企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及對(duì)策論文

企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及對(duì)策論文前言企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)以保證自身發(fā)展和經(jīng)營利益為目的，設(shè)計(jì)和實(shí)施的一系列規(guī)章制度、管理方法和內(nèi)部程序等一切有組織的控制活動(dòng)，旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行，保障股東、投資者、員工、客戶等各利益相關(guān)方的權(quán)益，并遵守法律法規(guī)和道德規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部控制在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下具有重要意義，但是，在實(shí)踐中，企業(yè)內(nèi)部控制最常見的難題不在于制定和執(zhí)行的過程本身，而是在于實(shí)踐出現(xiàn)的影響控制微觀、中觀和宏觀效果的具體情形。本文通過分析企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及其表現(xiàn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出對(duì)策方案，幫助企業(yè)進(jìn)行控制管理。企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題理念存在偏差企業(yè)內(nèi)部控制的成功與否與企業(yè)內(nèi)部控制的理念有著密不可分的關(guān)系。許多企業(yè)高管的內(nèi)部控制理念，僅僅停留在符合法律規(guī)定層面，缺少實(shí)質(zhì)意義和實(shí)際操作。他們經(jīng)常把安全控制放在風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，而不是在有效性和效率控制上下功夫。這些偏導(dǎo)致企業(yè)的管理過程不夠完善，責(zé)任分險(xiǎn)不明，以至于導(dǎo)致企業(yè)利益和合規(guī)符合性受到危害。主體管理不到位企業(yè)內(nèi)部控制中的主體責(zé)任是指企業(yè)內(nèi)部各部門的控制責(zé)任。然而，在實(shí)際操作中，企業(yè)內(nèi)部各部門對(duì)于內(nèi)部控制貫徹落實(shí)的責(zé)任不到位，致使整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制管理出現(xiàn)缺陷。此外，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致專業(yè)能力低下、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確、控制措施不到位等問題。制度設(shè)計(jì)不夠科學(xué)合理企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)是建立在制度上的，如果制度設(shè)計(jì)不夠合理，就會(huì)給企業(yè)內(nèi)部控制管理帶來困難。許多企業(yè)內(nèi)部控制的制度設(shè)置過于復(fù)雜，缺少思考深度和系統(tǒng)性，以至于無法發(fā)揮內(nèi)部控制管理的核心作用。此外，許多企業(yè)內(nèi)部控制管理的制度和流程太過繁瑣，導(dǎo)致管理人員的時(shí)間和精力主要放在操作和記錄上，而忽視了實(shí)際管理和控制。監(jiān)控事件反應(yīng)不夠及時(shí)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅要有設(shè)計(jì)和執(zhí)行計(jì)劃，還需要隨時(shí)通過監(jiān)控機(jī)制進(jìn)行反饋。然而很多工作人員因?yàn)椴粔蚓礃I(yè)或?qū)I(yè)技能不夠，導(dǎo)致監(jiān)控機(jī)制出現(xiàn)漏洞，企業(yè)內(nèi)部控制制度監(jiān)控反應(yīng)不夠及時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)事件在初期被忽視或被傳導(dǎo)，等到實(shí)際問題暴露出來時(shí)，已造成的巨大損失無法挽回。對(duì)策方案完善企業(yè)內(nèi)部控制理念企業(yè)內(nèi)部控制必須是全員參與，理念正確，執(zhí)行有效的，所有部門員工都應(yīng)理解和認(rèn)同。企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)是幫助企業(yè)掌握運(yùn)營情況，防范風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況，確定內(nèi)部控制的目標(biāo)、意義、實(shí)施范圍和基礎(chǔ)要求，并將其落實(shí)到每一個(gè)工作細(xì)節(jié)中去。強(qiáng)化主體責(zé)任意識(shí)，提高職業(yè)素養(yǎng)企業(yè)應(yīng)該通過內(nèi)控文化、教育、培訓(xùn)等方式加強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，提高控制意識(shí)和執(zhí)行能力。企業(yè)應(yīng)采取措施，確保內(nèi)部控制責(zé)任的落實(shí)，如設(shè)計(jì)定期、不定期的內(nèi)部控制評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)等體系，確保相應(yīng)的控制措施有效落實(shí)，完善內(nèi)部控制機(jī)制。簡化內(nèi)部控制管理制度，加強(qiáng)培訓(xùn)為了解決企業(yè)內(nèi)部控制管理制度設(shè)置過于復(fù)雜的問題，企業(yè)應(yīng)該重視制度的質(zhì)量，簡化制度和流程，將制度指引轉(zhuǎn)化為操作流程，使各部門可以明確控制要求和操作規(guī)程。此外，企業(yè)應(yīng)配備專業(yè)技術(shù)人員和培訓(xùn)講師，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和日常指導(dǎo)。建立快速、高效的事件監(jiān)控機(jī)制企業(yè)應(yīng)該針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型和層面，建立快速、高效的事件監(jiān)控機(jī)制，形成全程管理制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的指導(dǎo)和控制，確保企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)管控。此外，應(yīng)加大投資監(jiān)控技術(shù)體系建設(shè)，引進(jìn)國際領(lǐng)先的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的科學(xué)性和高效性。結(jié)論企業(yè)內(nèi)部控制管理是企業(yè)發(fā)展和管理的重要組成部分，一方面通過規(guī)范各個(gè)環(huán)節(jié)的工作流程、強(qiáng)制執(zhí)行控制制度，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和業(yè)務(wù)高效性，另外一方面有助于企業(yè)更好地履行社會(huì)責(zé)任，贏得股東和客戶的信任度。然而，企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題往往導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制失