中心幼兒園財(cái)務(wù)管理制度（2023年）

中心幼兒園財(cái)務(wù)管理制度（2023年）

中心幼兒園財(cái)務(wù)治理制度

第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)進(jìn)展，依據(jù)財(cái)政部發(fā)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章》，財(cái)政部、國(guó)家教育部發(fā)《學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校詳細(xì)狀況特制定本方法。

其次條學(xué)校財(cái)務(wù)治理的根本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)治理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)展掌握和治理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)省支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)治理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，標(biāo)準(zhǔn)校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；照實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)展監(jiān)視。

第四條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中治理”的財(cái)務(wù)治理體制。學(xué)校在統(tǒng)一財(cái)經(jīng)政策、統(tǒng)一預(yù)算治理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的前提下，依據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，學(xué)校在校內(nèi)局部單位設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

第五條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。分管副校長(zhǎng)幫助校長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。

第六條校財(cái)務(wù)處作為學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)和分管副校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一治理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)制定全校統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和治理方法，擬定校內(nèi)財(cái)經(jīng)政策，參加學(xué)校經(jīng)濟(jì)方面的決策。

2.負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)展掌握和治理。負(fù)責(zé)完成決算工作。

3.依法多渠道籌集資金，合理配置學(xué)校資源。

4.負(fù)責(zé)全校的財(cái)務(wù)收支和收費(fèi)治理，負(fù)責(zé)事業(yè)性支出的校內(nèi)價(jià)格的制定和審批。

5.負(fù)責(zé)全校的國(guó)有資產(chǎn)治理和清產(chǎn)核資工作。

6.負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管工作。

7.積極開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。嚴(yán)格掌握各項(xiàng)開(kāi)支，努力提高資金的使用效益。

8.負(fù)責(zé)校內(nèi)的財(cái)務(wù)監(jiān)視檢查工作，標(biāo)準(zhǔn)校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)學(xué)校財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

9.負(fù)責(zé)全校各單位的會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)治理工作。

10.其他財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作。

第七條學(xué)校依據(jù)綜合治理和財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的需要，在校內(nèi)相應(yīng)單位和部門設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為校財(cái)務(wù)

處的派駐機(jī)構(gòu)，其財(cái)會(huì)人員由財(cái)務(wù)處委派，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)受財(cái)務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)管。二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立由校財(cái)務(wù)處提出，經(jīng)分管人事和財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)會(huì)商同意后報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)審批。

第八條學(xué)校根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)主管部門的要求在校財(cái)務(wù)處和二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)配備專職財(cái)會(huì)人員。學(xué)校財(cái)務(wù)處正職的任免應(yīng)事先征得上級(jí)主管部門同意，副職的任免應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。學(xué)校的財(cái)會(huì)人員歸口財(cái)務(wù)處統(tǒng)一治理。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、考評(píng)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘由校財(cái)務(wù)處會(huì)同人事處辦理。全校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核、獎(jiǎng)懲、連續(xù)教育等統(tǒng)一由校財(cái)務(wù)處組織實(shí)施。

第九條全校從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員，必需取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》。不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員，不得從事專職或兼職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

學(xué)校財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)學(xué)問(wèn)和專業(yè)技能，熟識(shí)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，遵守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

學(xué)校財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)定期參與學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)理論水平、業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。

學(xué)校財(cái)會(huì)隊(duì)伍應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。財(cái)會(huì)人員調(diào)開(kāi)工作或離職時(shí)，必需在規(guī)定期限內(nèi)與接收人員辦清交接手續(xù)。

第十條學(xué)校財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的程序、要求進(jìn)展財(cái)會(huì)工作。對(duì)財(cái)會(huì)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中消失的違法行為，應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

學(xué)校財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、?？萍籍a(chǎn)業(yè)的主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離職時(shí)必需進(jìn)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

校內(nèi)財(cái)會(huì)人員的聘任實(shí)行回避制度。各單位責(zé)任人、財(cái)會(huì)主管人員的親屬不得擔(dān)當(dāng)本單位的會(huì)計(jì)和出納工作，同一單位內(nèi)的會(huì)計(jì)和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

第十一條學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算是指學(xué)校依據(jù)事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支規(guī)劃。編制預(yù)算必需堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、注意效益、勤儉節(jié)省等原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財(cái)務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一治理。預(yù)算外資金必需實(shí)行收支兩條線治理。

第十二條學(xué)校預(yù)算由校財(cái)務(wù)處依據(jù)學(xué)校年度規(guī)劃和各單位收支規(guī)劃以及年度收支增減的狀況，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)江蘇省財(cái)政廳審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)具有約束力。

第十三條為了維護(hù)學(xué)校預(yù)算方案的嚴(yán)厲性，經(jīng)批準(zhǔn)的

預(yù)算方案不得隨便變更。確因狀況發(fā)生變化需要進(jìn)展調(diào)整的，區(qū)分狀況進(jìn)展辦理。其中：調(diào)減預(yù)算由財(cái)務(wù)處直接辦理；需要追加預(yù)算的，金額在5萬(wàn)元以下由主管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批；金額在5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下由校長(zhǎng)審批；金額在20萬(wàn)元以上需報(bào)經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議打算。財(cái)務(wù)處依據(jù)審批報(bào)告或決議辦理預(yù)算的調(diào)整。

第十四條收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非歸還性資金。

第十五條學(xué)校的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

1、財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)收入。包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款。

2、事業(yè)收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其幫助活動(dòng)的收入，含學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培育費(fèi)、各種辦班收入、試驗(yàn)教學(xué)效勞收入，成教收入和承接科技工程、開(kāi)展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)展科技詢問(wèn)所取得的收入和其他收入。

3經(jīng)營(yíng)收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其幫助活動(dòng)之外，不具備法人資格的非獨(dú)立核算單位，其開(kāi)展的社會(huì)效勞取得的收入。

4、附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定上繳的收入。如：附屬中小學(xué)獨(dú)立核算單位上繳的收入等。

5、其他收入是指學(xué)校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項(xiàng)收入。含投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入、企業(yè)利潤(rùn)等。

第十六條校內(nèi)各單位必需嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收入交由財(cái)務(wù)處納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一治理和核算，校內(nèi)各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學(xué)校收入。學(xué)校各項(xiàng)收入必需按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)足額上繳校財(cái)務(wù)處，嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫(kù)”。

第十七條學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必需嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由校財(cái)務(wù)處審核報(bào)經(jīng)物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可證，使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何單位不得獨(dú)立收費(fèi)工程和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

學(xué)校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一治理。財(cái)務(wù)處根據(jù)國(guó)家規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、登記、保管、使用合法的票據(jù)，并依據(jù)學(xué)校實(shí)際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算、治理票據(jù)。其他任何單位和個(gè)人不得自行領(lǐng)購(gòu)、印制、買賣、代開(kāi)、轉(zhuǎn)借和銷毀票據(jù)。

學(xué)校校辦企業(yè)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票，其發(fā)票的購(gòu)置、使用根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定辦理，按規(guī)定可使用行政事業(yè)收據(jù)和校內(nèi)收據(jù)的除外。

第十八條支出是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金消耗和損失。

第十九條學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基

本建立支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出等。

1、事業(yè)支出指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及幫助活動(dòng)發(fā)生的支出，事業(yè)支出的內(nèi)容包括根本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障支出、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)和其他費(fèi)用。

2、經(jīng)營(yíng)支出是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其幫助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，經(jīng)營(yíng)支出與經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)相互配比。

3、自籌根本建立支出是指學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排根本建立所發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出的需要、保持預(yù)算收支平衡的根底上，統(tǒng)籌安排自籌根本建立支出，隨年度預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門核批，列入根本建立規(guī)劃。自籌根本建立資金與國(guó)家撥給的基建投資統(tǒng)一納入根本建立財(cái)務(wù)治理，按工程進(jìn)展核算。自籌根本建立資金單獨(dú)列支。

4、附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的收入對(duì)附屬單位進(jìn)展補(bǔ)助所發(fā)生的支出。

其次十條學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能直接歸集的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

其次十一條學(xué)校在有關(guān)部門取得的指定用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“專款專用”的原則，按要求單獨(dú)核算，并定

期報(bào)告資金的使用狀況。工程完成后，報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，并承受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。

其次十二條學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)支出審批制度，按不同的經(jīng)費(fèi)支出類別和金額大小分級(jí)審批。

學(xué)校的各類開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算數(shù)掌握。校各級(jí)財(cái)務(wù)部門和單位應(yīng)依據(jù)預(yù)算確定的工程、范圍、支出的額度安排各項(xiàng)開(kāi)支。對(duì)超出預(yù)算和無(wú)預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。

校內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)支出審批，應(yīng)指定一名單位負(fù)責(zé)人簽字，實(shí)行專人負(fù)責(zé)。

其次十三條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的治理，樹(shù)立勤儉辦學(xué)的觀念，嚴(yán)格掌握支出，杜絕鋪張現(xiàn)象，提高資金使用效益。各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以規(guī)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替實(shí)際發(fā)生數(shù)。

學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度中沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實(shí)際狀況制定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。對(duì)涉及教職工工資、津貼、補(bǔ)貼和福利等方面的開(kāi)支，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

其次十四條學(xué)校二級(jí)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度以及學(xué)校的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)違反規(guī)定的開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理并向校財(cái)務(wù)處報(bào)告。

其次十五條結(jié)余指學(xué)校年度收入和支出相抵后的余額。

其次十六條經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余可以按國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余局部并入學(xué)校結(jié)余。

其次十七條學(xué)校結(jié)余除專項(xiàng)資金結(jié)余根據(jù)國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度連續(xù)使用外，可以按國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余局部全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以前或以后年度收支差額。

其次十八條專用基金是指學(xué)校根據(jù)規(guī)定提取和設(shè)置的有特地用途的資金。專用基金包括修購(gòu)基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金、住房基金和其他基金等。

其次十九條修購(gòu)基金可按事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的肯定比例提取轉(zhuǎn)入，在修繕費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)中列支。

固定資產(chǎn)變價(jià)收入可轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，特地用于固定資產(chǎn)的修理和購(gòu)置。

第三十條職工福利基金可按事業(yè)結(jié)余的肯定比例提取或根據(jù)其他規(guī)定提取，用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等支出。

第三十一條學(xué)生獎(jiǎng)貸基金和勤工助學(xué)基金是根據(jù)規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生貸學(xué)金、生活困難補(bǔ)助、學(xué)生開(kāi)展勤工儉學(xué)活動(dòng)的酬勞。

第三十二條住房基金是由學(xué)校根據(jù)國(guó)家的房改政策出售住房所取得的收入形成，用于建立職工住宅、住房補(bǔ)貼及

其他支出。

第三十三條學(xué)?？梢愿鶕?jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依據(jù)事業(yè)進(jìn)展需要提取或者設(shè)立其他專用基金。

第三十四條專用基金的使用應(yīng)遵循“先提后用、量入為出”、“專設(shè)帳戶、單獨(dú)核算”、“區(qū)分性質(zhì)、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。專用基金統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)部門治理和核算，并根據(jù)規(guī)定的用途和使用范圍使用，不得擠占和挪用。

第三十五條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校的資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第一節(jié)流淌資產(chǎn)

第三十六條流淌資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。

第三十七條貨幣資金的治理

1、現(xiàn)金是指學(xué)校及二級(jí)核算單位的庫(kù)存現(xiàn)金，主要用于日常零星開(kāi)支，庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不得超過(guò)銀行核準(zhǔn)的限額，必需嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金治理暫行條理》的規(guī)定，在規(guī)定的開(kāi)支范圍內(nèi)使用。

2、銀行存款是指學(xué)校及各二級(jí)核算單位必需根據(jù)《銀行帳戶治理方法》的規(guī)定開(kāi)立銀行帳戶，學(xué)校銀行帳戶歸口財(cái)務(wù)部門治理。對(duì)獨(dú)立核算和領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的校辦

企業(yè)，經(jīng)校財(cái)務(wù)處審核批準(zhǔn)，可在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行帳戶。銀行帳戶的變動(dòng)或撤消須報(bào)經(jīng)校財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)。

學(xué)校及校內(nèi)各二級(jí)單位的銀行存款戶應(yīng)按不同帳號(hào)設(shè)立銀行帳，必需嚴(yán)格根據(jù)《支付結(jié)算方法》的規(guī)定辦理銀行結(jié)算，準(zhǔn)時(shí)、定期逐筆核對(duì)相符，每月編制銀行存款余額調(diào)整表，列明未達(dá)帳項(xiàng)。