審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題

審計(jì)學(xué)試題庫一、單項(xiàng)選擇題1.宋代審計(jì)司建立,是我國“審計(jì)”正式命名,從此,“審計(jì)”一詞便成為(d)專用名詞。A.財(cái)會(huì)審核B.經(jīng)濟(jì)司法C.經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D.財(cái)政監(jiān)督2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生直接原因是(A)A.全部權(quán)與經(jīng)營權(quán)分享B.合作企業(yè)制度產(chǎn)生C.股份制企業(yè)制度形成D.資本市場(chǎng)發(fā)展3．審計(jì)最本質(zhì)特征是(D)。A.客觀性

B.公正性

C.完整性

D.獨(dú)立性4.不論是我國還是外國都認(rèn)可(B)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)是審計(jì)屬性。A.權(quán)威性B.獨(dú)立性C.客觀性D.正當(dāng)性5.審計(jì)最基本職能是(C)。A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D.經(jīng)濟(jì)司法6.在審計(jì)工作中,揭示審計(jì)對(duì)象差錯(cuò)和弊端,屬于審計(jì)(A)。A.制約性作用B.促進(jìn)性作用C.建設(shè)性作用D.宏觀調(diào)空作用7.通常審計(jì)準(zhǔn)則無不對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)技能和品德操行提出一個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)，視為審計(jì)工作靈魂是（b）。A.權(quán)威性B.獨(dú)立性C.客觀性D.真實(shí)性8.從獨(dú)立角度來看，在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（d）A.僅與委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立B.與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均獨(dú)立C.與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立D.僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與委托者獨(dú)立9.“發(fā)生”認(rèn)定，指統(tǒng)計(jì)交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位關(guān)于，其目標(biāo)主要針對(duì)（d）。A.數(shù)量B.低估C.高估D.金額10.“完整性”認(rèn)定，指全部應(yīng)該統(tǒng)計(jì)交易和事項(xiàng)均已統(tǒng)計(jì)，其目標(biāo)主要針對(duì)（d）A.數(shù)量B.金額C.高估D.低估11.以下關(guān)于“完整性”認(rèn)定中，表示不正確有(D)。A.該認(rèn)定是指應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示全部交易和項(xiàng)目是否都列入了B.該認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素低估關(guān)于C.該認(rèn)定所要處理問題是被審計(jì)單位管理層是否把應(yīng)包含項(xiàng)目給遺漏或省略了D.該認(rèn)定還包括所匯報(bào)交易和項(xiàng)目標(biāo)金額是否正確12.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該確定合理主要性水平，以下做法正確是（C）。A.經(jīng)過調(diào)高主要性水平，降低評(píng)定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)過調(diào)低主要性水平，降低評(píng)定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.在確定計(jì)劃主要性水平時(shí)，應(yīng)該考慮對(duì)企業(yè)及其環(huán)境了解D.在確定計(jì)劃主要性水平時(shí)，應(yīng)該考慮實(shí)施深入審計(jì)程序結(jié)果13.開展審計(jì)工作都應(yīng)該正確地編制（D）。A.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)匯報(bào)C.審計(jì)意見書D.審計(jì)工作底稿14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)覺被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在問題，應(yīng)該(B)。A．依照問題性質(zhì)確定采取方式，只有非常嚴(yán)重內(nèi)部控制問題，才向客戶提出B．隨時(shí)向客戶關(guān)于部門或人員提出，并交換意見C．因?yàn)閮?nèi)部控制不是審計(jì)主要內(nèi)容，不對(duì)此進(jìn)行說明D．在審計(jì)業(yè)務(wù)完成后，以管理提議書形式反應(yīng)15.為證實(shí)W企業(yè)所統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)是否均由W企業(yè)擁有或控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取以下（A）程序能夠獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)。A.檢驗(yàn)有形資產(chǎn)

B.檢驗(yàn)文件或統(tǒng)計(jì)C.重新執(zhí)行

D.問詢16.審計(jì)工作底稿歸檔期限為審計(jì)匯報(bào)日后（B）A.30日內(nèi)

B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)

D.180日內(nèi)17.及時(shí)發(fā)覺并糾正被審計(jì)單位錯(cuò)誤與舞弊是（A）責(zé)任。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.政府機(jī)關(guān)審計(jì)師C.稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)稅務(wù)師D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局18.以下項(xiàng)目中，不屬于存貨實(shí)質(zhì)性程序是(B)。A.成本會(huì)計(jì)控制測(cè)試B.存貨計(jì)價(jià)測(cè)試C.存貨分析性測(cè)試D.購貨業(yè)務(wù)年底截止測(cè)試19.對(duì)于未函證應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)該執(zhí)行最有效審計(jì)程序是（B）。A.重新測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制制度B.抽查關(guān)于原始憑證C.實(shí)施分析程序 D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后收款情況20.在對(duì)以下賬戶審計(jì)中，應(yīng)將函證作為必要審計(jì)程序是（A）。A.應(yīng)收賬款 B.存貨C.應(yīng)付賬款 D.固定資產(chǎn)21.審計(jì)匯報(bào)中強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)放在（c）。A.說明段之后、意見段之前 B.說明段之前C.意見段之后 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段之后、意見段之前22.以下關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣說法正確是（b）。A.統(tǒng)計(jì)抽樣取得證據(jù)證實(shí)力更強(qiáng)B.能夠定量控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.統(tǒng)計(jì)抽樣不需要職業(yè)判斷D.統(tǒng)計(jì)抽樣不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn)23.在委托人沒有特定要求條件下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)匯報(bào)通常是（d）A．詳式審計(jì)匯報(bào)B．通常審計(jì)匯報(bào)C．非公布目標(biāo)審計(jì)匯報(bào)D．標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)匯報(bào)24.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)重點(diǎn)是（b）A．交易是否正當(dāng)B．報(bào)表披露是否充分C．交易是否合理D．會(huì)計(jì)處理是否正確25.在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系是（B）A．同向變動(dòng)關(guān)系B．反向變動(dòng)關(guān)系C．有時(shí)呈同向變動(dòng)關(guān)系D．不顯著關(guān)系26.甲企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率為2.7，與相比有所下降。甲企業(yè)提供以下理由中，不能解釋存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)趨勢(shì)是（B）A.因?yàn)橹饕牧蟽r(jià)格比下降了10%，甲企業(yè)從1月開始將主要原材料日常貯備量增加了20%B.甲企業(yè)主要產(chǎn)品在市場(chǎng)需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價(jià)格與相比有所下降，而且甲企業(yè)預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)下降C.甲企業(yè)在第4季度接到一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于甲企業(yè)月產(chǎn)能120%，交貨日期為1月1日D.從6月開始，甲企業(yè)將部分產(chǎn)品針對(duì)主要銷售客戶營銷方式由原先買斷模式改為代銷模式27.以下條件中不能滿足合作人或者成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東條件是(B)A.取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書后，在中國境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)滿5年B.取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書后在會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)6年從事為客戶稅務(wù)謀劃工作C.持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書D.成為合作人前一直會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，5年來沒有因?yàn)閳?zhí)業(yè)受到任何行政處罰28.在抽樣審計(jì)階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)首先要審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位（c）A.內(nèi)部審計(jì)制度B.內(nèi)部管理制度C.內(nèi)部控制制度D.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度29.以下與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)表述中，正確是（C）A.管理機(jī)構(gòu)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在30.做好審計(jì)工作，合理提出審計(jì)匯報(bào)，達(dá)成審計(jì)目標(biāo)主要條件是要有（C）A.審計(jì)提議書B.審計(jì)資料C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)約定書31.以下證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)是(B)。A.銀行對(duì)賬單B.購貨發(fā)票C.保險(xiǎn)單D.銷售發(fā)票32.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，能夠無須索取或自行編制明細(xì)表項(xiàng)目是（c）。A．股本B．實(shí)收資本C．資本公積D．盈余公積33.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)覺被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在問題，應(yīng)該（D）。A．依照問題性質(zhì)確定采取方式，只有非常嚴(yán)重內(nèi)部控制問題，才向客戶提出B．在審計(jì)業(yè)務(wù)完成后，以管理提議書形式反應(yīng)C．因?yàn)閮?nèi)部控制不是審計(jì)主要內(nèi)容，不對(duì)此進(jìn)行說明D．隨時(shí)向客戶關(guān)于部門或人員提出，并交換意見34.對(duì)于投資者投入貨幣資本，審計(jì)時(shí)應(yīng)該對(duì)比(A)進(jìn)行審查。A.資本公積賬戶與庫存現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬B.實(shí)收資本賬戶與庫存現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬C.長(zhǎng)久股權(quán)投資賬戶與庫存現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬D.長(zhǎng)久股權(quán)投資賬戶與實(shí)收資本賬戶35.以下項(xiàng)目(B)不適用函證程序。A.交易性金融資產(chǎn)B.應(yīng)付債券C.短期借款D.資本公積36.對(duì)企業(yè)接收捐贈(zèng)審查，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)查閱(B)總賬及其明細(xì)賬。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.營業(yè)外收入37.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金通常采取(B)進(jìn)行。A.預(yù)告方式B.突擊方式C.強(qiáng)制方式D.從快方式38.為了核實(shí)企業(yè)所擁有投資資產(chǎn)賬存、實(shí)存是否相符，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)嵉乇P點(diǎn)保留在企業(yè)內(nèi)部長(zhǎng)久投資憑證，對(duì)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)保管長(zhǎng)久投資憑證進(jìn)行(B)。A.評(píng)定B.分析C.函證D.抽查39.銷售與循環(huán)業(yè)務(wù)起點(diǎn)是（A）A.用戶提出訂單要求B.向用戶提供商品或勞務(wù)C.函證D.抽查40.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行限定，致使一些主要審計(jì)程序無法實(shí)施，注冊(cè)會(huì)計(jì)師表述審計(jì)意見應(yīng)該是A．保留心見B．否定意見C．無法表示意見D．B或C41.以下關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣說法正確是（B）。A.統(tǒng)計(jì)抽樣取得證據(jù)證實(shí)力更強(qiáng)B.能夠定量控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.統(tǒng)計(jì)抽樣不需要職業(yè)判斷D.統(tǒng)計(jì)抽樣不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn)42.甲企業(yè)借款規(guī)模、存款規(guī)模分別與基本持平，但財(cái)務(wù)費(fèi)用比有所下降。甲企業(yè)提供以下理由中，不能解釋財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)是（D）A.甲企業(yè)于1月初借入3年期工程項(xiàng)目專門1000借款萬元，該工程項(xiàng)目于1月形式建設(shè)，預(yù)計(jì)在6月份完工B.甲企業(yè)在以美元結(jié)算貨幣性負(fù)債金額一直大于以美元結(jié)算貨幣性資產(chǎn)金額。人民幣對(duì)美元匯率在上六個(gè)月保持穩(wěn)定，從下六個(gè)月開始有較大上升C.依照甲企業(yè)與開戶銀行訂立存款協(xié)議，從7月份起，甲企業(yè)在開戶銀行存款余額超出100萬元部分所適用銀行存款利率上浮0.5％D.為了緩解流動(dòng)資金擔(dān)心壓力，甲企業(yè)從4月份增加了銀行承兌匯票貼現(xiàn)規(guī)模43.以下關(guān)于期初余額審計(jì)說法中正確是（D）A.無須專門實(shí)施審計(jì)程序B.只有被審計(jì)單位首次接收審計(jì)時(shí)才需進(jìn)行C.需要專門發(fā)表審計(jì)意見D.需要考慮其審計(jì)結(jié)論對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表影響44.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)重點(diǎn)是（b）A．交易是否正當(dāng)B．報(bào)表披露是否充分C．交易是否合理D．會(huì)計(jì)處理是否正確45.在國民時(shí)期,審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置是在(c)下設(shè)審計(jì)部。A.司法部B.國會(huì)C.監(jiān)察院D.行政院46.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)該負(fù)擔(dān)法律責(zé)任關(guān)鍵是(D)。A.是否查出財(cái)務(wù)報(bào)表全部重大錯(cuò)報(bào)B.是否查出財(cái)務(wù)報(bào)表全部重大錯(cuò)報(bào)、舞弊和違反法律法規(guī)C.是否按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求執(zhí)業(yè)D.是否有過失或欺詐行為47.以下（a）業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師在具備一定條件之后也能夠承接。A.稅務(wù)代理B.對(duì)簡(jiǎn)明財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.對(duì)法規(guī)、協(xié)議所包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求遵照情況審計(jì)D.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資匯報(bào)48.以下關(guān)于審計(jì)程序說法中，不正確是(A)。A.檢驗(yàn)有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)全部審計(jì)證據(jù)B.對(duì)于問詢回復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該經(jīng)過獲取其余證據(jù)給予佐證C.觀察提供審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生時(shí)點(diǎn)D.分析程序包含調(diào)查識(shí)別出、與其余相關(guān)信息不一致或預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離波動(dòng)和關(guān)系49.在生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師常經(jīng)過前后各期、本年各月存貨余額及其組成簡(jiǎn)單比較來確定時(shí)末存貨余額及其組成(A)。A.總體合理性B.真實(shí)性C.完整性D.估價(jià)合理性50.其組成要素與“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定關(guān)于是（a）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)D.審計(jì)總目標(biāo)51.在實(shí)施深入審計(jì)程序后，假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（C）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)52.以下屬于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是(D)。A.依照抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)報(bào)賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)報(bào)結(jié)論B.依照抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)報(bào)賬戶余額得出存在重大錯(cuò)報(bào)結(jié)論C.依照抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴程度D.依照抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴程度53.會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)該自審計(jì)匯報(bào)日起，對(duì)審計(jì)工作底稿最少保留（B）。A.8年B.C.D.永久保留54.以下審計(jì)證據(jù)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接取得有（B）。A.購銷協(xié)議B.各種協(xié)議,契約C.應(yīng)收賬款函證回函D.對(duì)賬單55.檢驗(yàn)開具發(fā)票或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期(a)是主營業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試關(guān)鍵所在。A.是否在同一會(huì)計(jì)期間B.是否臨近C.是否在同一天 D.相距是否不超出30天56.以下程序中，(C)是存貨審計(jì)最主要、最具備決定性程序。A.觀察B.函證C.監(jiān)盤D.直接盤點(diǎn)57.檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間關(guān)系是（b）。A.同向變動(dòng)關(guān)系B.反向變動(dòng)關(guān)系C.有時(shí)同向變動(dòng) D.有時(shí)反向變動(dòng)58.以下審計(jì)證據(jù)中證實(shí)力最弱是（D）。A.購貨發(fā)票 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己編制分析表C.銀行對(duì)賬單 D.被審計(jì)單位管理層申明書59.以下關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣說法正確是（b）。A.統(tǒng)計(jì)抽樣取得證據(jù)證實(shí)力更強(qiáng)B.能夠定量控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.統(tǒng)計(jì)抽樣不需要職業(yè)判斷D.統(tǒng)計(jì)抽樣不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn)60.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行限定，致使一些主要審計(jì)程序無法實(shí)施，注冊(cè)會(huì)計(jì)師表述審計(jì)意見應(yīng)該是A．保留心見B．否定意見C．無法表示意見D．B或C61.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中其各要素以下說法中，不正確是(C)。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)定C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨D.檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序控制62.審查應(yīng)收賬款最主要實(shí)質(zhì)性程序是(D)。A．計(jì)算B．問詢C．觀察D．函證63.存貨監(jiān)盤計(jì)劃由(D)制訂。A.被審計(jì)單位主管部門 B.參加此項(xiàng)工作注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.被審計(jì)單位D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位共同64.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)盈余公積進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)該注意盈余公積提取不超出其凈資產(chǎn)（c）。A．25%B．15%C．50%D．30%65.以下關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣說法正確是(B)。A.統(tǒng)計(jì)抽樣取得證據(jù)證實(shí)力更強(qiáng)B.能夠定量控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.統(tǒng)計(jì)抽樣不需要職業(yè)判斷D.統(tǒng)計(jì)抽樣不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn)67.會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)該自審計(jì)匯報(bào)日起，對(duì)審計(jì)工作底稿最少保留(B)。A.8年B.C.D.永久保留68.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行限定，致使一些主要審計(jì)程序無法實(shí)施，注冊(cè)會(huì)計(jì)師表述審計(jì)意見應(yīng)該是A．保留心見B．否定意見C．無法表示意見D．B或C69.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)覺企業(yè)于12月25日購入材料30萬元，貨物于12月28日驗(yàn)收入庫，但發(fā)票于第二年1月5日收到，A企業(yè)將上述購貨業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)于賬目中，所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠認(rèn)定（C）。A．A企業(yè)在沒有進(jìn)行相關(guān)統(tǒng)計(jì)是正確B．A企業(yè)利潤總額虛增30萬元C．A企業(yè)年末存貨及應(yīng)付賬款同時(shí)虛減30萬元D．A企業(yè)應(yīng)在12月31日資產(chǎn)負(fù)債表附注中進(jìn)行相關(guān)披露70.為了確保銷售收入截至正確性，審計(jì)人員最希望被審計(jì)單位（A）。A．建立嚴(yán)格賒銷審批制度B．經(jīng)常與客戶交談C．年初及年末停頓銷售業(yè)務(wù)D．發(fā)運(yùn)單連續(xù)編號(hào)并次序簽發(fā)二.多項(xiàng)選擇題1.以下項(xiàng)目中，屬于審計(jì)關(guān)系人有(ABC)。A.審計(jì)主體B.被審計(jì)單位C.審計(jì)委托人或授權(quán)人D.審計(jì)準(zhǔn)則2.審計(jì)職能包含(ACD)。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)司法C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)3.以下項(xiàng)目，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍有(ABCD)。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C.稅務(wù)代理D.會(huì)計(jì)咨詢4.以下關(guān)于不相容職務(wù)說法中，正確有（ABCD）。A.受權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)職務(wù)要分離B.保留一些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和對(duì)其進(jìn)行記載職務(wù)要分別C.保管一些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資職務(wù)要分離D.執(zhí)行一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)職務(wù)要分離5.以下應(yīng)該進(jìn)行職務(wù)分離是(ABC)。A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)同意與執(zhí)行B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行與統(tǒng)計(jì)C.財(cái)產(chǎn)物資保管與統(tǒng)計(jì)職務(wù)D.統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬與日志賬6.關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，以下說法正確有(ABCD)。A.審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)B.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量依據(jù)C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論研究、教學(xué)教材建設(shè)主要推進(jìn)力量D.審計(jì)準(zhǔn)則是關(guān)于部門執(zhí)法、判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任依據(jù)7.在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行額外審計(jì)程序，降低審計(jì)效率風(fēng)險(xiǎn)有(AD)。A．信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B．信賴過分風(fēng)險(xiǎn)C．誤受風(fēng)險(xiǎn)D．誤拒風(fēng)險(xiǎn)8.采購與付款循環(huán)所包括主要憑證和會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)有(BD)。A.買方發(fā)票 B.請(qǐng)購單C.出庫單D.賣方對(duì)賬單9.以下關(guān)于不相容職務(wù)說法中，正確有(ABCD)。A.受權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)職務(wù)要分離B.保留一些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和對(duì)其進(jìn)行記載職務(wù)要分別C.保管一些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資職務(wù)要分離D.執(zhí)行一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)職務(wù)要分離10.在對(duì)被審計(jì)單位計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該確定為審計(jì)目標(biāo)有A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否適當(dāng)B.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提金額是否充分C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備增減變動(dòng)統(tǒng)計(jì)是否完整D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額是否正確11.以下內(nèi)部控制中，能夠預(yù)防或發(fā)覺購貨及付款發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊有(ACD)。A.全部訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及關(guān)于部門同意，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門B.現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)會(huì)部門同意后方可支付價(jià)款C.收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立刻送采購部門與訂貨單、驗(yàn)收單查對(duì)相符合D.采取總價(jià)法統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失12.財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)質(zhì)性程序通常包含(ABCD)。A.獲取或編制財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表B.檢驗(yàn)利息支出明細(xì)賬C.檢驗(yàn)匯兌損失明細(xì)賬D.檢驗(yàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露13.投資活動(dòng)內(nèi)部控制應(yīng)該包含以下幾個(gè)方面(ABCD)。A.投資計(jì)劃審批授權(quán)控制B.投資業(yè)務(wù)職責(zé)分工控制C.投資資產(chǎn)安全保護(hù)控D.投資資產(chǎn)定時(shí)盤點(diǎn)控制14.以下項(xiàng)目中，屬于貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試程序有（ac）。A.抽查收款憑證B.函證銀行存款C.抽查付款憑證D.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金15.對(duì)于審計(jì)中發(fā)覺核實(shí)誤差在確定提議調(diào)整和不提議調(diào)整時(shí),應(yīng)該考慮原因是(bc)。A.核實(shí)誤差數(shù)量B.核實(shí)誤差金額C.核實(shí)誤差性質(zhì)D.核實(shí)誤差產(chǎn)生原因16.在確定函證對(duì)象后，假如J企業(yè)不一樣意對(duì)某函證對(duì)象進(jìn)行函證，以下方案中，應(yīng)選取有(ABD)。A.假如J企業(yè)要求合理，則應(yīng)該實(shí)施代替審計(jì)程序B.假如J企業(yè)要求合理，且無法實(shí)施代替審計(jì)程序，則應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制C.假如J企業(yè)要求不合理，能夠不實(shí)施代替審計(jì)程序，并將其視為審計(jì)范圍受到限制D.假如J企業(yè)要求不合理，且無法實(shí)施代替審計(jì)程序，則應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制17.存貨監(jiān)盤決議要考慮以下原因（ABCD）。A．監(jiān)盤時(shí)間B．監(jiān)盤數(shù)量C．監(jiān)盤人員D．監(jiān)盤項(xiàng)目標(biāo)選取18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在采取選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試方法時(shí)，考慮選取項(xiàng)目可能包含（ABCD）。A．大額或關(guān)鍵項(xiàng)目B．超出某一金額全部項(xiàng)目C．被用于獲取一些信息項(xiàng)目D．被用于測(cè)試控制活動(dòng)項(xiàng)目19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該綜合考慮以下主要原因，并結(jié)合其審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)主要性水平作出初步判斷(ABCD)。A.被審計(jì)單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)B.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定結(jié)果C.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目標(biāo)性質(zhì)及其相互關(guān)系D.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目標(biāo)金額及其波動(dòng)幅度20.在對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師慣用(AC)指標(biāo)進(jìn)行分析。A.毛利率B.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率C.存貨周轉(zhuǎn)率D.流動(dòng)比率21.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包含(ACD)。A.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B.職業(yè)道德基本準(zhǔn)則C.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則22．以下應(yīng)該進(jìn)行職務(wù)分離是（ABC）。A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)同意與執(zhí)行職務(wù)B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行與統(tǒng)計(jì)職務(wù)C.財(cái)產(chǎn)物資保管和統(tǒng)計(jì)職務(wù)D.統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬與日志賬職務(wù)23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施深入審計(jì)程序時(shí)，可能選擇程序類型包含（ABC）。A.檢驗(yàn)、觀察B.問詢、函證、分析程序C.重新計(jì)算、重新執(zhí)行D.將財(cái)務(wù)報(bào)表與各賬戶查對(duì)24.審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性是指(CD)。A.足夠性B.充分性C.相關(guān)性D.可靠性25、應(yīng)收賬款消極式函證回函客戶通常均對(duì)被審計(jì)單位記載和敘述持有異議，但有情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師依然認(rèn)可被審計(jì)單位應(yīng)收賬款存在性，這些情況包含(ABD)。A.債務(wù)人已于函證日前付款，而被審單位在函證日前還未收到款項(xiàng)B.被審計(jì)單位已發(fā)出商品，但貨物在途，詢證函早于貨物送達(dá)客戶C.貨物已送達(dá)債務(wù)人，但債務(wù)人還未收到詢證函D.債務(wù)人要求退貨26.庫存現(xiàn)金審查包含(ACD)。A.審閱現(xiàn)金收付款憑證B.審閱銀行存款收付款憑證C.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金D.審閱庫存現(xiàn)金日志賬27.銀行存款審查包含(CD)。A.審閱銀行存款收付款憑證B.審閱銀行存款日志賬C.函證開戶銀行D.查對(duì)銀行存款日志賬和銀行對(duì)賬單28.審計(jì)中對(duì)于發(fā)覺核實(shí)誤差，如被審計(jì)單位拒絕調(diào)整或披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可依照其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響程度發(fā)表(AC)。A.保留心見審計(jì)匯報(bào)B.無保留心見審計(jì)匯報(bào)C.否定意見審計(jì)匯報(bào)D.無法表示意見審計(jì)匯報(bào)29.以下關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法中，表現(xiàn)審計(jì)工作上獨(dú)立性有(CD)A.審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立專職機(jī)構(gòu)B.審計(jì)人員不參加被審計(jì)單位經(jīng)營管理活動(dòng)C.審計(jì)人員在審計(jì)工作全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其余行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉30.在存貨監(jiān)盤過程中，檢驗(yàn)程序目標(biāo)包含(AD)。A.判斷被審計(jì)單位盤點(diǎn)計(jì)劃是否得到適當(dāng)?shù)貓?zhí)行B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位盤點(diǎn)計(jì)劃是否合理C.證實(shí)被審計(jì)單位存貨全部權(quán)D.證實(shí)被審計(jì)單位存貨實(shí)物總額31.假如因?yàn)楸粚徲?jì)單位存貨性質(zhì)或位置等原因造成無法實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮能否實(shí)施代替審計(jì)程序，這些代替審計(jì)程序主要包含(ABD)。A.檢驗(yàn)進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)以及其余相關(guān)資料B.檢驗(yàn)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生銷貨交易憑證C.檢驗(yàn)資產(chǎn)負(fù)債表日后付款憑證D.向用戶或供給商函證32.檢驗(yàn)折舊計(jì)提時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)注意(ABCD)。A.計(jì)算復(fù)核本期折舊費(fèi)用計(jì)提是否正確B.結(jié)合固定資產(chǎn)審計(jì)，檢驗(yàn)其折舊計(jì)提是否正確無誤C.檢驗(yàn)本期固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)折舊費(fèi)用計(jì)算是否正確D.檢驗(yàn)本期固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)關(guān)于折舊會(huì)計(jì)處理是否符合要求33.應(yīng)付賬款通常不需要函證，但出現(xiàn)(BCD)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施函證程序。A.應(yīng)付賬款存在借方余額

B.控制風(fēng)險(xiǎn)較高

C.某應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大 D.被審計(jì)單位處于經(jīng)濟(jì)困難階段34.支付循環(huán)所包括主要憑證和會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)有(BC)。A.買方發(fā)票B.請(qǐng)購單C.賣方對(duì)賬單D.出庫單35.對(duì)于審計(jì)中發(fā)覺核實(shí)誤差在確定提議調(diào)整和不提議調(diào)整時(shí),應(yīng)該考慮原因是(BC)。A.核實(shí)誤差數(shù)量B.核實(shí)誤差金額C.核實(shí)誤差性質(zhì)D.核實(shí)誤差產(chǎn)生原因36.以下內(nèi)部控制中，能夠預(yù)防或發(fā)覺購貨及付款發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊有(ABD)。A.全部訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及關(guān)于部門同意，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門B.現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)會(huì)部門同意后方可支付價(jià)款C.收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立刻送采購部門與訂貨單、驗(yàn)收單查對(duì)相符合D.采取總價(jià)法統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失37.影響審計(jì)效果抽樣風(fēng)險(xiǎn)包含(AD)。A．對(duì)內(nèi)部控制信賴過分風(fēng)險(xiǎn)B．對(duì)內(nèi)部控制信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C．誤拒風(fēng)險(xiǎn)D．誤受風(fēng)險(xiǎn)38.財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)質(zhì)性程序通常包含(ABCD)。A.獲取或編制財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表B.檢驗(yàn)利息支出明細(xì)賬C.檢驗(yàn)匯兌損失明細(xì)賬D.檢驗(yàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露39.投資活動(dòng)內(nèi)部控制應(yīng)該包含以下幾個(gè)方面(ABCD)。A.投資計(jì)劃審批授權(quán)控制B.投資業(yè)務(wù)職責(zé)分工控制C.投資資產(chǎn)安全保護(hù)控D.投資資產(chǎn)定時(shí)盤點(diǎn)控制40.在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行額外審計(jì)程序，降低審計(jì)效率風(fēng)險(xiǎn)有(AD)。A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B.信賴過分風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)三.判斷題1．審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、出具審計(jì)匯報(bào)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承接。(對(duì))2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表正當(dāng)性、公允性負(fù)擔(dān)審計(jì)責(zé)任。(錯(cuò))3．只要取得了注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格就能夠執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)，并簽署審計(jì)匯報(bào)。(錯(cuò))4.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性所進(jìn)行審計(jì)。(對(duì))5．企業(yè)收益性支出是指在經(jīng)營過程中發(fā)生、其效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)、因而由本年收益賠償各項(xiàng)支出。（對(duì)）6．假如將其余業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計(jì)為主營業(yè)務(wù)收入，則造成交易分類錯(cuò)誤，就違反了分類目標(biāo)。(對(duì))7．單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程。(對(duì))8．當(dāng)代審計(jì)主要目標(biāo)是查錯(cuò)防弊。（錯(cuò))9．不論內(nèi)部控制設(shè)計(jì)多么合理、運(yùn)行多么有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表主要賬戶和交易實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。(對(duì)）10．只有注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)取得主要資料，才能作為審計(jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程之外取得資料，不能作為審計(jì)證據(jù)。（對(duì)）11．不論是國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)還是社會(huì)審計(jì)在進(jìn)行審計(jì)工作前，都必須與被審計(jì)單位訂立審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(錯(cuò)）12.假如評(píng)定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平，且控制測(cè)試結(jié)果表明被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行有效，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠無須實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（錯(cuò)）13.假如預(yù)期不存在大量錯(cuò)誤或重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定為低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮采取消極函證方式。(錯(cuò))14.存貨監(jiān)盤觀察程序和檢驗(yàn)程序結(jié)合利用。(對(duì))15.應(yīng)付賬款均不需要函證，這是因?yàn)楹C不能確保查出未統(tǒng)計(jì)應(yīng)付賬款，況且注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實(shí)應(yīng)付賬款余額。(錯(cuò))16.資本公積審計(jì)主要是審查其形成和使用正當(dāng)性。(對(duì))17.將銷售收入提前到入賬，違反了交易和事項(xiàng)完整性目標(biāo)。(錯(cuò))18.審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量衡量。（對(duì)）19．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書不具備法律效力。（錯(cuò)）20.審計(jì)主要性水平越高，所需審計(jì)證據(jù)越少。（對(duì)）21.獨(dú)立審計(jì)是指獨(dú)立審計(jì)組織所進(jìn)行審計(jì)。(錯(cuò))22.按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任。(對(duì))23.口頭證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過提問從被審計(jì)單位關(guān)于人員得到口頭回復(fù)而形成證據(jù)。（對(duì)）24.內(nèi)部控制能夠預(yù)防全部錯(cuò)誤與舞弊。（錯(cuò)）25.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)該派更有經(jīng)驗(yàn)或具備特殊技能注冊(cè)會(huì)計(jì)師，或利用教授工作。（對(duì)）26.在對(duì)主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測(cè)試時(shí)，若以銷售發(fā)票日期為起點(diǎn)，既能夠按照會(huì)計(jì)處理次序追查賬簿統(tǒng)計(jì)，從而預(yù)防少計(jì)收入，又能夠逆著會(huì)計(jì)處理次序追查發(fā)運(yùn)憑證日期，從而預(yù)防多計(jì)收入。(錯(cuò))錯(cuò)誤和舞弊不但有程度上差異，更主要是二者本質(zhì)區(qū)分在于造成錯(cuò)報(bào)行為是否27.在審計(jì)過程中，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中，還未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于判斷主要性水平，則該財(cái)務(wù)報(bào)表不能接收。（錯(cuò)）28.識(shí)別被審計(jì)單位及其環(huán)境在各方面與以前期間相比發(fā)生重大改變，對(duì)于充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都是主要。（對(duì)）29．特殊情況下，單位取得貨幣資金收入能夠不入賬，設(shè)置“小金庫”。(錯(cuò))30.審查應(yīng)收賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往優(yōu)先考慮函證而非檢驗(yàn)與銷售關(guān)于協(xié)議、憑證，主要是為了降低審計(jì)成本、提升審計(jì)效率。(錯(cuò))四.簡(jiǎn)答題1．怎樣了解管理層認(rèn)定？它與詳細(xì)審計(jì)目標(biāo)關(guān)系是什么？4．什么是審計(jì)抽樣？審計(jì)抽樣有哪些風(fēng)險(xiǎn)？7．怎樣了解審計(jì)證據(jù)充分性和恰當(dāng)性？8．簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)特征？10．簡(jiǎn)述主要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)關(guān)系。PPT問題注冊(cè)會(huì)計(jì)師接收委托對(duì)ABC股份有限企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，以下選項(xiàng)中屬于“鑒證對(duì)象”（）。A．ABC企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表B．ABC企業(yè)12月31日財(cái)務(wù)情況和該年度經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量C．ABC企業(yè)財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量D．ABC企業(yè)利潤表【答案】B【解析】ABC企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是“鑒證對(duì)象信息”，財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)內(nèi)容即“財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量”是“鑒證對(duì)象”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行以下業(yè)務(wù)中，確保程度最高是（）。A．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B．預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核C．內(nèi)部控制審核D．對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行約定程序【答案】A【解析】選項(xiàng)A是合理確保業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B、C是有限確保業(yè)務(wù)，選項(xiàng)D是相關(guān)服務(wù)，不需要任何確保。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該每年最少一次向執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取其恪守獨(dú)立性政策和程序書面確認(rèn)函。（錯(cuò)）【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該每年最少一次向全部受獨(dú)立性要求約束人員獲取其恪守獨(dú)立性政策和程序書面確認(rèn)函。假如決定接收或保持客戶關(guān)系和詳細(xì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)與客戶就相關(guān)問題達(dá)成一致了解，并形成書面業(yè)務(wù)約定書，不能對(duì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和不足產(chǎn)生任何不一致。（錯(cuò)）【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)與客戶就相關(guān)問題達(dá)成一致了解，將對(duì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和不足產(chǎn)生誤解風(fēng)險(xiǎn)降至最低，不可能確保任何不一致。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該要求對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核人員是（）。A．項(xiàng)目責(zé)任人B．主任會(huì)計(jì)師C．項(xiàng)目組D．部門經(jīng)理【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該要求項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核，故選項(xiàng)A正確。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接收甲企業(yè)委托，對(duì)甲企業(yè)管理層編制下屬子企業(yè)乙企業(yè)IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)匯報(bào)進(jìn)行鑒證。甲企業(yè)擬將該評(píng)價(jià)匯報(bào)提交給其余預(yù)期使用者。（1）指出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)屬于下表中何種業(yè)務(wù)類型，直接在答題卷第2頁表格中對(duì)應(yīng)位置打“√”。（2）請(qǐng)指出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)責(zé)任方，并簡(jiǎn)明說明甲企業(yè)管理層、乙企業(yè)管理層和A注冊(cè)會(huì)計(jì)師各自責(zé)任。分類序號(hào)業(yè)務(wù)類型請(qǐng)?jiān)趯?duì)應(yīng)位置打“√”（1）基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)√

直接匯報(bào)業(yè)務(wù)

（2）歷史財(cái)務(wù)信息鑒證業(yè)務(wù)

其余鑒證業(yè)務(wù)√（2）責(zé)任方為甲企業(yè)管理層。甲企業(yè)管理層對(duì)由其編制乙企業(yè)IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)匯報(bào)負(fù)責(zé)；乙企業(yè)管理層對(duì)其IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性負(fù)責(zé)；A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具乙企業(yè)IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性鑒證匯報(bào)負(fù)責(zé)。3、特殊情況下獨(dú)立性應(yīng)用重點(diǎn)考慮威脅主要性影響原因；威脅防范方法經(jīng)濟(jì)利益A注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有V商業(yè)銀行股票100股，市值約600元。因?yàn)閿?shù)額較小，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將該股票售出，也未予回避。【要求】請(qǐng)依照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范關(guān)于獨(dú)立性要求，該種情形是否對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性造成損害，并簡(jiǎn)明說明理由?！敬鸢浮緼注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反了獨(dú)立性。因?yàn)锳注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有V商業(yè)銀行股票，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與V商業(yè)銀行存在直接經(jīng)濟(jì)利益，威脅獨(dú)立性。貸款和擔(dān)保與鑒證客戶存在親密經(jīng)營關(guān)系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與V商業(yè)銀行信貸評(píng)審部進(jìn)行業(yè)務(wù)合作：由信貸評(píng)審部介紹需要審計(jì)貸款客戶，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)工作，最終由信貸評(píng)審部復(fù)核審計(jì)質(zhì)量。鑒于雙方各自負(fù)擔(dān)工作，相關(guān)審計(jì)收費(fèi)由雙方各按50%百分比分配?！疽蟆空?qǐng)依照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范關(guān)于獨(dú)立性要求，該種情形是否對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性造成損害，并簡(jiǎn)明說明理由?！敬鸢浮窟`反獨(dú)立性。因?yàn)锳BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所得到審計(jì)客戶是V商業(yè)銀行信貸評(píng)審部介紹，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將所得審計(jì)收費(fèi)與該銀行信貸評(píng)審部平分，雙方之間存在經(jīng)營關(guān)系，威脅獨(dú)立性。家庭和個(gè)人關(guān)系審計(jì)小組組員小王妻子是A企業(yè)合作人，以下防范方法不能夠消除威脅獨(dú)立性情形有（）。A．小王審計(jì)A企業(yè)前要求其妻子退出A企業(yè)B．審計(jì)匯報(bào)意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段C．將小王調(diào)離審計(jì)小組D．請(qǐng)其余注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核小王審計(jì)工作底稿【答案】ABD【解析】選項(xiàng)B方法與維護(hù)獨(dú)立性無關(guān)；選項(xiàng)A和D方法不足以消除對(duì)獨(dú)立性威脅；選項(xiàng)C防范方法唯一能夠?qū)?duì)獨(dú)立性威脅降低到可接收水平。與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系1、假如鑒證小組組員與鑒證客戶存在雇傭關(guān)系，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該采取防范方法可能包含（）。

A、考慮修改鑒證業(yè)務(wù)鑒證計(jì)劃適當(dāng)性或必要性

B、聘請(qǐng)教授幫助審計(jì)

C、請(qǐng)鑒證小組以外其余注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已做工作D、對(duì)鑒證業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核答案:ACD

解析:選項(xiàng)B不能夠降低威脅獨(dú)立性情形。最近曾在鑒證客戶中工作【例題10】因?yàn)橛?jì)算機(jī)教授李先生曾在V商業(yè)銀行信息部工作，且參加了其現(xiàn)行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所特聘請(qǐng)李先生幫助測(cè)試V商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。【要求】請(qǐng)依照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范關(guān)于獨(dú)立性要求，該種情形是否對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性造成威脅，并簡(jiǎn)明說明理由。【答案】威脅獨(dú)立性。因?yàn)锳BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在審計(jì)V商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)?jiān)鴧⒓覸商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)李先生幫助該事務(wù)所測(cè)試計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。此種行為相當(dāng)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師向?qū)徲?jì)客戶提供了IT系統(tǒng)服務(wù)，產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅，威脅獨(dú)立性。作為鑒證客戶經(jīng)理或董事假如鑒證小組組員作為鑒證客戶經(jīng)理或董事，則應(yīng)該采取有效防范方法維護(hù)獨(dú)立性。以下表述不正確（）

A、假如會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作人或員工成為鑒證客戶經(jīng)理或董事，則沒有防范方法能夠?qū)⑵浣抵量山邮账?/p>

B、假如會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作人或員工成為審計(jì)客戶企業(yè)秘書，則沒有防范方法能夠?qū)⑵浣抵量山邮账?/p>

C、為支付企業(yè)秘書性職能而提供常規(guī)咨詢工作，只要全部相關(guān)決議是由客戶管理層做出，通常不會(huì)被認(rèn)為有損獨(dú)立性

D、假如會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員成為鑒證客戶經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨(dú)立性答案:D解析:在選項(xiàng)D中，將高級(jí)管理人員調(diào)離鑒證小組不能將威脅獨(dú)立性影響降低至可接收水平，事務(wù)所必須拒絕接收委托或終止業(yè)務(wù)。高級(jí)職員與鑒證客戶之間長(zhǎng)久聯(lián)絡(luò)假如會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)久委派某位高級(jí)職員負(fù)擔(dān)某一客戶鑒證業(yè)務(wù)，則應(yīng)該采取以下防范方法維護(hù)獨(dú)立性（）。

A、輪換鑒證小組高級(jí)職員B、請(qǐng)鑒證小組組員以外其余注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核該高級(jí)職員所做工作

C、進(jìn)行獨(dú)立內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核D、立刻撤出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)ABC解析:會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該采取方法消除威脅獨(dú)立性影響，未采取方法前沒有必要撤出該項(xiàng)業(yè)務(wù)。向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所已于4月1日至4月28日為ABC股份有限企業(yè)設(shè)計(jì)完成了計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所12月1日接收委托對(duì)ABC企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所假如準(zhǔn)備承接ABC企業(yè)年報(bào)審計(jì)，則需要考慮采取以下（）防范方法將威脅獨(dú)立性影響降至可接收水平。A．與ABC企業(yè)管理層討論獨(dú)立性B．取得ABC企業(yè)對(duì)非鑒證服務(wù)結(jié)果負(fù)擔(dān)責(zé)任承諾C．XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所不允許提供非鑒證服務(wù)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)D．請(qǐng)XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師復(fù)核非鑒證服務(wù)結(jié)果【答案】BC【解析】在選項(xiàng)A中，應(yīng)該與治理層討論獨(dú)立性，與管理層討論獨(dú)立性達(dá)不到維護(hù)獨(dú)立性目標(biāo)；選項(xiàng)D中應(yīng)該聘請(qǐng)另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所來復(fù)核非鑒證業(yè)務(wù)結(jié)果。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從12月1日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)3年對(duì)X股份有限企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定3月8日正確財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)匯報(bào)而且決定在9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)X企業(yè)鑒證業(yè)務(wù)期間是（）。A．12月1日至3月8日B．1月1日至3月8日C．1月1日至9月15日D．1月1日至9月15日【答案】C【解析】業(yè)務(wù)期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證匯報(bào)之日止，不過審計(jì)業(yè)務(wù)還應(yīng)該包含~財(cái)務(wù)報(bào)表期間。假如雙方?jīng)]有約定解除業(yè)務(wù)關(guān)系日期則選項(xiàng)B是正確，但雙方約定在9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)，按孰晚標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C是恰當(dāng)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所已于4月1日至4月28日為ABC股份有限企業(yè)設(shè)計(jì)完成了計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所12月1日接收委托對(duì)ABC企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所假如準(zhǔn)備承接ABC企業(yè)年報(bào)審計(jì)，則需要考慮采取以下（）防范方法將威脅獨(dú)立性影響降至可接收水平。A．與ABC企業(yè)管理層討論獨(dú)立性B．取得ABC企業(yè)對(duì)非鑒證服務(wù)結(jié)果負(fù)擔(dān)責(zé)任承諾C．XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所不允許提供非鑒證服務(wù)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)D．請(qǐng)XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師復(fù)核非鑒證服務(wù)結(jié)果【答案】BC【解析】在選項(xiàng)A中，應(yīng)該與治理層討論獨(dú)立性，與管理層討論獨(dú)立性達(dá)不到維護(hù)獨(dú)立性目標(biāo)；選項(xiàng)D中應(yīng)該聘請(qǐng)另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所來復(fù)核非鑒證業(yè)務(wù)結(jié)果。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了T企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。8月，T企業(yè)之股東U企業(yè)以T企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作存在重大過失、造成其發(fā)生重大投資損失為由，向法院提起訴訟，要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)擔(dān)民事賠償責(zé)任。（簡(jiǎn)答題第1題部分）要求：ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬利用審計(jì)主要性概念應(yīng)訴，其聘請(qǐng)律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時(shí)，提出了以下問題，請(qǐng)代為回答：（1）何謂審計(jì)主要性？（第八章第三節(jié)）（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用審計(jì)主要性概念目標(biāo)是什么？（第八章第三節(jié)）（3）何謂普經(jīng)過失和重大過失？普經(jīng)過失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)沒有完全遵照專業(yè)準(zhǔn)則要求；重大過失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)根本沒有遵照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則或沒有按執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則基本要求執(zhí)行審計(jì)。以下關(guān)于審計(jì)主要性表述中，錯(cuò)誤是（

）。（）A．在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否主要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)性質(zhì)