自營出口企業(yè)免抵退稅的賬務(wù)處理

............的會(huì)計(jì)處理主要涉及：應(yīng)納增值稅額計(jì)算、免抵退稅貨物不得免征和抵免抵稅額和應(yīng)退稅額的核算以及賬戶的設(shè)置、報(bào)表的填列。根據(jù)“免、抵、退”稅留抵稅額例則：當(dāng)期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=2.7萬元元：原材料180應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)30.6貸：銀行存款(或應(yīng)付帳款)210.6借：銀行存款(應(yīng)收賬款)111.15貸：主營業(yè)務(wù)收入-銷95應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)16.15貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷135貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2.7借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減銷稅額)8.5：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)8.5貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)11.75留抵稅額則：當(dāng)期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=2.7萬元元............應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)20.25于當(dāng)期期末留抵稅額則：當(dāng)期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=2.7萬元元貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)20.25率15%)期初留抵稅額10.1萬元?jiǎng)t：當(dāng)期不予抵扣的稅額=80×(17%-15%)=1.6萬元應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34借：銀行存款(應(yīng)收賬款)292.5：主營業(yè)務(wù)收入-銷250應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)42.5貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷80............貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1.6借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減銷稅額)12貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)12額，期末有應(yīng)納稅額則：當(dāng)期不予抵扣的稅額=80×(17%-15%)=1.6萬元借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10.1”在會(huì)計(jì)報(bào)表如何設(shè)置問題先征后退、先征后返的增值稅，現(xiàn)行財(cái)會(huì)規(guī)定，應(yīng)通過“補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目查需要補(bǔ)交的所得稅處理(1)調(diào)整應(yīng)交所得稅年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅(2)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整(3)補(bǔ)交稅款時(shí)交所得稅貸：銀行存款賬務(wù)處理問題按進(jìn)價(jià)贈(zèng)送給消費(fèi)者使用小規(guī)模納稅人:值稅發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的帳務(wù)處理問題貸：應(yīng)付帳款--暫估應(yīng)付款....應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理貸：代銷商品款借：銀行存款(應(yīng)收帳款等)貸：應(yīng)付帳款貸：受托代銷商品貸：代購代銷收入(手續(xù)費(fèi)收入)貸：應(yīng)付帳款借：商品采購(進(jìn)價(jià)成本)應(yīng)收帳款??××單位(代墊運(yùn)雜費(fèi))貸：商品采購(進(jìn)價(jià)成本)應(yīng)收帳款(代墊運(yùn)雜費(fèi))代購代銷收入(代理手續(xù)費(fèi))資金時(shí)貸：銀行存款收取預(yù)收房款的帳務(wù)處理問題過“預(yù)收帳款”科目反映，尚未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入，因此，收據(jù)與發(fā)票的金額貸：預(yù)收帳款借：銀行存款(最后一期房款)預(yù)收帳款(以前預(yù)收部分)貨物的增值稅稅務(wù)和帳務(wù)處理問題生產(chǎn)銷售飼料行業(yè)，銷售的對象為飼料經(jīng)銷商及養(yǎng)殖戶，他們大部分都不上應(yīng)如何處理？比如:飼料借：銀行存款(現(xiàn)金)等科目，貸記產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)收入)等。借“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目貸記“補(bǔ)貼收入”科目。的“已交稅金”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)按....................規(guī)定減免的增值稅款，可根據(jù)“應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目的記錄填列；在填報(bào)“增值稅納稅申報(bào)表”時(shí)，直接在“銷項(xiàng)”項(xiàng)目的“免稅貨物”反映其“銷售額”即可，不需填報(bào)“稅額”.增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額如何處理問題目出現(xiàn)借方余額時(shí)，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進(jìn)費(fèi)用貸：累計(jì)折舊如采購油)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)918000貸：材料采購(5400000元×2‰)10800應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1836(10800元×17%)存在如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理問題付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，可先按實(shí)際付款額科目貸記“銀行存款”科目應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)款賬務(wù)處理問題增值稅的生產(chǎn)性出口企業(yè)，其銷與出口的銷售額，均應(yīng)按月計(jì)算銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目并如實(shí)申報(bào)納稅，不能因?yàn)樯暾埑隹谕硕惖某隹趩巫C不”科目。的，出口退稅是出口單證齊全后辦理的，兩項(xiàng)不能等同。由于你單位申報(bào)證不齊而零申報(bào)，以至發(fā)生銷項(xiàng)稅額不齊，全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，出現(xiàn)期末稅及會(huì)計(jì)處理問題值款............金--應(yīng)交增值稅貸：本年利潤賬款不相符如何處理問題1171.17貸：產(chǎn)品銷售收入1001收入＝1171.17，即與原發(fā)票相差1分，入賬時(shí)在增值稅賬簿里貸方余額為1分。請問該如何調(diào)賬？何處理(1)發(fā)出商品時(shí)，借：分期收款發(fā)出商品(2)開出發(fā)票時(shí)，借：應(yīng)收帳款--××公司--銷項(xiàng)稅額入出商品(3)收到貨款時(shí)，問題貸：應(yīng)交稅金--稅收罰款5000行存款5000稅金--應(yīng)交所得稅............積累資金，專門用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施的準(zhǔn)備。職工集體福利設(shè)施購建完成后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)入一般盈余公積(股份制企業(yè)“法定盈余公積”明細(xì)科目處理，口貨物的賬務(wù)處理問題口時(shí)海關(guān)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3000元料的進(jìn)價(jià)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)按材料實(shí)際發(fā)生額確定。海關(guān)的“估價(jià)”是生折讓、購買方如何進(jìn)行賬務(wù)處理問題借：物資采購(紅字)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)貸：應(yīng)付賬款等(紅字)借：庫存商品(紅字)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)貸：應(yīng)付賬款等(紅字)貨物用作福利發(fā)放給職工的賬務(wù)處理問題職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計(jì)算應(yīng)交貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(同類產(chǎn)品售價(jià)×數(shù)量×17％)庫存商品(成本價(jià)×數(shù)量)因此不需作收入分錄，不需開具銷售發(fā)票，也不需在損益表中反映零頭尾數(shù)的財(cái)務(wù)處理問題收取貨款的時(shí)候，一些貨款的零頭尾數(shù)部分未收取，如幾角錢、幾分錢等，對的幾元錢、幾角錢、幾分錢的貨款零頭尾數(shù)，為次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，可適稅務(wù)及賬務(wù)處理問題借：其它應(yīng)收款--墊支運(yùn)費(fèi)--XX單位貸：其它應(yīng)收款--墊支運(yùn)費(fèi)--XX單位....業(yè)的賬務(wù)處理問題業(yè)務(wù)而收到的原材料、零件等，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“受托加工來料”備查科(一)收到來料時(shí)，不編制會(huì)計(jì)分錄，只對“受托加工來料”備查科目中對應(yīng)的材料明細(xì)賬進(jìn)行數(shù)額(二)領(lǐng)取“來料”及其它材料用于制造加工產(chǎn)品時(shí)，對“來料”領(lǐng)取的處理同上，對領(lǐng)取其它材料(三)完工時(shí)，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”等科目。四)出口銷售時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，借記“主營業(yè)間的賬務(wù)處理問題2)籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)通過“長期待攤費(fèi)用”科目核算，借記“長期待攤費(fèi)用”科目，貸記“銀(2)如辦公樓是企業(yè)租賃來的，則其裝修費(fèi)屬于租入固定資產(chǎn)的改良支出，應(yīng)等企業(yè)開始投入生產(chǎn)經(jīng)過程中發(fā)生的裝