稅務(wù)師之稅法一題庫綜合提升B卷附答案

稅務(wù)師之稅法一題庫綜合提升B卷附答案

單選題（共50題）1、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減15%政策。A.2個(gè)月B.3個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月【答案】B2、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.增值稅納稅人不包括其他個(gè)人B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人D.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】D3、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5【答案】A4、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，包括增值稅稅款D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅【答案】B5、2021年6月20日，石某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B6、下列選項(xiàng)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅B.用于正常損失外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅C.用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅D.購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】B7、下列關(guān)于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利與義務(wù)的說法中，正確的是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)對納稅人的應(yīng)稅貨物進(jìn)行查驗(yàn)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù)C.納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告基本存款賬號(hào)，其他存款賬號(hào)可以不報(bào)告D.納稅人對納稅事項(xiàng)有異議，可以先提出行政復(fù)議再繳納稅款【答案】B8、某煤礦企業(yè)2021年2月外購選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款200萬元。將外購選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款290萬元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，選煤資源稅稅率為2%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.1.8B.4C.5.8D.9.8【答案】A9、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2020年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法。2020年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B10、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不繳納增值稅【答案】D11、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價(jià)外稅D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】C12、醋酸酯類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生氨氣C.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生HD.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉淀【答案】D13、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。A.中華人民共和國境內(nèi)單位和個(gè)人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”B.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅C.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅D.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)的余額為銷售額【答案】B14、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)天實(shí)施的稅率征收B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)追征之日實(shí)施的稅率D.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率【答案】D15、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費(fèi)稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.55.95B.54.28C.60.00D.53.65【答案】B16、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)按受托方繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.對規(guī)定期間的國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】D17、（2019年）下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評估增值D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】A18、（2020年真題）下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.提供會(huì)議場地及配套服務(wù)C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.寫字樓廣告位出租【答案】D19、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒廠2020年2月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50％，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50％，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D21、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】C22、（2017年真題）關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票B.售卡方在銷售單用途卡時(shí)，取得預(yù)收資金需繳納增值稅C.持卡人使用單用途卡購買貨物時(shí)，貨物的銷售方不繳納增值稅D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅【答案】D23、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計(jì)算，該企業(yè)只有一個(gè)排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A24、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A25、（2016年）下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.大客車B.洗發(fā)水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C26、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.41.25B.53.10C.40.60D.44.50【答案】D27、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價(jià)格；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D28、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A29、甲實(shí)木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C30、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.貸款服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.貨物運(yùn)輸服務(wù)【答案】B31、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得利息收入200萬元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】D32、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】B33、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時(shí)當(dāng)月還租入一棟倉庫用于儲(chǔ)存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B34、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C35、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項(xiàng)稅額為51萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該咨詢公司應(yīng)計(jì)提的增值稅加計(jì)抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計(jì)抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B36、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城建稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款【答案】C37、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時(shí)不包含稽查查補(bǔ)銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.納稅申報(bào)期不包含未取得銷售收入的月份D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B38、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A39、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。A.評估價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款D.重置成本價(jià)【答案】D40、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C41、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是()。A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加C.下崗職工從事個(gè)體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加D.企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費(fèi)附加【答案】C42、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.64B.5.67C.6.24D.6.37【答案】C43、下列各項(xiàng)中不屬于加計(jì)抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.預(yù)售銷售額【答案】D44、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A45、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物B.直接向環(huán)境排放的固體廢物C.直接向環(huán)境排放的水污染物D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物【答案】D46、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D47、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價(jià)為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號(hào)新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B48、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.79B.80C.71D.69.28【答案】D49、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價(jià)款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.06【答案】C50、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。A.水果罐頭B.天然氣C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】B多選題（共20題）1、某電腦城為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，1月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，1月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，已經(jīng)依法取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》并開具了紅字專用發(fā)票，電腦城已將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1430元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)于當(dāng)月抵扣。則以下A.該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額190999.59B.該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額234245.24C.該電腦城因銷售退回，應(yīng)從發(fā)生銷售退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣除D.該電腦城因購貨退回，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按偷稅行為論處E.該電腦城因購貨退回，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按欠稅行為論處【答案】ACD2、（2015年真題）下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸業(yè)務(wù)B.航空運(yùn)輸企業(yè)提供濕租業(yè)務(wù)C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取的管理費(fèi)用D.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)E.房地產(chǎn)評估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù)【答案】BCD3、（2010年真題）下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.銷售應(yīng)稅車輛的行為B.購買自用應(yīng)稅車輛的行為C.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的行為D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為E.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的行為【答案】BCD4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.其他個(gè)人銷售自己使用過的轎車B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的外購農(nóng)產(chǎn)品【答案】C5、2020年6月，某市區(qū)一化妝品廠（甲）委托某縣城一加工廠（乙）（一般納稅人）加工一批高檔化妝品，委托方（甲）提供原材料成本為75000元，支付加工費(fèi)10000元（不含增值稅），受托方（乙）無同類化妝品的市場銷售價(jià)格。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.乙企業(yè)應(yīng)繳納增稅1300元B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元C.乙企業(yè)應(yīng)繳納城建稅65元D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅750元E.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅，不需要代收代繳城建稅和教育費(fèi)附加【答案】ABCD6、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅B.對增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)E.法定減免稅導(dǎo)致退還增值稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】CD7、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物對外銷售價(jià)格征稅C.外購材料用于裝修職工宿舍樓，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅D.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中扣除E.收取貨物包裝物押金時(shí)，不并入銷售額征收增值稅【答案】AD8、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。A.三輪摩托車B.無軌電車C.半掛車D.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車E.電動(dòng)自行車【答案】ABCD9、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工.完成銷售的B.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)自用的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】AC10、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）。A.對低豐度油氣田暫減征30%的資源稅B.在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD11、根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品繳納行郵稅C.電子商務(wù)交易平臺(tái)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品超過單次交易限制，按照一般貿(mào)易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人【答案】AC12、關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于質(zhì)權(quán)執(zhí)行C.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之后的，留置權(quán)優(yōu)先于稅收執(zhí)行D.納稅人欠繳稅款，但納稅人以財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，抵押權(quán)優(yōu)先于稅收執(zhí)行E.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收，稅收優(yōu)先于罰款【答案】ABC13、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地B.納稅