保定市中考滿分作文-納稅籌劃單項(xiàng)選擇題

納稅籌劃單項(xiàng)選擇題1.納稅籌劃的主體是（A）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D）。A.違法性B.可行性C.非違法性D.合法性3.避稅最大的特點(diǎn)是他的（C）。A.違法性B.可行性C.非違法性D.合法性4.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C）的調(diào)整。A.銷售利潤(rùn)B.銷售價(jià)格C.成本費(fèi)用D.稅率高低5.按（B）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。A.不同稅種B.節(jié)稅原理C.不同性質(zhì)企業(yè)D.不同納稅主體6.相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（C）。A.費(fèi)用絕對(duì)值B.利潤(rùn)總額C.貨幣時(shí)間價(jià)值D.稅率7.納稅籌劃最重要的原則是（A）。A.守法原則B.財(cái)務(wù)利益最大化原則C.時(shí)效性原則D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則8.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（B）。A.實(shí)際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)9.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（A）。A.實(shí)際負(fù)稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.法人。10.適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D）。A.公司制企業(yè)B.合伙制企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.個(gè)體工商戶11.一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（C）。A.定額稅率B.比例稅率C.超累稅率D.全累稅率12.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（A）來實(shí)現(xiàn)。A.價(jià)格B.稅率C.納稅人D.計(jì)稅依據(jù)13.下列稅種中屬于直接稅的是（C）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅14.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C）。A.7%B.10%C.13%D.17%15.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（C）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬(wàn)元（含）B.50萬(wàn)元（含）C.80萬(wàn)元（含）D.100萬(wàn)元（含）16.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（B）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬(wàn)元（含）B.50萬(wàn)元（含）C.80萬(wàn)元（含）D.100萬(wàn)元（含）17.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（A）是關(guān)鍵因素。A.無差別平衡點(diǎn)B.納稅人身份C.適用稅率D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額18.一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的（C）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。A.保險(xiǎn)費(fèi)B.裝卸費(fèi)C.運(yùn)輸費(fèi)D.其他雜費(fèi)19.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）。A.家具廠銷售家具并有償送貨上門B.電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水20.金銀首鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在（B）征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)21.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天22.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.啤酒23.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒24.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒25.下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的有（C）。A.包裝物銷售B.包裝物租金C.包裝物押金D.逾期未收回包裝物押金26.娛樂業(yè)適應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%27.下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（B）。A.高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入B.個(gè)人銷售購(gòu)買超過5年的普通住房C.個(gè)人出租自由住房取得的租金收入D.單位銷售自建房屋取得的收入28.下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（C）。A.物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C.非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入D.拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入29.下列各行業(yè)中適應(yīng)3%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A）。A.文化體育業(yè)B.金融保險(xiǎn)業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.娛樂業(yè)30.下列各行業(yè)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B）。A.文化體育業(yè)B.金融保險(xiǎn)業(yè)C.交通運(yùn)輸業(yè)D.娛樂業(yè)31.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)？（D）A.國(guó)有、集體企業(yè)B.聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)32.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品33.企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除？（D）A.全部收入的3%比例扣除B.年度利潤(rùn)總額的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利潤(rùn)總額的12%扣除33.下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有（BCD）。A.偶然所得B.工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得34.下列個(gè)人所得采取比較明顯的超額累進(jìn)稅率形式的有（ABCD）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.工資薪金所得D.個(gè)人承包、承租所得35.下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ABC）。A.某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓C.某企業(yè)建造公寓并出售D.某人繼承單元房一套36.適用印花稅0.3%比例稅率的項(xiàng)目為（BCD）。A.借款合同B.購(gòu)銷合同C.技術(shù)合同D.建筑安裝工程承包合同37.包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（ABD）。A.1.2%B.4%C.7%D.12%4.契稅的征收范圍具體包括（ABCD）。A.房屋交換B.房屋贈(zèng)與C.房屋買賣D.國(guó)有土地使用權(quán)出讓38.下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（BC）。A.設(shè)在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅B.進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅C.出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅D.個(gè)人取得營(yíng)業(yè)收入不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅39.我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（AC）資源。A.礦產(chǎn)B.森林C.鹽D.水40.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ABCD）。A.1.5~30元B.1.2~24元C.0.6~12元D.0.9~18元納稅籌劃簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述對(duì)納稅籌劃定義的理解。納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當(dāng)權(quán)利，通過對(duì)投資、籌資經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先安排與規(guī)劃，以達(dá)到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動(dòng)。對(duì)其更深層次的理解是：（1）納稅籌劃的主體是納稅人。對(duì)于納稅人來講，其在經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)業(yè)務(wù)中涉及稅款計(jì)算繳納的行為都是涉稅事務(wù)。只有納稅人在同一業(yè)務(wù)中可能涉及不同的稅收法律、法規(guī)，可以通過調(diào)整自身的涉稅行為以期減輕相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)，納稅籌劃更清楚地界定了“籌劃”的主體是作為稅款繳納一方的納稅人。（2）納稅籌劃的合法性要求是納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等違法行為的根本區(qū)別。（3）納稅籌劃是法律賦予納稅人的一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為獨(dú)立法人在合理合法的范圍內(nèi)追求自身財(cái)務(wù)利益最大化是一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利。個(gè)人和家庭作為國(guó)家法律保護(hù)的對(duì)象也有權(quán)利謀求自身合法權(quán)利的最大化。納稅是納稅人經(jīng)濟(jì)利益的無償付出。納稅籌劃是企業(yè)、個(gè)人和家庭對(duì)自身資產(chǎn)、收益的正當(dāng)維護(hù)，屬于其應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利。（4）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動(dòng)。這種綜合性體現(xiàn)在：第一，納稅籌劃是納稅人財(cái)務(wù)規(guī)劃的一個(gè)重要組成部分，是以納稅人總體財(cái)務(wù)利益最大化為目標(biāo)的。第二，納稅人在經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)過程中面臨的應(yīng)繳稅種不止一個(gè)，而且有些稅種是相互關(guān)聯(lián)的，因此，在納稅籌劃中不能局限于某個(gè)個(gè)別稅種稅負(fù)的高低，而應(yīng)統(tǒng)一規(guī)劃相關(guān)稅種，使總體稅負(fù)最低。第三，納稅籌劃也需要成本，綜合籌劃的結(jié)果應(yīng)是效益成本比最大。2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因。納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。具體包括以下幾點(diǎn)：（1）主體財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求（2）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力（3）復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間（4）國(guó)家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間3.復(fù)雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？（1）適用稅種不同的實(shí)際稅負(fù)差異。納稅人的不同經(jīng)營(yíng)行為適用稅種不同會(huì)導(dǎo)致實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)有很大差別。各稅種的各要素也存在一定彈性，某一稅種的稅負(fù)彈性是構(gòu)成該稅種各要素的差異的綜合體現(xiàn)。（2）納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性。各稅種通常都對(duì)特定的納稅人給予法律上的規(guī)定，以確定納稅主體身份。納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性主要體現(xiàn)在以下三方面：第一，納稅人轉(zhuǎn)變了經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，所涉及的稅種自然會(huì)發(fā)生變化。第二，納稅人通過事先籌劃，使自己避免成為某稅種的納稅人或設(shè)法使自己成為低稅負(fù)稅種、稅目的納稅人，就可以節(jié)約應(yīng)繳稅款。第三，納稅人通過合法手段轉(zhuǎn)換自身性質(zhì)，從而無須再繳納某種稅。（3）課稅對(duì)象的可調(diào)整性。不同的課稅對(duì)象承擔(dān)著不同的納稅義務(wù)。而同一課稅對(duì)象也存在一定的可調(diào)整性，這為稅收籌劃方案設(shè)計(jì)提供了空間。（4）稅率的差異性。不同稅種的稅率不同，即使是同一稅種，適用稅率也會(huì)因稅基分布或區(qū)域不同而有所差異。一般情況下，稅率低，應(yīng)納稅額少，稅后利潤(rùn)就多，這就誘發(fā)了納稅人尋找低稅率的行為。稅率的普遍差異，為納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)提供了很好的機(jī)會(huì)。（5）稅收優(yōu)惠政策的存在。一般而言，稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內(nèi)容越豐富，納稅人籌劃的空間越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。稅收優(yōu)惠的形式包括稅額減免、稅基扣除、低稅率、起征點(diǎn)、免征額等，這些都對(duì)稅收籌劃具有誘導(dǎo)作用。4.簡(jiǎn)述納稅籌劃應(yīng)遵循的基本原則。（1）守法原則。在納稅籌劃過程中，必須嚴(yán)格遵守籌劃的守法原則，任何違反法律規(guī)定的行為都不屬于納稅籌劃的范疇。這是納稅籌劃首先應(yīng)遵循最基本的原則。（2）財(cái)務(wù)利益最大化原則。納稅籌劃的最主要目的是使納稅人的財(cái)務(wù)利益最大化。進(jìn)行納稅籌劃必須服從企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)，從全局出發(fā)，把企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作為一個(gè)相互聯(lián)系的、動(dòng)態(tài)的整體考慮，并以此為依據(jù)，選擇最優(yōu)納稅方案。（3）事先籌劃原則。納稅籌劃是籌劃者國(guó)家對(duì)自身未來一段時(shí)期困難的經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)刃袨樽龀龅陌才?。納稅人的納稅義務(wù)是在納稅人的某項(xiàng)行為發(fā)生后就已經(jīng)產(chǎn)生，并不是計(jì)算繳納稅款時(shí)才需要考慮的問題。（4）時(shí)效性原則。國(guó)家稅收法律、法規(guī)以及相關(guān)政策并不是一成不變的?；I劃者應(yīng)隨時(shí)根據(jù)稅收法律、法規(guī)變化的情況，對(duì)納稅方案做出必要的調(diào)整，以確保籌劃方案適應(yīng)最新政策的要求。（5）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則。納稅籌劃也像其他經(jīng)濟(jì)規(guī)劃一樣存在一定風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃從一開始就需要將可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分估計(jì)，籌劃方案的選擇盡可能選優(yōu)棄劣，趨利避害。在籌劃方案執(zhí)行過程中，更應(yīng)隨時(shí)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施，分散、化解風(fēng)險(xiǎn)，確保納稅籌劃方案獲得預(yù)期效果。5.簡(jiǎn)述納稅籌劃的步驟。（1）熟練把握有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定國(guó)家稅法及相關(guān)法律、法規(guī)是納稅人納稅籌劃的依據(jù)，因此，熟練把握有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定是進(jìn)行籌劃的首要步驟。籌劃者在進(jìn)行籌劃之前應(yīng)學(xué)習(xí)掌握國(guó)家稅收法律、法規(guī)的精神和各項(xiàng)具體規(guī)定，而且在整個(gè)籌劃過程中，對(duì)國(guó)家稅法及相關(guān)政策的學(xué)習(xí)都是不能忽略的。（2）分析基本情況，確定籌劃目標(biāo)納稅人在進(jìn)行納稅籌劃之前，必須認(rèn)真分析自身基本情況及對(duì)籌劃的目標(biāo)要求，以便進(jìn)行納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)與選擇。需了解的情況包括：基本情況、財(cái)務(wù)情況、以往投資情況、投資意向、籌劃目標(biāo)要求、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等。（3）制定選擇籌劃方案在前期準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，要根據(jù)納稅人情況及籌劃要求，研究相關(guān)法律、法規(guī)，尋求籌劃空間；搜集成功籌劃案例、進(jìn)行可行性分析、制定籌劃方案。（4）籌劃方案的實(shí)施與修訂籌劃方案選定后進(jìn)入實(shí)施過程，籌劃者要經(jīng)常地通過一定的信息反饋渠道了解納稅籌劃方案執(zhí)行情況，以保證籌劃方案的順利進(jìn)行并取得預(yù)期的籌劃效果。在整個(gè)籌劃方案實(shí)施過程中，籌劃者應(yīng)一直關(guān)注方案的實(shí)施情況，直到實(shí)現(xiàn)籌劃的最終目標(biāo)。6.簡(jiǎn)述納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的形式。（1）意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃的意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是指由于征納雙方對(duì)于納稅籌劃的目標(biāo)、效果等方面的認(rèn)識(shí)不同所引起的風(fēng)險(xiǎn)。（2）經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)在生產(chǎn)與銷售過程中所面臨的由于管理、生產(chǎn)與技術(shù)變化等引起的種種風(fēng)險(xiǎn)。（3）政策性風(fēng)險(xiǎn)。利用國(guó)家相關(guān)政策進(jìn)行納稅籌劃可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，稱為納稅籌劃的政策性風(fēng)險(xiǎn)。（4）操作性風(fēng)險(xiǎn)。由于納稅籌劃經(jīng)常是在稅收法律、法規(guī)規(guī)定的邊緣操作，加上我國(guó)稅收立法體系層次多，立法技術(shù)錯(cuò)綜復(fù)雜，有的法規(guī)內(nèi)容中不可避免存在模糊之處，有的法規(guī)條款之間還有一些沖突摩擦。這就使納稅籌劃具有很大的操作性風(fēng)險(xiǎn)。7.如何管理與防范納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和個(gè)人家庭理財(cái)帶來重大損失，所以對(duì)其進(jìn)行防范與管理是非常必要的。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及其產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一般而言，可從以下幾方面進(jìn)行防范和管理。（1）樹立籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。（2）隨時(shí)追蹤政策變化信息，及時(shí)、全面地掌握國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)動(dòng)態(tài)變化。（3）統(tǒng)籌安排，綜合衡量，降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，防止納稅籌劃行為因顧此失彼而造成企業(yè)總體利益的下降。（4）注意合理把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本最低和收益最大的目標(biāo)。9.納稅人籌劃的一般方法有哪些？納稅人籌劃與稅收制度有著緊密聯(lián)系，不同的稅種有著不同的籌劃方法。概括起來，納稅人籌劃一般包括以下籌劃方法：（1）企業(yè)組織形式的選擇。企業(yè)組織形式有個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)等，不同的組織形式，適用的稅收政策存在很大差異，這給稅收籌劃提供了廣闊