一定修改信用證；再如合同中規(guī)定可以“分批裝運(yùn)”而信用證中則規(guī)定“不允許分批裝運(yùn)”，若實(shí)際業(yè)務(wù)中可以不分批裝運(yùn)，則不需修改該條款。（四）修改費(fèi)的收取信用證一旦修改了，就會(huì)產(chǎn)生開證行的修改費(fèi)和通知行的修改通知費(fèi)。信用證修改費(fèi)的收取通常視具體情形，從理論上講：若信用證修改是由開證行開證時(shí)的失誤引起的，則由開證行自負(fù)所有修改費(fèi)；若修改是受益人提出的，由受益人與進(jìn)口商協(xié)商；若信用證修改是因?yàn)殚_證申請人在申請開證時(shí)未按照合同填寫開證申請書而導(dǎo)致的，由開證申請人承擔(dān)所有修改費(fèi)。值得一提的是如果由于信用證與合同不符，使得受益人不能接受信用證時(shí)，受益人有權(quán)在通知開證申請人后單方面撤銷合同，拒絕接受信用證，并可向進(jìn)口商提出索賠。信用證審核和修改范例：根據(jù)以下銷售合同審核國外開來的信用證，指出信用證中存在的問題并說明應(yīng)如何修改。SalesConfirmationNo：0003916Date：Sep.30,2006Seller ：NingboHuaduTextileInternationalTradeCorp.Buyer ： Sunny Men Corporation ， P.O.Box No.6789Toronto,Canada.CommodityandSpecifications

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