小額貸款綜合綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)

小額貸款公司信息化

——小額貸款公司快速發(fā)展之路聯(lián)系咨詢電話系人：趙波金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)有限公司

版權(quán)所有?1993-2011金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)有限公司演講人介紹—?jiǎng)⒙旇そ鹑谛袠I(yè)業(yè)務(wù)部副總經(jīng)理專家簡(jiǎn)介專家照片要求：1、公司標(biāo)準(zhǔn)工牌照或純底色（白色或藍(lán)色）正裝照；2、照片尺寸7.6cmX6.3cm3、照片大小200K~500K，要求圖片盡可能清晰。劉聰瑜微型金融行業(yè)信息化專家，曾主持撰寫(xiě)《中國(guó)草根金融》書(shū)籍中“草根金融共同服務(wù)-IT服務(wù)”，該書(shū)由國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行近期出版曾擔(dān)任廣東擔(dān)保行業(yè)信息化服務(wù)平臺(tái)專家，參與規(guī)劃廣東擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管和服務(wù)的信息技術(shù)應(yīng)用負(fù)責(zé)金蝶公司在擔(dān)保、小額貸款、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、金融租賃、典當(dāng)?shù)刃屡d金融行業(yè)的信息化產(chǎn)品與服務(wù)規(guī)劃廣東青年科學(xué)家協(xié)會(huì)理事聯(lián)系電話錄小額貸款公司發(fā)展概況小額貸款公司面臨的挑戰(zhàn)小額貸款公司信息化解決方案小額貸款公司信息化實(shí)施步驟目錄小額貸款公司發(fā)展概況小額貸款公司發(fā)展概況小額貸款公司發(fā)展概況（單位：家）：預(yù)測(cè)方法：按照平均增長(zhǎng)率推算2011年的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來(lái)源：《2010年中國(guó)小額信貸藍(lán)皮書(shū)》小額貸款公司發(fā)展概況全國(guó)小額貸款公司年度貸款余額（單位：億元）：預(yù)測(cè)方法：按照平均增長(zhǎng)率推算2011年的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來(lái)源：《2010年中國(guó)小額信貸藍(lán)皮書(shū)》目錄小額貸款公司面臨的挑戰(zhàn)小額貸款公司面臨的挑戰(zhàn)政策法律環(huán)境尚待完善業(yè)務(wù)流程有待規(guī)范完善盈利和內(nèi)控水平偏低信息化建設(shè)滯后難以降低客戶信息調(diào)查成本難以形成科學(xué)有效的風(fēng)控體系難以準(zhǔn)確掌握信貸資金變化難以有效授信和科學(xué)決策難以有效控制業(yè)務(wù)流程小額貸款公司面臨的挑戰(zhàn)目錄小額貸款公司信息化解決方案小額貸款公司信息化解決方案業(yè)務(wù)流程化、規(guī)范化、科學(xué)化“適用的信息化工具和手段”+“先進(jìn)的管理理念和方法”小額貸款公司信息化業(yè)務(wù)全流程監(jiān)控科學(xué)的風(fēng)控體系豐富的統(tǒng)計(jì)分析高效地協(xié)同交互小額貸款公司信息化解決方案-信息化架構(gòu)金蝶服務(wù)體系管理咨詢IT咨詢ERP實(shí)施維護(hù)服務(wù)培訓(xùn)教育定制開(kāi)發(fā)電子商務(wù)網(wǎng)上采購(gòu)平臺(tái)薪酬管理能力模型績(jī)效管理人事管理培訓(xùn)管理招聘管理人力資源網(wǎng)上招標(biāo)平臺(tái)網(wǎng)上客服平臺(tái)OCRMCCRM總賬報(bào)表管理合并報(bào)表低值易耗品業(yè)務(wù)層多賬薄貸款業(yè)務(wù)應(yīng)收管理財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)付管理固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表資本金管理合同管理授信管理貸前管理資信管理臺(tái)賬管理管理層協(xié)同平臺(tái)業(yè)務(wù)中心審批平臺(tái)管理門戶知識(shí)中心流程中心BOS平臺(tái)主數(shù)據(jù)管理業(yè)務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)引擎經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)規(guī)劃小貸公司最佳應(yīng)用中國(guó)管理實(shí)踐管理文化管理工具管理制度管理模型管理理論經(jīng)營(yíng)管理預(yù)算管理資金管理財(cái)務(wù)分析績(jī)效考評(píng)成本管理貸后管理戰(zhàn)略層平臺(tái)層投資戰(zhàn)略市場(chǎng)戰(zhàn)略融資戰(zhàn)略收入戰(zhàn)略人力資源戰(zhàn)略客戶戰(zhàn)略決策支持出納管理費(fèi)用報(bào)銷公文管理會(huì)議管理車輛管理行政審批網(wǎng)上招聘平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)貸

前

管

理客戶管理業(yè)務(wù)受理評(píng)估審批合同管理放款歸檔項(xiàng)目延期貸

后

監(jiān)

管項(xiàng)目日常跟蹤貸中項(xiàng)目評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定還款操作項(xiàng)目清償?shù)盅航獬?xiàng)目結(jié)案系

統(tǒng)

特

色授信客戶管理資信評(píng)估管理統(tǒng)計(jì)報(bào)表審核流程自定義移動(dòng)終端提醒風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警房屋貸款

信用貸款個(gè)人經(jīng)營(yíng)類貸款

個(gè)人消費(fèi)類貸款

企業(yè)融資類貸款

個(gè)人質(zhì)押貸款函蓋業(yè)務(wù)利息計(jì)算小額貸款公司信息化解決方案第一步計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、軟件應(yīng)用系統(tǒng)等軟硬件平臺(tái)第二步在正確的理念引導(dǎo)下，信息化在企業(yè)管理中的科學(xué)的全局性應(yīng)用第三步有了良好的軟硬件環(huán)境+正確的信息化理念=企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力的提高小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)協(xié)調(diào)審批速度和風(fēng)險(xiǎn)控制之間的矛盾科學(xué)決策，提高公司運(yùn)營(yíng)水平和效率科學(xué)授信，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警效率降低客戶調(diào)查難度，形成客觀調(diào)查報(bào)告有效應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新需求小額貸款公司信息化解決方案貼近業(yè)務(wù)的角色權(quán)限柔性化流程自定義特色業(yè)務(wù)全流程管理移動(dòng)/異地辦公應(yīng)用待辦任務(wù)提醒可配置的資信評(píng)估和授信管理小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：系統(tǒng)登錄界面—滿足移動(dòng)、異地辦公需要小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：待辦任務(wù)管理—工作協(xié)同，主動(dòng)變被動(dòng)小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：系統(tǒng)提醒設(shè)置—員工、企業(yè)、個(gè)人三者有效溝通小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：流程自定義—可視化、可配置的業(yè)務(wù)流程小額貸款公司信息化解決方案貸前管理客戶管理資信管理貸后管理小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)基于客戶需求的、以成熟應(yīng)用為基礎(chǔ)的信息化解決方案與產(chǎn)品。合同管理財(cái)務(wù)管理統(tǒng)計(jì)分析貸中管理小額貸款公司信息化解決方案企業(yè)客戶個(gè)人客戶授信客戶

業(yè)務(wù)類銀行擔(dān)保機(jī)構(gòu)其他

合作類客戶管理實(shí)現(xiàn)客戶的分類管理，幫助小額貸款公司把握客戶不同融資需求，進(jìn)行業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新，為客戶提供個(gè)性化、針對(duì)性的服務(wù)，構(gòu)建公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。小額貸款公司信息化解決方案企業(yè)客戶個(gè)人客戶授信客戶業(yè)務(wù)類客戶組織機(jī)構(gòu)代碼企業(yè)基本信息財(cái)務(wù)狀況銀行開(kāi)戶信息客戶需求既往貸款信息既往還款信息其他個(gè)人基本信息相關(guān)人信息收入狀況客戶需求既往貸款信息既往還款信息其他客戶基本信息授信額度額度使用情況客戶需求既往貸款信息既往還款信息其他基本資料業(yè)務(wù)側(cè)重點(diǎn)推薦項(xiàng)目信息小額貸款公司信息化解決方案合作類客戶已完成合作項(xiàng)目信息及費(fèi)用情況未完成合作項(xiàng)目信息及費(fèi)用情況推介合作項(xiàng)目信息統(tǒng)計(jì)匯總推介未合作項(xiàng)目信息統(tǒng)計(jì)匯總小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：客戶管理—企業(yè)客戶、個(gè)人客戶小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：客戶管理—授信客戶小額貸款公司信息化解決方案貸前管理項(xiàng)目申請(qǐng)項(xiàng)目查詢資料維護(hù)……貸中管理項(xiàng)目受理項(xiàng)目評(píng)估項(xiàng)目審批項(xiàng)目資料歸檔……貸后管理貸后監(jiān)控追償管理結(jié)案辦理……貸前、貸中、貸后全流程的業(yè)務(wù)管理，提高項(xiàng)目審批速度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。提高項(xiàng)目完結(jié)速度，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力。小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：貸前管理—客戶項(xiàng)目申請(qǐng)小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：貸前管理—項(xiàng)目終止小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：貸后管理—貸后監(jiān)控管理小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：貸后管理—追償管理小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：貸后管理—結(jié)案管理小額貸款公司信息化解決方案合同管理客戶名稱業(yè)務(wù)類型合同名稱合同金額項(xiàng)目編號(hào)合同編號(hào)對(duì)已簽訂合同的項(xiàng)目進(jìn)行信息查詢，及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)度狀態(tài)。小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：合同管理小額貸款公司信息化解決方案項(xiàng)目資金管理企業(yè)資本金管理利息計(jì)算放款登記還款付息登記資金效益分析其他ClicktoaddTitleClicktoaddTitle資本金管理股東資金管理融資管理資金效益分析其他財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理提供兩方面的資金管理，項(xiàng)目資金管理和企業(yè)資本金管理，滿足不同層次的需要。小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：財(cái)務(wù)管理小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：資本管理—資本金管理小額貸款公司信息化解決方案評(píng)估模版管理評(píng)估指標(biāo)設(shè)置，評(píng)估模板管理，可靈活自主的配置數(shù)據(jù)模板、指標(biāo)模板，生成多個(gè)評(píng)估模板資信等級(jí)設(shè)置對(duì)不同的評(píng)估模板設(shè)置不同的資信等級(jí)。針對(duì)不同的客戶采用不用的評(píng)估模板，對(duì)客戶進(jìn)行“資信打分”，更準(zhǔn)確、更直接地體現(xiàn)客戶資信情況資信管理小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：資信管理—評(píng)估模板管理小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：資信管理—資信等級(jí)設(shè)置小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：資信管理—客戶評(píng)估管理小額貸款公司信息化解決方案數(shù)據(jù)資料信息報(bào)表項(xiàng)目信息統(tǒng)計(jì)/查詢客戶信息統(tǒng)計(jì)/查詢項(xiàng)目查詢已簽約項(xiàng)目抵押/質(zhì)押物項(xiàng)目收費(fèi)項(xiàng)目合同其他項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)初審項(xiàng)目正式受理項(xiàng)目貸前項(xiàng)目還款項(xiàng)目逾期項(xiàng)目代償項(xiàng)目終止項(xiàng)目結(jié)案項(xiàng)目其他利用系統(tǒng)內(nèi)部所有的數(shù)據(jù)、資料、信息等按用戶需求予以準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)。小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：項(xiàng)目查看—企業(yè)客戶項(xiàng)目查看小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：統(tǒng)計(jì)分析—客戶信息查詢小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：統(tǒng)計(jì)分析—項(xiàng)目信息查詢小額貸款公司信息化解決方案小額貸款綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)示例：統(tǒng)計(jì)分析—項(xiàng)目信息統(tǒng)計(jì)小額貸款公司信息化解決方案全面的信息化解決方案業(yè)務(wù)規(guī)范管理提升科學(xué)決策協(xié)同辦公業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)工作高效客戶管理開(kāi)拓業(yè)務(wù)規(guī)范流程規(guī)范管理全程監(jiān)控高效運(yùn)營(yíng)信息精準(zhǔn)決策有據(jù)智能評(píng)估體系風(fēng)控信息共享溝通順暢知識(shí)積累遠(yuǎn)程辦公目錄小額貸款公司信息化實(shí)施步驟小額貸款公司信息化實(shí)施步驟信息化戰(zhàn)略規(guī)劃：

第三階段業(yè)務(wù)信息化信息化協(xié)同平臺(tái)小貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)第一階段管理信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)OA系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)查詢統(tǒng)計(jì)平臺(tái)決策分析數(shù)據(jù)挖掘系統(tǒng)輔助決策系統(tǒng)第二階段金蝶在小額貸款行業(yè)的客戶列表案例介紹重慶市江北區(qū)博達(dá)小額貸款股份有限公司需要構(gòu)建一個(gè)企業(yè)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)平臺(tái)需要靈活的業(yè)務(wù)流程自定義和多流程同時(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)的信息化工具需要方便、快捷的本息計(jì)算，以及多角度資金統(tǒng)計(jì)分析工具需要構(gòu)建全面靈活的決策監(jiān)控體系需要建立完善的工作流機(jī)制和靈活的預(yù)警系統(tǒng)使用金蝶系統(tǒng)后的客戶感言：同金蝶合作，不僅僅得到了先進(jìn)、適用的信息化產(chǎn)品和服務(wù)，更重要的是引進(jìn)了先進(jìn)的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和模式，實(shí)現(xiàn)公司治理架構(gòu)的完善與升級(jí)金蝶產(chǎn)品既立足當(dāng)前，又著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，集中統(tǒng)一的管理信息化平臺(tái)，既能滿足目前需要，又能避免未來(lái)發(fā)展需要的重復(fù)IT投資，極大的降低企業(yè)的信息化成本金蝶在證券、銀行等金融領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)，為我公司資金管理，提供很好的借鑒，保證了管理信息化平臺(tái)的成功上線謝謝！特別聲明沒(méi)有金蝶軟件國(guó)際軟件集團(tuán)有限公司的特別許可，任何人不能以任何形式或?yàn)槿魏文康膹?fù)制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。

由金蝶軟件（中國(guó)）有限公司和其分銷商所銷售的某些軟件產(chǎn)品包含有其它軟件供應(yīng)商版權(quán)所有的軟件組件。Microsoft?、WINDOWS?、NT?、EXCEL?、Word?、PowerPoint?和SQLServer?是微軟公司的注冊(cè)商標(biāo)。IBM?、DB2?、DB2通用數(shù)據(jù)庫(kù)、OS/2?、ParallelSysplex?、MVS/ESA、AIX?、S/390?、AS/400?、OS/390?、OS/400?、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、IntelligentMiner、WebSphere?、Netfinity?、Tivoli?、Informix和Informix?動(dòng)態(tài)ServerTM是IBM公司在美國(guó)或其他公司的商標(biāo)。ORACLE?是ORACLE公司的注冊(cè)商標(biāo)。UNIX?、X/Open?、OSF/1?和Motif?是OpenGroup的注冊(cè)商標(biāo)。Citrix?、Citrix徽標(biāo)、ICA、ProgramNeighborhood?、MetaFrame?、WinFrame?、VideoFrame?、MultiWin?以及此處引用的Citrix產(chǎn)品名是CitrixSystems公司的商標(biāo)或注冊(cè)商標(biāo)。HTML、DHTML、XML和XHTML是W3C?、WorldWideWeb協(xié)會(huì)、計(jì)算機(jī)科學(xué)實(shí)驗(yàn)室的商標(biāo)或注冊(cè)商標(biāo)。JAVA?是SunMicrosystems公司的注冊(cè)商標(biāo)。JAVASCRIPT?SunMicrosystems公司的注冊(cè)商標(biāo)，由其技術(shù)開(kāi)發(fā)和實(shí)施商N(yùn)etscape許可使用。本文檔提到的金蝶?

、金蝶KIS?

、金蝶K/3?

、金蝶EAS?

、Apusic?

、金蝶友商網(wǎng)?和其它金蝶產(chǎn)品和服務(wù)以及它們各自的徽標(biāo)是金蝶軟件（中國(guó)）有限公司在中國(guó)和世界其它一些國(guó)家的商標(biāo)或注冊(cè)商標(biāo)。本文檔提到的所有其它產(chǎn)品和服務(wù)名稱是它們各自公司的商標(biāo)。主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購(gòu)進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購(gòu)資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫(kù)存材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫(kù)存材料的成本已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購(gòu)貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購(gòu)進(jìn)材料1萬(wàn)元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬(wàn)元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬(wàn)元以3萬(wàn)元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購(gòu)進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購(gòu)進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購(gòu)定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過(guò)銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購(gòu)料款9萬(wàn)元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購(gòu)料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）16日，本月2日向天龍工廠購(gòu)進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購(gòu)進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)偂ｉ_(kāi)出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購(gòu)料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說(shuō)明：材料采購(gòu)過(guò)程中采購(gòu)人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購(gòu)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫(kù)存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫(kù)存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過(guò)程核算（一）生產(chǎn)過(guò)程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫(kù)存商品貸（6）庫(kù)存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品的成本發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品的成本庫(kù)存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（3）5日，購(gòu)買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫(kù)，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫(kù)的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫(kù)三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，損益類主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫(kù)，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營(yíng)業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤(rùn)，所有者權(quán)益類借本年利潤(rùn)貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤(rùn)（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷售給長(zhǎng)城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)城公司117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說(shuō)明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項(xiàng)時(shí)；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)；

3.款項(xiàng)不足要補(bǔ)收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品一批價(jià)款10000元，稅金1700元，補(bǔ)收余款1700元。則賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款－京東公司11700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入