2024年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力提升試卷B卷附答案

2024年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力提升試卷B卷附答案單選題（共180題）1、上市公司推出股權激勵計劃時，可以設置預留權益，預留比例不得超過該次股權激勵計劃擬授予權益數(shù)量的（）。A.10%B.20%C.5%D.30%【答案】B2、依據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列有關存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C3、出現(xiàn)下列情形的上市公司，深交所可決定暫停其股票上市的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年10月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元／輛，另收取優(yōu)質費2萬元／輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛、不含稅售價18．5萬元／輛。小汽車消費稅稅率為5％，則該汽車企業(yè)當月應向甲市稅務機關申報繳納的消費稅為（）。A.295.86萬元B.300萬元C.406.86萬元D.411萬元【答案】C5、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務：采購貨物增值稅進項稅額300萬元，國內銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（）A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元D.退稅130萬元E.交稅110萬元【答案】C6、保薦機構、保薦代表人注冊登記事項發(fā)生變化的，保薦機構應當自變化之日起（）個工作日內向中國證監(jiān)會書面報告，由中國證監(jiān)會予以變更登記。A.4B.5C.6D.10【答案】B7、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A8、境外法人機構擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應向證監(jiān)會提交的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D9、關于參與首次公開發(fā)行股票詢價和網(wǎng)下申購業(yè)務的投資者備案，正確的是（）。A.保險公司可自行在中國證券業(yè)協(xié)會備案B.個人投資者在主承銷處備案C.私募股權公司可自行在中國證券業(yè)協(xié)會自行備案D.信托計劃可自行在中國證券業(yè)協(xié)會自行備案【答案】A10、深交所一主板上市公司，擬于2015年9月申請公開增發(fā)股票，以下情形構成障礙的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、Ⅳ【答案】D11、甲公司擬收購某上市公司股份，如無相反證據(jù)，下列屬于一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C12、以下屬于重大事件的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ【答案】D13、某上市公司最近1期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為1億元，最近12個月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。A.與已離職員工因離職補償爭議提起仲裁，涉案金額30萬B.因主要產(chǎn)品專利侵權被競爭對手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額C.法院宣告撤銷某次董事會決議D.公司第三大股東向法院申請宣告某次臨時股東大會決議無效【答案】A14、某公司2016年度的資產(chǎn)凈利率為20％。2016年初和2016年末的產(chǎn)權比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。A.該公司2016年度的權益凈利率為40％B.該公司2016年度的權益凈利率為50％C.該公司2016年度的資產(chǎn)負債率為50％D.該公司2016年度的資產(chǎn)負債率為40％【答案】B15、如果以EVA.-250B.0C.205D.500【答案】B16、關于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）A.以要約方式回購的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權平均價的算術平均值B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購價格可以是當天漲停板價格C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購入取得該種股票所支付的最高價格D.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的平均價格【答案】C17、某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D18、企業(yè)短期融資券發(fā)行前，應通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當期發(fā)行文件。發(fā)行文件至少應包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C19、以下說法正確的是（）。A.董事會專門委員會對股東大會負責B.提名委員會中獨立董事應占多數(shù)，由董事長擔任召集人C.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)，由董事長擔任召集人D.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨立董事?lián)握偌恕敬鸢浮緿20、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認定為上市公司面臨嚴重財務困難的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C21、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A22、根據(jù)《地方政府專項債券發(fā)行辦法》，可以發(fā)行專項債券的政府有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B23、某公司甲自大股東處購買某企業(yè)乙的股權，甲以1000萬現(xiàn)金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權換取乙企業(yè)80％的股權，該宗土地公允價值3600萬元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值。則關于甲公司會計處理的說法正確的有（）A.確認乙企業(yè)長期股權投資的入賬價值為4800萬元B.貸記資本公積400萬元C.貸記資本公積200萬元D.確認營業(yè)外收入400萬元【答案】A24、證券公司公開發(fā)行的債券，在債券銷售期內售出的債券面值總額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足（），視為發(fā)行失敗。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】C25、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10%股權，并能對乙公司施加影響，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，甲公司與乙公司沒有關聯(lián)關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50%股權，能夠對乙公司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10%股權于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D26、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元)，經(jīng)股東大會批準，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D27、公司發(fā)行債務融資工具的，注冊發(fā)行部門應至少提前（）個工作日，將經(jīng)預評的擬披露注冊文件送達參加注冊會議的注冊專家。A.2B.3C.5D.7【答案】A28、下列關于股票超額配售選擇權的敘述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C29、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A30、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應當符合下列（）規(guī)定。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A31、上市公司下列各項費用中，應當與發(fā)生時直接計入當期損益的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C32、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單的有（）。A.I、IIIB.I、III、IV、VC.I、II、III、IV、VD.I、II、IV、V【答案】B33、公司債券受托管理人應當履行的職責是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A34、如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷售，甲公司準備在收購完成后，對子公司及乙公司的業(yè)務進行整合，并改選公司董事會。則下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、II、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.II、V【答案】A35、內部研發(fā)形成符合加計扣除的無形資產(chǎn)形成（）A.可抵扣暫時性差異B.應納稅暫時性差異C.確認遞延所得稅資產(chǎn)D.確認遞延所得稅負債E.永久性差異【答案】A36、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A37、某公司由以批發(fā)銷售為主轉為以零售為主的經(jīng)營方式，應收賬款周轉率明顯提高，這（）。A.表明公司應收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變B.不能表明公司應收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變C.表明公司銷售收入增加D.表明公司保守速動比率提高【答案】B38、下列關于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關做法，不違反相關規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A39、根據(jù)相關規(guī)定，以下系監(jiān)事會可以行使的職權有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D40、如果A公司成為B公司的第一大股東，A公司有子公司從事與B公司相同的生產(chǎn)銷售，A公司準備在收購完成后，對子公司及B公司的業(yè)務進行整合，并改選公司董事會，則下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A42、上海證券交易所上市公司控股股東擬通過證券交易的形式增持上市公司股份，在下列時間窗口可以進行增持的有（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅡD.Ⅱ、Ⅴ【答案】C43、以下資產(chǎn)中，需每年年度終了進行減值測試的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D44、以下屬于工作底稿的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D45、關于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票招股說明書的信息披露，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C46、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現(xiàn)以下情形，應當進行業(yè)績預告的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B47、下列各項中，屬于酌量性變動成本的是（）。A.直接材料成本B.產(chǎn)品銷售稅金及附加C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費D.直接人工成本【答案】C48、乙企業(yè)應付甲企業(yè)賬款的賬面余額為520萬元，由于乙企業(yè)無法償付該應付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商同意，乙企業(yè)以增發(fā)其普通股償還債務，假設普通股每股面值為1元，市價6元，乙企業(yè)以80萬股抵償該項債務，并支付給有關證券機構傭金手續(xù)費2萬元。乙企業(yè)應確認的債務重組利得及資本公積的金額分別為（）萬元。A.40，398B.40，320C.38，398D.360，0【答案】A49、根據(jù)《關于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見》，下列說法不正確的是（）。A.不得減持對于關系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域的上市公司的股份B.國有股東用于質押的股份數(shù)量不得超過其所持上市公司股份總額的50%C.國有股東轉讓全部或部分股份致使國家對該上市公司不再具有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當報經(jīng)本級人民政府批準D.國有股東僅限于為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構全資或控股子公司提供質押【答案】D50、B公司為A公司的子公司，A公司長期股權投資以成本法核算，因B公司公允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，那么注冊會計師應出具審計報告的意見類型為（）。A.否定意見B.保留意見C.帶強調但無保留D.無法表示意見【答案】A51、關于企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收入，下列會計處理中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】B52、上市公司應披露年度報告期內發(fā)生的重大關聯(lián)交易事項，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應按以下()要求分別披露。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C53、根據(jù)《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》，以下不屬于應認定為從輕或者減輕處罰的考慮情形的是（）。A.未直接參與信息披露違法行為B.在信息披露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案C.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機構報告D.受他人脅迫參與信息披露違法行為【答案】B54、根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列不屬于關聯(lián)方的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A55、重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，交易合同應當載明特定對象的事項包括()。A.Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D56、發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產(chǎn)應當符合一定的條件，下列說法正確的是（）。A.對政府及其有關部門的應收賬款、其他應收款、長期應收款合計超過凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準發(fā)債B.申請發(fā)債城投企業(yè)，對其持有的公立學校、公立醫(yī)院、公園等資產(chǎn)，在計算發(fā)債規(guī)模時，視其經(jīng)營情況是否考慮從凈資產(chǎn)中扣除C.對資產(chǎn)負債率超過80%的，不予核準發(fā)債D.有限責任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產(chǎn)不低于6000萬元【答案】D57、甲公司2018年9月1日將一項處置組轉移給乙公司，該處置組包括一項固定資產(chǎn)和一項預計負債。當日，固定資產(chǎn)的賬面價值為800萬元，預計負債為300萬元；甲公司簽訂協(xié)議約定的處置價款為400萬元，預計不發(fā)生出售費用。假定至2018年末，處置組的公允價值與出售費用均未發(fā)生變化。甲公司2018年末持有待售相關項目資產(chǎn)負債表中列報的項目及金額為（）。A.“持有待售資產(chǎn)”項目列報400萬元B.“持有待售資產(chǎn)”項目列報700萬元，“持有待售負債”項目列報300萬元C.“持有待售資產(chǎn)”項目列報750萬元，“持有待售負債”項目列報250萬元D.“持有待售負債”項目列報400萬元【答案】B58、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第48號——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票募集說明書》，上市公司應當披露控股股東、實際控制人的基本情況及上市以來的變化情況，具體包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C59、甲公司為深交所上市公司，通過股東大會決議發(fā)行新股，發(fā)行公告中表明公司所募集資金主要是為了進軍房地產(chǎn)行業(yè)，資金募集后，公司發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)飽和，于是打算將募集到的資金改投動漫產(chǎn)業(yè)。根據(jù)規(guī)定，公司應當將下列（）事項予以披露。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D60、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，發(fā)行人股東大會就本次發(fā)行股票作出的決議至少應當包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B61、根據(jù)《關于首次公開發(fā)行股票預先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C62、某保薦機構因并購重組業(yè)務涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調偵查，尚未結案擬申請恢復審查，根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關中止審查等事項的要求》的規(guī)定，下列應在復核報告上簽字確認的人員有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B63、關于“上市公司的財務狀況良好”，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B64、以下有關優(yōu)先股的發(fā)行符合規(guī)定的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B65、甲公司2008年1月1日經(jīng)營租入一項房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個月免交租金，則甲公司2008年應確認的租金費用為（）A.600萬元B.450萬元C.550萬元D.1800萬元E.1650萬元【答案】C66、下列關于持續(xù)督導說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B67、公司在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行的申請文件需包括以下（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B68、甲公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，乙公司為國內一家民營企業(yè)，并且乙公司在甲公司未擁有任何權益。則下列說法正確的是（）。A.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司15％的股份，乙公司未因此次收購成為甲公司的控股股東，乙公司需就此次股份收購事宜編制簡式權益變動報告書B.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司20％以上的股份，則超過20％的部分，應當改以要約方式進行或依據(jù)相關法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購C.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司30％的股份，則應當以要約方式進行D.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司25％以上的股份，則超過25％的部分，應當改以要約方式進行或依據(jù)相關法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購【答案】A69、根據(jù)本量利模型，下列公式正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D70、下列關于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說法，錯誤的是（）。A.財務顧問未履行報告和公告義務的，證監(jiān)會可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施B.上市公司2015年完成重大資產(chǎn)重組，所購買標的公司2015年盈利預測為1億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導致標的公司2015年實際盈利為4000萬元，證監(jiān)會可以對相關責任人員出具警示函C.重大資產(chǎn)重組的交易對方提供的信息存在誤導性陳述，嚴重誤導投資者的，則證監(jiān)會可以對相關責任人員采取市場禁入措施D.上市公司2015年完成重大資產(chǎn)重組，2015年盈利預測為1億元，由于所在地發(fā)生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應當向投資者公開道歉【答案】D71、上市公司及相關信息披露義務人違反《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）規(guī)定，深圳證券交易所視情節(jié)輕重給予()處分。A.Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.I,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】A72、關于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券，下列說法正確的是（）。A.國有控股股東應當在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核B.國有股東為中央單位的，由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核；國有股東為地方單位的，由所在市級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核C.上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券，其利率不得超過同期銀行貸款利率40%D.上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格應不低于債券募集說明書公告日前10個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】A73、除證券公司、證券投資咨詢機構以外的其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務的資格條件包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅦD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D74、項目投資內部收益率原則上應大于8%，下列（）情形的內部收益率要求可適當放寬，但原則上不低于6%。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B75、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第35號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行證券募集說明書（2020年修訂）》，募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股權的，發(fā)行人應披露（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D76、下列關于《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》中規(guī)范的非貨幣性資產(chǎn)交換的相關會計處理的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C77、主板上市公司非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B78、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A79、關于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D80、甲公司以100萬元價格銷售A產(chǎn)品，并且在合同中約定，如果客戶在未來30天內額外購買任何產(chǎn)品，在限額100萬元的范圍內，可以享受6折優(yōu)惠，此外，作為其季度促銷的一部分，甲公司打算在未來30天內對所有銷售實行9折優(yōu)惠。取得6折優(yōu)惠的客戶不能同時享受9折優(yōu)惠，即未來30天，所有客戶均可享受9折優(yōu)惠，假定A產(chǎn)品對外銷售，且甲公司估計客戶兌現(xiàn)折扣券的可能性為80%，且每位客戶將平均購買60萬元的額外產(chǎn)品，甲公司銷售A產(chǎn)品時應確認的收入為（）萬元。A.87.41B.85.6C.84.75D.82【答案】A81、下列做法中，不違背會計信息質量可比性要求的是（）。A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由公允價值模式改為成本模式B.因預計發(fā)生年度虧損，將以前年度計提的無形資產(chǎn)減值準備全部予以轉回C.因專利申請成功，將已計入前期損益的研究與開發(fā)費用轉為無形資產(chǎn)的成本D.因追加投資，使原投資比例由50％增加到80％，而對被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂茩啵蕦㈤L期股權投資由權益法改為成本法核算【答案】D82、新股發(fā)行過程中，（）應當對公開募集證券說明書的內容進行盡職調查并簽字，確認不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。A.上市公司監(jiān)事B.上市公司董事C.上市公司高級管理人員D.保薦人及保薦代表人【答案】D83、下列關于存貨的說法正確的是（）。A.按照規(guī)定會計準則，存貨核算可以采用先進先出法、個別計價法、后進先出法等方法B.存貨跌價準備不得轉回C.資產(chǎn)負債表日，存貨應按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計量D.企業(yè)采購原材料入庫后的倉儲費用不計入存貨成本【答案】C84、保薦機構應當對上市公司應披露的（）事項發(fā)表獨立意見。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A85、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細則》，歷史交易價格，是指本次申請公開發(fā)行前6個月內最近（）個有成交的交易日的平均收盤價。A.10B.15C.20D.30E.45【答案】C86、深圳證券交易所主板上市公司在審議關聯(lián)交易事項時，應做到()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C87、下列關于首次公開發(fā)行股票采用詢價方式定價的表述中，不正確的是（）。A.符合條件的網(wǎng)下機構和個人投資者可以自主決定是否報價，主承銷商無正當理由不得拒絕B.網(wǎng)下投資者報價應當包含每股價格和該價格對應的擬申購股數(shù)，且只能有一個報價C.網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商應當剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于本次發(fā)行總量的10%D.剔除部分不得參與網(wǎng)下申購【答案】C88、下列屬于深交所上市公司獨立董事應當發(fā)表獨立意見的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A89、某有限責任公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件，則股東可以（）。A.請求法院認定該決議無效B.不經(jīng)他人同意將股份轉讓C.請求公司以合理價格收購其股權D.請求法院撤銷該決議【答案】C90、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2015年12月1日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品10件，單價6000元（不含增值稅稅額），單位成本價為5000元；乙公司在產(chǎn)品發(fā)出后1個月內支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內如發(fā)生質量問題有權退貨。甲公司2015年12月25日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20％。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨，甲公司于2015年度財務報告批準對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨；至2016年退貨期滿，2015年售出的A產(chǎn)品實際退貨率為25％，所得稅率為25％，不考慮其他因素，甲公司因銷售A產(chǎn)品對2015年度利潤總額的影響是（）萬元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0【答案】B91、如果企業(yè)在等待期內取消了所授予的權益工具或結算了所授予的權益工具（因未滿足可行權條件而被取消的除外），企業(yè)應當（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A92、下列事項影響當期損益的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D93、下列關于公眾公司重大資產(chǎn)重組的規(guī)定，正確的是（）。A.公眾公司實際控制人以其他資產(chǎn)認購股份，構成重大資產(chǎn)重組的，自股份發(fā)行結束之日起6個月內不得轉讓B.獨立財務顧問應當對實施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導職責，持續(xù)督導的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起應當不少于12個月C.對擬購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告預測金額80%的，中國證監(jiān)會可以對相關責任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施D.甲為公眾公司，購買乙公司100％股權，最近一年乙公司經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)占甲公司凈資產(chǎn)的比例為60％，乙公司經(jīng)審計的資產(chǎn)總額占甲公司資產(chǎn)總額的25％，不構成重大資產(chǎn)重組【答案】D94、下列關于發(fā)審委的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A95、下列關于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機制，正確的是（）。A.不得高于最近兩個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤B.不得高于最近三個會計年度的年均加權平均凈資產(chǎn)收益率C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權平均凈資產(chǎn)收益率D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率E.不得高于最近三個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率【答案】C96、保薦機構核查企業(yè)的信用信息報告時，應在專項核查意見中披露的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D97、20×7年2月1日，甲公司以增發(fā)1000萬股本公司普通股股票和一臺大型設備為對價，取得乙公司25％股權。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價值為每股10元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機構等支付傭金和手續(xù)費400萬元。用作對價的設備賬面價值為1000萬元，公允價值為1200萬元。當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為40000萬元。假定甲公司能夠對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，甲公司該項長期股權投資的初始投資成本是（）。A.10000萬元B.11000萬元C.11200萬元D.11600萬元【答案】C98、下列關于保薦業(yè)務的工作底稿制度的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C99、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A100、創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對半年度報告中的財務會計報告進行審計的是（）。A.擬依據(jù)半年度報告進行分配股票股利B.擬依據(jù)半年度報告進行公積金轉增股本C.擬依據(jù)半年度報告以盈余公積彌補虧損D.擬依據(jù)半年度報告僅以現(xiàn)金分紅方式進行利潤分配【答案】D101、某被評估生產(chǎn)線設計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)25000臺產(chǎn)品，每臺正常市場售價為1500元，現(xiàn)因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產(chǎn)能力，每臺售價只能達到1400元，該生產(chǎn)線尚可使用2年，折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。該生產(chǎn)線的經(jīng)濟性貶值最可能為（）萬元。A.325.41B.465.33C.200D.374.56【答案】A102、下列關于保薦機構和保薦代表人資格管理的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D103、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》，下列創(chuàng)新層掛牌公司中應當在年度報告披露前及時進行業(yè)績預告的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B104、地方政府一般債券3年期的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的______，地方政府專項債券7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的______。（）A.20%；40%B.20%；50%C.30%；50%D.30%；60%E.50%；80%【答案】C105、下列情形中，創(chuàng)業(yè)板上市公司可以自行銷售其非公開發(fā)行股票的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A106、關于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B107、下列項目中，可以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C108、證券公司公開發(fā)行債券募集說明書引用的經(jīng)審計的最近1期財務會計資料在財務報告截止日后()個月內有效。A.3B.6C.1D.12【答案】B109、以下非公開發(fā)行公司債券的主體?？梢宰孕袖N售的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅳ【答案】A110、上市公司申請可轉換公司債券在證券交易所上市，應當符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C111、以下情形中，某深交所上市公司的半年度報告需要審計的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】C112、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關于該上市公司的說法，錯誤的是（）。[2016年5月真題]A.本次收購需要上市公司聘請獨立財務顧問出具專業(yè)意見B.本次收購應當經(jīng)出席股東大會的非關聯(lián)股東所持表決權2／3以上通過C.董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過1／2D.本次收購需要上市公司獨立董事發(fā)表意見，可以不用監(jiān)事會審議【答案】B113、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護機制具體包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A114、下列對于上市公司定期報告內容審議過程中的要求，符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C115、以下應當由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過3000萬B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過3000萬C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司利潤總額50％且超過500萬【答案】B116、關于首次公開發(fā)行股票并在主板上市公司招股說明書的預先披露，下列表述不正確的是（）。A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應當保證預先披露的招股說明書（申報稿）的內容真實、準確、完整B.預先披露的招股說明書（申報稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票C.發(fā)行人將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進行預披露D.申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露【答案】C117、股票發(fā)行的主承銷商的推薦函可由證券公司（）簽名并加蓋公章，注明簽署日期。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C118、甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2020年10月30日。甲公司因財務困難，經(jīng)協(xié)商于2020年11月15日與乙公司簽訂債務重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務（假定不考慮相關稅費的影響）。2020年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗收入庫，2020年12月31日收到第二批商品并驗收入庫，同時辦理了有關債務解除手續(xù)。該債務重組的重組日為（）。A.2020年10月30日B.2020年11月15日C.2020年11月20日D.2020年12月31日【答案】D119、關于企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅱ、ⅢB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C120、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，下列關于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件，說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A121、下列各項成本費用中，屬于酌量性固定成本的是（）。A.廣告費B.運輸車輛保險費C.生產(chǎn)部門管理人員工資D.行政部門耗用的水電費【答案】A122、發(fā)行人不存在擁有公司控制權的人或者公司控制權的歸屬難以判斷的，僅當同時符合下列（）情形時，可視為公司控制權沒有發(fā)生變更。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B123、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。A.IB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C124、以下事項中，構成同一控制下企業(yè)合并的有（）。A.甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓B.乙公司是甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數(shù)股權C.甲公司2019年1月1日投資設立A公司，為全資子公司，2019年2月1日從獨立第三方購入B公司，持有B公司100％股權，能夠決定B公司的財務及生產(chǎn)經(jīng)營決策，2020年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購入B公司100％股權，購入后A公司可對B公司實施控制D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2020年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權，B公司仍持續(xù)經(jīng)營【答案】D125、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）。A.在某些情況下，合同投資方為了服務協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎設施，也應比照BOT業(yè)務的原則處理B.項目公司未提供實際建造服務，將基礎設施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認建造服務收入C.BOT業(yè)務所建造基礎設施可以確認為項目公司的固定資產(chǎn)D.授予方向項目公司提供除基礎設施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構成授予方應付合同價款的一部分，項目公司應作為政府補助處理【答案】A126、下列選項中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露文件的是（）。A.有關股票在全國股轉系統(tǒng)公開轉讓的股東大會決議B.主辦券商推薦報告C.主辦券商盡職調查報告D.主辦券商內核意見【答案】B127、下列財務分析公式中，正確的是（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與流動負債比率＝現(xiàn)金流量比率B.股東權益與總負債比率＝權益乘數(shù)C.貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)與總負債比率＝現(xiàn)金比率D.流動資產(chǎn)與流動負債比率＝速動比率【答案】A128、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D129、甲公司擬于2015年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業(yè)收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元【答案】D130、下列關于首次公開發(fā)行股票并上市的網(wǎng)上、網(wǎng)下發(fā)行的說法，正確的是（）。A.參與初步詢價的網(wǎng)下投資者只有在未獲得初步配售時，才可以在T日參與網(wǎng)上申購B.網(wǎng)下投資者T日參與網(wǎng)下申購時繳付申購資金C.初步詢價后，主承銷商必須將不低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10％作為最高報價剔除D.網(wǎng)下投資者參與詢價時，可以申報三檔價格【答案】C131、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）。A.在某些情況下，合同投資方為了服務協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎設施，也應比照BOT業(yè)務的原則處理B.項目公司未提供實際建造服務，將基礎設施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認建造服務收入C.BOT業(yè)務所建造基礎設施可以確認為項目公司的固定資產(chǎn)D.授予方向項目公司提供除基礎設施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構成授予方應付合同價款的一部分，項目公司應作為政府補助處理【答案】A132、甲公司計劃出售一項固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)于20×7年6月30日被劃分為持有待售固定資產(chǎn)，公允價值為320萬元，預計處置費用為5萬元。該固定資產(chǎn)購買于20×0年12月11日，原值為1000萬元，預計凈殘值為零，預計使用壽命為10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)20×7年6月30日應予列報的金額是（）。A.315萬元B.320萬元C.345萬元D.350萬元【答案】A133、企業(yè)發(fā)生的下列交易或者事項中，不考慮其他因素，會引起當期“資本公積——資本（股本）溢價”發(fā)生變動的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B134、公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應當及時披露債券存續(xù)期內發(fā)生可能影響其償還能力或債券價格的重大事項，重大事項包括（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A135、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構成可轉換公司債券發(fā)行障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B136、下列關于保薦機構持續(xù)督導期間的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C137、甲公司2012年應收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進行債務重組，甲公司同意將債務本金減至30000元，免去債務人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應確認的債務重組損失為（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A138、下列情形中，可能會影響留存收益的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A139、上市公司非公開發(fā)行股票時，下列可以作為發(fā)行對象的是()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】A140、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，關于收購要約的變更，下列說法錯誤的有（）A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B141、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，關于上市公司利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測的說法錯誤的是（）。A.上市公司披露盈利預測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對上市公司給予一年內不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀律處分B.上市公司披露盈利預測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測百分之八十的，深交所可以對簽字保薦代表人給予三個月至一年內不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分C.利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對上市公司給予三年內不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請文件的紀律處分D.利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測百分之五十的，深交所可以對簽字保薦代表人給予一年至三年內不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分E.注冊會計師在對規(guī)定的盈利預測出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，深交所可以對簽字注冊會計師給予一年內不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分【答案】D142、擬發(fā)行公司最近1年發(fā)生下列（）情形的，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。A.利潤低于前2年平均利潤水平B.凈資產(chǎn)收益率未達公司承諾的收益率C.資產(chǎn)收益率低于公司承諾的收益率D.固定資產(chǎn)收益率未實現(xiàn)增長【答案】B143、掛牌公司控股股東及實際控制人掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉讓限制，每批解除轉讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所持股票的三分之一，解除轉讓限制的時間分別為（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C144、下列關于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作的說法符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅴ【答案】C145、證券公司定向發(fā)行債券，需要滿足的條件包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,Ⅳ,ⅥC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅥD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ【答案】C146、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務管理規(guī)定》，下列關于資產(chǎn)支持證券的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B147、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司是在2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權；取得當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權，但對A公司仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A148、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30％的股權，對乙公司有重大影響，采用權益法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產(chǎn)公允價值為1000萬元，賬面價值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計提折舊。一項無形資產(chǎn)公允價值為600萬元，賬面價值為400萬元，預計尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值和賬面價值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價為400萬元，成本200萬元，截止2013年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨立第三方乙公司，2013年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應確認的投資收益為（）萬元。A.300B.312C.276D.336【答案】A149、根據(jù)《公開發(fā)行證券公司信息披露內容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列與發(fā)行人相關的主體中，應披露其近一年一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤等財務信息的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C150、保薦機構推薦發(fā)行人證券上市時提交的上市保薦書的主要內容包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B151、甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時候，該商品房的成本為2000萬元，公允價值為2200萬元。2013年12月31日，該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司2013年應確認的公允價值變動損益為（）萬元。A.損失50B.收益150C.收益100D.損失100【答案】A152、根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅥD.Ⅱ、Ⅵ【答案】C153、不考慮其他因素，以下構成非公開發(fā)行障礙的有（）。[2015年5月真題]A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B154、以下屬于免予提交豁免申請，直接辦理股份轉讓和過戶手續(xù)的情形的有（）A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18％，準備繼續(xù)增持B.控股股東持股比例超過50％，再增持5％股份C.因上市公司回購股份減少股本導致投資者持股比例超過30％D.經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司己發(fā)行股份的比例超過30％【答案】B155、關于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D156、關于在主板市場首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人在財務與會計方面應當符合的條件，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D157、根據(jù)《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》，下列關于新股網(wǎng)上申購的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D158、下列有關股份有限公司監(jiān)事會或監(jiān)事的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B159、甲公司為一般納稅人，于2016年6月1日正式營業(yè)，2016年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額136萬人民幣，并通過認證。當月貨物不含稅200萬元人民幣，外銷取得收入120萬美元（匯率為1：6．5），甲公司適用增值稅稅率為17％，出口退稅稅率為13％，則甲公司2016年增值稅退稅（）萬元。A.102B.101.4C.203.4D.70.8E.0.6【答案】D160、甲上市公司發(fā)行可轉換公司債券，其最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為20億元，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ【答案】D161、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A162、下列關于保薦機構持續(xù)督導期間的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C163、以下系獨立董事的特別職權的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A164、下列關于上市公司定期報告涉及會計差錯更正及非標審計意見的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C165、以下有關優(yōu)先股的發(fā)行符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B166、在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴大公司業(yè)務，如果A公司擬將超過本次募集金額（）以上的閑置募集資金補充流動資金，則須經(jīng)股東大會審議批準，并提供網(wǎng)絡投票表決方式。A.2%B.5%C.10%D.20%【答案】C167、股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B168、下列關于證券公司內部控制保障的規(guī)定，錯誤的是（）。A.證券公司投資銀行業(yè)務部門應當為每個投資銀行類項目配備具備相關專業(yè)知識和履職能力、數(shù)量適當?shù)臉I(yè)務人員，保證投資銀行類項目的執(zhí)行質量B.證券公司不得將投資銀行類業(yè)務人員薪酬收入與其承做的項目收入直接掛鉤，應當綜合考慮其專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)質量、合規(guī)情況、業(yè)務收入等各項因素C.證券公司應當建立內部控制人員回避制度，明確回避的情形。內部控制人員不得參與存在利益沖突等可能影響其公正履行職責的項目審核、表決工作D.內部控制人員的薪酬收入與單個投資銀行類項目收入掛鉤。內部控制人員工作稱職的，其薪酬收入總額應當不低于公司同級別人員的平均水平【答案】D169、根據(jù)《關于進一步加強企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關問題的通知》（發(fā)改辦財金[2011]1765號），企業(yè)債券募集說明書規(guī)定了（）的權利義務，是一個具有法律約束力的合同性文本，必須嚴格遵守。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D170、上市公司收購活動中，發(fā)出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價款或者購買預受股份的，自該事實發(fā)生之日起（）年內不得收購上市公司，中國證監(jiān)會不受理收購人及其關聯(lián)方提交的申報文件。A.1B.2C.3D.4【答案】C171、甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2020年10月30日。甲公司因財務困難，經(jīng)協(xié)商于2020年11月15日與乙公司簽訂債務重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務（假定不考慮相關稅費的影響）。2020年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗收入庫，2020年12月31日收到第二批商品并驗收入庫，同時辦理了有關債務解除手續(xù)。該債務重組的重組日為（）。A.2020年10月30日B.2020年11月15日C.2020年11月20日D.2020年12月31日【答案】D172、甲公司同一控制下取得乙公司60％股權，乙公司本身也有子公司，乙公司個別報表的所有者權益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并報表所有者權益合計3300萬，公允價值3500萬，問長期股權投資初始投資成本為多少（）萬元。A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】C173、甲上市公司2017年7月1日專門借款6000萬元建廠房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日開工，并于當日支付部分款項。2018年1月1日至3月31日因為冰凍季節(jié)性停工，2018年4月1日復工，2018年12月31日達到預定可使用狀態(tài)，2017年7月1日至2018年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B174、根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，上市公司應當在收到證交所終止其股票上市的決定后，及時披露股票終止上市公告，該公告包括（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B175、有限責任公司以下情形中應當召開臨時股東會的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A176、2019年1月1日甲公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設備，取得時增值稅專用發(fā)票上注冊設備款50萬元，增值稅進項稅額為8萬元。安裝時領用本公司原材料2萬元，購進該原材料時支付的進項稅額為0.32萬元，支付安裝工人工資9萬元。2019年1月30日達到可使用狀態(tài)。該機器設備預計可使用年限為5年，殘值為1萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的有（）。（計算結果保留2位小數(shù)）A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C177、根據(jù)《關于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本的指導意見》，下列關于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D178、關于持續(xù)督導，下列說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】B179、保薦代表人出現(xiàn)下述（）情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C180、以下關于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D多選題（共160題）1、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損B.法定公積會轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司實收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金：【答案】ACD2、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會成員中都應該有職工代表監(jiān)事B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生C.國有獨資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構委派D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB3、信用評級報告的主要事項包括（）A.信用評級結論及標識所代表的涵義B.提供擔保的，應對比說明有無擔保的情況下評級結論的差異C.評級報告揭示的主要風險D.跟蹤評級的有關安排E.投資價值說明【答案】ABCD4、以下說法正確的有（）A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會成員中都應該有職工代表監(jiān)事B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生C.國有獨資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構委派D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB5、以下說法正確的有（）A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會成員中都應該有職工代表監(jiān)事B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生C.國有獨資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構委派D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB6、國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）．．A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協(xié)助D.對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD7、中小板的上市公司以下關于募投項目變更的說法正確的有（）A.變更募投項目由控股子公司實施，應經(jīng)股東大會審議通過B.變更募投項目實施地點，經(jīng)董事會通過，保薦機構發(fā)表意見C.取消原募集資金項目，實施新項目，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過D.變更募集資金投資項目實施方式，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過【答案】AB8、有關投資性房地產(chǎn)的說法正確的是（）A.采用公允價值對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當企業(yè)首次取得某項非在建投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)公允價值不能持續(xù)可靠取得的，應當對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量直至處置，并假設無殘值B.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的企業(yè)，對于在建投資性房地產(chǎn)，如果其公允價值無法可靠確定但預期該房地產(chǎn)完工后的公允價值能夠持續(xù)取得的，應當以成本計量該在建投資性房地產(chǎn)，其公允價值能夠可靠計量時或其完工后(兩者孰早)，再以公允價值計量C.采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)對該投資性房地產(chǎn)可按照公允價值模式進行后續(xù)計量；D.采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得菜項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)仍應對該投資性房地產(chǎn)按照成本模式進行后續(xù)計量：【答案】ABD9、甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補充資料時，下列各項中，應當作為凈利潤調節(jié)項目的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.資產(chǎn)減值準備C.應收賬款的增加D.處置固定資產(chǎn)的收益E.遞延所得稅資產(chǎn)的增加【答案】ABCD10、以下適用證券法規(guī)定的證券品種及行為有（）A.股票的發(fā)行和交易B.可轉換公司債券的交易C.企業(yè)債的發(fā)行D.政府債券的發(fā)行E.證券投資基金份額的上市交易【答案】ABC11、下列各項與存貨相關的費用中，應計入存貨成本的有（）。A.材料采購過程中發(fā)生的保險費B.材料入庫前發(fā)生的挑選整理費C.材料入庫后發(fā)生的儲存費用D.材料采購過程中發(fā)生的裝卸費用E.材料采購過程中發(fā)生的運輸費用【答案】ABD12、下列項目中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的有（）。A.融資租入固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例B.融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃合同印花稅C.租賃合同規(guī)定的利率D.融資租入固定資產(chǎn)的預計凈殘值E.融資租入固定資產(chǎn)的預計使用年限【答案】BC13、股份公司以下情形中應當召開臨時股東大會的有（）A.董事會認為必要時B.1／3以上董事提議C.監(jiān)事提議D.單獨或合并持有公司10％以上表決權股份的股東提議E.公司未彌補的虧損達到注冊股本總額的1／3時【答案】AD14、資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）A.資產(chǎn)評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露B.對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權，如果礦業(yè)權處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并己足額記為負債C.對礦業(yè)采礦權進行評估時，需要對礦產(chǎn)資源儲量進行核實并評審備案D.資產(chǎn)評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師不應當出具資產(chǎn)評估報告【答案】ABC15、首發(fā)h股配售對象（）A.證券公司證券自營賬戶B.證券公司集合資產(chǎn)管理計劃C.財務公司證券自營賬戶D.主承銷商自主推薦機構投資者管理的證券投資賬戶E.主承銷商自主推薦個人投資者的證券投資賬戶【答案】ABCD16、甲公司于2007年1月1日投資A公司（非上市公司），取得A公司有表決權資本的80%。A公司于2007年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，2007年實現(xiàn)凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，下列說法正確的有（）。A.甲公司2007年確認投資收益0元B.甲公司2007年確認投資收益8萬元C.甲公司2008年確認投資收益8萬元D.甲公司2008年確認投資收益16萬元E.甲公司2008年恢復長期股權投資成本8萬元【答案】BC17、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）A.具備3年以上保薦相關業(yè)務經(jīng)歷B.最近3年內擔任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦人，已成功發(fā)行C.未負有重大到期未償債務D.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰【答案】ABCD18、以下關于證券發(fā)行承銷的說法正確的有（）A.公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權依法自主選擇承銷的證券公司B.包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議先全部購入再對外銷售的承銷方式C.向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值達到5000萬元的，應當由承銷團承銷D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日【答案】AD19、下列關于資產(chǎn)證券化的說法正確的是（）A.發(fā)起機構可以是貸款服務機構B.發(fā)起機構是發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機構C.資產(chǎn)支持證券可以采用內部信用增級和外部信用增級措施D.受托機構以信托資產(chǎn)為限分配信托收益【答案】AC20、下列關于持續(xù)督導說法正確的有（）A.保薦人應當自持續(xù)督導工作結束后10個工作日內向證券交易所報送保薦總結報告書B.中小板發(fā)行新股、可轉換公司債券的，持續(xù)督導的期間為股票或者可轉換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度C.創(chuàng)業(yè)板的恢復上市持續(xù)督導期間為恢復上市當年及其后2個完整會計年度D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB21、以下財產(chǎn)可以用來出資的是（）A.質押的存單B.抵押的房產(chǎn)C.有限責任公司的股權D.水面養(yǎng)殖權E.近海海域使用權【答案】CD22、在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下YUgIj些方式轉讓股票（）A.協(xié)議B.做市C.競價D.拍賣【答案】ABC23、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務活動有（）A.接受客戶訂單B.按銷售單供貨C.驗收商品D.向客戶開具賬單E.記錄銷售【答案】ABD24、以下非公開發(fā)行的對象，應當鎖定36個月的有（）A.控股股東控制的公司B.通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權的C.境外戰(zhàn)略投資者D.員工持股計劃E.上市公司董事【答案】ABCD25、關于股份支付的計量，下列說法中正確的有（）。A.以現(xiàn)金結算的股份支付，應按資產(chǎn)負債表日權益工具的公允價值重新計量B.以現(xiàn)金結算的股份支付，應按授予日權益工具的公允價值計量，不確認其后續(xù)公允價值變動C.以權益結算的股份支付，應按授予日權益工具的公允價值計量，不確認其后續(xù)公允價值變動D.以權益結算的股份支付，應按資產(chǎn)負債表日權益工具的公允價值重新計量E.無論是以權益結算的股份支付，還是以現(xiàn)金結算的股份支付，均應按資產(chǎn)負債表日當日權益工具的公允價值重新計量【答案】AC26、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元／股，融券年利率為12％，2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月’31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）A.A投資者損益為17萬元：B.A投資者損益為18萬元C.證券公司2012年11月30日確認公允價值變動損益一10萬元：D.證券公司2012年12月31日確認公允價值變動損益一20萬元?！敬鸢浮緾D27、以下在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息B.紅利等權益性投資收益款項C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失E.贊助支出【答案】ABCD28、根據(jù)《企業(yè)會計準則第36號一關聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構，不構成企業(yè)的關聯(lián)方B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經(jīng)銷商或代理商，不構成企業(yè)的關聯(lián)方C.與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者，不構成企業(yè)的關聯(lián)方D.僅僅同受國家控制而不存在其他關聯(lián)方關系的企業(yè)之間構成關聯(lián)方E.該企業(yè)主要投資者個人控制的其他企業(yè)，構成企業(yè)的關聯(lián)方【答案】ABC29、以下關于高危行業(yè)計提及使用安全生產(chǎn)費用會計處理正確的是（）A.使用安全生產(chǎn)費用購固定資產(chǎn)以扣除殘值的金額沖減專項儲備B.固定資產(chǎn)完工后，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊C.使用專項儲備時，應按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等D.使用專項儲備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時應借記“固定資產(chǎn)”貸記“在建工程”并同時確認相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】BD30、2014