財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定參考手冊(cè)優(yōu)質(zhì)資料

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XX企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)體系財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定參考手冊(cè)優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)體系先鋒企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)圖項(xiàng)目董事會(huì)管理公司項(xiàng)目董事會(huì)管理公司財(cái)務(wù)總監(jiān)駐店總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)駐店總經(jīng)理方向方向財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)出納收銀領(lǐng)班會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)出納收銀領(lǐng)班會(huì)計(jì)主管倉(cāng)庫(kù)管理員收銀員倉(cāng)庫(kù)管理員收銀員第二節(jié)職能部門財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)一、董事會(huì)在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案等重大問題進(jìn)行決策。審定企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。制定企業(yè)的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。制定企業(yè)增減注冊(cè)資本的方案。保證提供企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)之投資資金及流動(dòng)資金。二、財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)參與制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織和管理公司及下屬企業(yè)開展會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，向董事會(huì)負(fù)責(zé)。組織制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度和財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。監(jiān)控集團(tuán)公司和下屬企業(yè)運(yùn)行狀況，控制資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資金支配、檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，考核企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，制定內(nèi)部審計(jì)制度和計(jì)劃。4、參與項(xiàng)目考核、測(cè)評(píng)工作和新項(xiàng)目的預(yù)算分析。5、組織、配備項(xiàng)目店財(cái)務(wù)人員和并定期組織考評(píng)工作。三、駐店總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)遵守國(guó)家法律和法規(guī)。根據(jù)董事會(huì)和管理公司下達(dá)的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案組織好企業(yè)經(jīng)營(yíng)。根據(jù)董事會(huì)制定的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施管理和監(jiān)督。接受董事會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)督以及政府機(jī)構(gòu)財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。加強(qiáng)企業(yè)開源、節(jié)流管理，檢查和督促其他部門配合財(cái)務(wù)部門做好成本、財(cái)產(chǎn)管理等工作。負(fù)責(zé)所在店的日常財(cái)務(wù)審批工作。經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后的報(bào)銷單，5000元（含5000元）以下的，由駐店總經(jīng)理簽字生效。超過5000元/單，經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，須駐店總經(jīng)理和執(zhí)行董事共同簽字核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部才可以執(zhí)行（特殊情況例外）。四、駐店財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)根據(jù)管理公司財(cái)務(wù)管理制度、管理手冊(cè)和項(xiàng)目企業(yè)實(shí)際情況制定和修改涉及財(cái)務(wù)的各環(huán)節(jié)工作流程和管理制度。制定財(cái)務(wù)部日常運(yùn)作的工作程序和本部門員工的崗位責(zé)任制，隸屬于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理，工作上向駐店總經(jīng)理負(fù)責(zé)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核?？刂瞥杀尽①M(fèi)用的開支，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。定期編制內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，為執(zhí)行董事和駐店總經(jīng)理提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)管理公司要求按時(shí)完成匯報(bào)工作。定期、不定期對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)的建議。參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，對(duì)財(cái)務(wù)部的工作人員進(jìn)行評(píng)估，對(duì)本部門人員的升降和處罰，向駐店總經(jīng)理提出建議。對(duì)收銀員的工作進(jìn)行指導(dǎo)和幫助。根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理制度，審核各種支出。根據(jù)管理公司要求組織預(yù)算工作，并安排專人進(jìn)行審核控制。準(zhǔn)確、及時(shí)地核算管理費(fèi)計(jì)提數(shù)據(jù)并按時(shí)跟進(jìn)管理費(fèi)匯繳工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置管理公司所參與管理項(xiàng)目與托管方共同管理。實(shí)行財(cái)權(quán)集中、統(tǒng)一管理，分部門核算的原則，設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)管理和核算人員。管理公司財(cái)務(wù)部施行財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制。合作項(xiàng)目中派駐財(cái)務(wù)經(jīng)理隸屬于管理公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理，受駐店總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助駐店總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作。日常全面領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)工作，搞好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，為駐店總經(jīng)理負(fù)責(zé)，當(dāng)好駐店總經(jīng)理的參謀，及時(shí)準(zhǔn)確、完整的向駐店總經(jīng)理匯報(bào)反映財(cái)務(wù)工作，并提出改進(jìn)意見。管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)部，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納、收款員、電腦程序管理員、收銀領(lǐng)班、倉(cāng)庫(kù)管理員等職位（根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況可對(duì)采購(gòu)部監(jiān)管），各財(cái)務(wù)工作人員由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，履行監(jiān)督和服務(wù)的職能，按財(cái)務(wù)部要求作好財(cái)務(wù)管理和核算工作。各項(xiàng)管理制度財(cái)務(wù)的各項(xiàng)制度一、總則及概述為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)財(cái)務(wù)通則，《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，特制定本辦法。本制度適用于香港先鋒（國(guó)際）酒店管理集團(tuán)公司下屬各企業(yè)、控股公司及參與合作管理的所有項(xiàng)目。先鋒管理公司下屬各企業(yè)、控股公司及參與管理項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)認(rèn)真遵守國(guó)家法律并接受當(dāng)?shù)刎?cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。相關(guān)各企業(yè)年度報(bào)表必須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查、驗(yàn)證，出具報(bào)告方可對(duì)外提供，并按規(guī)定，公告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽證的財(cái)務(wù)報(bào)告，及必要的附件和說明。公司報(bào)表必須經(jīng)駐店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽證方可上報(bào)。財(cái)務(wù)管理要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金。有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理要做好基礎(chǔ)管理工作。存貨的消耗、收支、領(lǐng)料、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。各項(xiàng)物資的進(jìn)出、消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的清查工作。二、收入控制制度公司營(yíng)運(yùn)使用的點(diǎn)菜單（電腦水單）、點(diǎn)心卡以及酒水單等營(yíng)業(yè)用單據(jù)必須有統(tǒng)一的連續(xù)編號(hào)，并由財(cái)務(wù)部集中管理。由樓面收銀員領(lǐng)取備用的營(yíng)業(yè)用單據(jù)每次不超過三本，領(lǐng)用時(shí)必須在《營(yíng)業(yè)單據(jù)領(lǐng)取記錄》本上簽名。由樓面咨客向收銀員領(lǐng)取當(dāng)班所需的營(yíng)業(yè)單據(jù)、并在《營(yíng)業(yè)單據(jù)使用情況表》上簽名。當(dāng)班結(jié)束時(shí)，需與收銀員核對(duì)，當(dāng)天所收到的營(yíng)業(yè)單據(jù)存根聯(lián)是否一致，若不一致需查找原因。所有手工點(diǎn)菜單和酒水單，需經(jīng)過收銀臺(tái)蓋章，相關(guān)出品部門才可以出品，蓋章的單據(jù)必須入電腦，否則以貪污論處。所有免茶、打折、簽送等行為，必須有相應(yīng)的權(quán)限人士簽名才生效，不準(zhǔn)無簽名辦理。收銀員下班前，必須將當(dāng)班的所有營(yíng)業(yè)單據(jù)核對(duì)清楚，填制《營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表》經(jīng)樓面經(jīng)理核對(duì)簽名后，連同現(xiàn)金、支票、記帳單、信用卡單及其它有效證券交給出納員。晚班收銀可以自行投款。外賣送菜、物資、海鮮等必須經(jīng)服務(wù)部經(jīng)理及以上人員批準(zhǔn)，由倉(cāng)管員和營(yíng)業(yè)員過磅后，填寫單據(jù)（辦好手續(xù)），所收入的現(xiàn)金交給出納員（或收銀員）。其他收入（包括公司的廢品銷售）也必須當(dāng)日交給出納員（或收銀員）。任何人不準(zhǔn)截留公司的收入資金，違者嚴(yán)懲。三、報(bào)銷支出制度在公司暫借款項(xiàng)的員工，必須當(dāng)月還款或者“還舊借新”，并需要遵循以下程序：（一）差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定：借款人在辦理完所需辦理的業(yè)務(wù)后，必須在回到公司三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理還款或者報(bào)銷手續(xù)。如所借款項(xiàng)主要用于差旅費(fèi)支出的，報(bào)銷時(shí)需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附上有關(guān)原始單據(jù)和公司批準(zhǔn)執(zhí)行此任務(wù)的文件。由報(bào)銷人制表和簽名，經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人簽名認(rèn)可后送財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)本公司的規(guī)定制度，仔細(xì)審核相關(guān)支出是否符合規(guī)定后簽名批準(zhǔn)。報(bào)送駐店總經(jīng)理和執(zhí)行董事審批，如屬于特別情況還需送董事會(huì)批準(zhǔn)。持經(jīng)過批準(zhǔn)的《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，到財(cái)務(wù)出納處辦理還款或者報(bào)銷手續(xù)，出納根據(jù)實(shí)際開支金額辦理，多退少補(bǔ)。（二）臨時(shí)性借支的還款程序1、借款人如將借款用于其他臨時(shí)性支出上面，則需填寫《支出單》（格式見附件二），在經(jīng)手人處簽名，注明發(fā)生費(fèi)用的具體原因后，經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人簽名后送財(cái)務(wù)部審核。2、經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后，在審核欄簽字。3、由駐店總經(jīng)理、執(zhí)行董事簽批，特別情況經(jīng)董事長(zhǎng)簽名生效。4、憑簽名批準(zhǔn)的《支出單》到出納處報(bào)銷。5、根據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》或者《支出單》，由會(huì)計(jì)做現(xiàn)金支出和費(fèi)用或者成本的相應(yīng)處理。（三）、采購(gòu)貨款的支付程序1、采購(gòu)部員工使用借款或者自己墊支現(xiàn)金購(gòu)回的物品，不論金額大小都可以填寫《支出單》以現(xiàn)金方式報(bào)銷，但需經(jīng)過采購(gòu)經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。2、所有供應(yīng)商的貨款，凡是1000元以下的金額可以用現(xiàn)金支付，超過1000元以上的金額必須以支票方式支付（特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的除外）。3、不論是現(xiàn)金付款還是以支票結(jié)帳，均需按照以下程序執(zhí)行：1)、由采購(gòu)部填制《支出單》，并由經(jīng)手人在申請(qǐng)欄簽名和采購(gòu)經(jīng)理簽名。2)、憑收貨單、供應(yīng)商的送貨單和發(fā)票，填寫《支出單》到財(cái)務(wù)部對(duì)帳。3)、財(cái)務(wù)部根據(jù)《申購(gòu)貨品單》、《物品報(bào)價(jià)表》，以及《收貨單》會(huì)計(jì)存根聯(lián)與供應(yīng)商之收貨單和發(fā)票核對(duì)，主要核對(duì)數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致。4)、經(jīng)過核對(duì)無誤后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。5)、報(bào)送駐店總經(jīng)理和執(zhí)行董事批準(zhǔn)。6)、憑經(jīng)過批準(zhǔn)的《支出單》到出納處辦理收款手續(xù)。、各種費(fèi)用的審批權(quán)限1、各級(jí)管理人員的審批權(quán)限：1)、公司所有的支出均需經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核。2)、5000元以內(nèi)/單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)即可。3)、超過5000元以上/單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，需經(jīng)執(zhí)行董事核準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部才可辦理。（特殊情況除外）2、審批的內(nèi)容1)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核公司所有的支出。2)、駐店總經(jīng)理的審批內(nèi)容如下：①每月員工工資、獎(jiǎng)金的審批②原材料的審批③經(jīng)常性費(fèi)用的審批④固定(遞延)資產(chǎn)的審批⑤采購(gòu)員及業(yè)務(wù)費(fèi)借支的審批⑥因公司業(yè)務(wù)需要的前廳簽單⑦公司授權(quán)的其他業(yè)務(wù)⑧突發(fā)性財(cái)務(wù)開支先處理后再報(bào)執(zhí)行董事。3、駐店總經(jīng)理應(yīng)請(qǐng)示董事后再處理的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如下：1）、部門經(jīng)理、經(jīng)理及以上人員的工資晉升或減薪。2）、非經(jīng)營(yíng)性的開支(旅游、贊助、捐贈(zèng)等)。3）、上述8點(diǎn)授權(quán)外的業(yè)務(wù)。4、以上具有審核和審批權(quán)限的人士，如不在公司時(shí)，無法履行職權(quán)時(shí)可以用書面形式授權(quán)給其他人員代行職權(quán)簽字。財(cái)務(wù)部出納是報(bào)銷審核的最后關(guān)口，需嚴(yán)格按照公司規(guī)定支付有關(guān)款項(xiàng)。否則，引發(fā)的一切后果由財(cái)務(wù)出納承擔(dān)。四、暫借款制度為了控制資金流向，合理安排資金運(yùn)作，現(xiàn)將公司的《備用金及借款事宜》規(guī)定如下：（一）、備用金的規(guī)定1、公司收銀員可獲得相應(yīng)的備用金。限定金額為每人600元人民幣。2、備用金的使用必須是指定使用和工作有關(guān)的業(yè)務(wù)，收銀員的備用金只能用于營(yíng)業(yè)時(shí)間找零使用。銀員的備用金將實(shí)行限額管理，即每人只許領(lǐng)用一次，正常使用后用整鈔換回零錢。任何人均不可將備用金挪作他用，財(cái)務(wù)經(jīng)理、駐店總經(jīng)理和執(zhí)行董事可以隨時(shí)對(duì)各人備用金使用情況進(jìn)行檢查，如有挪用備用金者，將取消其使用備用金資格并扣罰壹佰元。用備用金的人員必須遵守《備用金使用規(guī)定》，并自覺接受上司的檢查。（二）、其他借支的規(guī)定非特殊原因公司不批準(zhǔn)任何人因私借款，只同意因公借支并需及早歸還。如有合同制員工因私人應(yīng)急借款，需由本人書面申請(qǐng)并需找人擔(dān)保，借款金額一般不超過本人當(dāng)月工資，經(jīng)批準(zhǔn)后再辦理正式的借款手續(xù)。采購(gòu)員根據(jù)申購(gòu)單的金額大小借支，其他人憑書面文件借支。駐店總經(jīng)理審批每單5000元以下的借款單，超過5000元以上的借款單，由駐店總經(jīng)理和執(zhí)行董事共同審批。所有人每月未結(jié)算和報(bào)銷的借款單不可超過兩張單。（三）、借款的程序所有借款和備用金都必須填寫《借款單》（格式見附件一），并需附上經(jīng)過批準(zhǔn)的書面文件。借款人所屬部門的負(fù)責(zé)人簽名后送到駐店總經(jīng)理處批準(zhǔn)。憑簽批完畢的《借款單》，借款人到出納處辦理借款手續(xù)。出納在借款單上注明幣種和數(shù)量后，借款人和出納共同簽名認(rèn)可。出納將《借款單》交給會(huì)計(jì)作為現(xiàn)金支出的憑據(jù)，并登記相關(guān)人員的應(yīng)收帳款。除董事會(huì)成員和駐店總經(jīng)理因特別原因外，其他人不得在收銀臺(tái)借支現(xiàn)金，更不可在收銀臺(tái)報(bào)銷。如果因?yàn)樘貏e原因，須經(jīng)過批準(zhǔn)。其中：經(jīng)營(yíng)性的臨時(shí)借支。如緊急采購(gòu)等，須經(jīng)樓面經(jīng)理批準(zhǔn)。非經(jīng)營(yíng)性的借支，如工傷，急救等，需得到駐店總經(jīng)理的批準(zhǔn)。所有借款必須當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)月還清。如有困難不能報(bào)銷的需以書面形式向駐店總經(jīng)理和執(zhí)行董事說明并獲得批準(zhǔn)。五、物資采購(gòu)的制度部門經(jīng)營(yíng)中常用的消耗品，每個(gè)星期集中采購(gòu)一次，非經(jīng)常性的物品每個(gè)月集中采購(gòu)一次。(緊急物品除外)所有物品的采購(gòu)，由使用部門提出申請(qǐng)，填寫《申購(gòu)貨品單》，具體注明申購(gòu)部門名稱，所需物品的名稱，規(guī)格、數(shù)量及其他要求，送部門經(jīng)理審批后，送采購(gòu)部。采購(gòu)經(jīng)理負(fù)責(zé)到市面報(bào)價(jià)，以“貨比三家”的原則將價(jià)格填寫到《貨品申購(gòu)單》上，指定供應(yīng)商后送駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)。駐店總經(jīng)理審核相關(guān)物品和價(jià)格后簽名批準(zhǔn)，如屬于投資性（固定資產(chǎn)）的物品，還需經(jīng)過執(zhí)行董事或者董事長(zhǎng)的批準(zhǔn)。經(jīng)常使用的廚房原材料和鮮活品，由行政總廚批準(zhǔn)。樓面常用的茶葉和小食的申購(gòu)，由樓面經(jīng)理簽批。然后送交采購(gòu)部直接采購(gòu)。倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)公司制定的最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量，補(bǔ)充低于庫(kù)存量的物品，填制《物品申購(gòu)單》后，送采購(gòu)部直接采購(gòu)。出品部門需要事前加工的海鮮，由出品部門申請(qǐng)采購(gòu)，大型宴席所用的海鮮，由樓面部營(yíng)業(yè)員下單給海鮮池，與海鮮池的備用海鮮一起，填寫《物品申購(gòu)單》后，交駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買。批準(zhǔn)后的《物品申購(gòu)單》，第一聯(lián)給請(qǐng)購(gòu)部門存檔，第二聯(lián)給采購(gòu)部作為采購(gòu)憑據(jù)和倉(cāng)庫(kù)的驗(yàn)收依據(jù)。采購(gòu)部憑批準(zhǔn)的《物品申購(gòu)單》，通知相應(yīng)的供應(yīng)商送貨上門或者到市面進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)必須以“就近采購(gòu)”的原則，即：凡本地有的不到外地采購(gòu)，國(guó)內(nèi)有的不到國(guó)外采購(gòu)。除采購(gòu)部之外，其他部門的任何人，均不可指定供應(yīng)商送貨。采購(gòu)員必須按照《申購(gòu)物品單》上的要求，按時(shí)、按質(zhì)的采購(gòu)物品，不可影響公司的正常運(yùn)作。采購(gòu)回來的物品必須經(jīng)過公司指定的倉(cāng)庫(kù)管理人員驗(yàn)收，并憑倉(cāng)庫(kù)開出的《收貨單》（需有倉(cāng)庫(kù)管理員簽名及倉(cāng)庫(kù)印章）和供應(yīng)商開據(jù)的發(fā)票（收據(jù)），進(jìn)行報(bào)銷。如緊急采購(gòu)的物品，事后必須補(bǔ)填《物品申購(gòu)單》，凡是沒有《物品申購(gòu)單》的物品，倉(cāng)庫(kù)不可驗(yàn)收，財(cái)務(wù)不可報(bào)銷。六、應(yīng)收款管理制度菜品和酒水銷售時(shí)，應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況，使用不同的結(jié)算方式。對(duì)初次認(rèn)識(shí)，信用狀況不了解的客戶應(yīng)當(dāng)使用現(xiàn)金或者信用卡等風(fēng)險(xiǎn)較少的結(jié)算方式。對(duì)于比較熟悉和信用度比較高的單位和個(gè)人可以使用掛帳的方式進(jìn)行。財(cái)務(wù)部每月末清理應(yīng)收帳款余額，對(duì)于借方余額較大的，應(yīng)及時(shí)向執(zhí)行董事報(bào)告，組織專人清收。對(duì)于無法收回的壞帳損失，應(yīng)由清帳人查明原因?qū)懗鰰鎴?bào)告，報(bào)駐店總經(jīng)理及執(zhí)行董事審批后再行處理核銷應(yīng)收帳款、預(yù)付賬款明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的產(chǎn)銷對(duì)數(shù)和菜單、工程合同、購(gòu)銷合同及付款憑證為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)收賬款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。應(yīng)收賬營(yíng)業(yè)額實(shí)行誰批準(zhǔn)誰追賬的原則，由執(zhí)行董事最終把關(guān)。一般掛賬時(shí)間不超過兩個(gè)月，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)最多不得超過三個(gè)月，對(duì)掛賬金額巨大(指1萬元以上)，時(shí)間超過2個(gè)月的客戶，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，以確保公司不受損失?？蛻魭熨~簽單，雙方須簽定“簽賬消費(fèi)協(xié)議書”。財(cái)務(wù)部每月做好《客戶簽單掛賬狀態(tài)表》上報(bào)執(zhí)行董事及駐店總經(jīng)理。1萬元以上客戶掛賬，每月列表上報(bào)董事會(huì)。營(yíng)業(yè)部具體負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款催收工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理直接負(fù)責(zé)監(jiān)督進(jìn)度。七、發(fā)票和收據(jù)的管理制度發(fā)票和收據(jù)的領(lǐng)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理公司的發(fā)票和收據(jù)，將每本發(fā)票或收據(jù)的號(hào)碼分別記錄在登記薄上，登記內(nèi)容包括：號(hào)碼、購(gòu)入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人，舊發(fā)票(收據(jù))退回日期。只有下列人員才有資格領(lǐng)取發(fā)票(收據(jù))A、出納員B、收銀員其它人員一律不準(zhǔn)領(lǐng)用基本領(lǐng)取數(shù)是兩本或根據(jù)各自的工作情況增加領(lǐng)取數(shù)量。發(fā)票管理員在未收回以前相應(yīng)員工的舊發(fā)票時(shí)，不得發(fā)出新發(fā)票。發(fā)票管理員應(yīng)記錄退回舊發(fā)票(收據(jù))的日期，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已經(jīng)發(fā)出相當(dāng)一段時(shí)間但仍未退回?fù)Q新的發(fā)票(收據(jù))。開出發(fā)票(收據(jù))時(shí)，應(yīng)在《發(fā)票控制表》上填寫開發(fā)票的金額、號(hào)碼、面額大小、客戶名稱(或者消費(fèi)地點(diǎn)和臺(tái)號(hào))，樓面經(jīng)手結(jié)算人員應(yīng)簽名證實(shí)。如果是預(yù)收定金和預(yù)收款，收款人員應(yīng)立即通知相關(guān)部門。收據(jù)附聯(lián)的傳送。在收款員收到現(xiàn)金后，應(yīng)交現(xiàn)金和收據(jù)的“財(cái)務(wù)聯(lián)”給出納入帳。由會(huì)計(jì)會(huì)人員進(jìn)行帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)經(jīng)理可以隨時(shí)對(duì)有關(guān)人員的發(fā)票(收據(jù))的使用情況進(jìn)行核查。八、現(xiàn)金繳款控制方法為了保證營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的安全，保證公司的利益不受損害，現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金收入款項(xiàng)的繳款辦法設(shè)置以下規(guī)定，請(qǐng)予以參照?qǐng)?zhí)行。(一)：日間收入款項(xiàng)的繳款程序早班收銀員在正式確認(rèn)的所有當(dāng)市客人全部買單收市后，將當(dāng)班的營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)與打印出來的收銀報(bào)表進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)清點(diǎn)無誤后，填寫《收銀員繳款報(bào)表和營(yíng)業(yè)收入報(bào)表》并簽名。將現(xiàn)金按幣種和面額分類點(diǎn)好后，送財(cái)務(wù)部?？偝黾{按照交來的款項(xiàng)與《收銀員繳款報(bào)表和營(yíng)業(yè)收入報(bào)表》進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)審核無誤后，在出納處簽名。將營(yíng)業(yè)款項(xiàng)送交銀行暫存。(二)、夜間收入款項(xiàng)的繳款程序夜班收銀在當(dāng)市客人買單收市后，將當(dāng)班的營(yíng)業(yè)報(bào)表與電腦中打印出來的收銀報(bào)表進(jìn)行核對(duì)。清點(diǎn)無誤后，填寫《收銀員繳款報(bào)表和營(yíng)業(yè)收入報(bào)表》并簽名。將現(xiàn)金和簽單放入信封，并密封信封，并在信封上注明姓名和班次后進(jìn)行投款。投款時(shí)，需由樓面負(fù)責(zé)人和保安陪同，并需在收銀投款日?qǐng)?bào)表上簽名證實(shí)。由保安和樓面負(fù)責(zé)人陪同收銀一道到財(cái)務(wù)室投款，投款箱鑰匙由收銀和保安各取一把，共同開啟并鎖上。經(jīng)檢查無誤后可以下班。（三）、出納取款的過程和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起到投款箱處取款。和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起點(diǎn)算無誤后填現(xiàn)金繳款單。清點(diǎn)無誤后，送款存到銀行。九、物資報(bào)損，報(bào)廢的制度各部門對(duì)自己的物資保管負(fù)責(zé)。正常使用損壞，報(bào)廢的物資由當(dāng)事人用書面形式寫出原因，由部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)駐店部經(jīng)理和執(zhí)行董事后生效。人為責(zé)任造成的損壞或報(bào)廢的物資，將視情節(jié)輕重按原價(jià)100%或200%的賠償，并酌情經(jīng)濟(jì)處罰。有意破壞或盜竊公物者，按原購(gòu)價(jià)加倍處罰，并視情節(jié)輕重處扣罰工資、辭退、開除處理、嚴(yán)重者送司法機(jī)關(guān)處理。十固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2,000元以上并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類。房屋及建筑物類。機(jī)器設(shè)備類。交通運(yùn)輸類。電子設(shè)備類。其他類。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的原價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。其他單位建造轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原有資產(chǎn)帳面原價(jià)，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出計(jì)價(jià)。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的折舊固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，折舊年限和折舊率分別按《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、固定資產(chǎn)分類折舊年限表執(zhí)行。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)的修理及變價(jià)收入固定資產(chǎn)的修理支出，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的方法。采取預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的的修理費(fèi)支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。固定資產(chǎn)清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清理固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn)清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，做到帳、卡、實(shí)相符。盈的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)減折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理?yè)p益，計(jì)入有關(guān)工程成本。固定資產(chǎn)的報(bào)廢及購(gòu)置，需由經(jīng)管部門寫出報(bào)告，工程部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)行。旅游、飲食服務(wù)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表一、房屋、建筑物分類(一)、房屋營(yíng)業(yè)用房20－40年非營(yíng)業(yè)用房35－45年簡(jiǎn)易房5－10年、建筑物 10－25年、裝修工程3-5年二、機(jī)器設(shè)備分類（一）、供電系統(tǒng)設(shè)備15－20年（二）、供熱系統(tǒng)設(shè)備11－18年（三）、中央空調(diào)設(shè)備10－20年（四）、通訊設(shè)備8－10年（五）、洗滌設(shè)備5－10年（六）、維修設(shè)備10年（七）、廚房用具設(shè)備5－10年（八）、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備6－10年（九）、電梯10年（十）、相片沖印設(shè)備8－10年（十一）、復(fù)印、打字設(shè)備3－8年（十二）、其他機(jī)器設(shè)備10年三、交通運(yùn)輸工具分類客車大型客車（33座以上）30萬公里8－10年中型客車（32座以下）30萬公里8－10年小轎車20萬公里5－7年行李車30萬公里7－8年貨車50萬公里 12年摩托車15萬公里5年四、家具設(shè)備分類（一）、家具設(shè)備營(yíng)業(yè)用家具設(shè)備5－8年辦公用設(shè)備10－20年、地毯純毛地毯5－10年緄織地毯3－5年化纖地毯3年五、電器及影視設(shè)備分類（一）、閉路電視播放設(shè)備10年（二）、音響設(shè)備5年（三）、電視機(jī)5年（四）、電冰箱5年（五）、空調(diào)器柜式5年窗式3年（六）、電影放映機(jī)及幻燈機(jī)10年（七）、照相機(jī)10年（八）、其他電器設(shè)備5年六、文體娛樂設(shè)備分類（一）、高級(jí)樂器10年（二）、游樂場(chǎng)設(shè)備5－10年（三）、健身房設(shè)備5－10年七、其他設(shè)備分類（一）、工藝擺設(shè) 10年（二）、消防設(shè)備6年十一、管理公司人員休假和差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定管理公司人員，工作滿半年可獲得9天的有薪探親假期，但在休息前需事前經(jīng)過公司高層批準(zhǔn)，并做好授權(quán)等日常工作移交手續(xù)。新入職員工必須工作滿一個(gè)月后，才可以報(bào)銷來程的交通費(fèi)。工作滿半年才可以休假(國(guó)家法定假和星期例休除外)，及報(bào)銷交通費(fèi)?？偨?jīng)理、行政總廚、服務(wù)部經(jīng)理等經(jīng)理級(jí)以上人員報(bào)來回機(jī)票和機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)。(保險(xiǎn)費(fèi)及飛機(jī)場(chǎng)到家的交通費(fèi)自理)。特殊情況者，一律由公司董事批準(zhǔn)方能報(bào)銷。經(jīng)理級(jí)以下人員，可報(bào)銷硬臥火車票，或者以硬臥火車票標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，在火車上的其他費(fèi)用自理(火車站到家的交通費(fèi)自理)。交通的士費(fèi)除市場(chǎng)調(diào)查或者緊急公務(wù)可以報(bào)銷外，私人事務(wù)不予報(bào)銷。因公務(wù)外出的人員，經(jīng)過批準(zhǔn)可以乘飛機(jī)的，飛機(jī)票和其他交通費(fèi)不受此限制。凡是經(jīng)過涂改的單據(jù)一律無效。十二貨幣資金的管理制度貨幣資金包括：現(xiàn)金、各種存款?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金是指公司全部庫(kù)存的現(xiàn)款。本公司現(xiàn)金的使用范圍參照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行，現(xiàn)金只能用于：a.職工工資、各種工資性津貼、獎(jiǎng)金、福利補(bǔ)助金和差旅費(fèi)；b.支付不能轉(zhuǎn)帳的集體或個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬，備用金款項(xiàng)；c.結(jié)算點(diǎn)1,000元以下的零星支出；d.確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其它支出。（財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，方可支?。?。公司一切現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)，由公司指定的現(xiàn)金出納員和收款員負(fù)責(zé)辦理，其他人員不得收取現(xiàn)金。總出納每日收入款全部送存銀行，隔夜庫(kù)存現(xiàn)金不能超過銀行核定的定額。在5,000元以上現(xiàn)金存取必須兩人同行，10,000元以上現(xiàn)金存取，公司派車護(hù)送。采購(gòu)借款：出差借款回公司后三日內(nèi)結(jié)清，不結(jié)清者不能連續(xù)借款。每月結(jié)存的借款單不可以超過兩張。借款一個(gè)月償還不清，無正當(dāng)理由者，從當(dāng)事人該月的工資中扣除。嚴(yán)格按照銀行核定使用現(xiàn)金，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，白條頂庫(kù)；現(xiàn)金必須日清日結(jié)，帳實(shí)相符。銀行存款及結(jié)算管理根據(jù)銀行存款開戶辦法的規(guī)定，向企業(yè)所在地銀行申請(qǐng)開立存款帳戶。參照中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》辦理日常收支業(yè)務(wù)。管理公司管理項(xiàng)目開設(shè)銀行帳戶應(yīng)按合同規(guī)定開設(shè)聯(lián)名帳戶，以便于流動(dòng)資金控制。銀行存款余額必須日清月結(jié)，出納員每日要到開戶銀行辦理有關(guān)款項(xiàng)的收、付，票據(jù)的傳遞，金融行情咨詢等業(yè)務(wù)，并每日向駐店總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)銀行存款的報(bào)表及資金收支表，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)及住處，合理調(diào)度資金。同城結(jié)算一般采用支票，按錢貨兩清的原則結(jié)算。購(gòu)貨付款時(shí)，以貨物入庫(kù)單和用款審批單做付款依據(jù)；支付勞務(wù)（運(yùn)輸費(fèi)等）以稅務(wù)部門認(rèn)可的有效發(fā)票或收據(jù)，經(jīng)有關(guān)人員審批后作為付款依據(jù)。以貨物入庫(kù)單和用款審批單作為付款依據(jù)的，經(jīng)辦人員必須在付款后五日內(nèi)，將購(gòu)物發(fā)票送交會(huì)計(jì)人員手中，會(huì)計(jì)人員審定后及時(shí)入帳。異地結(jié)算。一般采用匯票、信匯、電匯方式結(jié)算。十三、家具用具的管理制度劃分家具、用具(低值易耗品)的界限為：使用年限在1年以下，單位價(jià)值在10元以上，800元以下，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、用具、家具物品等均為低值易耗品。家具、用具落實(shí)到部門并實(shí)行專人負(fù)責(zé)、專人管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置低值易耗品明細(xì)帳，并對(duì)低值易耗品的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等辦理機(jī)關(guān)手續(xù)。家具、用具的購(gòu)買一律先審批后購(gòu)買，購(gòu)進(jìn)后經(jīng)過申購(gòu)人的驗(yàn)收由倉(cāng)管辦理入庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。家具、用具必須做好日常保管和維修工作，以延長(zhǎng)使用期限。所有家具用具應(yīng)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編號(hào)管理，各部門在使用過程中不得隨意更換。修理家具、用具所用的開支，以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用修理費(fèi)”開支。家具、用具每半年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及家具用具的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。家具、用具發(fā)生丟失、毀損，就用當(dāng)事人或部門寫明原因，如人為損壞需照價(jià)賠償，非人為原因，可以申請(qǐng)抽廢。十四、物料用品的管理規(guī)定物料用品應(yīng)以“勤進(jìn)少儲(chǔ)”為原則，防止積壓和浪費(fèi)，對(duì)于物料用品的購(gòu)進(jìn)，領(lǐng)用和處理，要嚴(yán)格按照公司制度進(jìn)行辦理。物料用品購(gòu)進(jìn)所發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，計(jì)入物料用品的成本內(nèi)，多種物料用品同時(shí)采購(gòu)，費(fèi)用可分?jǐn)側(cè)敫鱾€(gè)物料用品聽成本。如購(gòu)進(jìn)物料用品后，立即交付部門使用的應(yīng)在填制<<收貨單>>后，同時(shí)填制<<領(lǐng)料單>>辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。物料用品品種繁多，但必須掌握其變動(dòng)情況及倉(cāng)存數(shù)量，應(yīng)設(shè)置“原材料物料明細(xì)分類賬”進(jìn)行明細(xì)分類核算。物料用品一律實(shí)行先申購(gòu)后購(gòu)買，并需經(jīng)過倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收。物料用品在購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)記入物料用品科目十五、倉(cāng)庫(kù)的管理制度各種物資必須分類保管，公司的倉(cāng)庫(kù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，其余各部門的備用倉(cāng)庫(kù)，由各部負(fù)責(zé)管理。倉(cāng)庫(kù)設(shè)立倉(cāng)庫(kù)專職保管員，(不包括各部門自己的備用倉(cāng))，倉(cāng)管員的職責(zé)是保管好物資，記好物資明細(xì)帳，驗(yàn)收進(jìn)倉(cāng)物資和出倉(cāng)物資的發(fā)貨以及進(jìn)行庫(kù)存物資的盤點(diǎn)工作。存?zhèn)}物資貫徹執(zhí)行先進(jìn)先出，定期翻堆的倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定。要節(jié)約倉(cāng)容，根據(jù)倉(cāng)庫(kù)實(shí)際情況科學(xué)設(shè)計(jì)碼放方式，合理使用倉(cāng)容，貴重物品與一般物品不得混堆，有揮發(fā)性物品不得與吸潮物品混堆。倉(cāng)庫(kù)必須按固定堆位存儲(chǔ)，并編列堆號(hào)，設(shè)立“進(jìn)、出存貨卡”，凡出入倉(cāng)的物資，必須當(dāng)天在貨卡登記，并結(jié)出存貨數(shù)，以便與物資明細(xì)帳對(duì)口。存庫(kù)物資必須做到“三對(duì)口”，即倉(cāng)庫(kù)物資與貨卡相符，貨卡結(jié)存數(shù)與明細(xì)帳相符，每月末本倉(cāng)庫(kù)應(yīng)編制“進(jìn)、銷、調(diào)、存月報(bào)表”，分送財(cái)務(wù)部，駐店總經(jīng)理和執(zhí)行董事，并辦理結(jié)帳手續(xù)。每月盤點(diǎn)一次，并向財(cái)務(wù)部報(bào)送盤點(diǎn)表。倉(cāng)管員應(yīng)經(jīng)常檢查庫(kù)存物資，發(fā)現(xiàn)滯存、霉變、破損的物資，需及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反映。倉(cāng)庫(kù)是物資保管重地，除倉(cāng)管人員外，其他人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。一切進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)人員不得攜帶火種、背包、手提袋等物。倉(cāng)庫(kù)范圍及辦公地點(diǎn)，不得會(huì)客，其他部門人員不可到倉(cāng)庫(kù)閑聊，不得帶親友參觀。倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)生火，也不得堆放易燃易爆物品倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)代人保管物資，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意的其他部門的物品入倉(cāng)。任何人員，除驗(yàn)收時(shí)需要外，不準(zhǔn)將倉(cāng)庫(kù)物資試用試看。倉(cāng)庫(kù)必須配備消防設(shè)施，要經(jīng)常檢查電線線路、燈具等，嚴(yán)防火災(zāi)。出品部必須指派專人負(fù)責(zé)每日的物品領(lǐng)用工作十六、宴請(qǐng)應(yīng)酬的申請(qǐng)程序公司所有人員的應(yīng)酬宴請(qǐng)，均需經(jīng)過一定的批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁無單宴請(qǐng)。凡是業(yè)務(wù)需要的宴請(qǐng)，必須由業(yè)務(wù)經(jīng)手人申請(qǐng)，填制《宴請(qǐng)申請(qǐng)表》，注明宴請(qǐng)人員和理由后，經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人和駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才可宴請(qǐng)。特別情況，需要執(zhí)行董事批準(zhǔn)。申請(qǐng)人必須提前知會(huì)服務(wù)部，按照樓面的安排用餐。樓面部按照正常接待客人的程序，開出食品記錄卡，收銀員照單入機(jī)。就餐結(jié)束，由申請(qǐng)人拿出宴請(qǐng)審批表到收銀臺(tái)結(jié)帳。收銀在處理該筆收銀業(yè)務(wù)時(shí)，打上宴請(qǐng)字樣。十七、其它規(guī)定財(cái)務(wù)結(jié)帳日期為每月的25日，此日收市后，倉(cāng)庫(kù)、淦池、廚房、酒吧都要進(jìn)行盤點(diǎn)。26日早各有關(guān)部門把相關(guān)單據(jù)、憑證交到財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)。駐店總經(jīng)理業(yè)務(wù)請(qǐng)餐、簽單應(yīng)控制在每月收入總額百分之一以內(nèi)；如遇特殊情況超過開支標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)以書面形式向董事會(huì)解釋。倉(cāng)管員月終盤點(diǎn)后，必須按時(shí)按要求報(bào)送有關(guān)報(bào)表。個(gè)人證件(指勞工證、暫住證、健康證及婚育證等)的辦證費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)，確有困難者，可經(jīng)駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由公司先墊付，后從其工資扣減(管理公司派駐人員按雙方簽定的合同條款執(zhí)行)。駐店總經(jīng)理每月費(fèi)報(bào)銷500元以內(nèi)，樓面經(jīng)理、副經(jīng)理、采購(gòu)每月費(fèi)報(bào)銷300元以內(nèi)，財(cái)務(wù)經(jīng)理、行政總廚200以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，超出部份自理。十八、對(duì)違反財(cái)務(wù)管理制度的處理規(guī)定對(duì)不交單據(jù)者或不按相關(guān)規(guī)定驗(yàn)收以及不把應(yīng)交收貨單、調(diào)撥單等單據(jù)送交有關(guān)人手上者，每次扣罰50元。收銀員每遲交一次營(yíng)業(yè)單扣發(fā)當(dāng)班收銀員50元。由于收銀員不依時(shí)繳交所造成的損失，由當(dāng)事者負(fù)責(zé)賠償并適當(dāng)處理。收銀柜抽屜及保險(xiǎn)柜存有未經(jīng)批準(zhǔn)的私人物品，每次扣100元，私人現(xiàn)金全部充公，并提出警告。累計(jì)三次警告作開除處理。收銀員對(duì)折頭單、送食生果單、請(qǐng)餐簽單和記賬簽單沒有辦理核準(zhǔn)簽名手續(xù)的，每單扣50元。本店員工當(dāng)月借支備用金超過兩次，超過次數(shù)每次扣發(fā)出納員100元。對(duì)收到的支票、信用卡、記賬單填票內(nèi)容不全、填寫錯(cuò)誤以及填票印章不清楚致使銀行無法入帳的，由當(dāng)班收銀員負(fù)責(zé)更正，財(cái)務(wù)人員、執(zhí)行董事配合追收，對(duì)由上述原因引起在三個(gè)月內(nèi)無法追回的，則當(dāng)事者按原價(jià)50%賠償。對(duì)倉(cāng)庫(kù)、酒吧月終盤虧物資要認(rèn)真核對(duì)，找出原因。對(duì)找不出原因的按進(jìn)貨從50%賠償，盤盈物資充公入賬。對(duì)挪用公款及收受供貨方(包括業(yè)務(wù)客戶)的回扣、實(shí)物、紅包者；收顧客小費(fèi)不上交者；對(duì)有意多收款及結(jié)賬后不交款者作貪污論處。對(duì)貪污者按貪污額雙倍處罰，并作開除處理，嚴(yán)重者送司法機(jī)關(guān)處理。跨月不報(bào)銷借支款者，第一次按借支額賠償，暫停其借去備用金資格，并處扣罰100元。第二按借支額雙倍賠償并處開除處理。對(duì)出納員不按規(guī)定付款報(bào)銷的，除責(zé)令其迅速補(bǔ)辦手續(xù)外，并處扣罰200元的處理。出納員保險(xiǎn)柜庫(kù)存夜現(xiàn)金發(fā)生失竊等經(jīng)濟(jì)損失，超過規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金部分的視情節(jié)輕重由出納員賠償處理。財(cái)務(wù)經(jīng)理、駐店總經(jīng)、執(zhí)行董事將隨時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員管理的實(shí)物、賬冊(cè)、單據(jù)、借支款、有價(jià)證券、銀行存款、現(xiàn)金等的使用、管理情況進(jìn)行檢查。對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案保管制度，情節(jié)輕微的公司給予警告，如情節(jié)嚴(yán)重，開除職務(wù)，直至追究法律責(zé)任。按銷售狀況控制好進(jìn)貨量，保證適銷對(duì)路，特別是未控制好大宗物資入貨量(如：干貨、酒類等)。三個(gè)月內(nèi)未使用(或售出)的物資、視為嚴(yán)重積壓物資。嚴(yán)重積壓物資超過規(guī)定的限額，扣發(fā)駐店總經(jīng)理、采購(gòu)各200元，次月仍未控制住的，開除相關(guān)人員職務(wù)。材料、物資管理辦法財(cái)料的管理(包括四大部分)原料：在餐飲業(yè)中，凡是直接進(jìn)入菜肴的材料都稱原料。庫(kù)存商品：包括煙、酒、干貨海味等。燃料：是指廚房為加工原料而耗的燃料。運(yùn)費(fèi)：是指在外地購(gòu)入原材料而支付的運(yùn)雜費(fèi)用、包裝費(fèi)等。原材料的分類可分為四大項(xiàng)目十大類(分類管理結(jié)構(gòu)示意圖)①海、河鮮客戶送貨部分漁池②廣州海鮮市場(chǎng)采購(gòu)部分③肉、禽、蛋④蔬菜、瓜廚房⑤味、輔料⑥糧、油⑦水果酒吧⑧煙、酒、飲料用進(jìn)出倉(cāng)單、物資卡、進(jìn)銷存帳實(shí)行嚴(yán)格管理倉(cāng)庫(kù)⑨干貨、海味⑩其他A：茶葉；B：桌面小吃；C：藥材注：四大部門為(1)漁池、(2)廚房、(3)酒吧、(4)倉(cāng)庫(kù)。十大類為：①海、河鮮、②廣州海鮮、③肉、禽、蛋、④蔬菜、瓜……收貨單位應(yīng)注明所屬項(xiàng)目。三、各類物資的存量限制貨源在當(dāng)?shù)夭⒛苎附莸截?、常用且量大的物資，限存一個(gè)星期。貨源在當(dāng)?shù)夭⒛苎附莸截?、常用但量不大的物資，限存半個(gè)月。外省購(gòu)入或貨源雖在當(dāng)?shù)?，但用量較少的物資，限存一個(gè)月。印刷品、棉織物、餐具(或?qū)ｉT定做的物品)限存三個(gè)月。四、物資的驗(yàn)收這是倉(cāng)管最重要的一環(huán)，要求最少有二人驗(yàn)收，。即采購(gòu)一個(gè)，倉(cāng)庫(kù)一個(gè)；漁池要配合倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收海鮮。在驗(yàn)收單上寫清楚數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量情況，質(zhì)價(jià)要相符。在驗(yàn)收單上寫清楚收貨，超出下單數(shù)量10—20%以上部分，應(yīng)減價(jià)收貨，否則要退貨，殘、次海鮮定價(jià)是原價(jià)的30—40%。驗(yàn)收時(shí)要注意：廠名、出廠日期、有效期限、存儲(chǔ)要求、中文標(biāo)簽、產(chǎn)品要有三證、三包等，驗(yàn)收時(shí)打包的商品必須要開箱檢查，仔細(xì)認(rèn)真，不能馬虎。驗(yàn)收要統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一計(jì)量單位。計(jì)量單位要與零售口徑相同，以小單位填寫，如煙一包、米一斤、可樂一罐等，而非煙一條、米一包、可樂一箱等。五、物資的保管物資要做好歸類管理。應(yīng)根據(jù)不同物資的不同特點(diǎn)，分門別類存放保管、分帳管理。對(duì)庫(kù)存物資要做到帳、物相符，日清月結(jié)。對(duì)庫(kù)存物資要做好防盜、防鼠、防曬、防潮、防蟲、防漏、防揮發(fā)。六．物資的領(lǐng)用倉(cāng)管員憑部門負(fù)責(zé)人簽署的領(lǐng)用單發(fā)貨。倉(cāng)管員按照已經(jīng)收到的領(lǐng)用單，準(zhǔn)備好要貨數(shù)量和品種，通知領(lǐng)用部門領(lǐng)貨。領(lǐng)用人核對(duì)無誤后，倉(cāng)庫(kù)保管員和領(lǐng)用人共同簽署。如發(fā)現(xiàn)領(lǐng)用物資不在庫(kù)存物品之內(nèi)時(shí)，需告知領(lǐng)用人，由部門下單采購(gòu)。檢查物資是否接近最低庫(kù)存的警戒線，并及時(shí)向上司報(bào)告將當(dāng)天的領(lǐng)料單匯總成冊(cè)，將出庫(kù)單送交財(cái)務(wù)部。七、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)制度為了公司財(cái)物不受損失，合理計(jì)算利潤(rùn)，公司會(huì)定期不定期對(duì)財(cái)物進(jìn)行盤查點(diǎn)算。倉(cāng)庫(kù)與各部門備用倉(cāng)的盤點(diǎn)日期為每月25日，到時(shí)財(cái)務(wù)發(fā)文通知。盤點(diǎn)范圍存貨盤點(diǎn)：指?jìng)}庫(kù)原材料、庫(kù)存商品、物料用品廚房的半成品、產(chǎn)成品。財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：指現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、票據(jù)、合同類。財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：指固定資產(chǎn)、低值易耗品及物料用品。盤點(diǎn)方式存貨：由使用部門或保管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部清點(diǎn)。財(cái)務(wù)：由出納員會(huì)同財(cái)經(jīng)理、駐店總經(jīng)理、執(zhí)行董事進(jìn)行清點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門清點(diǎn)。注意事項(xiàng)盤點(diǎn)當(dāng)日，原則上不再進(jìn)行收發(fā)貨。各部門需事前準(zhǔn)備。所有參加盤點(diǎn)人員，對(duì)自己的工作職責(zé)和準(zhǔn)備事項(xiàng)，應(yīng)予以了解。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并依時(shí)準(zhǔn)時(shí)參加。盤點(diǎn)以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止移動(dòng)和進(jìn)出財(cái)物。盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、不可涂改、若需修改，需經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)才能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。盤點(diǎn)結(jié)束后，各盤點(diǎn)人應(yīng)向主盤人報(bào)告，經(jīng)同意后才可以下班。盤點(diǎn)人員必須填制《盤點(diǎn)表》，并將情況上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和駐店總經(jīng)理。八、采購(gòu)物資的定價(jià)公司成立“采購(gòu)物品定價(jià)小組”。其成員為執(zhí)行董事、駐店總經(jīng)理、行政總廚、財(cái)務(wù)經(jīng)理。大宗物品的申購(gòu)，必須有申購(gòu)單或者合同，采購(gòu)員必須以“貨比三家”的原則加以報(bào)價(jià)，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后，最后由“采購(gòu)定價(jià)小組”共同指定供應(yīng)商。行政總廚、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每月不少于一次市場(chǎng)調(diào)查，并將有關(guān)結(jié)果和向駐店總經(jīng)理和執(zhí)行董事匯報(bào)。多數(shù)物品的價(jià)格每月應(yīng)變更一次。鮮活品和蔬菜類及市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大的物品，每個(gè)星期變更一次。采購(gòu)員要計(jì)劃性強(qiáng)，做到合時(shí)、合理、節(jié)約、實(shí)用。采購(gòu)員負(fù)責(zé)市場(chǎng)詢價(jià)和資料收集。供應(yīng)商由“定價(jià)小組”共同決定，以其成員共同簽名為標(biāo)志。九、倉(cāng)庫(kù)報(bào)表及分析月末<盤點(diǎn)表>每月25日為倉(cāng)庫(kù)截?cái)?shù)日，26日進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)，于當(dāng)日下午17點(diǎn)前將月末<盤點(diǎn)表>上報(bào)財(cái)務(wù)。2、<客戶結(jié)賬明細(xì)表>每月倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收貨情況，按收貨單分客戶匯總收貨金額編制一式三份<客戶結(jié)帳明細(xì)表>，自存一份，給采購(gòu)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)各一份，作為內(nèi)部對(duì)帳并與客戶結(jié)帳依據(jù)。3、<報(bào)廢、報(bào)損物資表>、<可調(diào)積壓物資表>和<分析報(bào)告書>每月倉(cāng)庫(kù)根據(jù)盤點(diǎn)情況，對(duì)庫(kù)存物資的存?zhèn)}情況，按一式四份報(bào)駐店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)、采購(gòu)各一份上述報(bào)表。內(nèi)容包括：報(bào)廢、報(bào)損物資的說明，物資管理的建議、設(shè)想、需解決的問題等。4、<申購(gòu)單>每月向公司報(bào)送一份報(bào)價(jià)單。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)存貨的儲(chǔ)存量提交<申購(gòu)單>，及時(shí)補(bǔ)充貨源。原則上購(gòu)買的數(shù)量控制在三個(gè)月內(nèi)使用，不能超過三個(gè)月。煙、酒、飲料則不能超過一個(gè)月。附：倉(cāng)庫(kù)常用的各種單據(jù)樣本及使用說明(見第四章)。1、<收貨單>一式四聯(lián)；2、<調(diào)撥收款通知單>一式四聯(lián)；3、<領(lǐng)料單>一式三聯(lián)；4、<申購(gòu)單>一式兩聯(lián)。十、供應(yīng)商貨款的支付程序1、采購(gòu)部員工使用借款或者自己墊支現(xiàn)金購(gòu)回的物品，不論金額大小都可以填寫《支出單》以現(xiàn)金方式報(bào)銷，但需經(jīng)過采購(gòu)經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。2、所有供應(yīng)商的貨款，凡是1000元以下的金額可以用現(xiàn)金支付，超過1000元以上的金額必須以支票方式支付（特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的除外）。3、不論是現(xiàn)金付款還是以支票結(jié)帳，均需按照以下程序執(zhí)行：1)、由采購(gòu)部填制《支出單》，并由經(jīng)手人在申請(qǐng)欄簽名和采購(gòu)經(jīng)理簽名。2)、憑收貨單、供應(yīng)商的送貨單和發(fā)票，填寫《支出單》到財(cái)務(wù)部對(duì)帳。3)、財(cái)務(wù)部根據(jù)《申購(gòu)貨品單》、《物品報(bào)價(jià)表》，以及《收貨單》會(huì)計(jì)存根聯(lián)與供應(yīng)商之收貨單和發(fā)票核對(duì)，主要核對(duì)數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致。4)、經(jīng)過核對(duì)無誤后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。5)、報(bào)送駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)。6)、憑經(jīng)過批準(zhǔn)的《支出單》到出納處辦理收款手續(xù)。十一、車輛的管理因公用車由采購(gòu)經(jīng)理批準(zhǔn)，因私用車由駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則后果自負(fù)。十二、收受損贈(zèng)物資的管理接收贈(zèng)送物資(指買一送一等)，應(yīng)在驗(yàn)收單上寫上“營(yíng)業(yè)外收入”字樣，送財(cái)會(huì)入帳，不得私自處理。電算化管理制度會(huì)計(jì)電算化的操作管理制度上機(jī)操作人員為指定的操作人員，并需定期更換密碼，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，其他人禁止使用和操作會(huì)計(jì)軟件。上機(jī)操作的人員，必須各自履行權(quán)限，嚴(yán)禁私自使用未獲批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)模塊。操作人員離開電腦時(shí)，需按照程序退出會(huì)計(jì)軟件。根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人每天做好計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄。計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理規(guī)定公用的計(jì)算機(jī)只同意安裝操作系統(tǒng)、辦公軟件和電算化軟件，嚴(yán)禁未經(jīng)同意，私自安裝其他軟件、游戲和用電腦聽歌、看影碟。確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止數(shù)據(jù)的非法修改和刪除。剛剛使用初期，必須手工與電腦同步進(jìn)行。所有的財(cái)務(wù)資料必須做好備份，防止病毒的侵害。嚴(yán)禁未經(jīng)同意登錄與工作無關(guān)的網(wǎng)頁(yè)和收發(fā)郵件。絕對(duì)禁止瀏覽黃色網(wǎng)頁(yè)，違者重罰。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，私自更改會(huì)計(jì)軟件和操作系統(tǒng)，對(duì)軟件的升級(jí)，必須經(jīng)過專業(yè)人士的同意和由專業(yè)人士進(jìn)行。對(duì)于使用紅外線傳輸?shù)腜DA，管理由公司的電腦系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)，并做好相關(guān)的收發(fā)登記。對(duì)于故意損壞公物的，將追究法律責(zé)任。電算化會(huì)計(jì)檔案的管理制度電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及光盤或者磁盤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。電算化會(huì)計(jì)檔案管理是會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，必須嚴(yán)格按照有關(guān)要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。電算化檔案需要做好防磁、防火、防潮和防塵的工作。在磁盤保存的數(shù)據(jù)，需要經(jīng)常進(jìn)行檢查，嚴(yán)防損壞，有條件時(shí)，需刻錄成光盤。電算化會(huì)計(jì)崗位和職能分工帳套主管：由財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。軟件操作：由會(huì)計(jì)核數(shù)員擔(dān)任。主要負(fù)責(zé)錄入記帳憑證和原始記錄，輸出記帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、報(bào)表。審核記帳：由財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)輸入在電腦里面的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。電腦維護(hù)：此項(xiàng)工作由電腦程序管理員負(fù)責(zé)。計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)部各級(jí)人員崗位職責(zé)及操作規(guī)范第一節(jié)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)制定財(cái)務(wù)部日常運(yùn)作的工作程序和本部門員工的崗位責(zé)任制，工作上向駐店總經(jīng)理負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)組織全公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及時(shí)編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)開支，密切與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本費(fèi)用水平。做好資金的計(jì)劃平衡，管理和掌握各項(xiàng)資金的運(yùn)用，調(diào)劑資金保證各部門所需資金，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)行。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核，控制成本費(fèi)用的開支，督促有關(guān)部門，降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。定期編制內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，為執(zhí)行董事及駐店總經(jīng)理提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。定期不定期對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)的建議。定期不定期抽查庫(kù)存的現(xiàn)金及各收銀的備用金。檢查、督促財(cái)務(wù)部人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)和執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)。組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)部訓(xùn)和考核，對(duì)所屬部門員工的職位升降和工資增減，做出建議。保存公司的各種合同、文件和各種原始記錄憑證。審核每天上報(bào)的營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表做好本企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入核算工作。重點(diǎn)抓好收銀員的管理(包括每日收銀的對(duì)數(shù)、核賬工作)。加強(qiáng)對(duì)信用卡和支票的管理，確保收入資金安全到位。其次，要抓好發(fā)票的管理，每日收銀要上報(bào)發(fā)票使用情況，財(cái)務(wù)經(jīng)理要加以檢查、監(jiān)督。做好原材料及存貨的分類核算工作。重點(diǎn)抓好倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)銷、存物資管理，以及酒吧和廚房的管理。成本核算采用以盤定耗法，要做好月末的盤點(diǎn)工作，準(zhǔn)確計(jì)算成本，防止虛虧實(shí)盈。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每月審查倉(cāng)庫(kù)的盈虧報(bào)表，做好會(huì)計(jì)監(jiān)督。第二節(jié)、會(huì)計(jì)的主要崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，搞好費(fèi)用核算。應(yīng)在本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，帳單未到，應(yīng)采用“預(yù)提費(fèi)用”的核算方法，跨月度費(fèi)用的帳單已進(jìn)賬而應(yīng)由以后月度或年度分?jǐn)偟馁M(fèi)用，應(yīng)采用“待攤費(fèi)用”的核算處理方法，按受益期續(xù)月攤銷。工資的核算建立“應(yīng)付工資”科目，每月依照人員應(yīng)付工資和獎(jiǎng)金，記：借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用)----工資、資金。貸：應(yīng)付工資----工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付工資時(shí)記：借：應(yīng)付工資貸：銀行存款(現(xiàn)金)交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，控制在營(yíng)業(yè)總額的1%以下。在本企業(yè)開支的應(yīng)酬費(fèi)，列作：借：管理費(fèi)用----交際應(yīng)酬費(fèi)貸：營(yíng)業(yè)收入在外接待應(yīng)酬開支，憑發(fā)票報(bào)銷，列作：借：管理費(fèi)用----交際應(yīng)酬費(fèi)貸：銀行存款(或現(xiàn)金)依照稅法規(guī)定，遵章納稅。利潤(rùn)分配依照公司章程，進(jìn)行利潤(rùn)分配。依照與管理公司簽定的合同準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行利潤(rùn)分配給管理公司。第三節(jié)出納人員崗位責(zé)任及操作規(guī)范出納員是公司貨幣資金的管理者，在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。其崗位職責(zé)主要有執(zhí)行貨幣資金管理制度，現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金制度收入制度企業(yè)的收入主要來源于營(yíng)業(yè)的銷售收入，勞務(wù)收入，處理物資的變價(jià)收入，以及其他的收入，結(jié)算方式主要有銀行支票、信用卡以及現(xiàn)金。出納員必須根據(jù)每項(xiàng)的收入進(jìn)行認(rèn)真、嚴(yán)格的審查，復(fù)核原始憑證，憑證與貨幣繳款必須相符，款項(xiàng)審查無誤，經(jīng)手人必須分別蓋章(或簽名)。必須加強(qiáng)自制憑證的現(xiàn)金管理，除銷售收入的現(xiàn)金收入外，其他現(xiàn)金收入要填制收入憑據(jù)，防止?fàn)I私舞弊、貪污等不法行為發(fā)生。每日的貨幣資金收入必須定期清繳入庫(kù)，送存銀行，公司應(yīng)根據(jù)具體情況，制定庫(kù)存現(xiàn)金限額，保證資金的安全。收到的支票收入，必須認(rèn)真檢查其真實(shí)性，及時(shí)繳送銀行，有問題的支票退票，必須及時(shí)找原單位退換。支出制度出納員的支出主要有貨款的銀行支票支出和現(xiàn)金報(bào)銷等支出，出納員必須按有關(guān)的管理制度嚴(yán)格執(zhí)行，把好經(jīng)濟(jì)關(guān)。出納員業(yè)務(wù)操作規(guī)范嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，切實(shí)遵守以下幾條原則：掌握和控制現(xiàn)金的使用范圍：付款后，出納必須在憑證上簽章，并加蓋“付訖”戳記。遵守庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)款，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。出納應(yīng)定期做好現(xiàn)金計(jì)劃的安排。嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)和保留賬外現(xiàn)金。因特殊情況超出現(xiàn)金使用范圍的，需經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。熟練掌握現(xiàn)金結(jié)算及銀行存款結(jié)算等業(yè)務(wù)。計(jì)操作規(guī)范，及時(shí)做好現(xiàn)金及銀行賬的序時(shí)登記。出納員根據(jù)審核簽證的收付單和從銀行提取現(xiàn)金或現(xiàn)金存入銀行時(shí)編制的原始憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金出納賬。當(dāng)天的現(xiàn)金收付必須當(dāng)天記完。定期核存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符(要求做好現(xiàn)金(銀行存款)收支日?qǐng)?bào)表)。月末進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)盤，并核數(shù)簽名，填報(bào)現(xiàn)金盤點(diǎn)表上報(bào)駐店總經(jīng)理和執(zhí)行董事。（2）出納員應(yīng)熟練掌握銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格控制和使用支票，凡本單位用于支票購(gòu)物的，必須按規(guī)定由領(lǐng)導(dǎo)審批同意，出納員必須了解支票的使用范圍，根據(jù)預(yù)算金額進(jìn)行限額“封票“并做好支票的登記、回收手續(xù)，同時(shí)正確指導(dǎo)支票的使用注意事項(xiàng)，確保企業(yè)資金不受損失。對(duì)于簽發(fā)的錯(cuò)誤支票，必須標(biāo)注“作廢”字樣與存根粘在一起，登記保存。熟練掌握各種信用卡的使用方法，掌握各類信用卡的授權(quán)金額，根據(jù)銀行的有關(guān)規(guī)定做好信用卡的結(jié)算業(yè)務(wù)，所發(fā)生的信用卡收入及時(shí)存繳銀行。出納員應(yīng)做好銀行存款日記賬的登記工作，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆順序登記，每天結(jié)出余款，每月結(jié)束后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。做到賬賬相符。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即與銀行聯(lián)系，查明原因。每月銀行余款調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單應(yīng)一起裝訂保管。供日后備查。銀行對(duì)賬單和銀行存款余款調(diào)節(jié)表交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，雙方簽名交出納存檔。出納崗位要起到從收銀---出納---到銀行的資金運(yùn)作的橋梁作用。出納員有責(zé)任指導(dǎo)收銀員掌握支票的使用方法和要求，以及各類信用卡的使用方法和要求，對(duì)出現(xiàn)的支票退票及時(shí)進(jìn)行追款，避免造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。要及時(shí)與銀行取得聯(lián)系，反饋銀行信息，搞好服務(wù)質(zhì)量。好空白收據(jù)和空白支票的保管工作，各種賬簿、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行余款調(diào)節(jié)表等有關(guān)部門檔案資料妥善保管，以備檢查。出納員所管的印章，必須妥善保管，嚴(yán)格按照用途使用。銀行的留存印鑒的各種印章，實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理和總出納分管制度。違反財(cái)務(wù)管理制度的處理規(guī)定出納員不按規(guī)定付款報(bào)銷而造成經(jīng)濟(jì)損失的，除責(zé)令其迅速補(bǔ)辦手續(xù)外，并處扣發(fā)當(dāng)月資金，并作賠償經(jīng)濟(jì)損失處理。出納員未按規(guī)定保險(xiǎn)柜庫(kù)存過夜現(xiàn)金失竊經(jīng)濟(jì)損失的，超出規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額部分由出納員賠償。對(duì)挪用公款的行為，按情節(jié)輕重，分別扣發(fā)獎(jiǎng)金或作開除處理。弄虛作假貪污公款的，除扣、罰款外，作開除處理。情節(jié)嚴(yán)重的，追究刑事責(zé)任。第四節(jié)收銀員崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作規(guī)范收銀員崗位是企業(yè)財(cái)務(wù)貨幣資金來源主要環(huán)節(jié)。收銀員在行政紀(jì)律上接受前廳營(yíng)業(yè)部門的監(jiān)督，在經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)管理上，接受財(cái)務(wù)制度的管理和約束。收銀員的崗位職責(zé)主要由收銀工作規(guī)程、收入制度和業(yè)務(wù)技能三方面的內(nèi)容組成。一、基本職責(zé)自覺遵守及嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。負(fù)責(zé)公司的營(yíng)業(yè)收款工作。準(zhǔn)時(shí)上班及認(rèn)真登記考勤，確保餐飲營(yíng)業(yè)時(shí)間收款工作順利進(jìn)行。配合樓面部及相關(guān)部門的工作，及時(shí)反映最新的餐飲收入資料。負(fù)責(zé)各餐廳收、繳款工作。審核手工銷售單據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行折扣權(quán)限簽批制度，。負(fù)責(zé)制作營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。配合上司完成上級(jí)安排的工作。積極參加培訓(xùn)，努力提高自身的素質(zhì)。二、準(zhǔn)備工作：收銀員需按規(guī)定時(shí)間內(nèi)到達(dá)酒店，整理好儀容儀表，到工作崗位簽到。檢查收銀用具是否齊全（發(fā)票、零鈔、帳單、信用卡單等），如有欠缺即時(shí)補(bǔ)領(lǐng)。檢查所有收款設(shè)備是否正常（電腦、刷卡機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等）。做好交接班的各項(xiàng)工作（電腦清機(jī)、帳單使用登記）。將備用金分類放置，做好一切收款的準(zhǔn)備工作。工作程序：閱讀簽到薄，留意簽到薄上重要事項(xiàng)和緊急通知后，并簽到。檢查工作環(huán)境的衛(wèi)生，是否存在不安全因素，查核香煙控制表上的香煙與所存香煙是否一致。經(jīng)常核對(duì)電腦上的開臺(tái)號(hào)是否與樓面交來的食品卡上一致，檢查通過PDA點(diǎn)菜傳入的菜名和價(jià)格與平時(shí)的菜譜上的價(jià)格是否一致。樓面通知結(jié)帳時(shí)，將要結(jié)帳的全部單據(jù)檢查一遍，按照電腦收銀機(jī)的程序打單，認(rèn)真核對(duì)準(zhǔn)確無誤，將帳單打印好，遇有折扣，按規(guī)定處理。按合同的收款方式收款，準(zhǔn)備應(yīng)收帳單之金額，找足客人之余款，用信用卡付款的，需將信用卡資料壓在帳單上，用支票付款的要確保票面上資料清晰，將身份證號(hào)碼，公司地址，號(hào)碼，聯(lián)系人記錄在餐單上，確認(rèn)電腦顯示的收款方式與實(shí)際收款方式相一致。當(dāng)服務(wù)員交現(xiàn)金給收銀員時(shí)，兩人都要仔細(xì)點(diǎn)算。不要立即放入現(xiàn)金抽屜，待完成入帳、找贖的程序后，方可放入。此舉措可以避免發(fā)生任何誤會(huì)及避免找贖錯(cuò)誤。現(xiàn)金應(yīng)放置在客人或服務(wù)員可看到，但不能接觸的地方，直至完成找贖和收款，方可放入現(xiàn)金抽屜內(nèi)。檢查該帳單是否有香煙，若有需另外填寫控制報(bào)表。在餐單控制表上打相應(yīng)的“對(duì)號(hào)”。如果結(jié)帳方式為街帳（掛帳），公司宴請(qǐng)、職員餐，辦理時(shí)需仔細(xì)核對(duì)掛帳者有沒有掛帳權(quán)限，仔細(xì)辦理掛帳手續(xù)，根據(jù)結(jié)帳方式，金額及單號(hào)填寫相關(guān)報(bào)表。任何更改或退帳及超過權(quán)限的折扣，免茶等行為，需有相應(yīng)的權(quán)限人士批準(zhǔn)并簽名認(rèn)可。下班前的準(zhǔn)備工作餐廳收市后，收銀員打印當(dāng)班營(yíng)業(yè)收入報(bào)表，如需手工更改的帳單，需在營(yíng)業(yè)收入報(bào)表上做好更正。清點(diǎn)備用金。將余下的款項(xiàng)與報(bào)表現(xiàn)金收入核對(duì)，按實(shí)填寫《營(yíng)業(yè)收入報(bào)表》。若出現(xiàn)長(zhǎng)短款，需查明原因，并知會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)理后投款。填寫好《帳單使用登記表》，收拾好拒臺(tái)，鎖抽屜，關(guān)電腦電源后帶齊款項(xiàng)、報(bào)表送款到辦公室。鎖好備用金，交還鑰匙，將核對(duì)后的報(bào)表存放在指定的地方。全班工作結(jié)束。五．熟練掌握收銀手工操作程序：（一）掌握收銀程序：營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)員開出客人用餐的四聯(lián)點(diǎn)菜的菜單，交收銀員一聯(lián)，收銀員根據(jù)營(yíng)業(yè)員交來客人用餐的菜單，按臺(tái)號(hào)及用餐記錄進(jìn)行分單?？腿私Y(jié)帳時(shí)，收銀員根據(jù)客人的用餐，在收銀機(jī)打出客人用餐消費(fèi)賬單的“上腳”。最后，根據(jù)客人提供的結(jié)算方式做好結(jié)帳工作，收銀員復(fù)核，收到款項(xiàng)后，打出消費(fèi)賬單的“下腳”。熟練掌握收銀機(jī)的使用保養(yǎng)。熟識(shí)牢記當(dāng)日的菜牌單價(jià)。掌握識(shí)別偽鈔的方法。（二）收銀員應(yīng)熟練掌握各類信用卡的使用方法。知各種信用卡的授權(quán)金額，熟各種信用卡黑名單的查和授權(quán)號(hào)碼。信用卡日期是否過期，查止付黑名單、卡名和身份證名是否一致、卡上背面簽名與客人簽名是否吻合相一致。各類卡紙要注意給客人聯(lián)，不能弄錯(cuò)，同時(shí)要注意卡紙字體書寫要工整。各類卡要對(duì)相對(duì)的卡紙，不要不同卡的卡紙混亂使用碌卡。銀員應(yīng)熟練掌握POS.機(jī)使用技能。碌卡時(shí)要注意檢查POS.機(jī)里是否有紙帶?？堻S色聯(lián)給客人，自留兩份。注意國(guó)內(nèi)信用卡要補(bǔ)填寫客人身份證號(hào)碼在卡紙上。POS.機(jī)應(yīng)經(jīng)常檢查其工作狀態(tài)，一般問題多是線路故障，但不能解決時(shí)要及時(shí)通知銀行處理。掌握支票的使用要求，正確識(shí)別廢票和假票。所有支票限定為市內(nèi)支票，外省外地支票無效。并且收取支票只收轉(zhuǎn)帳支票，并需在收取支票時(shí)當(dāng)時(shí)填寫上本公司全稱。現(xiàn)金支票不收。支票必須用黑色碳素黑水填寫。出票日期自出票日期起算十天內(nèi)有效。支票日期應(yīng)按大寫書寫。需要特別注意假期的計(jì)算。支票金額大小寫必須相符，字跡及印鑒必須要清楚。支票票面要清潔，不得折疊，不得磨損，不得涂改。出票人在支票上的簽章及持票人背書簽章，不得壓在清分機(jī)支票的磁碼上。背書人的簽章應(yīng)蓋在背書欄內(nèi)，不得壓線。收取的支票必須留取持票人的身份證影印件和身份證號(hào)碼，以及持票人的公司財(cái)務(wù)聯(lián)系。在必要時(shí)即時(shí)與所留直接查詢。有疑點(diǎn)的支票應(yīng)予拒收，并應(yīng)有具體的理由向客人解釋。隨時(shí)與財(cái)務(wù)取得聯(lián)系，互相溝通情況。倉(cāng)庫(kù)管理員崗位職責(zé)及操作規(guī)范一崗位職責(zé)要求自覺遵守及嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)貨物的收發(fā)保管和驗(yàn)收工作。準(zhǔn)時(shí)上班及認(rèn)真登記考勤，嚴(yán)守工作崗位，保證按時(shí)完成任務(wù)。確定倉(cāng)庫(kù)的最高庫(kù)存數(shù)和最低庫(kù)存量，確保公司財(cái)產(chǎn)物資準(zhǔn)備充分和不積壓物資。根據(jù)消防安全的要求，制定倉(cāng)庫(kù)安全防范措施，并定期檢查消防器材的有效性。嚴(yán)格檢查進(jìn)庫(kù)物資的質(zhì)量。填報(bào)補(bǔ)倉(cāng)采購(gòu)計(jì)劃單。配合上司完成上級(jí)安排的工作。隨時(shí)檢查日常進(jìn)出庫(kù)物資，保證帳、物相符。配合財(cái)務(wù)部每月盤點(diǎn)在庫(kù)物資一次，并建立代保管物資、退庫(kù)物資賬冊(cè)。查明儲(chǔ)耗、盤虧盤贏的原因，填制報(bào)表給財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后調(diào)整賬面。必須將進(jìn)、出庫(kù)物資及時(shí)登記入帳，并調(diào)整貨物卡上的數(shù)量，確保帳、卡、物三者相符。收發(fā)貨后，及時(shí)重新碼垛，保持倉(cāng)庫(kù)的良好通風(fēng)環(huán)境。按類別堆放物資，做到不串號(hào)、先進(jìn)先出、不積壓、不受損。二、準(zhǔn)備工作：1、按規(guī)定時(shí)間到達(dá)公司，簽到，打卡，做好工作準(zhǔn)備。具體是：A：取出并整理當(dāng)天應(yīng)該到貨的《物品申購(gòu)單》。B：根據(jù)采購(gòu)部的通知，安排好驗(yàn)貨工具和驗(yàn)貨單據(jù)，準(zhǔn)備好倉(cāng)位。C：準(zhǔn)備好當(dāng)天的收貨準(zhǔn)備。2．每天上下班巡視倉(cāng)庫(kù)的衛(wèi)生、貨物的堆放、通風(fēng)、溫度和安全情況。三、工作程序：（一）收貨1．憑物品申購(gòu)單驗(yàn)收貨物。2．仔細(xì)核對(duì)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量和質(zhì)量，經(jīng)驗(yàn)收合格后開入庫(kù)單給供應(yīng)商。3．開具入庫(kù)單時(shí)要將品名、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)量單位（最?。?、產(chǎn)地、單價(jià)、金額等項(xiàng)目填寫清楚，并在入庫(kù)單上加蓋驗(yàn)收章，作為付款憑證。4．編制驗(yàn)貨日?qǐng)?bào)表，經(jīng)復(fù)核無誤后交采購(gòu)部、要貨部門和財(cái)務(wù)部。5．將已到貨的采購(gòu)申請(qǐng)單取出注銷后，另行存檔。（二）、發(fā)貨1、各部門應(yīng)指定專門人員負(fù)責(zé)領(lǐng)取物品，該人員憑部門負(fù)責(zé)人簽署的領(lǐng)用單至倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取物品，倉(cāng)管人員憑領(lǐng)用單發(fā)貨。2、按照已經(jīng)收到的領(lǐng)用單，準(zhǔn)備好要貨數(shù)量和品種，通知領(lǐng)用部門領(lǐng)貨。3、倉(cāng)庫(kù)保管員與領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用物品核對(duì)無誤后，倉(cāng)庫(kù)保管員和領(lǐng)用人共同簽名確認(rèn)，單據(jù)上應(yīng)注明領(lǐng)用部門。4、發(fā)現(xiàn)領(lǐng)用物資不在庫(kù)存物品之內(nèi)時(shí)，需告知領(lǐng)用人，由部門下單采購(gòu)。5、檢查物資是否接近最低庫(kù)存的警戒線，并及時(shí)向上司報(bào)告。將當(dāng)天的領(lǐng)料單匯總成冊(cè)，將出庫(kù)單送交財(cái)務(wù)部。（三）、盤點(diǎn)每月26日為公司統(tǒng)一盤點(diǎn)日，倉(cāng)管員有責(zé)任和義務(wù)參與此項(xiàng)工作；在盤點(diǎn)開始前，倉(cāng)管員應(yīng)將庫(kù)存商品三級(jí)帳登記完畢并結(jié)出金額和數(shù)量余額，并與會(huì)計(jì)對(duì)帳；貨卡上登記數(shù)量應(yīng)與實(shí)際數(shù)量和帳面數(shù)量相等；實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)管員必須參與并親自進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤；盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)管員共同簽名確認(rèn)盤點(diǎn)數(shù)字，由倉(cāng)管員整理填制正式盤點(diǎn)表（表樣由財(cái)務(wù)提供）；對(duì)于盤點(diǎn)出現(xiàn)的帳實(shí)之間差異進(jìn)行情況說明；對(duì)于庫(kù)存材料根據(jù)其存放時(shí)間和銷售情況進(jìn)行狀態(tài)說明。以上各項(xiàng)管理制度和工作規(guī)程適用于先鋒國(guó)際集團(tuán)管理的所有項(xiàng)目。財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度匯編目錄財(cái)務(wù)部工作職責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第三章財(cái)務(wù)工作管理第四章支票管理第五章現(xiàn)金管理第六章會(huì)計(jì)檔案管理第七章處罰辦法第八章附則附則1財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度附則2出納作業(yè)處理準(zhǔn)則附則3會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定附則4借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序三、賬務(wù)處理程序制度四、財(cái)務(wù)處理程序五、財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷基本流程六、財(cái)產(chǎn)清查制度七、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度八、主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)九、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)十、出納員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)算、核算和管理工作,對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。公司財(cái)務(wù)部工作職責(zé)主要包括：1、制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系。2、負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作。3、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算,編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算.4、分析公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。定期匯總上報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況并分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況.5、負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)公司地磅房、庫(kù)房的統(tǒng)計(jì)工作；協(xié)調(diào)與供銷部的業(yè)務(wù)銜接工作。6、負(fù)責(zé)公司的資金預(yù)算、調(diào)度和管理工作，根據(jù)公司資金運(yùn)作情況,合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。7、負(fù)責(zé)辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶的開戶和銷戶，負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)核算與處理，辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷工作。8、負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查。

9、對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議。10、負(fù)責(zé)定期對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。11、在公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)下參與公司或部門對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂工作.12、搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析、提出建議,定期向總經(jīng)理報(bào)告。13、負(fù)責(zé)編制公司的收支計(jì)劃，公司的月、季、年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并對(duì)定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。14、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。15、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查和調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用。16、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)的精細(xì)管理工作.17、負(fù)責(zé)公司原物料進(jìn)出帳務(wù)及成本處理；成本計(jì)算及損益決算；預(yù)估成本及差異分析。18、負(fù)責(zé)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)報(bào)告資料編制；單元成本、標(biāo)準(zhǔn)成本協(xié)助建立；效率獎(jiǎng)金核算、年度預(yù)算資料匯總。19、負(fù)責(zé)收入有關(guān)單據(jù)審核及帳務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理；應(yīng)收帳款帳務(wù)處理;總分類帳、日記帳等帳簿處理；財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)科目明細(xì)表填制。20、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定.第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一）、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。(二)、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三)、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四）、厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）、積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。（七)、完成公司交辦的其它工作任務(wù)。第三條公司財(cái)務(wù)部由主辦會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納組成，在分管副總的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條主辦會(huì)計(jì)在分管副總的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、貸款計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,有效地使用資金。(二）、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益.（三)、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。(四)、組織財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo).（五）、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度。(六）、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù).第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)：(具體見會(huì)計(jì)崗位職責(zé)）（一）、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,按期報(bào)帳。（二）、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀.(三)、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。(四）、完成總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)副總交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)：（具體見出納員崗位職責(zé)）(一)、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二)、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支、不認(rèn)白條抵頂現(xiàn)金.(三)、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效.(五）、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（六）、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。（七)、完成總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)副總交付的其它工作。第八條內(nèi)部審計(jì)由總經(jīng)理或分管副總領(lǐng)導(dǎo)，由主辦會(huì)計(jì)具體實(shí)施，其主要工作職責(zé)是：(一)、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。（二）、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(三）、詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。(四)、審閱公司計(jì)劃資料、合同和其它有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(五)、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）、針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）、完成總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)副總交付的其它工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定.第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)在總經(jīng)理的安排和指示下，在分管財(cái)務(wù)副總的直接領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符.第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表由主辦會(huì)計(jì)編制,分管財(cái)務(wù)副總負(fù)責(zé)審核，每月上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理簽名或蓋章.第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充.第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,作出處理.財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作.第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由人事行政部部長(zhǎng)、分管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管.支票使用時(shí)須有“申購(gòu)審批單"，并有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)和主辦會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、分管財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審批。填寫金額要求做到準(zhǔn)確無誤,完成后交出納人員.出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理.第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過4000元或現(xiàn)金支出超過2000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告主辦會(huì)計(jì)和分管財(cái)務(wù)副總。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告主辦會(huì)計(jì)和分管財(cái)務(wù)副總.第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)報(bào)告主辦會(huì)計(jì)，并文字性報(bào)告分管財(cái)務(wù)副總。第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理和主辦會(huì)計(jì)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托分管財(cái)務(wù)副總代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。（分管財(cái)務(wù)副總的公司日常事物開支報(bào)銷簽字權(quán)及簽字金額，須經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)后執(zhí)行。）第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。（二)、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（三)、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。(四）、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出.(五）、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定.第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)和分管財(cái)務(wù)副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不