會計從業(yè)復(fù)習(xí)一般納稅人增值稅

1 1 1 1 解：銷 額=含稅售價1進 額=含稅進價1

×17%=17×17%=8.5 1 1應(yīng)繳納額=銷項(增值)稅 解：銷 額=含稅售價1

1

×3%=3應(yīng)繳納額=銷 額=3 11,5003021,5004,50034,5009,00049,00035,000535,00055,000655,00080,000780,000【例3】月工資20000元，求應(yīng)繳納個人所得稅應(yīng)納稅所得額=稅前凈收入-個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×相應(yīng)等級稅率-相應(yīng)等級速算扣除數(shù)=16500×25%-1005=3120解：稅前凈收入=月工資-養(yǎng)老-住房公積金-醫(yī)療=13000-300-250-應(yīng)納稅所得額=稅前凈收入-解3800-3800-1、會計是以 ）為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作A、實 B、商 C、貨 D、勞 [案 2、下列各項中，屬于會計基本職能的是）ABCD[答案 3、會計對象是企業(yè)事業(yè)單位的 ）A、經(jīng)濟活 B、經(jīng)濟資C、運D[答案] [答案]B5、某企業(yè)接受追加投資180萬元，款已到并存入銀行，該項業(yè)務(wù)使得企業(yè) ）A、資產(chǎn)增加180萬元，同時負債增加180萬 B、資產(chǎn)增加180萬元，同時所有者180C、所有者權(quán)益增加180萬元，同時負債增加180萬元D、所有者權(quán)益增加180萬元，同時負債增加180萬元 6、考慮貨幣時間價值因素的計量屬性是 ） 7、以下 ），不屬于財務(wù)成果的計算與處理 D、向國家繳納[答案] 8、我國的法定記賬方法是 ） 9、 ）是根據(jù)明細分類科目設(shè)置的用來對會計要素的具體內(nèi)容進行明細分類核算的賬戶 [答案]B10、借貸記賬法記賬符號“借”表示 ） [答案 11、在一定時期內(nèi)多次記錄發(fā)生的同類型經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證稱為 ） 12、下列適合采用多欄式明細賬格式核算的是 ） 14、現(xiàn)金清查中，無法查明原因的長款，應(yīng)記入 ）賬戶核算 C、 15、由于損失導(dǎo)致存貨的盤虧一般應(yīng)作為 ）處理 C、 解析：14-15：1、若現(xiàn)金短缺無法查明原因的，經(jīng)有關(guān)部門批準記入“用23、如存貨盤虧自然損耗，經(jīng)有關(guān)部門批準記入“用4、如存貨盤虧損失（性、等），經(jīng)批準記入“營業(yè)外支出5、如存貨盤盈不明原因的，經(jīng)批準沖減“用”（即貸方記“用16120元無法查明原因，經(jīng)批準后’ A、待處產(chǎn)損溢B、營業(yè)外支出C、其他應(yīng)付款D、 [答案 解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進行庫存現(xiàn)金的清查。查看現(xiàn)金賬賬面余額與庫存現(xiàn)數(shù)額是否相符，如果賬實不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處產(chǎn)損溢”科目核算。如果為現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“待處產(chǎn)損溢”，貸記“庫存現(xiàn)金”；按照管理權(quán)限經(jīng)批準后，屬于無法查明原因的，再計入“用”。1、會計核算是指會計以傾向為主要計量單位，通過（）等環(huán)節(jié)，對特定主體的經(jīng)濟活 D、確認[答案]ABCD2、下列組織可以作為一個會計主體進行會計核算的有（） 3、下列各項，屬于企業(yè)會計核算具體內(nèi)容的有 ）A、款項和有價的收 B、財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使C、債權(quán)的發(fā)生和結(jié)算 4、利潤表的格式有 ） 5、復(fù)式記賬的意義 ）A、可以完整地反映運動的來龍去脈 D、可以保持的 6、記賬憑證的審核內(nèi)容包括 ） [答案]7、會計賬簿按其用途的不同，可以分為 ） 8、下列表述，適合于科目匯總表賬務(wù)處理程序的是 ） 多的單位[答案] 9、財產(chǎn)清查主要解決以下哪幾個問題 ）A、確定單位財產(chǎn)物資的實存數(shù)和債權(quán)、的實際余D、不斷發(fā)現(xiàn)和解決會計核算和會計管理的問 [答案 A、原財務(wù)會計部門B、經(jīng)辦人C、本單位機構(gòu)D、本單位人事部門[答案]ABC11A、支付的現(xiàn)金股利B、取得短期借款C、增發(fā)收到的現(xiàn)D、償還公司債券支付的現(xiàn)金E、購入固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金[答案]映;取得短期借款在籌資活動中的“取得借款收到的現(xiàn)金”項目中反映;增發(fā)收到的現(xiàn)金在籌務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目中反映。12、下列各項中，不能引起現(xiàn)金流量凈額發(fā)生變化的有()A、從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng)、從行結(jié)轉(zhuǎn)一筆款項到銀行匯票存款賬C、用存貨抵償D、用銀行存款抵償[答案]AB三、判斷題（1010） 2 ）[答案 ）[答案] 4、記賬規(guī)則，是記賬的依據(jù)，也是核對賬目的依據(jù)。 [答案 會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經(jīng)審核、記帳到裝訂保管的全過程。6 ）[答案 7、記賬憑證的填制日期與原始憑證的填制日期必須相同。 9、由于財務(wù)會計報告是對外提供的，所以其所提供的信息對企業(yè)的管理者和職工沒用。 [答案 10、各單位保存的會計不得借出。特殊需要，經(jīng)本單位批準，可以提供查閱或復(fù) （答案）對登記賬簿，如暴發(fā)生隔頁、跳行，應(yīng)在空頁、空行處用紅色墨水筆劃對角線注銷，權(quán)益是所有者權(quán)益的簡稱。 根據(jù)會計等式：資產(chǎn)=權(quán)益=債權(quán)益+所有者權(quán)益=負債+所有者權(quán)益，由此可（1）4A100017170002500價9元，價款22500元。貨物已驗收入庫，款項39500元尚未支付。（不考慮，下同（3）131400173000927000（4）23A20000B400002008 月日81（）貸4料貸08料貸）23貸031（）貸02008 月日81（）借4借8借料借借借月日單價單價單價81（）額料17）8料017）17）17計0）17）17 [答案 上表空缺數(shù)字為 （10） 解析：（2）（7）（8）（10）：（1）=82500- （6）=88400-（7）；（5）=（6）- （11）=1400（原有材料數(shù) （新購入材料數(shù)）；（12）=（11）* 賬和銀 的有關(guān)記錄如下（1）月日摘張要金1230A355#額122998#1230105#張款1231106#月日票12311230額款1230105#（2）的記錄（假定銀行記錄無誤票摘1231要費122998#1231票額編制單位：華天公 2008年12月 單位：銀行余[答案]（1） （5）174800（8）解析：：調(diào)節(jié)后余額=調(diào)節(jié)前余額+未收款項-未付款華天公司銀行存款賬的記日 金12月29 因銷售商品收到98#轉(zhuǎn)賬支票一12月30 收到A12月30 收到A公司交來的355#轉(zhuǎn)賬支票一 企業(yè)已收銀行未12月31 開出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年 訂閱 12月31 開出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年 訂閱 企業(yè)已付銀行未12月31 月末余 銀行的記錄（假定銀行記錄無誤日 金12月29 收到98#轉(zhuǎn)賬支 支會#現(xiàn)金支 12月30 收到托收的貨 25000銀行已收企業(yè)未 12月30 支付105#轉(zhuǎn)賬支 12月31 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù) 銀行已付企業(yè)未 12月31 月末余 32008用 100010000025%2008 單位： （2）（3）（4）（8）（9）（10） （12）（1）借： （2）借：主營業(yè)務(wù)成 貸：累計折 貸：庫存商

借：本年利 （4）所得稅=本月所結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤=（206000-貸：銷售費 （5）借：本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收 （6）借：利潤分配貸：本年利 貸：本年利 試算平衡表的填空：（3）=結(jié)賬前金額-期中發(fā)生 （5）=結(jié)賬前金額+期中發(fā)生（10）=結(jié)賬前金額+期中發(fā)生額 其他空格照420081020081031其他貨幣 補充資料：、長期待攤費用中含將于半年內(nèi)攤銷的金 元、長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數(shù) 元3、應(yīng)收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款——A公 貸方 應(yīng)收賬款——B公 借方余額4、應(yīng)付賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款——C公 貸方余額應(yīng)付賬款——D公 借方余 5、預(yù)收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：預(yù)收賬款——E公 貸方 預(yù)收賬款——F公 借方余 20081031（1）（）（2）應(yīng)收賬款）（3）預(yù)付賬款）（4）貨 ）元（5）流動資產(chǎn)合計）固定資產(chǎn)）（7）非流動資產(chǎn)合計）元；（8）資產(chǎn)合計）（9）款） （1）貨幣（66600）元； （2）應(yīng)收賬款（43900）（3）預(yù)付賬款（8100）（4） 貨（67000（5）流動資產(chǎn)合計（188600）（6）固定資產(chǎn)（310000）（7）非流動資產(chǎn)合計（341300）（8）資產(chǎn)合計（529900）（9）應(yīng)付賬款（39500）（10）預(yù)收賬款（（11）流動負債合計（101700）（12）長期借款（68000）（13）負債合計（169700）（14）所有者權(quán)益合計（3602003630068000；8100；（4）存貨=原材料+庫存商品-材料成本差異；（5）合計=貨幣+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)；（6）固定資產(chǎn)余額=固定資 50000】；（13）負債合計=流動負債+長期借款；（14）所525%，2008用（1）營業(yè)收入）（2）營業(yè)成本）（3）利潤 ）元（4）利潤總額）（5）所得稅費用） 潤 ）元（1）營業(yè)收入735000）（2）營業(yè)成本（411000）（3）（285000）（4）利潤總額280500）（5）所得稅費用（70125）（6）利潤（：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-用-財務(wù)費用+投資收益-營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收 營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè) 6、某商業(yè)企業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用的率為17％。2002年有關(guān)資料如下賬戶名稱年初余額本年增加 本年減少年末余額應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 短期投資 存 應(yīng)付賬款 應(yīng)交100527（銷項稅額）207（已交）300（進項稅額120）應(yīng)交所得稅30100 短期借款500 賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入售短期投資款項均以現(xiàn)金5萬元。存貨本期減少額中含有要求：計算以下現(xiàn)金流入和流