稅務(wù)師之稅法一考試題庫收藏

稅務(wù)師之稅法一考試題庫收藏

單選題（共50題）1、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計稅D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。【答案】C2、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】C3、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D4、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，同類金銀首飾零售價格4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D5、下列各項中，應計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.進口關(guān)稅B.購貨傭金C.買方負擔的經(jīng)紀費D.貨物進口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費【答案】C6、2020年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】C7、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.36B.49C.39D.81【答案】C8、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務(wù)取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬元，購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】C9、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。A.煙草公司應當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報并繳納稅款B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元C.煙草公司應向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日【答案】B10、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)利B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C.經(jīng)濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】A11、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A12、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D13、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.2.86C.1.75D.7.43【答案】B14、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得利息收入200萬元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】D15、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B16、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.15.26B.14.57C.16.56D.13.35【答案】B17、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國領(lǐng)域開采應稅產(chǎn)品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業(yè)D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C18、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級超額累進稅率B.五級超率定額稅率C.四級超率累進稅率D.七級超率累進稅率【答案】C19、某動物診療機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構(gòu)當月銷項稅額為（）萬元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】D20、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A21、在關(guān)稅稅則中，預先按產(chǎn)品的份格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是()。A.選擇稅B.滑動稅C.復合稅D.差別稅【答案】B22、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】A23、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B24、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票對應進項稅額為162萬元、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應進項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。A.37.8B.43.2C.63D.42【答案】A25、張某2021年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。則張某應繳納的車輛購置稅是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A26、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。A.30B.50C.100D.200【答案】C27、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B28、（2013年）位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2019年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105萬元未入賬，被査補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納金和罰款。9月該企業(yè)應納城市維護建設(shè)稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】B29、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A30、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B31、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為10000元（購進的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B32、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C33、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。A.國家級.省級科技企業(yè)孵化器.大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)D.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】C34、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B35、2019年4月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額30萬元B.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額18萬元C.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進項稅額12萬元D.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅額【答案】A36、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D37、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C38、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B39、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。A.天然鹵水B.二氧化碳氣C.金D.地熱【答案】D40、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】A41、土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率【答案】C42、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應納消費稅（）萬元。A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C43、下列選項中關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.經(jīng)海關(guān)批準留購的暫時進境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B44、下列稅費，應計入出口貨物關(guān)稅完稅價格中的是（）。A.出口關(guān)稅B.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用C.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用【答案】B45、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金B(yǎng).抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣D.查補的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減【答案】D46、下列事項中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是()。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅C.稅法的修訂或調(diào)整D.稅法的廢止【答案】C47、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2020年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法。2020年9月該企業(yè)應納城市維護建設(shè)稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B48、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅【答案】B49、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20％B.對低豐度油氣田資源稅減征20％C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30％D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅【答案】A50、（2014年）下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅【答案】A多選題（共20題）1、關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（）。A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門（財政部或國家稅務(wù)總局）向國務(wù)院報請立項B.由國務(wù)院負責起草，通常由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負責擬定C.國務(wù)院法制機構(gòu)負責審查，提請國務(wù)院常務(wù)會議審議D.國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是表決方式，組成人員過半數(shù)，方可通過E.由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施，行政法規(guī)應在公布后的30日內(nèi)報全國人大常委會備案【答案】ABC2、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工高檔手表的企業(yè)D.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)E.銷售雪茄煙的批發(fā)企業(yè)【答案】AB3、下列對于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。A.外國企業(yè)贊助的進口設(shè)備，免征增值稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅C.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子，免征增值稅D.其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅E.單位銷售的自己使用過的物品，免征增值稅【答案】BCD4、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規(guī)定計稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅【答案】ABD5、（2020年真題）根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅人B.跨境電子商務(wù)零售進口商品繳納行郵稅C.電子商務(wù)交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人D.跨境電子商務(wù)零售進口商品超過單次交易限值，按照一般貿(mào)易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人【答案】AC6、下列情形中，應對其土地增值稅采用核定征收方式的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置財務(wù)賬簿但未設(shè)置的B.擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置財務(wù)賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定期限辦理清算手續(xù)的E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的【答案】ABC7、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.企業(yè)采取預收款方式銷售成品油，2015年6月收到購貨方的預付款，2015年7月發(fā)貨，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2015年7月B.企業(yè)采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發(fā)貨日期為2015年4月，實際收款為2015年6月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2015年6月C.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托另一卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)卷煙，2015年10月提貨，2015年11月付款，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為2015年11月D.企業(yè)采取托收承付方式銷售實木地板，發(fā)貨日期為2015年1月，辦妥托收承付手續(xù)的日期為2015年1月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2015年1月E.企業(yè)采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2015年1月，實際收款日期為2015年5月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2015年1月【答案】AD8、根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》及相關(guān)的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。A.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天C.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十日內(nèi)申報并繳納稅款D.煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算E.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人【答案】C9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月外購價值260萬元的素板委托乙企業(yè)加工實木地板，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元，甲企業(yè)銷售返回的70%實木地板，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，下列描述正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）A.甲企業(yè)不需繳納消費稅B.乙企業(yè)代收代繳消費稅16萬元C.甲企業(yè)繳納消費稅7萬元D.甲企業(yè)繳納消費稅2.5萬元E.乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元【答案】C10、根據(jù)規(guī)定，適用采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機構(gòu)和中心包括（）。A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心C.科技部核定的國務(wù)院部委、直屬機構(gòu)所屬從事科學研究工作的各類科研院所D.國家承認學歷的實施?？萍耙陨细叩葘W歷教育的高等學校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD11、下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以實行核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E.設(shè)置賬簿，但賬目混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的【答案】ABC12、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人、B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時所依據(jù)的年應稅銷售額不包括稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BC13、下列關(guān)于土地增值稅特點的說法中，正確的有（）。A.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對象B.征稅面比較廣C.采用扣除法和評估法計算增值額D.實行超額累進稅率E.土地增值稅發(fā)生