學校資產(chǎn)管理制度

.資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為加強單位資產(chǎn)管理,規(guī)范國有資產(chǎn)管理、處置行為,維護單位資產(chǎn)的安全和完整,結(jié)合本單位實際,特制定本制度。第二條本制度適用于單位貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資和其他資產(chǎn)的管理。第三條資產(chǎn)管理遵循"誰使用、誰保管、誰負責"的原則。第四條制定依據(jù)：1、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》〔財政部令第35號2、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》〔財政部令第36號3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〔試行》第二章貨幣資金管理第四條貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度及其它貨幣資金。第五條建立健全貨幣資金管理崗位責任制?！惨缓侠碓O(shè)置崗位,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,確保不相容崗位相互分離。未經(jīng)授權(quán)的部門或人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：貨幣資金支付的審批和執(zhí)行,貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算,貨幣資金的保管和盤點清查,貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督?！捕挝怀黾{人員需具備會計從業(yè)資格,不得由臨時人員擔任,并不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作?！踩龂栏裼≌鹿芾?。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管,個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備,并做到人走柜鎖?！菜膰栏衤男胸泿刨Y金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批程序。按照規(guī)定應(yīng)當由部門負責人或單位領(lǐng)導簽字或蓋章的,應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第六條加強對銀行賬戶的管理,嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶?！惨粐栏癜凑找?guī)定開立賬戶,不隨意開立,不違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶?！捕敃块T應(yīng)當對已開立未使用或長期不使用的賬戶及時做出銷戶處理。銀行賬戶銷戶按規(guī)定操作,經(jīng)過適當授權(quán)并正確反映在會計記錄中。對已銷戶的銀行賬戶,應(yīng)在辦理銷戶后一個月再由經(jīng)辦人員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況,確保銷戶已得到執(zhí)行?！踩敃块T應(yīng)當做好銀行賬戶開戶、銷戶情況的記錄。定期與銀行核對、確保所記錄的銀行賬戶與實際相符?！菜膰栏胥y行預留印鑒管理。銀行預留印鑒分開由不同人員保管,嚴禁一人保管所有支付預留印鑒。第七條加強貨幣資金的核查管理?！惨槐P點和清查庫存現(xiàn)金。出納人員應(yīng)當每天清點庫存現(xiàn)金,登記庫存現(xiàn)金日記賬,做到賬實相符、賬賬相符。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點,重點關(guān)注：賬款是否相符；有無白條抵庫；有無私借挪用公款；有無賬外資金。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符,應(yīng)當及時查明原因,報告財會部門負責人、單位分管領(lǐng)導和單位負責人做出相應(yīng)處理?！捕ㄆ谂c銀行進行對賬管理。財會部門應(yīng)按開戶銀行或其他金融機構(gòu)、存款種類及幣種等,分別設(shè)置"銀行存款日記賬"由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"銀行存款日記賬"應(yīng)當定期與"銀行對賬單"核對,至少每月核對一次。并按月編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",調(diào)節(jié)相符。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期核對銀行存款余額,抽查銀行對賬單、銀行存款日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因,并按照規(guī)定報告財會部門負責人、單位分管領(lǐng)導和單位負責人進行處理。第三章實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理第八條實物資產(chǎn)主要包括辦公用品等物資,房屋、電腦、車輛等固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)等。第九條實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理和使用遵循統(tǒng)一政策、歸口管理、責任到人、物盡其用的原則。第十條實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理主要包括資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)清查盤點、資產(chǎn)統(tǒng)計報告等內(nèi)容。第十一條由資產(chǎn)管理部門〔或辦公室,對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)實施歸口管理。其主要職責：〔一根據(jù)國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定、單位的實際情況,制定單位資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；〔二負責資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記錄、日常保管、清查盤點、統(tǒng)計分析等工作；〔三提供資產(chǎn)增減變動和存量信息,配合財會部門和政府采購部門開展政府采購預算和計劃的編制及審核工作；〔四督促業(yè)務(wù)部門按照資產(chǎn)內(nèi)部管理制度的規(guī)定使用資產(chǎn),定期檢查資產(chǎn)使用情況,得到有效使用；〔五按照國家有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)處置工作；〔六負責對投資項目的追蹤管理；〔七定期與財會部門等相關(guān)部門核對資產(chǎn)信息,確保資產(chǎn)安全完整。第十二條加強對資產(chǎn)處置的管理。資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、報廢、報損等處置意向,由本單位資產(chǎn)管理部門〔或辦公室向財會部門提出意見,經(jīng)單位負責人同意,由主管部門審核后,報同級財政部門審批。對于重大的資產(chǎn)處置,由單位領(lǐng)導班子集體研究決策,國家有規(guī)定的,還應(yīng)當聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。報批執(zhí)行后,財會部門將資產(chǎn)處置收入及時足額繳存財政局非稅收入代收代繳專戶。資產(chǎn)管理部門〔或辦公室應(yīng)當根據(jù)資產(chǎn)增減變化情況對資產(chǎn)記錄進行調(diào)整,有關(guān)合同和審批文件應(yīng)當同時提交財會部門進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定由辦公室及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)?！舶凑諊液褪±锵嚓P(guān)文件規(guī)定,行政單位占有、使用的國有資產(chǎn)不允許出租、出借及對外投資。第十三條建立資產(chǎn)臺賬,加強資產(chǎn)的實物管理?！惨毁Y產(chǎn)管理部門〔或辦公室建立資產(chǎn)臺賬,詳細登記資產(chǎn)信息。建立固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)目錄和卡片等,資產(chǎn)目錄列明固定資產(chǎn)編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、負責人、使用年限等內(nèi)容。資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收情況、使用地點、責任人、維護情況、增減變動情況等?！捕ㄆ谇宀楸P點資產(chǎn),確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)管理部門〔或辦公室應(yīng)對單位資產(chǎn)每年進行定期盤點,盤點的基準日定于4月1日。根據(jù)盤點結(jié)果填寫實物資產(chǎn)盤點表,并與資產(chǎn)臺賬記錄核對,發(fā)現(xiàn)不符的,應(yīng)當及時查明原因。資產(chǎn)清查盤點工作完成后應(yīng)當形成盤點報告,由相關(guān)工作人員簽字確認。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當查明原因,及時報告資產(chǎn)管理部門〔或辦公室的分管領(lǐng)導和相關(guān)部門負責人,按審批權(quán)限報經(jīng)批準后,調(diào)整資產(chǎn)帳戶?！踩Y產(chǎn)管理部門〔或辦公室應(yīng)按季向財會部門報送報表,與財會部門、資產(chǎn)使用部門定期對賬。至少每年核對一次,包括資產(chǎn)臺賬與財務(wù)賬相核對,資產(chǎn)總賬和明細賬相核對,對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當及時查明原因,落實責任。第十四條實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。資產(chǎn)管理部門〔或辦公室負責填報行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),及時更新資產(chǎn)信息,真實反映單位資產(chǎn)使用情況和增減變動情況,做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作。第四章對外投資管理第十五條對外投資,是指事業(yè)單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。第十六條單位利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借和擔保等應(yīng)由財會部門〔或業(yè)務(wù)部門提出可行性論證報告,經(jīng)單位領(lǐng)導班子集體研究后,提出申請,經(jīng)主管部門審核同意后,報同級財政部門審批。單位不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資,國家另有規(guī)定的除外。以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。第十七條本單位對外投資業(yè)務(wù)不得設(shè)置相互兼容的崗位：〔1對外投資的可行性研究與評估崗位〔2對外投資決策與執(zhí)行崗位〔3對外投資處置的審批與執(zhí)行崗位〔4對外投資執(zhí)行與會計核算崗位〔5對外投資執(zhí)行與監(jiān)督崗位。以上崗位應(yīng)相互制衡。第十八條加強對外投資決策的管理。財會部門〔或業(yè)務(wù)部門應(yīng)當對投資項目進行嚴密充分的論證,必要時組織專家或者聘請中介機構(gòu)參與論證,對投資行為是否合法合規(guī)、投資項目是否符合國家政策和單位發(fā)展要求進行論證,并對投資項目所需資金、預期現(xiàn)金流量、投資收益以及投資的安全性等進行測算和分析。財會部門應(yīng)當詳細記錄投資決策過程、各方面意見,與可行性論證報告等相關(guān)資料一同由資產(chǎn)管理部門〔或辦公室妥善歸檔保管。第十九條對外投資的項目追蹤管理?！惨淮_定投資方案后,財會部門應(yīng)當編制投資計劃,嚴格按照計劃確定的項目、進度、時間、金額和方式投出資產(chǎn)。投資過程中需要訂立合同的,應(yīng)當按照合同控制的要求加強管理。〔二資產(chǎn)管理部門〔或辦公室加強對投資項目的追蹤管理。對于股權(quán)投資,應(yīng)當及時掌握被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況,特別是對被投資單位的重大經(jīng)營事項和問題,應(yīng)當及時向本單位負責人、分管領(lǐng)導財會部門和資產(chǎn)管理部門〔或辦公室的負責人匯報；對于債權(quán)投資,應(yīng)當及時關(guān)注發(fā)行債券單位的財務(wù)信用狀況和投資債券的風險情況；應(yīng)當加強對投資收益收取的控制,及時足額收取投資收益。〔三財會部門加強對外投資有關(guān)文件資料的管理。妥善保管對外投資的權(quán)益證書,建立詳細的記錄。定期檢查有關(guān)權(quán)益證書的保管情況,確保權(quán)益證書的安全完整。同時,加強對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計劃書、對外投資處置等文件資料的管理?！菜呢敃块T加強對對外投資業(yè)務(wù)的會計核算。及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。第二十條建立責任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤