2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（3-16）

年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（3-16）2022年新的征程已經(jīng)開(kāi)頭，各位小伙伴開(kāi)頭新的學(xué)習(xí)了，面對(duì)稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開(kāi)頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

多選題

1.依據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報(bào)表"(一)按適用稅率計(jì)稅銷售額'中的有()。

A.將自產(chǎn)的建材用于裝飾本企業(yè)辦公室

B.將外購(gòu)的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工

C.將托付加工的白酒用于交際應(yīng)酬

D.將資金無(wú)償借給同一企業(yè)集團(tuán)的其他企業(yè)使用

E.企業(yè)包工包料供應(yīng)建筑服務(wù)

2.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的有()。

A.用于交際應(yīng)酬的外購(gòu)禮品

B.購(gòu)買的辦公用品

C.購(gòu)買制造車間中央空調(diào)系統(tǒng)的支出

D.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買的并取得增值稅一般發(fā)票的低值易耗品

E.利息支出

3.下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的有()。

A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購(gòu)原材料

B.改擴(kuò)建生產(chǎn)車間所用的鋼材

C.因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的庫(kù)存材料

D.外購(gòu)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車

E.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)

4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。

A.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，在其停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C.購(gòu)進(jìn)用于發(fā)放職工福利的食品

D.購(gòu)進(jìn)用于廠房建設(shè)的中央空調(diào)

E.租入既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目、又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的設(shè)備

5.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法下，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)包括()。

A.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量

B.農(nóng)產(chǎn)品耗用率

C.損耗率

D.扣除率

E.農(nóng)產(chǎn)品實(shí)際耗用數(shù)量

參考答案

1.【答案】CE。解析：選項(xiàng)A屬于將自產(chǎn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不作為視同銷售，不需填列在增值稅納稅申報(bào)表"(一)按適用稅率計(jì)稅銷售額'中;選項(xiàng)B將外購(gòu)的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍。

2.【答案】BC。解析：選項(xiàng)A，外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣;選項(xiàng)D，取得一般發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣;選項(xiàng)E，貸款服務(wù)的利息支出不行以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.【答案】BD。解析：選項(xiàng)A，外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣;選項(xiàng)C，非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣;選項(xiàng)E，與貸款服務(wù)直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。

4.【答案】BDE。解析：選項(xiàng)AC不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

5..【答案】ABC。