稅務(wù)師之稅法一精選試題二

稅務(wù)師之稅法一精選試題二

單選題（共100題）1、某酒廠2020年5月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D2、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時不包含稽查查補(bǔ)銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B4、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】C5、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減條件。2021年3月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額73萬元，購進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業(yè)3月可抵減加計抵減額（)萬元。A.13.00B.5.00C.14.00D.9.00【答案】C6、根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法正確的是（）。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)C.進(jìn)口貨物完稅價格包括經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.進(jìn)口貨物完稅價格包括進(jìn)口關(guān)稅【答案】C7、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C8、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財政部【答案】B9、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A10、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.13.13B.13.09C.13.19D.13.12【答案】D11、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.21900B.19907C.14670.44D.19097.8【答案】C12、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關(guān)稅費(fèi)150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D13、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.賓館提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅【答案】A14、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費(fèi)4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A15、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B16、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅（）萬元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A17、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃C.建筑服務(wù)D.文化體育服務(wù)【答案】B18、進(jìn)行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是（）。A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠【答案】D19、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。A.車輛購置稅實(shí)行比例稅率B.外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅C.車輛購置稅屬于直接稅范疇D.受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅【答案】B20、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整【答案】A21、2009年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米;本月贈送給關(guān)系單位未稅原油0.05萬噸。2009年該油田應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)。A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】B22、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B23、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅額時，不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。A.評估價格B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金C.取得土地使用權(quán)所支付的地價款D.重置成本價【答案】D24、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A.5422.60B.6218.39C.8822.60D.9618.39【答案】B25、（2013年）某4S店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C26、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。A.銷售自產(chǎn)的小汽車B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D.進(jìn)口小汽車用于對外銷售【答案】C27、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。A.36個月B.12個月C.48個月D.6個月【答案】A28、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述正確的是（）。A.縣以下（不含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)報送備案D.稅務(wù)規(guī)范性文件可以稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”【答案】A29、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補(bǔ)貼收入B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)C.被保險人獲得的保險賠付D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人【答案】B30、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.22250.00B.15650.00C.13450.00D.10250.00【答案】C31、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B32、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B33、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米【答案】D34、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅【答案】A35、某煙草公司2021年8月8日支付煙葉收購價款80萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補(bǔ)貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。A.16B.17.6C.18D.19.6【答案】B36、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)A.132B.116.8C.120.00D.106.19【答案】A37、某汽車公司2020年3月接受關(guān)聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費(fèi)稅稅率為9%；關(guān)聯(lián)方購置小汽車時相關(guān)憑證載明的價格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.8B.9.49C.0D.12【答案】D38、糖原分解的關(guān)鍵酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】B39、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.30.76B.30.89C.31.23D.32.35【答案】B40、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C41、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.1726.13B.1747.46C.1727.69D.1727.89【答案】C42、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫字樓竣工驗(yàn)收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬元。A.786.50B.715.00C.36.50D.32.50【答案】C43、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D44、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B45、回國服務(wù)留學(xué)人員趙某于2008年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務(wù)總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為180000元。宋某應(yīng)納車輛購置稅()元。A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.85【答案】C46、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B47、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B48、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】A49、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金【答案】B50、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B51、下列各項(xiàng)中在計算土地增值稅時不能計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.耕地占用稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時繳納的契稅D.公共配套設(shè)施費(fèi)【答案】C52、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅屬于特定行為稅B.開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收D.資源稅具有調(diào)節(jié)級差收入的作用【答案】D53、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】C54、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.5.65B.4.40C.3.82D.4.60【答案】A55、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的B.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的【答案】D56、某汽車貿(mào)易公司2021年5月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%，該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55【答案】A57、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】A58、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)是（）。A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定B.出口貨物的實(shí)際離岸價C.出口貨物的到岸價格D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額后確定【答案】A59、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C60、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D61、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費(fèi)合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B62、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元。該公司選擇享受國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2021年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A63、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】B64、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B65、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B66、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費(fèi)稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量B.實(shí)行從價定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價【答案】D67、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子公司繳納增值稅C.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買者為扣繳義務(wù)人D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人【答案】C68、下列各項(xiàng)中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.國有企業(yè)繳納的增值稅B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅C.個體工商戶繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅D.私營企業(yè)繳納的消費(fèi)稅【答案】C69、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.2580B.3450C.2850D.4000【答案】C70、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.156.50B.202.00C.190.32D.142.80【答案】D71、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計稅價格核定比例為60％。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B72、下列關(guān)于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計提加計抵減額C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計提加計抵減額【答案】A73、下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是（）A.在我國境內(nèi)開采石油的外商投資者B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)C.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)的個體經(jīng)營戶D.開采寶玉石的私營企業(yè)【答案】C74、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B75、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C76、（2017年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅實(shí)行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅和增值稅的，征收城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】B77、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B78、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減政策。2019年4月一般計稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額（）萬元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】C79、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.5.83B.6.84C.6.08D.9.67【答案】C80、下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。A.公眾信任原則B.稅收法定性原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】D81、某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元;同時零售B牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計()萬元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95【答案】C82、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項(xiàng)目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的合計金額是（）萬元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C83、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售免稅貨物B.向消費(fèi)者個人銷售不動產(chǎn)C.向企業(yè)無償贈送貨物D.銷售舊貨【答案】C84、甲商業(yè)企業(yè)于2019年11月按照規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年11月甲企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額30萬元、取得的增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元；2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬元。下列表述中正確的是（）。A.甲企業(yè)11月應(yīng)納增值稅0.87萬元B.甲企業(yè)12月應(yīng)納增值稅0.82萬元C.記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的金額為0D.記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的金額為5萬元【答案】B85、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為5%B.小規(guī)模納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率C.一般納稅人銷售2008年購入的機(jī)器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)按照3%的征收率減按2%計稅D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅【答案】B86、下列關(guān)于實(shí)體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是征稅的目的物B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定C.當(dāng)計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸【答案】A87、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B.外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)出口C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】A88、下列屬于資源稅征收范圍的是()。A.人造原油B.已稅原煤加工的洗選煤C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.地下水【答案】D89、以下各個項(xiàng)目中，可以作為計算教育費(fèi)附加依據(jù)的是（）。A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金C.因漏繳增值稅而繳納的罰款D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款【答案】A90、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（）。A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額【答案】C91、2020年8月1日某公司進(jìn)口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費(fèi)B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起15日內(nèi)申報D.該公司關(guān)稅完稅價格為22.47萬元【答案】D92、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C93、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0B.3.20C.4.13D.4.80【答案】D94、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D95、一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C96、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B97、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A98、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C99、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.實(shí)體從舊、程序從新原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.程序優(yōu)于實(shí)體原則D.特別法優(yōu)于普通法原則【答案】C100、（2016年真題）根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)【答案】D多選題（共40題）1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：A.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元B.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.55萬元C.廠部機(jī)關(guān)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額0.29萬元D.廠部機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.28萬元E.基建處領(lǐng)用外購材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.83萬元【答案】BC2、下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的有關(guān)規(guī)定中，說法正確的有（）。A.稅率是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C.納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人D.同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限短；反之，則納稅期限長E.稅率是稅收制度的核心和靈魂【答案】BCD3、銷售方向購買方收取的下列款項(xiàng)屬于價外費(fèi)用（收入）的有（）。A.包裝費(fèi)B.延期付款利息C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)D.承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方，并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運(yùn)費(fèi)E.代辦保險收取的符合條件的保險費(fèi)【答案】ABC4、（2016年）下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。A.關(guān)稅對無形物品不征稅B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅E.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨品【答案】ABC5、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，差價款雙方以現(xiàn)金結(jié)算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關(guān)于酒廠上述業(yè)務(wù)的表述正確的有（）。A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價計算消費(fèi)稅B.本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元C.本期計算消費(fèi)稅時，從價計稅部分采用最高價25元/斤D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0.52萬元E.用自產(chǎn)糧食白酒換取原材料屬于增值稅征稅范圍【答案】BCD6、下列關(guān)于資源稅征收管理的說法，正確的有()。A.資源稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的登記注冊地B.不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次繳納資源稅C.計算資源稅組成計稅價格時使用的成本利潤率由省、自治區(qū)、直轄市政府確定D.資源稅納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定E.代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是資源的開采地或扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)所在地【答案】BD7、2021年9月納稅人取得下列各項(xiàng)收入免征或不征城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。A.蔬菜批發(fā)收入B.境外單位向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)使用的專利技術(shù)的收入C.國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入D.通過上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割并已出庫E.季度銷售額50萬元的增值稅小規(guī)模納稅人所取得的銷售收入【答案】ABCD8、（2015年）關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說法，正確的有（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人獲得的權(quán)利不對等B.有依法申請行政復(fù)議的權(quán)利不需先行履行納稅義務(wù)C.稅法的綜合性也是義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)之一D.稅法屬于特定法是義務(wù)性法規(guī)的缺點(diǎn)E.強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特征【答案】A9、下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，涉及的國有土地使用權(quán)變更暫不征收土地增值稅B.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，暫不征收土地增值稅D.企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅E.改制重組有關(guān)土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)【答案】ABCD10、（2020年真題）下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)B.婚姻介紹服務(wù)C.福利彩票發(fā)行收入D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)E.幼兒園收取的贊助費(fèi)【答案】ABC11、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)B.婚姻介紹服務(wù)C.福利彩票發(fā)行收入D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)E.幼兒園收取的贊助費(fèi)【答案】ABC12、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機(jī)構(gòu)所在地D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為電信勞務(wù)發(fā)生地E.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為運(yùn)輸勞務(wù)的發(fā)生地【答案】ABC13、關(guān)于稅收實(shí)體法的要素，下列說法中正確的有（）。A.課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素B.課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的D.課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的E.課稅對象和計稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的【答案】ABC14、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列出口貨物勞務(wù)中，適用增值稅免稅不退稅政策的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物B.國家計劃外出口的卷煙C.非出口企業(yè)委托出口的貨物D.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物E.來料加工復(fù)出口的貨物【答案】ACD15、關(guān)于營業(yè)稅稅目確定的說法，正確的有()。A.經(jīng)營游覽場所按照"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅B.有線電視臺廣告播映按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅C.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營旅游游船業(yè)務(wù)按照"服務(wù)業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的"程租"業(yè)務(wù)按照"交通運(yùn)輸業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅E.報社根據(jù)文章篇幅向作者收取的"版面費(fèi)"按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅經(jīng)營游覽場所按照"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅【答案】BC16、下列關(guān)于營業(yè)稅計算的說法，正確的有()。A.某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16萬元B.某建筑隊(duì)承包-賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1.38萬元E.某航空公司取得客運(yùn)收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅286.8萬元【答案】AC17、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的有()。A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.郵寄入境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)【答案】CD18、下列各項(xiàng)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，以選礦為征稅對象的有（）。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地?zé)帷敬鸢浮緼BD19、從2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD20、下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計稅價格的規(guī)定，表述正確的有（）。A.白酒消費(fèi)稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費(fèi)稅最低計稅價格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上范圍內(nèi)核定C.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格低于消費(fèi)稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅D.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格高于消費(fèi)稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅E.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降一定期間、幅度的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計稅價格【答案】AC21、下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD22、下列關(guān)于稅收法律主義的說法錯誤的有（）。A.稅收法律主義僅包括課稅要素法定和依法稽征兩個原則B.課稅要素法定明確了委托立法應(yīng)作為主要立法形式C.若征納雙方在課稅要素和征收程序上達(dá)成一致則屬于合法的行為D.課稅要素法定強(qiáng)調(diào)了課稅要素應(yīng)明確無歧義E.課稅要素明確原則強(qiáng)調(diào)了稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)不應(yīng)是普遍存在和不受約束的【答案】ABCD23、關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有()。A.進(jìn)口貨物完稅價格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含關(guān)稅C.無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅D."CFR"的含義是到岸價格的價格術(shù)語簡稱E."CIF"的含義是"成本加運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)"的價格術(shù)語簡稱，又稱"到岸價格"【答案】BC24、關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于質(zhì)權(quán)執(zhí)行C.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產(chǎn)被留置之后的，留置權(quán)優(yōu)先于稅收執(zhí)行D.納稅人欠繳稅款，但納稅人以財產(chǎn)設(shè)定抵押，抵押權(quán)優(yōu)先于稅收執(zhí)行E.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收，稅收優(yōu)先于罰款【答案】ABC25、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.勞務(wù)派遣服務(wù)B.收派服務(wù)C.教育輔助服務(wù)D.貸款服務(wù)E.為甲供工程提供的建筑服務(wù)【答案】ABC26、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銀行銷售金銀C.存款利息D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)E.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資金【答案】BD27、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說法正確的有（）。A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本C.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅D.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應(yīng)申報繳納消費(fèi)稅E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方【答案】BCD28、下列行為中，不享受車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（）。A.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車B.中國公民李先生購買自用超豪華汽車C.英國駐華領(lǐng)事館購買自用車輛D.武警部隊(duì)購置列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計劃的車輛E.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)汽車（1.8升）用于接待客戶【答案】B29、下列選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀