項目成本控制技術(shù)與管理成本控制解析

第四章

項目成本控制技術(shù)與管理

含義通過分析項目目標實施與項目目標期望之間的差異，從而判斷項目實施成本、進度績效的一種方法。掙值法基本原理

通過“三個成本”、“兩個偏差”和“兩個績效”的比較,對成本實施控制。三個成本已完工程的計劃成本（BCWP）BCWP=已完工程量×預(yù)算單價｛計劃價值PV｝擬完工程的計劃成本（BCWS）

BCWS=計劃工程量×預(yù)算單價｛實現(xiàn)價值EV｝已完工程實際成本（ACWP）

ACWP=已完工程量×實際單價｛實際費用AC｝兩個績效成本績效指數(shù)(CPI)CPI=BCWP/ACWP

當CPI<1時：當CPI>1時：進度績效指數(shù)（SPI）

SPI=BCWP/BCWS

當SPI<1時：當SPI>1時：成本超支進度提前成本節(jié)約進度拖延案例分析某項目經(jīng)理部在對某施工項目進行成本管理過程中，對各月的費用進行了統(tǒng)計，有關(guān)情況見下表：月份計劃完成工作預(yù)算費用已完工作量與計劃工作量比率(%)實際發(fā)生費用1200100190228010529033109029044701004705620503006430110440760040240829050130月份計劃完成工作預(yù)算費用已完工作量與計劃工作量比率(%)實際發(fā)生費用93008022010260120300112109018012180100170問題：1.求出12個月的掙得值；2.求出12個月的CV和SV；3.求出12個月的CPI、SPI并分析成本和進度情況。BCWS_____計劃工作計劃成本BCWP_____已完工作計劃成本成本偏差:CV=BCWP-ACWP進度偏差:SV＝BCWP-BCWSACWP_____已完工作實際成本解：1.計算結(jié)果如下表月份BCWS已完工作量與計劃工作量比率(%)ACWPBCWP120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170合價2.12個月的ACWP為2750萬元，BCWS為4150費用偏差：CV=BCWP－ACWP=3332－2750=582進度偏差：SV=BCWP－BCWS=3332－4150=－8183.費用績效指數(shù)：CPI=BCWP/ACWP=1.212，進度績效指數(shù)：SPI=BCWP/BCWS=0.803，SV為負，說明進度延誤。分析：若CV出現(xiàn)負值，則引起超支的原因一般有如下幾個方面：政策原因內(nèi)部原因外部原因估計EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總費用EAC：

EAC=實際支出＋按照實施情況對剩余預(yù)算所作的修改，這種方法通常用于當前的變化可以反映未來的變化。

EAC=實際支出＋對未來所有剩余工作的新估計，這種方法通常用于當過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用。

EAC=實際支出＋剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項目經(jīng)理認為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。

4、經(jīng)驗教訓(xùn)：以案例庫的形式保存下來，作為以后的參考項目完工費用估計EAC=實際費用＋(總預(yù)算成本—BCWP)*(ACWP/BCWP)例：EAC＝205+(340—185)*205/185=376.76或：EAC=實際費用＋(總預(yù)算成本—BCWP)/CPIEAC＝205+(340—185)/0.9024=376.76或：EAC=總預(yù)算成本*(ACWP/BCWP)EAC=340*205/185=376.76

或：EAC=總預(yù)算成本/CPI=340/0.9024=376.77含義采用橫道圖法進行成本偏差分析，是用不同的橫道標識已完工程計劃成本(預(yù)算成本)、擬完工程計劃成本(計劃成本)和已完工程實際成本。橫道的長度與金額大小成正比。橫道圖法特點

形象、直觀，一目了然，能較準確的表達施工成本的絕對偏差。一般在項目管理的較高層運用。橫道圖法的成本偏差分析項目編號項目名稱費用參數(shù)數(shù)額（萬元）費用偏差(萬元)進度偏差(萬元）偏差原因1木門窗安裝2鋼門窗安裝3鋁合金門窗安裝10203040506070合計110120130140150160170已完工程計劃成本擬完工程計劃成本已完工程實際成10表格法

表格法是將各種成本參數(shù)名稱及數(shù)量綜合反映在一張表格中進行比較分析的方法。是進行成本控制最常用的方法之一。特點

靈活、適用性強、信息量大、可借助計算機處理，提高工作效率。(1)項目編碼計算方法041042043(2)項目名稱木門窗安裝鋼門窗安裝鋁合金門窗安裝(3)單位(4)計劃單位成本(5)擬完工程量(6)擬完工程計劃施工成本(5)×(4)303040(7)已完工程量(8)已完工程計劃施工成本(7)×(4)304040(9)實際單位成本(10)已完工程實際施工成本(7)×(9)305050(11)施工成本局部偏差(10)-(8)01010(12)施工成本局部偏差程度(10)÷(8)11.251.25(13)施工成本累計偏差∑(11)(14)施工成本累計偏差程度∑(10)÷∑(8)(15)進度局部偏差(6)-(8)0-100(16)進度局部偏差程度(6)÷(8)10.751(17)進度累計偏差∑(15)(18)進度累計偏差程度∑(8)÷∑(6)因素分析法

因素分析法又稱連環(huán)置換法。這種方法可用來分析各種因素對成本的影響程度。在進行分析時，首先要假定眾多因素中的一個因素發(fā)生了變化，而其他因素則不變，然后逐個替換，分別比較其計算結(jié)果，以確定各個因素的變化對成本的影響程度。因素分析法的計算步驟如下：1．確定分析對象，并計算出實際與目標數(shù)的差異。2．確定該指標是由哪幾個因素組成的，并按其相互關(guān)系進行排序（排序規(guī)則是：先實物量，后價值量；先絕對值，后相對值）。3．以目標數(shù)為基礎(chǔ)，將各因素的目標數(shù)相乘，作為分析替代的基數(shù)。4．將各個因素的實際數(shù)按照上面的排列順序進行替換計算，并將替換后的實際數(shù)保留下來。5．將每次替換計算所得的結(jié)果，與前一次的計算結(jié)果相比較，兩者的差異即為該因素對成本的影響程度。6．各個因素的影響程度之和，應(yīng)與分析對象的總差異相等。例：商品混凝土目標成本為443040元，實際成本為473697元，比目標成本增加30657元，資料如表1所示。分析成本增加的原因。商品混凝土目標成本與實際成本對比表（表1）項目單位目標實際差額產(chǎn)量m3600630+30單價元710730+20損耗率％43-1成本元443040473697+30657解1．分授析對怎象是起商品史混凝緩?fù)恋闹渤杀痉保瑢崌L際成波本與儉目標素成本栗的差謎額為306召57元，該袖指標是即由產(chǎn)量猴、單價樣、損耗襪率三個菜因素組捕成的，與其排序酒見表1。2．以悶?zāi)繕税邤?shù)443刑040元（＝60煎0×烈71學(xué)0×獵1.這04）為分溉析替代隊的基礎(chǔ)亮。第一腫次替旬代產(chǎn)蔽量因或素，犁以63御0替代60騰0：630×7烘10×攪1.0既4＝46蜓51霉92元；成本變園化：465碌192股-44任304晉0=2狀215武2第二執(zhí)次替政代單爪價因舌素，殿以73望0替代71植0，并液保留撒上次矛替代姐后的季值：630梢×73諒0×1槳.0屠4＝坑47穗82洋96元；成本變探化：47歌82近96兔-4憐65聞19叢2=魔13企10填4第三遲次替截代損牙耗率散因素婚，以1.姜03替代1.0副4，并副保留秀上兩釋次替牙代后父的值級：630貍×73廈0×1替.03＝4聾73問69架7元。成本變黑化：47幅36流97蒸-4匙78艘29異6=惹-4辣59找9綜上，曾產(chǎn)量對旁成本影熊響最大削。練習(xí)：6月底疊工程襪進度崗情況現(xiàn)：③-⑤進度纖超前1個月，抽總工期警提前1個月；服②-④進度辮拖延1個月訴，不踢影響簡工期西；②-⑥進度顛拖延1個月拼，不肉影響獻工期酒；11月底近工程儉進度堡情況址：③-⑤進度吳拖延1個月跟，總志工期鄙延長1個月；帥⑦-⑨進尋度正懼常；曉⑧-⑨進度葉拖延3個月，哄不影響味工期。11月底答已完弊工程找計劃仁投資城：6*2經(jīng)+4*志3+3犧*4+棒3*5殿+7*逆2+4慈*2+短5*5霧+6*董2=1饞10(萬元)擬完投奴資：110纏+5+鵲5*3=際13陵0（萬元杯）SV=已完翻計劃-擬完計趁劃=11舟0-1冠30=駝-2迎0（萬元押）（拖汽延）6月底賽已完球工程盡計劃林投資尸：6*藝2+地4*響3+灶3*染6+瓶5*祖2=止52（萬元帶）擬完投銳資：6*毛2+底4*粉3+鎮(zhèn)5+智3*桶8=杏53（萬磚元）SV=已完怪計劃-擬完纏計劃=52籮-53唉=-瓣1（萬新元）扣（拖