稅務(wù)師2023考試《稅法二》預(yù)習(xí)試題

第頁共頁稅務(wù)師2023考試《稅法二》預(yù)習(xí)試題稅務(wù)師2023考試《稅法二》預(yù)習(xí)試題1、2023年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外獲得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)展核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。A.12.5B.15C.20D.25答案:A『解析』因客觀原因無法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)繳納并以實(shí)際繳納的境外所得額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅款在所得來國的實(shí)際稅率低于法定稅率50%以上的除外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。高新技術(shù)企業(yè)，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算，這里15%的稅率沒有低于法定稅率50%以上，所以計算抵免限額=100__12.5%=12.5(萬元)。2、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2023年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)展檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實(shí)本錢費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定方法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2023年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.1.5B.1.62C.1.88D.2.03答案:D『解析』本錢費(fèi)用無法核實(shí)，按照應(yīng)稅收入額核定計算所得稅。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額=(50+4)__15%__25%=2.03(萬元)3、2023年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購置甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2023年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售獲得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅()萬元A.OB.7.5C.42.5D.50答案:C。200*(1-15%)*25%=42.54、某外商投資企業(yè)成立于2023年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，20232023年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2023年盈利400萬元，2023年盈利500萬元。2.011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.42B.52.5C.75D.87.5答案:A。350*24%*50%=42(從08年開場稅率3-2-2-2-1)，11年稅率為24%。5、稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)施行轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)施行跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為()A.跟蹤年度次年的3月1日之前B.跟蹤年度次年的5月31日之前C.跟蹤年度次年的6月20日之前D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前答案:C6、對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.個人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.個人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:C7、以下各項(xiàng)，按“個體工商戶消費(fèi)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是()。A.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)展個人消費(fèi)B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利局部C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)展個人消費(fèi)D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款答案:A『解析』選項(xiàng)B、C、D按股息紅利所得繳納個人所得稅。8、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓本錢為()。A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的本錢核定C.按股權(quán)比例所對應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)答案:A9、以下關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的選項(xiàng)是()。A.年金的個人繳費(fèi)局部，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除B.年金的.企業(yè)繳費(fèi)計人個人賬戶的局部，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率繳納個人所得稅.C.按年繳納年金的企業(yè)繳納局部，在計稅時不得復(fù)原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅D.對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個人的局部，巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還答案:B『解析』選項(xiàng)A，企業(yè)年金的個人繳費(fèi)局部，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計算個人所得稅時扣除;選項(xiàng)C，企業(yè)按季度、半年或者年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計稅時不得復(fù)原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不得扣除任何費(fèi)用，按照適用的稅率計算扣繳個人所得稅;選項(xiàng)D，對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計入個人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個人的局部，其已扣繳的個人所得稅應(yīng)予以退還。10、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時，以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實(shí)際轉(zhuǎn)