稅務師之涉稅服務實務過關檢測分析A卷附答案

稅務師之涉稅服務實務過關檢測分析A卷附答案

單選題（共50題）1、（2017年真題）下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】D2、（2020年真題）稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內。A.60B.15C.30D.45【答案】A3、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C4、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。A.書面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網絡咨詢【答案】A5、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括（）。A.增值稅B.地方教育附加C.城市維護建設稅D.教育費附加【答案】A6、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購的房產，選擇簡易計稅辦法，在房產所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。A.應交稅費——簡易計稅B.應交稅費——已交稅金C.應交稅費——應交增值稅D.應交稅費——預交增值稅【答案】A7、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產成本100萬元，假設按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C8、根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.新加坡甲公司向中國企業(yè)出租在馬來西亞使用的產品生產線B.瑞士乙公司向中國企業(yè)轉讓在中國境內使用的專利權C.中國境內丙公司銷售位于泰國的廠房D.日本丁公司授權中國企業(yè)在日本使用其商標【答案】B9、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B10、符合規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。A.25B.10C.5D.100【答案】B11、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產品時，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷售額時扣除D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料【答案】B12、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車B.雪地車C.高爾夫車D.乘用車【答案】D13、下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業(yè)的收入，按“經營所得”應稅項目計算征收個人所得稅C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅D.全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案【答案】A14、關于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內的累計銷售額指的是一個年度內銷售額B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉讓不動產的銷售額不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】A15、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所得應歸為（）。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.工資、薪金所得D.特許權使用費所得【答案】B16、下列關于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30％資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅【答案】C17、下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關B.已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認【答案】D18、關于稅務注銷，下列說法錯誤的是（）。A.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務機關辦理清稅證明B.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關應提供即時辦結服務C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)。D.納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記后，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記?！敬鸢浮緿19、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案A.取得營業(yè)執(zhí)照10B.取得營業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜15【答案】D20、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.托兒補助費D.全勤獎金【答案】C21、下列屬于復合計征的消費品的是（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車【答案】A22、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬B.提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬【答案】C23、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C24、（2016年真題）下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）。A.勞動分紅B.托兒補助費C.年終加薪D.全勤獎金【答案】B25、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進項稅加計抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務取得不含增值稅銷售額600萬元，當期準予抵扣的進項稅30萬元，則該企業(yè)當期應納增值稅（）萬元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】B26、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國家機關自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地【答案】D27、納稅人自結算稅款之日起（）年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.3B.5C.10D.20【答案】A28、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。A.A級B.B級C.M級D.D級【答案】A29、王某經營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。A.簡易賬B.復式賬C.簡易賬、復式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B30、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年扣除3600元B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C31、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.生產過程中耗費的原料成本B.被沒收的財產損失C.稅款的滯納金D.行政罰款支出【答案】A32、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉讓金融商品，月末如產生轉讓損失，則下列說法正確的是（）。A.應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目B.應借記“投資收益”科目C.應貸記“銀行存款”科目D.應貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】A33、某稅務師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分產品已經出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤（）元。A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A34、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（）的主管稅務機關申報納稅。A.居住所在地B.房地產坐落地C.居住所在地和房產坐落地均可D.由當?shù)囟悇諜C關確定【答案】B35、下列關于稅務行政復議申請人的表述中，錯誤的是（）。A.有權申請行政復議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復議B.有權申請行政復議的法人發(fā)生合并的，承受其權利義務的法人可以申請行政復議C.股份制企業(yè)的股東大會認為稅務具體行政行為侵犯企業(yè)合法權益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復議D.合伙企業(yè)申請行政復議的，應當以核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務的合伙人代表該企業(yè)參加行政復議【答案】A36、2020年3月某白酒廠購進一臺節(jié)能節(jié)水設備并投入使用（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。A.20.00B.0.34C.23.40D.10.00【答案】C37、下列不屬于制度信息報告代理業(yè)務的是（）。A.一般存款賬戶信息B.會計處理辦法和會計核算軟件C.財務會計制度D.員工花名冊【答案】D38、下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款B.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應立即退還C.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款D.納稅人發(fā)現(xiàn)當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息【答案】A39、以下關于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。A.可以從總體上了解企業(yè)財產物資、負債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索B.審查總分類賬時，應注意總分類賬的余額與資產負債表中所列數(shù)字是否相符C.特別是對與納稅有關的經濟業(yè)務，應根據(jù)總賬的有關記錄，進一步審查有關明細賬戶的記錄和相關的會計憑證D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)【答案】D40、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產生、熟肉制品。稅務師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產品售價計提銷項稅額C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品——臘腸”調整為“主營業(yè)務收入"16000元，并計提相應的銷項稅額D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理【答案】B41、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)按照上年當?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%【答案】D42、某外貿企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進口一批小汽車，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，關稅稅率為25%，消費稅稅率為9%。下列關于該外貿企業(yè)進口時繳納消費稅的涉稅賬務處理的表述中，正確的是（）。A.借：庫存商品61.81貸：銀行存款61.81B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81C.借：庫存商品65.23貸：銀行存款65.23D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23【答案】A43、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權【答案】B44、（2019年）2018年度某企業(yè)購進房產繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：固定資產貸：銀行存款C.借：固定資產貸：應交稅費——應交印花稅D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】D45、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B46、（2020年真題）下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，于領用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】B47、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務咨詢服務方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網絡咨詢【答案】A48、涉稅鑒證業(yè)務報告應該以（）作為報告出具日期。A.完成業(yè)務成果外勤工作的日期B.完成報告初稿的日期C.鑒證人完成內部審批復核程序D.委托人認可業(yè)務報告內容的日期【答案】A49、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.糧食白酒的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D50、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務應納增值稅（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】C多選題（共30題）1、納稅人收取下列款項開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)收到的預收款B.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅所對應的水費收入C.融資租賃服務出租方收取的租金收入D.代收的印花稅E.單用途卡充值時取得的預收資金【答案】ABD2、在增值稅專用設備的領購和發(fā)行管理中，（）事項發(fā)生變化需要辦理變更發(fā)行。A.納稅人名稱B.納稅人識別號C.開票限額D.購票限量E.開票機數(shù)量【答案】ACD3、下列有關涉稅證明說法正確的有（）。A.涉稅證明代理業(yè)務主要包括代辦開具《稅收完稅證明》、開具個人所得稅《納稅記錄》、轉開印花稅票銷售憑證等涉稅證明的服務B.《稅收完稅證明》分為表格式和文書式兩種C.文書式《稅收完稅證明》不得作為納稅人的記賬憑證D.個人所得稅納稅人就稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后繳（退）稅情況申請開具證明的，稅務機關為其開具個人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）E.個人所得稅《納稅記錄》不作納稅人記賬、抵扣憑證【答案】ABC4、產權轉移書據(jù)是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅“產權轉移書據(jù)”征稅范圍的有（）。A.不動產所有權轉讓B.專利申請轉讓C.非專利技術轉讓D.專有技術使用權轉讓E.土地使用權轉讓【答案】AD5、企業(yè)處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的有（）。A.用于職工獎勵或福利B.用于股息分配C.用于對外捐贈D.用于連續(xù)生產產成品E.將資產在境內總機構及其分支機構之間轉移【答案】ABC6、A企業(yè)于2019年8月將自產的甲產品用于對B企業(yè)投資，取得B企業(yè)30%的股權，該產品成本150萬元，同類貨物不含稅售價為200萬元。雙方約定以產品價稅合計金額226萬元作為投資價值，A向B開具了增值稅專用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務處理，正確的有（）。A.A企業(yè)賬務處理：借：長期股權投資2260000貸：主營業(yè)務收入2000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）260000借：主營業(yè)務成本1500000貸：庫存商品——甲產品1500000B.A企業(yè)賬務處理：借：長期股權投資1760000貸：庫存商品——甲產品1500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）260000C.A企業(yè)賬務處理：借：長期股權投資2260000貸：主營業(yè)務收入2260000借：主營業(yè)務成本1500000貸：庫存商品——甲產品1500000D.B企業(yè)賬務處理：借：庫存商品——甲產品2260000貸：營業(yè)外收入2260000E.B企業(yè)賬務處理：借：庫存商品——甲產品2000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）260000貸：實收資本2260000【答案】A7、下列有關再審程序說法正確的有（）。A.人民法院院長對本院已經發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認為需要再審的，可以決定是否再審B.人民法院院長對本院已經發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認為需要再審的，應當提交審判委員會決定是否再審C.上級人民法院對下級人民法院已經發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權提審D.上級人民法院對下級人民法院已經發(fā)生法律效力的判決、裁定發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權指令下級人民法院再審E.人民檢察院對人民法院已經發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權按照審判監(jiān)督程序提出抗訴【答案】BCD8、下列關于金融服務的說法，正確的有（）。A.金融服務包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務免征增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的保本收益按照貸款服務繳納增值稅D.金融商品轉讓可以開具增值稅專用發(fā)票E.納稅人購入基金、信托、理財產品等各類資產管理產品持有至到期，屬于金融商品轉讓【答案】ABC9、下列各項中，屬于影響稅務師執(zhí)業(yè)風險因素的有（）。A.稅務師職業(yè)道德水平的高低B.委托人或指向的服務對象的財務核算基礎是否健全C.稅務部門的執(zhí)法力度D.委托人的納稅意識E.稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控制程度【答案】ABD10、納稅人的下列行為，需要到主管稅務機關辦理變更稅務登記的有（）。A.企業(yè)名稱發(fā)生變更B.改變法人代表C.改變辦稅人員D.不涉及主管稅務機關變動的經營地E.增設分支機構【答案】ABD11、設計并生產家具的企業(yè)，最近12個月累計不含稅的設計收入與家具銷售收人達到如下金額時，應進行增值稅-一-般納稅人認定的有()。A.設計收入470萬元，銷售收入30萬元B.設計收入400萬元，銷售收入40萬元C.設計收入100萬元，銷售收入70萬元D.設計收入480萬元，銷售收入60萬元E.設計收入520萬元，銷售收入50萬元【答案】CD12、在房地產開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項目進行土地增值稅清算時，繳納的下列稅費，不屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.為開發(fā)產品而取得土地使用權所繳納的契稅B.依據(jù)銷售開發(fā)產品繳納增值稅計算繳納的教育費附加C.依據(jù)銷售開發(fā)產品繳納增值稅計算繳納的城市維護建設稅D.銷售開發(fā)產品繳納的企業(yè)所得稅E.銷售開發(fā)產品繳納的增值稅銷項稅額【答案】D13、以下（）行為經稅務機關責令限期改正而仍未改正者不得領購使用增值稅專用發(fā)票。A.不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料者B.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票C.未按規(guī)定接受稅務機關檢查的D.銷售的貨物全部屬于免稅項目的E.借用他人增值稅專用發(fā)票【答案】BC14、下列關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅B.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還C.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內減征資源稅D.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內減征土地增值稅E.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內減征契稅【答案】ABC15、下列關于稅務行政復議代理的說法，正確的有()。A.對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議B.對稅務機關委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復議的，該受托代征人是被申請人C.對省級以下各級地方稅務局共同作出的稅務具體行為不服的，向其共同上-級稅務機關申請行政復D.對稅務機關依法設立的派出機構按照稅收法律、法規(guī)以自己的名義作出的具體行為不服而申請復議的，該派出機構是被申請人E.稅務行政復議代理人是指接受當事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當事人授子的權限范圍內，為代理復議行為而參加復議的法人及自然人【答案】ACD16、A企業(yè)為一家建筑公司，系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售轉讓其2013年自建的一幢寫字樓，取得含稅轉讓收入1800萬元。該寫字樓的建造成本為700萬元，保留有合法有效憑證。關于該項業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.A企業(yè)可以選擇簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅B.A企業(yè)應該在不動產所在地主管稅務機關預繳增值稅C.A企業(yè)應該在機構所在地主管稅務機關進行納稅申報D.一旦選擇簡易征收，應納增值稅為52.38萬元E.一旦選擇簡易征收，應納增值稅為85.71萬元【答案】BC17、稅務師在審核增值稅一般納稅人計稅方法，下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務C.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務D.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產E.一般納稅人提供勞務派遣服務【答案】ABC18、（2018年真題）年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人應向主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人登記，年應稅銷售額包括（）。A.稅務機關代開發(fā)票銷售額B.免稅銷售額C.預收的銷售額D.稽查查補銷售額E.納稅申報銷售額【答案】ABD19、下列關于稅務機關權利的說法，正確的有（）。A.追繳某房地產公司4年前因稅務機關的責任導致少繳的稅款共計12.5萬元B.可以根據(jù)各稅種的不同特點和征納雙方的具體條件，依法確定計算征收稅款的方式和方法C.對確無記賬能力或雖有記賬能力但管理混亂而導致稅務機關難以查賬征收稅款的納稅人，按照一定方式核定其應納稅額D.可以制定行政法規(guī)E.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年【答案】BC20、下列各項中符合企業(yè)所得稅中手續(xù)費及傭金支出規(guī)定的有（）。A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金一律不得在稅前扣除B.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金，可以在稅前扣除C.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用D.企業(yè)已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續(xù)費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除E.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額，并如實入賬【答案】CD21、下列主體中，屬于稅務機關納稅服務部門的信息推送對象的有（）。A.稅務機關內部稽查部門B.稅務機關內部征管部門C.省級工商管理部門D.委托人E.涉稅專業(yè)服務機構【答案】ABD22、依據(jù)稅法規(guī)定，下列屬于納稅人需要辦理年度匯算清繳情形的有（）。A.2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。B.2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。C.2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預繳個人所得稅且申請退稅的D.預繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈且申請退稅的E.年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率不高于綜合所得年適用稅率【答案】ABCD23、保險公司代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明的信息有（）。A.保險單號B.代收車船稅金額C.稅款所屬期D.繳納車船稅車輛牌照號碼E.保險公司所在地【答案】ABC24、下列調整事項，需要在企業(yè)所得稅納稅申報表A105000《納稅調整項目明細表》調整的有（）。A.視同銷售業(yè)務B.加計扣除業(yè)務C.投資收益業(yè)務D.企業(yè)重組業(yè)務E.免稅項目業(yè)務【答案】ACD25、關于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。A.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)以轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除E:企業(yè)接受政府科技部門的資助進行技術開發(fā)，發(fā)生的技術開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠【答案】C26、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具無保留意見的鑒證業(yè)務報告。A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定B.稅務師已經按照有關準則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定D.涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確E.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當?shù)淖C據(jù)，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】AB27、下列關于涉稅專業(yè)服務的地位和作用的說法，正確的有（）。A.涉稅專業(yè)服務人員作為溝通征納雙方的橋梁，幫助納稅人準確及時地繳納稅款，并監(jiān)督糾正征納雙方可能的背離稅法規(guī)定的行為，將有利于推進我國依法治稅的進程B.涉稅專業(yè)服務制度有利于提高納稅人的納稅遵從度C.涉稅專業(yè)服務制度有助于幫助納稅人降低稅務風險D.涉稅專業(yè)服務制度對提高稅收征管效能、完善稅收征管制度起到積極推動作用E.涉稅專業(yè)服務制度有助于幫助納稅人降低稅收負擔【答案】ABCD28、下列屬于專項稅務咨詢服務的業(yè)務內容的有（）。A.涉稅盡職審慎性調查B.涉稅措施的評價和建議C.資本市場特殊稅務處理合規(guī)性審核D.納稅風險評估E.稅務政策解釋和運用咨詢【答案】ACD29、下列有關稅務行政復議申請人說法正確的有（）。A.有權申請行政復議的公民死亡，其近親屬可以申請B.有權申請行政復議的公民為無行為能力人或限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請C.有權申請行政復議的法人或其他組織發(fā)生合并、分立或終止，承受其權利義務的法人或其他組織可以申請D.合伙企業(yè)應當以執(zhí)行合伙事務的合伙人作為申請人E.股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務具體行政行為侵犯企業(yè)合法權益的，可以以企業(yè)的名義申請【答案】ABC30、下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.提供經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產保健食品C.某汽車公司為國內某知名人士定做的小汽車D.銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個人轉讓不動產【答案】ACD大題（共10題）一、位于A市市區(qū)的某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，以1個季度為1個納稅期，2019年第四季度發(fā)生如下業(yè)務：（1）在機構所在地提供建筑服務，當季取得含稅收入206000元，開具增值稅普通發(fā)票；當月支付分包商工程含稅價款123600元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）在外省B市提供建筑服務，當季取得含稅收入61800元，開具增值稅普通發(fā)票。（3）在機構所在地提供建筑物修繕服務，當季取得含稅收入51500元，開具增值稅專用發(fā)票。（4）轉讓其2017年在機構所在地購入的一間商鋪，取得含稅收入303000元，該商鋪購置時的價款為200000元。問題：（1）該建筑企業(yè)2019年第四季度在申報納稅時是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策？（2）在外省B市提供的建筑服務，是否需要預繳增值稅？并簡要說明理由。（3）該建筑企業(yè)提供建筑物修繕服務，開具增值稅專用發(fā)票，稅務上應如何處理?（4）假設上述資料4中，該建筑企業(yè)轉讓商鋪，取得含稅收入323000元，則稅務上應如何處理？【答案】（1）【正確答案】該建筑企業(yè)2019年第四季度合計銷售額＝（206000－123600）÷（1＋3%）＋61800÷（1＋3%）＋51500÷（1＋3%）＋（303000－200000）÷（1＋5%）＝288095.24（元），未超過季度銷售額30萬元免稅標準，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。（2）【正確答案】在外省B市提供的建筑服務，不需要預繳增值稅。因為2019年第四季度在預繳地外省B市實現(xiàn)的建筑服務銷售額＝61800÷（1＋3%）＝60000（元），未超過30萬元，當期無需預繳稅款（3）【正確答案】該建筑企業(yè)提供建筑物修繕服務，開具增值稅專用發(fā)票，應計算繳納增值稅。應納增值稅＝51500÷（1＋3%）×3%＝1500（元）。該建筑企業(yè)當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。（4）【正確答案】該建筑企業(yè)2019年第四季度合計銷售額＝（206000－123600）÷（1＋3%）＋61800÷（1＋3%）＋51500÷（1＋3%）＋（323000－200000）÷（1＋5%）＝307142.86（元），超過了季度銷售額30萬元免稅標準；剔除銷售不動產后的銷售額＝（206000－123600）÷（1＋3%）＋61800÷（1＋3%）＋51500÷（1＋3%）＝190000（元），未超過季度銷售額30萬元免稅標準，則提供建筑服務的190000元免征增值稅；銷售不動產應計算繳納增值稅，應納增值稅＝（323000－200000）÷（1＋5%）×5%＝5857.14（元）【提示】自2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。二、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2020年5月承接了兩個工程項目，這兩個項目均為跨省項目。A項目為包工包料提供建筑服務，含增值稅總包款為3000萬元，含稅分包款1000萬元；B項目是為甲供工程提供的建筑服務，選擇了簡易計稅，含稅總包款為1000萬元，含稅分包款100萬元。請回答以下問題。（以萬元為單位）問題（1）：A項目在收到500萬元預付工程款時，應如何進行賬務處理？問題（2）：B項目在收到300萬元預付工程款時，應如何進行賬務處理？問題（3）：A項目應該在建筑服務發(fā)生地預繳多少增值稅？如何進行賬務處理？問題（4）：請為A項目填寫《增值稅預繳稅款表》問題（5）：B項目應該在建筑服務發(fā)生地預繳多少增值稅？如何進行賬務處理？問題（6）：請為B項目填寫《增值稅預繳稅款表》問題（7）：A項目在支付1000萬元含稅分包工程款時，取得稅率9%的專票，應如何進行賬務處理？問題（8）：B項目在支付100萬元分包工程款時，應如何進行賬務處理？問題（9）：假設A項目完工時，甲方扣留了100萬的質保金，應如何進行賬務處理？【答案】三、某服裝生產企業(yè)為促進銷售并盡快回籠資金，2020年6月采取以下多種銷售方式對外銷售貨物：（1）采用“買一贈一”方式銷售襯衫，買一件襯衫贈送一條領帶。（2）采用“商業(yè)折扣”方式銷售裙子。（3）采用“現(xiàn)金折扣”方式銷售T恤。（4）采用“預收款”方式銷售褲子。問題：針對上述不同的銷售方式，簡述增值稅和企業(yè)所得稅分別應如何處理?！敬鸢浮浚?）“買一贈一”方式銷售：①增值稅：贈送的領帶應視同銷售，按照同類貨物的不含增值稅銷售額確定增值稅的計稅金額。②企業(yè)所得稅：贈送的領帶不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。（2）“商業(yè)折扣”方式銷售：①增值稅：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，按折扣后的金額確定增值稅的計稅金額；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，或者將折扣額另開發(fā)票的，折扣額不得從銷售額中扣除。②企業(yè)所得稅：按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（3）“現(xiàn)金折扣”方式銷售①增值稅：按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定增值稅的計稅金額。②企業(yè)所得稅：按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。（4）“預收款”方式銷售①增值稅：在發(fā)出商品時發(fā)生增值稅納稅義務。②企業(yè)所得稅：在發(fā)出商品時確認收入。四、甲、乙公司均為境內居民企業(yè)，甲公司對乙公司投資700萬元，持有乙公司35%的股份，并派人參與乙公司的經營決策。甲公司對此部分投資釆用權益法核算。2019年6月30日乙公司董事會決定向全體投資者分配現(xiàn)金股利140萬元，2019年度乙公司實現(xiàn)凈利潤200萬元。問題1：作出甲公司上述事項的會計分錄問題2：假設沒有其他長期股權投資項目，甲公司應如何進行納稅調整？【答案】五、甲企業(yè)是制造摩托車的內資企業(yè)，最近與乙企業(yè)合辦了一家摩托車經營公司。雙方協(xié)定，甲企業(yè)以其制造的某品牌摩托車作為投資。假定該品牌摩托車當月的售價有高有低。請根據(jù)該業(yè)務回答下列問題。問題：1.甲企業(yè)這筆投資業(yè)務的增值稅和消費稅的計稅依據(jù)如何確定?2.甲企業(yè)這筆投資業(yè)務的企業(yè)所得稅應如何處理?【答案】六、（2018年）2018年4月10日，A縣稅務局制作對甲公司補繳稅款和滯納金的稅務處理決定書和處以少繳納稅款1倍的行政處罰決定書，上述文書于4月13日送達甲公司并由甲公司簽收，甲公司對A縣稅務局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務行政復議，請逐一回答如下問題。問題（1）擬提供納稅擔保后對應補繳的稅款和滯納金提請復議，納稅擔保人資格應由誰確認？提請復議的60天時限應該從哪一天開始計算？（2）對于罰款決定提請復議是否需要提供納稅擔保？可否不經過復議直接提起行政訴訟？（3）如果復議申請被稅務機關受理，復議機關應在多少日作出復議決定？什么情況下可以延期？最長可以延多少天？（4）如果甲公司對復議決定不服但未在規(guī)定時限內起訴，同時又拒絕履行復議決定，可能的后果是什么？【答案】（1）納稅擔保人資格應由作出具體行政行為的稅務機關確認；提請復議的60天時限應從所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日開始計算。（2）對于罰款決定提請復議不需要提供納稅擔保，可以不經過復議直接提起行政訴訟。（3）行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過30日。（4）可能的后果：被強制執(zhí)行①維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的稅務機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行；②變更具體行政行為的行政復議決定，由行政復議機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。七、