項(xiàng)目成本控制技術(shù)與管理成本控制解析

第四章

項(xiàng)目成本控制技術(shù)與管理

含義通過(guò)分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望之間的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施成本、進(jìn)度績(jī)效的一種方法。掙值法基本原理

通過(guò)“三個(gè)成本”、“兩個(gè)偏差”和“兩個(gè)績(jī)效”的比較,對(duì)成本實(shí)施控制。三個(gè)成本已完工程的計(jì)劃成本（BCWP）BCWP=已完工程量×預(yù)算單價(jià)｛計(jì)劃價(jià)值PV｝擬完工程的計(jì)劃成本（BCWS）

BCWS=計(jì)劃工程量×預(yù)算單價(jià)｛實(shí)現(xiàn)價(jià)值EV｝已完工程實(shí)際成本（ACWP）

ACWP=已完工程量×實(shí)際單價(jià)｛實(shí)際費(fèi)用AC｝兩個(gè)績(jī)效成本績(jī)效指數(shù)(CPI)CPI=BCWP/ACWP

當(dāng)CPI<1時(shí)：當(dāng)CPI>1時(shí)：進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SPI）

SPI=BCWP/BCWS

當(dāng)SPI<1時(shí)：當(dāng)SPI>1時(shí)：成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延案例分析某項(xiàng)目經(jīng)理部在對(duì)某施工項(xiàng)目進(jìn)行成本管理過(guò)程中，對(duì)各月的費(fèi)用進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見(jiàn)下表：月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用已完工作量與計(jì)劃工作量比率(%)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用1200100190228010529033109029044701004705620503006430110440760040240829050130月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用已完工作量與計(jì)劃工作量比率(%)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用93008022010260120300112109018012180100170問(wèn)題：1.求出12個(gè)月的掙得值；2.求出12個(gè)月的CV和SV；3.求出12個(gè)月的CPI、SPI并分析成本和進(jìn)度情況。BCWS_____計(jì)劃工作計(jì)劃成本BCWP_____已完工作計(jì)劃成本成本偏差:CV=BCWP-ACWP進(jìn)度偏差:SV＝BCWP-BCWSACWP_____已完工作實(shí)際成本解：1.計(jì)算結(jié)果如下表月份BCWS已完工作量與計(jì)劃工作量比率(%)ACWPBCWP120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170合價(jià)2.12個(gè)月的ACWP為2750萬(wàn)元，BCWS為4150費(fèi)用偏差：CV=BCWP－ACWP=3332－2750=582進(jìn)度偏差：SV=BCWP－BCWS=3332－4150=－8183.費(fèi)用績(jī)效指數(shù)：CPI=BCWP/ACWP=1.212，進(jìn)度績(jī)效指數(shù)：SPI=BCWP/BCWS=0.803，SV為負(fù)，說(shuō)明進(jìn)度延誤。分析：若CV出現(xiàn)負(fù)值，則引起超支的原因一般有如下幾個(gè)方面：政策原因內(nèi)部原因外部原因估計(jì)EAC：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用EAC：

EAC=實(shí)際支出＋按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修改，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來(lái)的變化。

EAC=實(shí)際支出＋對(duì)未來(lái)所有剩余工作的新估計(jì)，這種方法通常用于當(dāng)過(guò)去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變?cè)械募僭O(shè)不再適用。

EAC=實(shí)際支出＋剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為未來(lái)的實(shí)施不會(huì)發(fā)生類似的變化。

4、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：以案例庫(kù)的形式保存下來(lái)，作為以后的參考項(xiàng)目完工費(fèi)用估計(jì)EAC=實(shí)際費(fèi)用＋(總預(yù)算成本—BCWP)*(ACWP/BCWP)例：EAC＝205+(340—185)*205/185=376.76或：EAC=實(shí)際費(fèi)用＋(總預(yù)算成本—BCWP)/CPIEAC＝205+(340—185)/0.9024=376.76或：EAC=總預(yù)算成本*(ACWP/BCWP)EAC=340*205/185=376.76

或：EAC=總預(yù)算成本/CPI=340/0.9024=376.77含義采用橫道圖法進(jìn)行成本偏差分析，是用不同的橫道標(biāo)識(shí)已完工程計(jì)劃成本(預(yù)算成本)、擬完工程計(jì)劃成本(計(jì)劃成本)和已完工程實(shí)際成本。橫道的長(zhǎng)度與金額大小成正比。橫道圖法特點(diǎn)

形象、直觀，一目了然，能較準(zhǔn)確的表達(dá)施工成本的絕對(duì)偏差。一般在項(xiàng)目管理的較高層運(yùn)用。橫道圖法的成本偏差分析項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱費(fèi)用參數(shù)數(shù)額（萬(wàn)元）費(fèi)用偏差(萬(wàn)元)進(jìn)度偏差(萬(wàn)元）偏差原因1木門窗安裝2鋼門窗安裝3鋁合金門窗安裝10203040506070合計(jì)110120130140150160170已完工程計(jì)劃成本擬完工程計(jì)劃成本已完工程實(shí)際成10表格法

表格法是將各種成本參數(shù)名稱及數(shù)量綜合反映在一張表格中進(jìn)行比較分析的方法。是進(jìn)行成本控制最常用的方法之一。特點(diǎn)

靈活、適用性強(qiáng)、信息量大、可借助計(jì)算機(jī)處理，提高工作效率。(1)項(xiàng)目編碼計(jì)算方法041042043(2)項(xiàng)目名稱木門窗安裝鋼門窗安裝鋁合金門窗安裝(3)單位(4)計(jì)劃單位成本(5)擬完工程量(6)擬完工程計(jì)劃施工成本(5)×(4)303040(7)已完工程量(8)已完工程計(jì)劃施工成本(7)×(4)304040(9)實(shí)際單位成本(10)已完工程實(shí)際施工成本(7)×(9)305050(11)施工成本局部偏差(10)-(8)01010(12)施工成本局部偏差程度(10)÷(8)11.251.25(13)施工成本累計(jì)偏差∑(11)(14)施工成本累計(jì)偏差程度∑(10)÷∑(8)(15)進(jìn)度局部偏差(6)-(8)0-100(16)進(jìn)度局部偏差程度(6)÷(8)10.751(17)進(jìn)度累計(jì)偏差∑(15)(18)進(jìn)度累計(jì)偏差程度∑(8)÷∑(6)因素分析法

因素分析法又稱連環(huán)置換法。這種方法可用來(lái)分析各種因素對(duì)成本的影響程度。在進(jìn)行分析時(shí)，首先要假定眾多因素中的一個(gè)因素發(fā)生了變化，而其他因素則不變，然后逐個(gè)替換，分別比較其計(jì)算結(jié)果，以確定各個(gè)因素的變化對(duì)成本的影響程度。因素分析法的計(jì)算步驟如下：1．確定分析對(duì)象，并計(jì)算出實(shí)際與目標(biāo)數(shù)的差異。2．確定該指標(biāo)是由哪幾個(gè)因素組成的，并按其相互關(guān)系進(jìn)行排序（排序規(guī)則是：先實(shí)物量，后價(jià)值量；先絕對(duì)值，后相對(duì)值）。3．以目標(biāo)數(shù)為基礎(chǔ)，將各因素的目標(biāo)數(shù)相乘，作為分析替代的基數(shù)。4．將各個(gè)因素的實(shí)際數(shù)按照上面的排列順序進(jìn)行替換計(jì)算，并將替換后的實(shí)際數(shù)保留下來(lái)。5．將每次替換計(jì)算所得的結(jié)果，與前一次的計(jì)算結(jié)果相比較，兩者的差異即為該因素對(duì)成本的影響程度。6．各個(gè)因素的影響程度之和，應(yīng)與分析對(duì)象的總差異相等。例：商品混凝土目標(biāo)成本為443040元，實(shí)際成本為473697元，比目標(biāo)成本增加30657元，資料如表1所示。分析成本增加的原因。商品混凝土目標(biāo)成本與實(shí)際成本對(duì)比表（表1）項(xiàng)目單位目標(biāo)實(shí)際差額產(chǎn)量m3600630+30單價(jià)元710730+20損耗率％43-1成本元443040473697+30657解1．分授析對(duì)怎象是起商品史混凝緩?fù)恋闹渤杀痉?，?shí)嘗際成波本與儉目標(biāo)素成本栗的差謎額為306召57元，該袖指標(biāo)是即由產(chǎn)量猴、單價(jià)樣、損耗襪率三個(gè)菜因素組捕成的，與其排序酒見(jiàn)表1。2．以悶?zāi)繕?biāo)斑數(shù)443刑040元（＝60煎0×烈71學(xué)0×獵1.這04）為分溉析替代隊(duì)的基礎(chǔ)亮。第一腫次替旬代產(chǎn)蔽量因或素，犁以63御0替代60騰0：630×7烘10×攪1.0既4＝46蜓51霉92元；成本變園化：465碌192股-44任304晉0=2狀215武2第二執(zhí)次替政代單爪價(jià)因舌素，殿以73望0替代71植0，并液保留撒上次矛替代姐后的季值：630梢×73諒0×1槳.0屠4＝坑47穗82洋96元；成本變探化：47歌82近96兔-4憐65聞19叢2=魔13企10填4第三遲次替截代損牙耗率散因素婚，以1.姜03替代1.0副4，并副保留秀上兩釋次替牙代后父的值級(jí)：630貍×73廈0×1替.03＝4聾73問(wèn)69架7元。成本變黑化：47幅36流97蒸-4匙78艘29異6=惹-4辣59找9綜上，曾產(chǎn)量對(duì)旁成本影熊響最大削。練習(xí)：6月底疊工程襪進(jìn)度崗情況現(xiàn)：③-⑤進(jìn)度纖超前1個(gè)月，抽總工期警提前1個(gè)月；服②-④進(jìn)度辮拖延1個(gè)月訴，不踢影響簡(jiǎn)工期西；②-⑥進(jìn)度顛拖延1個(gè)月拼，不肉影響獻(xiàn)工期酒；11月底近工程儉進(jìn)度堡情況址：③-⑤進(jìn)度吳拖延1個(gè)月跟，總志工期鄙延長(zhǎng)1個(gè)月；帥⑦-⑨進(jìn)尋度正懼常；曉⑧-⑨進(jìn)度葉拖延3個(gè)月，哄不影響味工期。11月底答已完弊工程找計(jì)劃仁投資城：6*2經(jīng)+4*志3+3犧*4+棒3*5殿+7*逆2+4慈*2+短5*5霧+6*董2=1饞10(萬(wàn)元)擬完投奴資：110纏+5+鵲5*3=際13陵0（萬(wàn)元杯）SV=已完翻計(jì)劃-擬完計(jì)趁劃=11舟0-1冠30=駝-2迎0（萬(wàn)元押）（拖汽延）6月底賽已完球工程盡計(jì)劃林投資尸：6*藝2+地4*響3+灶3*染6+瓶5*祖2=止52（萬(wàn)元帶）擬完投銳資：6*毛2+底4*粉3+鎮(zhèn)5+智3*桶8=杏53（萬(wàn)磚元）SV=已完怪計(jì)劃-擬完纏計(jì)劃=52籮-53唉=-瓣1（萬(wàn)新元）扣（拖