稅務師之涉稅服務實務模考模擬試題(全優(yōu))

稅務師之涉稅服務實務?？寄M試題(全優(yōu))

單選題（共50題）1、某增值稅一般納稅人購進一批生產用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關于該項業(yè)務處理正確的是（）。A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額B.由省級稅務機關認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額C.可以用途確認后，抵扣進項稅額D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額【答案】C2、下列關于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30％資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅【答案】C3、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中說法不正確的是（）。A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標準定額扣除D.納稅人為獨生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元【答案】D4、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，根據(jù)《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應通過（）科目進行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A5、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業(yè)務服務過程中形成的業(yè)務記錄和業(yè)務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經委托人同意，（）不得向第三方泄露相關信息。A.稅務機關因行政執(zhí)法需要查閱的B.涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的C.事務所之間進行交流D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的【答案】C6、下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。A.機油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D7、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D.經行政復議機構準許達成和解的【答案】D8、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。A.借：長攤待攤費用貸：管理費用B.借：長期待攤費用貸：本年利潤C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配—未分配利潤【答案】C9、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產品技術開發(fā)的研發(fā)大樓并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元、稅額270萬元，因專用于免稅項目，該納稅人未進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預計使用20年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應稅商品（B商品）。則關于此項業(yè)務的說法中，正確的是（）。A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元D.不得抵扣進項稅額【答案】A10、下列關于金融商品轉讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是（）。A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額B.可以選擇加權平均法或者移動加權平均法核算買入價，選擇后12個月內不得變更C.金融商品轉讓的正負差在同一個納稅年度內可以相抵，年末出現(xiàn)負差，不得轉入下一年度D.金融商品轉讓不得開具專票【答案】B11、下列關于土地增值稅的說法，不正確的是（）。A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征土地增值稅B.以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍C.“其他扣除項目”只適用于從事房地產開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)【答案】B12、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。A.有明確的被告B.有具體的訴訟請求和事實根據(jù)C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄D.稅務行政處罰案件已經稅務行政復議【答案】D13、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅,經稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】B14、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起（）內將《復議申請書》副本發(fā)送被申請人，被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起（）內，向復議稅務機關提交做出具體行政行為的有關資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】B15、下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對于騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】D16、某稅務師事務所接受司法機關委托，指派本所稅務師張某對甲企業(yè)進行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是（）。A.張某應對甲企業(yè)開展必要的風險評估，確定審查重點B.審查完畢后，張某應當出具書面業(yè)務報告C.張某應當編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性D.稅務師事務所應當按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流程，編制項目方案參加政府采購活動【答案】B17、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C18、經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定，稅務師應當出具（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務報告B.保留意見的鑒證業(yè)務報告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務報告D.否定意見的鑒證業(yè)務報告【答案】B19、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農產品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農產品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為（）萬元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B20、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.糧食白酒的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D21、某商場（中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務應納增值稅（）元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B22、居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.工資、薪金B(yǎng).勞務報酬C.特許權使用費D.稿酬所得【答案】A23、關于企業(yè)所得稅收入確認的說法，正確的是（）。A.銷售商品以舊換新的，應當按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認收入B.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額D.股息、紅利等權益性投資收益，除另有規(guī)定外，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確認收入的實現(xiàn)【答案】D24、稅務師在進行涉稅鑒證業(yè)務時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應出具的涉稅鑒證報告類型為（）。A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務報告D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務報告【答案】C25、下列關于增值稅納稅申報代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款【答案】C26、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。A.A級B.B級C.M級D.D級【答案】A27、關于延期納稅的說法正確的是（）。A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期納稅B.延期納稅最長不得超過60日C.特殊困難包括當期貨幣資金扣除應付賬款，應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款【答案】D28、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在（）到稅務機關申請延長停業(yè)。A.停業(yè)期滿后B.停業(yè)期滿前C.停業(yè)期滿后30天內D.停業(yè)期滿后60天內【答案】B29、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認B.從事生產經營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內設置賬簿C.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿【答案】C30、（2019年）下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。A.繼續(xù)教育B.住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療【答案】D31、王某經營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。A.簡易賬B.復式賬C.簡易賬、復式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B32、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務處理為（）。A.借：銀行存款貸：補貼收入B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤C.借：銀行存款貸：其他收益D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整【答案】C33、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。A.房地產評估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產C.公司與公司之間互換房產D.房地產開發(fā)公司為客戶代建房產【答案】C34、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法)，而其注射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因為A.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒有最大吸收波長(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定其含量D.地西泮的紫外吸收強度低，方法靈敏度差E.注射液的含量測定要求更準確【答案】C35、下列項目不征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動分紅D.獨生子女補貼【答案】D36、下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是（）。A.納稅人改變生產經營方式的B.納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.納稅人改變名稱的D.納稅人改變住所和經營地點未涉及改變主管稅務機關的【答案】B37、稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規(guī)定外，股東由稅務師、注冊會計師和律師擔任。其中稅務師占比應高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A38、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷售額為380000元，按規(guī)定享受了相應的稅收優(yōu)惠，第二季度應納增值稅為（）元。A.0B.3689.32C.3762.38D.11067.96【答案】C39、下列關于涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是（）。A.涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)范圍主要包括:時間范圍、職權范圍、業(yè)務范圍B.涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以減輕委托人的納稅申報責任D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)【答案】C40、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).計提的存貨跌價準備C.非廣告性質的贊助支出D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用【答案】D41、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（）。A.行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復議機關已經先于本機關受理的B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調查了解情況的C.申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據(jù)，而其他案件尚未審結的【答案】A42、關于稅務師的權利和義務的說法，錯誤的是（）。A.在法律法規(guī)及相關規(guī)定許可的范圍內,對委托方的經營、投資和理財活動做出事先籌劃和安排，為委托方取得合法的稅收經濟利益B.可以要求委托人提供有關會計、經營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)）C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議D.稅務師執(zhí)業(yè)受法律保護,除稅務機關外任何單位和個人不得違法干預【答案】D43、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。A.6個月B.1年C.2年D.3個月【答案】B44、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95【答案】A45、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項業(yè)務可以抵扣的進項稅額是（）元。A.18.20B.29.76C.35.38D.51.61【答案】D46、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】A47、下列關于稅務注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書C.經人民法院裁定宣告破產的納稅人，持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】A48、稅務師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為（）。A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】B49、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。A.100萬元（含增值稅）B.100萬元（不含增值稅）C.130萬元（含增值稅）D.130萬元（不含增值稅）【答案】D50、某擁有進出口經營權的生產企業(yè)，2020年2月份，內銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當期涉及到的會計分錄正確的是（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000B.借：應收出口退稅款3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000C.借：應收出口退稅款1000000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）2000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000D.借：應收出口退稅款2900000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）2900000【答案】C多選題（共30題）1、下列關于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有（）。A.提供建筑服務的企業(yè)年應稅銷售額為600萬元，應登記為一般納稅人B.不經常發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人D.某批發(fā)日化用品的企業(yè)2018年5月的年應稅銷售額為85萬元，應登記為一般納稅人E.個體工商戶以外的其他個人年應稅銷售額超過規(guī)定標準，應登記為一般納稅人【答案】ABC2、關于稅務注銷時限的說法，錯誤的是（）。A.“一照一碼”戶辦理稅務注銷，稅務機關自受理之日起20日辦結B.“一照一碼”戶辦理稅務注銷，稅務機關自受理之日起20個工作日辦結C.一般情況下，“兩證整合”個體工商戶辦理稅務注銷，稅務機關自受理之日起20日辦結D.一般情況下，“兩證整合”個體工商戶辦理稅務注銷，稅務機關自受理之日起20個工作日辦結E.定期定額個體工商戶5個工作日內辦結【答案】AC3、下列各項中，屬于稅務師事務所制定執(zhí)業(yè)質量控制制度應當遵循的原則有（）。A.全面性原則B.適應性原則C.可靠性原則D.成本效益原則E.謹慎性原則【答案】ABD4、（2017年）增值稅一般納稅人，購進的下列服務中進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）。A.娛樂服務B.餐飲服務C.住宿服務D.貸款服務E.旅客運輸服務【答案】ABD5、下列各項中，稅務機關有權對納稅人進行核定應納稅額的有（）。A.依法應當設置但未設置賬簿的B.長期零申報的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.企業(yè)連續(xù)虧損3年的E.依法可以不設置賬簿的【答案】AC6、下列關于批發(fā)銷售卷煙的涉稅處理，表述正確的有（）。A.納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算B.納稅人批發(fā)銷售卷煙的銷售額與其他商品銷售額沒有分別核算的，由主管稅務機關核定卷煙銷售額計稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅D.卷煙批發(fā)企業(yè)在計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，可以按照生產領用數(shù)量扣除已納的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款E.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天【答案】AC7、針對查賬的順序不同，納稅審查方法可分為（）。A.詳查法B.核對法C.順查法D.抽查法E.逆查法【答案】C8、根據(jù)稅收規(guī)定，納稅人可以選擇的納稅申報方式的有（）。A.自行申報B.微信申報C.快遞申報D.電子申報E.代理申報【答案】AD9、下列關于社會保險費的說法，正確的有（）。A.職工應當參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費B.生育保險由用人單位和職工個人共同繳納C.企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標準內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除D.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5％標準內的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除E.企業(yè)職工、機關事業(yè)單位工作人員應當參加基本養(yǎng)老保險，由單位和個人共同繳納基本養(yǎng)老保險費【答案】AC10、下列關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A.股權轉讓所得按照轉出方所在地確定B.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定C.特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業(yè)所在地確定D.股息、紅利等權益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定E.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定【答案】BD11、稅務機關采取的下列措施中，屬于強制執(zhí)行措施的有（）。A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款D.對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款E.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物或其他財產【答案】BC12、下列關于企業(yè)信息報告代理的說法，錯誤的有（）。A.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內，向其主管稅務機關報告其全部賬戶賬號B.從事生產、經營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案C.納稅人次年需要由扣繳義務人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至扣繳義務人D.因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，納稅人應向主管稅務機關辦理變更稅務登記E.被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，扣繳義務人應當在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明【答案】AD13、納稅人收取款項但未發(fā)生銷售行為，應使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發(fā)票有（）。A.預付卡銷售和充值B.銷售自行開發(fā)的房地產項目預收款C.ETC預付費客戶選擇在充值后索取發(fā)票的D.銷售工期超過12個月的飛機的預收款E.代理進口免稅貨物貨款【答案】ABC14、納稅人應當向應稅產品（）的稅務機關申報繳納資源稅。A.開采地B.核算地C.生產地D.總機構所在地E.母公司所在地【答案】AC15、關于涉稅鑒證基本業(yè)務流程的說法正確的有（）。A.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務需要，請求相關領域的專家協(xié)助工作。項目負責人應當對專家工作成果負責B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)C.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)D.涉稅鑒證業(yè)務報告應由兩個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服務人員簽字E.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任【答案】ABCD16、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法正確的有（）。A.到納稅人的住所檢查納稅人的財產情況B.詢問納稅人.扣繳義務人與納稅或者代扣代繳.代收代繳稅款有關的問題C.到車站.碼頭檢查納稅人托運.郵寄應納稅商品.貨物或者其他財產的有關單據(jù).憑證和有關資料D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產.經營的納稅人在銀行的存款賬戶E.在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款【答案】BCD17、領取營業(yè)執(zhí)照后未開展經營活動，申請注銷登記前未發(fā)生債權債務或已將債權債務清算完成的有限責任公司、非公司企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，符合下列（）的，可免予到稅務機關辦理稅務注銷，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。A.未辦理過涉稅事宜的B.辦理過涉稅事宜，雖領用發(fā)票但未開具發(fā)票的C.辦理過涉稅事宜，但未發(fā)生過納稅義務的D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的E.辦理過涉稅事宜，無欠稅的【答案】AD18、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限延長至8年，困難行業(yè)企業(yè)包括（）。A.交通運輸B.餐飲C.住宿D.物業(yè)服務E.旅游【答案】ABC19、“多證合一”納稅人，（）登記信息發(fā)生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記。A.生產經營地址B.財務負責人C.核算方式D.從業(yè)人數(shù)E.注冊資金【答案】ABCD20、關于增值稅銷售額的說法，正確的有（）。A.分期收款結算方式下，貨物發(fā)出時發(fā)生納稅義務B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應稅銷售額C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價E.采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出【答案】BD21、下列關于轉讓舊房及建筑物的相關規(guī)定，表述正確的有（）。A.對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權時所支付的金額B.納稅人轉讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除C.舊房及建筑物的評估價格，是指轉讓已使用過的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率的價格D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5％計算扣除E.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，可作為加計5％的基數(shù)【答案】ABCD22、下列關于稅務師事務所成立與辦理行政登記的說法，正確的有（）。A.有限責任制稅務師事務所的法定代表人由股東擔任B.稅務師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務師事務所擔任合伙人、股東或者從業(yè)C.稅務師事務所未經行政登記不得使用“稅務師事務所”名稱，不能享有稅務師事務所的合法權益D.省稅務機關自受理材料之日起15個工作日內辦理稅務師事務所行政登記E.稅務師事務所注銷工商登記前，應當辦理終止行政登記，向所在地省稅務機關提交相應材料【答案】ABC23、關于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。A.個體戶不能登記為一般納稅人B.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇登記為一般納稅人C.納稅人辦理一般納稅人登記后，連續(xù)12個月經營累計銷售額未超過規(guī)定標準，可再轉為小規(guī)模D.一般納稅人年應稅銷售額標準是指一個納稅年度的應稅銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】B24、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列在計算應納稅所得額時允許全額扣除的借款利息支出有（）。A.企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出B.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出D.逾期償還銀行貸款的罰息E.企業(yè)實際支付給與企業(yè)無關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出【答案】BD25、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務流程的環(huán)節(jié)有（）。A.鑒證準備B.證據(jù)收集評價C.鑒證事項評價D.工作底稿E.業(yè)務反饋【答案】ABCD26、關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有()。A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應納稅所得額合計超過12萬元B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可E:取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報【答案】B27、（2017年）某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產卷煙，下列項目中應計入收回煙絲成本的有（）。A.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅B.加工企業(yè)代收代繳的消費稅C.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票的增值稅D.支付的委托加工費E.用于委托加工煙絲的材料成本【答案】CD28、某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項向稅務師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（）。A.高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額5%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除部分，準予稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予稅前扣除D.企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據(jù)》在稅前扣除E.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%【答案】AD29、下列關于納稅人權利與義務的說法，正確的有（）。A.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內向稅務機關報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務B.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還并加算銀行同期存款利息C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息D.納稅人接受稅務機關檢查時，可以拒絕提供相關證明資料E.納稅人有權要求稅務機關對自己的經營信息、個人隱私和欠稅情況等保守秘密【答案】AC30、（2019年真題）納稅人提供建筑服務自行開具或稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在“備注欄”注明的內容有（）。A.建筑服務提供時間B.項目總金額C.建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱D.建筑服務負責人E.項目名稱【答案】C大題（共10題）一、（2019年）某從事電子元器件生產的工業(yè)企業(yè)，2020年第一季度季初從業(yè)人數(shù)100人，季末從業(yè)人數(shù)120人；季初資產總額2900萬元，季末資產總額3000萬元；第一季度銷售額3100萬元，應納稅所得額190萬元。請逐一回答下列問題：（1）企業(yè)第一季度預繳企業(yè)所得稅時，能否享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？（2）2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是什么？可以享受怎樣的企業(yè)所得稅優(yōu)惠？（3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件中從業(yè)人數(shù)和資產總額是如何確定的？請列出計算公式。【答案】二、位于市區(qū)的某生產企業(yè)（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2019年6月出口自產產品，出口貨物離岸價（即FOB價）為1250萬元人民幣，內銷貨物取得不含稅收入200萬元，當月發(fā)生可以抵扣的進項稅額為80萬元，取得增值稅專用發(fā)票并在當月抵扣。進料加工保稅進口料件一批，組成計稅價格為100萬元人民幣，海關暫免征稅予以放行。假設該企業(yè)無上期留抵稅額，增值稅征稅率為13%，出口退稅率為10%，計劃分配率為60%。要求：計算該企業(yè)當期應納（或應退）的增值稅以及城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，并作出相應的賬務處理?！敬鸢浮咳?、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務師在2020年3月末審核該企業(yè)2020年3月份發(fā)生的業(yè)務相關的會計核算及資料發(fā)現(xiàn)：資料1：采用預收貨款方式銷售一批商品，取得含稅銷售額113000元，該批商品的成本為70000元，商品已發(fā)出。該企業(yè)僅做了預收貨款的賬務處理，商品發(fā)出時未做賬。該企業(yè)相關的賬務處理如下：預收貨款時：借：銀行存款113000貸：預收賬款113000資料2：出租給乙公司一臺設備，合同約定租賃期限為一年，該企業(yè)于3月1日一次性收取了全年的含稅租金收入，共計8萬元。該企業(yè)收到款項時，賬務處理如下：借：銀行存款80000貸：預收賬款70796.46應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9203.54資料3：出售一臺舊固定資產，收到價稅合計金額90000元。該固定資產在2014年9月購進，購進原值300000元，進項稅額51000元，進項稅額于2014年10月增值稅申報時抵扣。該企業(yè)銷售舊固定資產，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅，賬務處理如下：【答案】（1）【正確答案】（1）資料1該企業(yè)的賬務處理不正確。采取預收貨款方式銷售貨物，應于貨物發(fā)出時確認收入。調賬分錄為：貨物發(fā)出時：借：預收賬款113000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13000借：主營業(yè)務成本70000貸：庫存商品70000（2）資料2該企業(yè)的賬務處理正確。（3）資料3該企業(yè)的賬務處理不正確。銷售已抵扣進項稅額的固定資產應按適用稅率征收增值稅，不能按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅。銷售舊固定資產增值稅銷項稅額＝90000÷（1＋13％）×13％＝10353.98（元）四、甲公司為增值稅一般納稅人，主營建筑材料制造與銷售，原材料及產品適用稅率13%。該企業(yè)執(zhí)行會計準則，原材料采用實際成本法核算。2020年4月30日，簽約的稅務師事務所在進行代理申報的準備過程中，發(fā)現(xiàn)下列財務會計資料。資料1：4月18日，通知某購貨單位B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年2月份收取，甲公司沒收包裝物押金的會計處理如下：借：其他應付款—B公司押金10000貸：其他業(yè)務收入10000資料2：2月份銷售一批貨物給C公司，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額20000元、增值稅額2600元，當月發(fā)出貨物并收到貨款，因質量原因對方要求退貨，甲公司同意對方要求。4月15日，按照有關規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并將款項退還C公司，當天收到貨物并驗收入庫。該批貨物原賬面成本為15000元。甲公司未進行會計處理。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）根據(jù)資料1，請回答該項業(yè)務的會計處理是否正確？如果不正確，請寫出賬務調整的會計分錄。（2）根據(jù)資料2，請寫出4月份對該業(yè)務處理的會計分錄?！敬鸢浮课?、A酒店成立于2015年，提供餐飲、住宿服務，無其他業(yè)務。2020年聲明放棄免稅優(yōu)惠。2020年4月餐飲、住宿服務實現(xiàn)不含稅銷售額為280萬元，當月購買貨物取得專票，不含稅價為40萬元，此外購進的調料、床單、被罩等因管理不善丟失，賬面價值10萬元，其中2萬元的貨物為2019年3月購入，其余8萬元為本月購入，上月增值稅留抵稅額2萬元。請回答下列問題：問題1：該酒店是否可以享受加計抵減政策？理由？問題2：如果要享受加計抵減政策需要辦理什么手續(xù)？問題3：該酒店實際應該繳納多少增值稅？問題4：請?zhí)顚懜搅匈Y料（四）和增值稅納稅申報主表問題5：請做出月末結轉應納稅額和下月初繳納增值稅的賬務處理。【答案】六、張某為甲公司員工，2019年全年取得工資收入20萬元、每個月自行負擔“三險一金”2000元；取得一次性勞務報酬5萬元。張某有一個女兒正在上小學，張某的父母均為65歲且張某有一個妹妹，當年張某扣除醫(yī)保報銷后個人負擔的大病醫(yī)療支出30000元。問題：（1）張某可以扣除的專項附加扣除有什么，如何扣除？（2）張某取得的勞務報酬被預扣預繳多少個人所得稅？（3）張某可以選擇的綜合所得匯算清繳辦理方式有什么？（4）假設子女教育及大病醫(yī)療由張某扣除且甲公司扣繳張某個人所得稅6680元，則當年張某應補（退）多少個人所得稅？【答案】（1）張某可以扣除子女教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療三項專項附加扣除。①子女教育：按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。②大病醫(yī)療：在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。③贍養(yǎng)老人：納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。（2）勞務報酬被預扣預繳個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。（3）納稅人可自主選擇下列辦理方式：①自行辦理年度匯算。②通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務報酬所得的扣繳義務人代為辦理。③委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人辦理，受托人需與納稅人簽訂授權書。（4）2019年度匯算應退或應補稅額=［（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)］-2019年已預繳稅額=［200000+50000×（1-20%）-60000-2000×12-1000×12-1000×12-（30000-15000）］×10%-2520-（10000+6680）=-7500（元）張某可以申請退還個人所得稅7500元。七、（2019年）某物業(yè)公司為一般納稅人，2019年12月為部分業(yè)主提供裝修服務收取裝修費635.47萬元（含稅）。問題：物業(yè)公司收取的裝修費，增值稅銷項稅額是多少？請列出計算過程，金額單位為萬元，保留小數(shù)點后兩位?！敬鸢浮堪?、某公司于2018年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2020年4月發(fā)現(xiàn)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳50萬元，在2020年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2017年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2020年4月25日制作相關文書，并在2020年4月26日送達該公司簽收。（1）該公司多繳稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。（2）對稅務機關不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？（3）若申請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內提出申請？（4）該公司應向哪個機關申請稅務行政復議？（5）復議機關受理后，應在多長時間內作出復議決定？最長可以延期多少天？【答案】（1）多繳稅款可以退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。2018年5月22日為結算稅款之日，3年內，即2020年4月時限未超過3年。因此，可以申請退還多繳稅款。（2）不能直接提起行政訴訟。稅務機關不予退還多繳的稅款屬于征稅行為。申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（3）申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。故自2020年4月26日起60日內提出申請。（4）對各級稅務機關的具體行政行為不服的，向其上一級稅務機關申請行政復議。應向該公司主