企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度1.引言企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款和其他流動(dòng)資產(chǎn)，是企業(yè)正常運(yùn)作和發(fā)展所必需的基礎(chǔ)和支撐。然而，如果企業(yè)不能合理地管理和控制流動(dòng)資產(chǎn)，就會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此，建立和實(shí)施科學(xué)、規(guī)范、有效的企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，對(duì)于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。2.企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的基本內(nèi)容企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：2.1流動(dòng)資產(chǎn)管理的原則和目標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)管理應(yīng)遵循合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)控制、效率優(yōu)化、價(jià)值最大化的原則，實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需的資金和物資供應(yīng)；避免資金和物資的浪費(fèi)和損失；降低應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和壞賬率；提高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和盈利能力。2.2流動(dòng)資產(chǎn)管理的組織體系和職責(zé)分工企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的組織體系應(yīng)該建立以公司領(lǐng)導(dǎo)為核心、各職能部門協(xié)同配合的管理體系，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)管理的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和監(jiān)控，明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，確保流動(dòng)資產(chǎn)管理的科學(xué)性和規(guī)范性。公司領(lǐng)導(dǎo)：制定流動(dòng)資產(chǎn)管理制度、決策重要流動(dòng)資產(chǎn)管理事項(xiàng)、定期審查流動(dòng)資產(chǎn)管理情況。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)預(yù)算管理、成本控制、收款和付款管理、流動(dòng)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和分析等工作。采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)資金和物資采購(gòu)、供應(yīng)商管理、庫(kù)存管理等工作。銷售部門：負(fù)責(zé)銷售和應(yīng)收賬款管理、收款催收等工作。研發(fā)部門：負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算、成本和資金投入的管理等工作。審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的監(jiān)督和檢查。2.3流動(dòng)資產(chǎn)管理的基本程序和控制要點(diǎn)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理應(yīng)該按照以下基本程序和控制要點(diǎn)進(jìn)行：2.3.1流動(dòng)資產(chǎn)的計(jì)劃和預(yù)算管理企業(yè)應(yīng)制定合理的流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃和預(yù)算，明確流動(dòng)資產(chǎn)的來(lái)源和用途，確保資金和物資的供應(yīng)和使用符合公司的戰(zhàn)略、目標(biāo)和計(jì)劃。2.3.2流動(dòng)資產(chǎn)的采購(gòu)、庫(kù)存和供應(yīng)管理企業(yè)應(yīng)建立完善的采購(gòu)、庫(kù)存和供應(yīng)管理制度，包括：采購(gòu)程序和流程；庫(kù)存控制和管理；供應(yīng)商評(píng)估和管理；采購(gòu)、庫(kù)存和供應(yīng)記錄和檔案管理；庫(kù)存質(zhì)量和安全管理。2.3.3流動(dòng)資產(chǎn)的應(yīng)收賬款管理企業(yè)應(yīng)建立健全的應(yīng)收賬款管理制度，包括：客戶信用評(píng)估和管理；銷售訂單的確認(rèn)和審核；發(fā)票管理和開(kāi)票程序；應(yīng)收賬款的催收和追款；壞賬的核銷和管理。2.3.4流動(dòng)資產(chǎn)的現(xiàn)金管理企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的現(xiàn)金管理制度，包括：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)和管理；收款和付款的管理和監(jiān)督；現(xiàn)金池和銀行賬戶的管理；減少資金占用和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理。2.3.5流動(dòng)資產(chǎn)的分析和決策支持企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和需要，建立流動(dòng)資產(chǎn)的分析和決策支持系統(tǒng)，通過(guò)資金管理信息系統(tǒng)、ERP、CRM等軟件，為企業(yè)的管理決策提供數(shù)據(jù)和分析支持。3.流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的實(shí)施和監(jiān)督企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的實(shí)施應(yīng)通過(guò)以下措施來(lái)加強(qiáng)：編制、發(fā)布、培訓(xùn)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度；設(shè)立流動(dòng)資產(chǎn)管理專職機(jī)構(gòu)；建立流動(dòng)資產(chǎn)管理檔案和記錄系統(tǒng)；定期開(kāi)展流動(dòng)資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)估。流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的監(jiān)督應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等多個(gè)渠道開(kāi)展，確保流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行和效果。4.其他企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵之一，其管理水平和效果直接關(guān)