稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫(kù)(帶答案)

稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫(kù)(帶答案)

單選題（共50題）1、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.營(yíng)改增后,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除【答案】B2、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，購(gòu)入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬(wàn)元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C3、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，不正確的是（）。A.目前我國(guó)開(kāi)征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.地?zé)釋?shí)行從量計(jì)征資源稅D.實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開(kāi)采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出【答案】C4、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D5、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】B6、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C7、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。A.將外購(gòu)的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)C.因招待客戶購(gòu)入的餐飲服務(wù)D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍【答案】A8、下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式B.稅收實(shí)體法多采用從舊、從輕原則C.我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋指的是事前解釋D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規(guī)的依據(jù)【答案】C9、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B10、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B11、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】B12、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C13、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B14、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A15、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的C.稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅也是基于雙方合作關(guān)系D.它在很大程度上汲取了民法“誠(chéng)實(shí)信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來(lái)看是相互信賴、相互合作的，而不是對(duì)抗性的【答案】B16、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B17、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A18、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入59.89萬(wàn)元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入35.6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.5.83B.6.84C.6.08D.9.67【答案】C19、（2013年）某4S店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C20、某原油開(kāi)采企業(yè)2019年12月開(kāi)采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價(jià)格0.4萬(wàn)元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C21、2021年4月，張某將2020年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元。張某持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元、稅額17.5萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬(wàn)元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B22、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，適用（）實(shí)施的稅率。A.啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日B.裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)出境之日C.指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日D.裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日【答案】A23、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.7.6B.7.8C.7D.8.2【答案】B24、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D25、（2002年）在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（）。A.稅收分配關(guān)系B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收征納關(guān)系【答案】C26、動(dòng)作電位產(chǎn)生過(guò)程中，膜內(nèi)電位由負(fù)變正稱為A.極化B.去極化C.復(fù)極化D.超極化E.反極化【答案】B27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D28、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D29、（2016年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B.主體的一方只能是國(guó)家C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】D30、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D31、2010年8月某廣告公司取得廣告設(shè)計(jì)及制作費(fèi)28萬(wàn)元，支付設(shè)計(jì)師勞務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元;廣告代理收入60萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)15萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)25萬(wàn)元：舉辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元。2010年8月該廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.3.90B.4.65C.4.95D.6.15【答案】C32、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B33、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.78.72B.152.65C.196.79D.204.29【答案】D34、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】C35、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D36、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A37、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場(chǎng)300臺(tái)電視，不含稅價(jià)格為2000元/臺(tái)。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買數(shù)量較多，甲廠給予乙商場(chǎng)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.7.8B.6.24C.5.52D.6.90【答案】A38、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，2019年12月購(gòu)進(jìn)原材料一批，進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣600萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)劃分配率為60%，貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。則當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為（）萬(wàn)元。A.9B.10.8C.15D.18【答案】B39、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原則，其實(shí)保障稅務(wù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益B.只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】D40、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.50B.30C.0D.29【答案】B41、甲企業(yè)2020年2月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)2月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A42、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】C43、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D44、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】C45、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D46、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。A.針對(duì)金銀首飾，經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】B47、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A48、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D49、下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問(wèn)題C.定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C50、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋(píng)果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋(píng)果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬(wàn)元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋(píng)果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C多選題（共20題）1、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計(jì)銷售額適用增值稅征免政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元，當(dāng)月免稅B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬(wàn)元、6萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬(wàn)元、12萬(wàn)元，支付建筑分包款8萬(wàn)元，當(dāng)月免稅E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅【答案】ABCD2、下列車輛中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅對(duì)象的有（）。A.汽車掛車B.有軌電車C.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車D.自行車E.客貨兩用車【答案】ABC3、（2008年）按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，包括自然人和法人B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的體現(xiàn)C.在累進(jìn)稅率條件下，名義稅率等于實(shí)際稅率D.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款E.稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范圍【答案】BD4、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有()。A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B.某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅E.某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，無(wú)須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】B5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的B.農(nóng)業(yè)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的【答案】BD6、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天B.納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天C.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天D.納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天E.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天【答案】ABCD7、（2012年真題）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.集資款B.增值稅銷項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費(fèi)E.裝卸費(fèi)【答案】AD8、下列關(guān)于土地增值稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算D.除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%E.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額【答案】ACD9、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的有（）。A.銷售熱力B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利C.郵政部門銷售集郵商品D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用【答案】ACD10、下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.建造房屋的施工單位B.出售商品房的中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的事業(yè)單位D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司E.以自建商品房安置回遷戶的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)【答案】BC11、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目確定的說(shuō)法，正確的有()。A.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所按照"娛樂(lè)業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B.有線電視臺(tái)廣告播映按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)旅游游船業(yè)務(wù)按照"服務(wù)業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的"程租"業(yè)務(wù)按照"交通運(yùn)輸業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅E.報(bào)社根據(jù)文章篇幅向作者收取的"版面費(fèi)"按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所按照"娛樂(lè)業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅【答案】BC12、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計(jì)扣除項(xiàng)目的基數(shù)有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金E.房?jī)r(jià)之外收取的代收費(fèi)用【答案】AC13、鹽酸普魯卡因應(yīng)檢查A.水楊酸B.對(duì)氨基苯甲酸C.對(duì)氨基酚D.間氨基酚E.苯甲酸【答案】B14、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月的銷售額分別是12萬(wàn)元、15萬(wàn)元和20萬(wàn)元，以上金額均不含增值稅。根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。A.如果該小