財務管理制度

財務管理制度第一條

收入管理。收入是指本單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。財政撥款收入，是指行本單位從同級財政部門取得的財政資金，包括中心、省、市xx財政資金。其他收入，是指本單位依法取得的除財政撥款收入以外的所有收入。本單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于收入。本單位取得所有收入，應當符合國家規(guī)定，依照財務管理的要求，分項照實核算。本單位的所有收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第二條

支出管理。（一）支出是指本單位為保障機構正常運轉和履行工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出?；局С?，是指本單位為保障機構正常運轉和履行日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出；項目支出，是指本單位為履行特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）本單位應當將所有支出全部納入單位預算。（三）本單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，對節(jié)省潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和監(jiān)控。（四）本單位取得的項目資金，依照《xx省衛(wèi)生計生事業(yè)專項資金管理方法》管理和使用，?？顚Ｓ茫坏锰搱?、冒領、截留、擠占、挪用項目資金，接受財政部門和上級單位的監(jiān)督檢查，接受審計部門審計。（五）本單位要切實加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。（六）本單位要依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用準確，不得使用虛假票據。（七）本單位支出審批流程（報銷管理）第一步：由業(yè)務科室或經辦人依規(guī)取得、匯總報銷票據，并在每一份報銷票據簽署經辦人姓名。第二步：由業(yè)務股室或經辦人員填寫審批單，并由業(yè)務股室結合涉及本股室的經費、用途等實際狀況提出列支建議。第三步：依照局領導分工職責要求，分管領導負責對口業(yè)務股室或所轄人員報銷票據的核實，并提出核實性建議或意見。第四步：由局辦公室統(tǒng)一對全局所有報銷票據進行審核，提出審核建議或意見。第五步：財務部門在業(yè)務股室提出列支建議的基礎上，結合賬務實際，進一步提出費用列支建議。第六步：由分管財務的領導明確提出報銷票據從何費用列支的建議或意見。第七步：由局主要領導簽署費用報銷審批建議或意見。第八步：經財務部門再次審核票據后，報銷費用。第三條

票據管理。（一）財務票據包括銀行票據和非銀行票據。銀行票據主要包括支票；非銀行票據主要包括收據。

（二）務票據的領購、保管、核銷業(yè)務由專人分工負責。出納擔任銀行票據和非銀行票據的保管業(yè)務。（三）財務票據應存放于保險箱內，有專人妥善保管。財務印章與銀行票據應由會計與出納分別保管。

（四）辦理關于票據業(yè)務必需會計審核，出納員依據審核無誤的原始憑證收取、支付銀行票據，收取費用時應開具收據。（五）銀行票據、收據必需順號簽發(fā)，作廢時應加蓋專用的作廢章。作廢票據不得缺聯(lián)少頁，已開出的作廢票據，由票據開具人員負責收回。（六）票據開具時候應該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項目名稱準確，規(guī)范單據填寫正楷，字跡清晰；單據在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據，必需保持單據完整，并加蓋作廢章。（七）出納收到銀行票據時，應認真審核，及時入賬，對不合規(guī)票據及時向會計反映，由會計確定解決方案。（八）票據管理人員應建立備查登記簿。發(fā)生關于票據行為時，應及時登記備查簿。（九）財務人員在發(fā)覺票據遺失、票據出錯和票據不實等狀況時，應盡快實行相應的措施，對重大事故財務人員需向局領導報告。（十）票據保管人員調動工作或離職時，應編制票據移交明細表，在局分管領導的監(jiān)督下逐筆確認移交。

第四條

借款管理。本局干部職工因公需提取備用金的，須由借款本人填寫統(tǒng)一格式的“借款單”，并經局主要領領導簽字審批蓋章（公章）后，由局財務開具轉賬支票。公事辦結后1個月內憑相關合規(guī)票據銷賬。本單位原則上不受理因私借款。第五條

公務卡管理。（一）公務卡辦理由局財務統(tǒng)一組織本單位在職在編工作人員向發(fā)卡行申辦。（二）公務支動身生后，由持卡人及時向局財務申請辦理報銷手續(xù)。（三）公務卡也可用于個人支付結算業(yè)務，但不得辦理財務報銷手續(xù)，單位不承擔私人消費行為引起的所有責任。（四）公務卡的信用額度，由中國銀行xx支行依據銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務需要以及個人信用借貸信用設定，原則上每張公務卡的信用額度在1—5萬元。（五）公務卡使用范圍：包括政府收支分類科目中的辦公費、差旅費、修理修繕（護）費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等核算內容。凡納入公務卡結算名目且有條件可刷卡，單次消費額度在5萬元以下的公務支出事項，必需通過銀行轉賬或公務卡結算。（六）對于差旅、會議等公務支出，使用公務卡結算的，應在公務卡信用額度內，先通過公務卡結算，并須取得發(fā)票等財務報銷憑證和關于銀行卡消費憑證。（七）持卡人辦理公務卡消費支出報銷業(yè)務時，應當依照本局要求填寫報銷審批單，并附關于財務報銷憑證及公務卡消費憑證，依照規(guī)定的財務報銷程序報請審批。第六條

銀行賬戶管理。（一）因業(yè)務需要開立銀行賬戶，須由局財務填制《銀行賬戶開立申請表》報本局主要負責人同意，并報縣財政國庫科審批開設，最后到銀行申請開戶。（二）依據需要變更、注銷銀行賬戶時，須填制《銀行賬戶變更/注銷申請表》，經本局主要領導同意，并報縣財政國庫科審批后方可到銀行申請變更、注銷。（三）依據業(yè)務狀況需開通網上銀行業(yè)務的，須進行本單位內部審批后方可申請開通網上銀行業(yè)務。開通網上銀行業(yè)務后，須明確具體操作人員，且操作員與審核員不得為同一人擔任，網銀系統(tǒng)中操作員姓名、審核員姓名必需與實際操作員、審核員全都。操作人員應妥善保管自己的密鑰，不得隨便交由給他人使用，且操作人員之間不得交換或代管密鑰。（四）出納、會計須與開戶銀行堅持每月月初對賬制度，發(fā)覺問題及時查找原因并更正。（五）未經本單位主要負責人同意，任何個人和股室一律不得以單位名義開設銀行賬戶。第七條

財務印章管理。（一）財務印章包括：財務專用章、單位法人章、財務人員章。（二）嚴禁一人保管支付費用所