資產(chǎn)評估師之資產(chǎn)評估基礎(chǔ)強(qiáng)化訓(xùn)練模擬A卷帶答案

資產(chǎn)評估師之資產(chǎn)評估基礎(chǔ)強(qiáng)化訓(xùn)練模擬A卷帶答案

單選題（共50題）1、根據(jù)我國《資產(chǎn)評估法》的規(guī)定，資產(chǎn)評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其停止從業(yè)，期限為（）。A.兩年以上五年以下B.五年以上十年以下C.十年以上D.一年以上五年以下【答案】A2、（2019年真題）人們把那些具有顯示財富效應(yīng)的商品，對其定價越高越暢銷的特殊經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象及需求規(guī)律，稱作（）。A.凡勃倫效應(yīng)B.吉芬商品C.收入效應(yīng)D.替代效應(yīng)【答案】A3、羅爾夫·本茨1981年以紐約證券交易所的股票為樣本所作的研究發(fā)現(xiàn)，小規(guī)模組公司的股票具有相對高的收益率，說明股票收益率與公司大小有關(guān)，這個特例現(xiàn)象是指（）。A.時間效應(yīng)B.市場價值效應(yīng)C.賬面市值比效應(yīng)D.小公司效應(yīng)【答案】D4、運(yùn)用成本法時，不會涉及到的要素是（）。A.資產(chǎn)的重置成本B.資產(chǎn)的實體性貶值C.資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性貶值D.資產(chǎn)的折舊【答案】D5、如果評估基準(zhǔn)日選擇的是過去的日期，而非評估工作日近期時點(diǎn)，這樣的評估就屬于（）。A.現(xiàn)時性評估B.追溯性評估C.預(yù)測性評估D.可行性評估【答案】B6、委托人確定資產(chǎn)評估對象的依據(jù)是（）和法律法規(guī)。A.資產(chǎn)評估準(zhǔn)則B.經(jīng)濟(jì)行為要求C.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的專業(yè)建議D.資產(chǎn)評估的目的【答案】B7、下列關(guān)于產(chǎn)權(quán)持有人的權(quán)利義務(wù)表述中，錯誤的是（）。A.資產(chǎn)評估法中詳細(xì)規(guī)范了產(chǎn)權(quán)持有人權(quán)利與義務(wù)的條款B.作為簽約主體的產(chǎn)權(quán)持有人的權(quán)利及義務(wù)可以在資產(chǎn)評估委托合同中直接約定C.不作為資產(chǎn)評估委托合同簽訂方的產(chǎn)權(quán)持有人配合資產(chǎn)評估的要求，一般通過對委托人的協(xié)調(diào)義務(wù)及責(zé)任加以實現(xiàn)D.當(dāng)評估委托人與評估對象的產(chǎn)權(quán)持有人不是同一主體時，產(chǎn)權(quán)持有人也可能會作為單獨(dú)的簽約主體出現(xiàn)在資產(chǎn)評估委托合同中，或者作為由委托人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和安排的對象在合同中體現(xiàn)【答案】A8、關(guān)于產(chǎn)權(quán)持有人，以下說法錯誤的是（）。A.產(chǎn)權(quán)持有人，是指評估對象的產(chǎn)權(quán)持有人B.資產(chǎn)評估的委托人是評估對象的產(chǎn)權(quán)持有人C.評估對象一般受產(chǎn)權(quán)持有人控制D.當(dāng)評估對象為股權(quán)或所有者權(quán)益時，“產(chǎn)權(quán)持有人”是指股權(quán)或所有者權(quán)益的擁有者【答案】B9、（2020年真題）下列關(guān)于商品需求及其影響因素的說法中，正確的是（）。A.某種商品價格提高會引起其互補(bǔ)商品需求量的提高B.某種商品價格提高會引起其替代商品需求量的降低C.某商品的有效需求是消費(fèi)者購買該商品的意愿D.收入水平增加并不會增加對所有商品的需求【答案】D10、（2017年真題）下列工作底稿資料中，屬于管理類工作底稿的是（）。A.資產(chǎn)評估委托合同B.房屋產(chǎn)權(quán)證明文件C.詢價記錄D.市場調(diào)查及數(shù)據(jù)分析資料【答案】A11、下列事項中，不屬于受理資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)前必須明確的基本事項是（）。A.評估方法B.評估目的C.評估基準(zhǔn)日D.價值類型【答案】A12、（）的信息不僅包含原始信息，并且通常有一些分析信息，有助于評估專業(yè)人員加深對所需信息的理解，并能節(jié)約分析時間。A.媒體B.金融機(jī)構(gòu)C.政府D.行業(yè)協(xié)會【答案】A13、下列關(guān)于更新重置成本的說法中，正確的是（）。A.價格指數(shù)法能夠確定更新重置成本B.更新重置成本是采用與評估對象相同的材料、制造標(biāo)準(zhǔn)等，以現(xiàn)行價格水平重新構(gòu)建與評估對象相同的全新資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用C.重置核算法可以用來估算更新重置成本D.采用更新重置成本應(yīng)扣除因超額投資成本產(chǎn)生的功能性貶值【答案】C14、按照《中央企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)工作指引》規(guī)定，國資委聘請的專家應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容不包括（）。A.評估基準(zhǔn)日的選擇是否符合有關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定要求B.評估方法是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定要求C.評估機(jī)構(gòu)在評估過程中是否履行了必要評估程序D.評估專業(yè)人員簽字和評估機(jī)構(gòu)蓋章是否符合評估準(zhǔn)則的規(guī)定要求【答案】D15、下列資產(chǎn)評估方法中，不屬于市場法的是（）。A.現(xiàn)行市價法B.市價折扣法C.修復(fù)費(fèi)用法D.價值指數(shù)法【答案】C16、下列關(guān)于資產(chǎn)的說法中，不正確的是（）。A.資產(chǎn)是資產(chǎn)評估的客體，即資產(chǎn)評估的對象B.資產(chǎn)是能夠為特定主體帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源C.依法取得是特定主體能夠擁有或支配相關(guān)資產(chǎn)的前提條件D.資產(chǎn)的價值應(yīng)當(dāng)能以貨幣計量【答案】C17、運(yùn)用市場法評估資產(chǎn)時應(yīng)盡可能選擇多個參照物的目的是（）。A.使參照物具有可比性B.便于計算C.排除參照物個別交易的特殊性和偶然性D.避免張冠李戴【答案】C18、對資產(chǎn)評估報告審核的主要內(nèi)容不包括（）。A.評估程序的履行情況B.委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人的配合情況C.評估資料的完整性、客觀性和適時性D.最終評估結(jié)論的合理性【答案】B19、以下不屬于直接比較法特點(diǎn)的是（）。A.比較直觀B.可比性差C.便于操作D.比較簡潔【答案】B20、下列關(guān)于有效市場假說檢驗的說法中，錯誤的是（）。A.如果基本分析對股票價格預(yù)測有用，則意味著半強(qiáng)式有效市場假說不成立B.如果實證研究結(jié)論支持依靠內(nèi)幕信息能獲得超額收益的觀點(diǎn)，則說明強(qiáng)式有效市場假說不成立C.如果技術(shù)分析對股票價格預(yù)測有用，則意味著弱式有效市場假說不成立D.如果做事件研究發(fā)現(xiàn)公司基本面事件未能引起股價快速反應(yīng)，則說明半強(qiáng)式有效市場假說成立【答案】D21、成本法的具體方法不包括（）。A.經(jīng)濟(jì)利潤模型B.復(fù)原重置成本法C.更新重置成本法D.成本加和法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）【答案】A22、下列關(guān)于RICS評估準(zhǔn)則對評估報告要求的說法中，錯誤的是（）。A.評估報告中必須聲明遵守了IVS。RICS評估準(zhǔn)則允許以評估機(jī)構(gòu)名義發(fā)表評估意見B.評估師應(yīng)當(dāng)說明是作為內(nèi)部評估師還是外部評估師開展評估工作的C.所有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用所在國的貨幣進(jìn)行評估，匯率應(yīng)當(dāng)選取評估基準(zhǔn)日的收盤匯率（即期匯率）D.在評估報告中，評估結(jié)論要求既要有文字又要有數(shù)字【答案】A23、（2018年真題）下列關(guān)于需求理論的說法中，正確的是（）。A.商品的需求量與其互補(bǔ)品價格呈同方向變化B.“吉芬商品”是指其價格上升需求量也增加的具有炫耀性的商品C.“凡勃倫效應(yīng)”是指特殊低檔商品價格上升需求量隨之增大的現(xiàn)象D.商品的需求量與其替代品的價格呈同方向變動【答案】D24、《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》中的評估準(zhǔn)則說明，是經(jīng)（）審定的。A.美國評估促進(jìn)會的規(guī)定程序B.國際評估準(zhǔn)則委員會C.評估準(zhǔn)則委員會D.評估師資格委員會【答案】A25、下列關(guān)于評估檔案整理歸集的范圍的說法中，錯誤的是（）。A.準(zhǔn)備階段包括明確業(yè)務(wù)基本事項、訂立業(yè)務(wù)委托合同、編制資產(chǎn)評估計劃等三個程序B.準(zhǔn)備階段所形成的文件資料主要是對應(yīng)的管理類工作底稿C.實施階段包括進(jìn)行評估現(xiàn)場調(diào)查、收集整理評估資料、評定估算形成結(jié)論、編制出具評估報告四個程序D.實施階段所形成的文件資料是指對應(yīng)的操作性工作底稿【答案】D26、下列關(guān)于刑事責(zé)任追訴時效的說法中，錯誤的是（）。A.法定最高刑為十年以上有期徒刑的，犯罪經(jīng)過十五年不再追訴B.與資產(chǎn)評估相關(guān)的提供虛假證明文件罪、出具證明文件重大失實罪的追訴時效一般為五年C.犯提供虛假證明文件罪的人員索取他人財物或者非法收受他人財物的追訴時效為二十年D.法定最高刑為無期徒刑、死刑的，犯罪經(jīng)過二十年不再追訴。如果二十年以后認(rèn)為必須追訴的，須報請最高人民檢察院核準(zhǔn)【答案】C27、（）在評定估算形成評估結(jié)論后，應(yīng)當(dāng)編制、審核和出具資產(chǎn)評估報告。A.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及評估專業(yè)人員B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)C.資產(chǎn)評估師D.審計師【答案】A28、一般意義上講，成本法的運(yùn)用要素是不涉及（）。A.資產(chǎn)的重置成本B.資產(chǎn)的實體性貶值C.資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性貶值D.資產(chǎn)的折舊【答案】D29、評估明細(xì)表應(yīng)當(dāng)按被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）分別歸集，自成體系的是（）。A.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）為兩家以上B.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）為三家以上C.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）為四家以上D.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）僅有一家【答案】A30、關(guān)于國有資產(chǎn)評估報告附件，下列說法中不正確的是（）。A.評估報告附件內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與本評估項目的評估目的.評估方法.評估結(jié)論相關(guān)聯(lián)B.評估報告附件的簽章應(yīng)當(dāng)清晰.完整。附件為復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)與原件一致C.附件的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與評估報告的摘要.正文有可能不一致D.附件的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與評估報告的摘要.正文一致【答案】C31、（）的信息不僅包含原始信息，并且通常有一些分析信息，有助于評估專業(yè)人員加深對所需信息的理解，并能節(jié)約分析時間。A.媒體B.金融機(jī)構(gòu)C.政府D.行業(yè)協(xié)會【答案】A32、下列關(guān)于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的備案管理的說法中，錯誤的是（）。A.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移經(jīng)營場所，應(yīng)當(dāng)書面告知遷出地省級財政部門。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后15個工作日內(nèi)，向遷入地省級財政部門辦理遷入備案手續(xù)。遷入地省級財政部門辦理遷入備案手續(xù)后通知遷出地的省級財政部門，遷出地的省級財政部門應(yīng)同時予以公告B.合伙制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，或者公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，辦理變更手續(xù)應(yīng)當(dāng)提供合伙人會議或股東（大）會審議通過的轉(zhuǎn)制決議C.注銷備案的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定立即銷毀D.財政部建立統(tǒng)一的備案信息管理系統(tǒng)。備案信息管理系統(tǒng)實行全國聯(lián)網(wǎng)，并與其他相關(guān)行政管理部門實行信息共享【答案】C33、2017版英國皇家特許測量師學(xué)會（RICS）評估準(zhǔn)則（全球版）的結(jié)構(gòu)體系包括（）。A.定義、引言、職業(yè)規(guī)則、準(zhǔn)則、評估準(zhǔn)則說明B.簡介、術(shù)語表、職業(yè)規(guī)范、評估技術(shù)和操作準(zhǔn)則、評估應(yīng)用指南、國際評估準(zhǔn)則C.簡介、術(shù)語表、職業(yè)規(guī)范、評估技術(shù)和操作準(zhǔn)則、評估應(yīng)用指南、索引D.簡介、術(shù)語表、國際評估準(zhǔn)則框架（IVS框架）、基本準(zhǔn)則、資產(chǎn)準(zhǔn)則、索引【答案】B34、商品的價值量與（）成正比。A.生產(chǎn)商品的原材料數(shù)量B.商品的使用價值C.商品的內(nèi)在價值D.生產(chǎn)商品的勞動時間【答案】D35、關(guān)于成本法的應(yīng)用前提，說法不正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)具備可利用的歷史資料B.形成資產(chǎn)價值的耗費(fèi)是必需的C.資產(chǎn)的繼續(xù)使用指的是物理上的可使用D.成本法主要適用于繼續(xù)使用前提下的資產(chǎn)評估【答案】C36、在下列哪篇文章中，首次提出了“有效市場”的概念（）。A.股票市場價格行為B.有效資本市場：理論與實證研究回顧C(jī).經(jīng)濟(jì)時間序列分析D.資本論【答案】A37、章程是評估行業(yè)協(xié)會內(nèi)部管理和活動的根本準(zhǔn)則，屬于協(xié)會的重大事項，應(yīng)當(dāng)由（）通過，報（）核準(zhǔn)，報（）備案。A.工商行政管理部門、會員代表大會、登記管理機(jī)關(guān)B.會員代表大會、登記管理機(jī)關(guān)、評估行政管理部門C.會員代表大會、登記管理機(jī)關(guān)、工商行政管理部門D.工商行政管理部門、登記管理機(jī)關(guān)、評估行政管理部門【答案】B38、業(yè)務(wù)委托人與評估對象的產(chǎn)權(quán)持有人不是同一主體，下列表達(dá)不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.了解委托人與相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系非常必要B.委托環(huán)節(jié)重點(diǎn)提出產(chǎn)權(quán)持有者配合問題，以引起委托人的重視并明確責(zé)任C.一般應(yīng)事先通知產(chǎn)權(quán)持有人、資產(chǎn)管理者或征得資產(chǎn)管理者的同意，這往往是執(zhí)行評估業(yè)務(wù)的先決條件D.委托人事先通知產(chǎn)權(quán)持有人征得同意后，可保證評估程序的執(zhí)行【答案】D39、下列關(guān)于國際評估準(zhǔn)則廠房和設(shè)備評估說法錯誤的是（）。A.無形資產(chǎn)對機(jī)器設(shè)備的價值具有重要影響時需要考慮這些無形資產(chǎn)的價值B.機(jī)器設(shè)備與資產(chǎn)有關(guān)的因素包括資產(chǎn)的技術(shù)規(guī)格、剩余物理壽命、資產(chǎn)狀況、運(yùn)輸成本、輔助資產(chǎn)、輔助資產(chǎn)的任何可能損失。C.通常來說機(jī)器設(shè)備的價值與資金來源無關(guān)D.市場法在機(jī)器設(shè)備評估中運(yùn)用比較廣泛，特別是單項設(shè)備評估【答案】D40、下列各項中，不屬于資產(chǎn)評估報告應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)評估采用的依據(jù)的是（）。A.法律法規(guī)依據(jù)B.準(zhǔn)則依據(jù)C.權(quán)屬依據(jù)D.報告日依據(jù)【答案】D41、下列有關(guān)國有資產(chǎn)評估報告的說法中，錯誤的是（）。A.國有資產(chǎn)評估報告主要包括企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告.金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告.文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估報告等B.評估說明和評估明細(xì)表一般分別獨(dú)立成冊，必要時附件可以獨(dú)立成冊C.對影響評估結(jié)論的特別事項，要將評估報告正文的“特殊事項說明”的內(nèi)容全部反映在評估報告摘要中D.評估報告一般分冊裝訂，各冊應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立的目錄【答案】C42、完全競爭市場中，廠商產(chǎn)品所對應(yīng)的價格是（）。A.沒有政府干預(yù)的市場價格B.內(nèi)在價格C.單一買者的需求量或單獨(dú)賣者的供給量決定的價格D.整個行業(yè)的供求均衡價格【答案】D43、下列關(guān)于資產(chǎn)的說法中，錯誤的是（）。A.資產(chǎn)的邊界應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)資源的控制權(quán)為依據(jù)B.資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是與所有權(quán)相關(guān)的權(quán)利束，具有可分解性C.資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)通常包括占有權(quán)、使用權(quán)、收監(jiān)權(quán)和處分權(quán)D.資產(chǎn)只能以所有權(quán)為界定依據(jù)【答案】D44、下列關(guān)于資產(chǎn)評估假設(shè)的說法中，錯誤的是（）。A.原地使用假設(shè)的資產(chǎn)使用方式和目的可能不變，也可能會改變B.持續(xù)經(jīng)營不但是一項資產(chǎn)評估假設(shè)，也是一項會計假設(shè)C.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)可以是針對某個業(yè)務(wù)資產(chǎn)組的假設(shè)D.采用最佳使用假設(shè)的充分必要條件是技術(shù)上可能、經(jīng)濟(jì)上可行【答案】D45、對于輕資產(chǎn)類型的企業(yè)價值評估，通常占據(jù)極為重要的地位的評估方法是（）。A.市場法B.收益法C.成本法D.以上都正確【答案】B46、某塑料制品生產(chǎn)線建于2013年1月，月生產(chǎn)能力30噸，總投資200萬元，其中主機(jī)120萬元，建筑安裝工程費(fèi)用40萬元，其他設(shè)備費(fèi)用30萬元，其他各項費(fèi)用10萬元。2017年1月進(jìn)行評估。當(dāng)時主機(jī)價格上漲20%，建筑安裝工程費(fèi)上漲30%，其他設(shè)備價格上漲15%，其他費(fèi)用水平上漲10%。由于市場原因，過去四年月產(chǎn)量平均為20噸，不過市場已好轉(zhuǎn)，將來可以滿負(fù)荷生產(chǎn)。該設(shè)備尚可使用5年。由于能耗高，污染重，與同類設(shè)備相比，每年需多耗能5萬元，另需支付環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)用8萬元，且后者不可稅前列支。企業(yè)所得稅率25%，折現(xiàn)率10%。A.143.21B.133.21C.112.88D.122.88E.123.88【答案】C47、下列有關(guān)評估明細(xì)表基本要求的說法中，錯誤的是（）。A.單項資產(chǎn)采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行企業(yè)價值評估，評估明細(xì)表包括按會計科目設(shè)置的資產(chǎn)、負(fù)債評估明細(xì)表和各級匯總表B.資產(chǎn)組合評估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行企業(yè)價值評估，評估明細(xì)表包括被評估資產(chǎn)負(fù)債會計科目的評估明細(xì)表和各級匯總表C.采用收益法進(jìn)行企業(yè)價值評估，可以根據(jù)收益法評估參數(shù)和盈利預(yù)測項目的構(gòu)成等具體情況設(shè)計評估明細(xì)表的格式和內(nèi)容D.采用市場法進(jìn)行企業(yè)價值評估，需要單獨(dú)編制符合市場法特點(diǎn)的評估明細(xì)表【答案】D48、下列不屬于資產(chǎn)評估法規(guī)定評估行業(yè)協(xié)會的職責(zé)是（）。A.依據(jù)評估基本準(zhǔn)則制定評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則B.組織開展會員繼續(xù)教育C.檢査會員建立風(fēng)險防范機(jī)制的情況D.將會員的投訴、舉報、申訴，移交給財政部【答案】D49、2001年，國務(wù)院取消財政部門對國有資產(chǎn)評估項目（）制度，實行財政部門的核準(zhǔn)制或財政部門、集團(tuán)公司及有關(guān)部門的備案制，處于我國資產(chǎn)評估的奠基階段。A.立項確認(rèn)審批制度B.核準(zhǔn)備案制C.準(zhǔn)則聯(lián)絡(luò)員制度D.質(zhì)量控制制度【答案】A50、下列關(guān)于需求曲線的說法中，錯誤的是（）。A.需求曲線是一條由左上向右下傾斜的曲線，體現(xiàn)了邊際效用遞減規(guī)律B.需求曲線是反映商品價格與需求量關(guān)系的曲線C.當(dāng)商品價格保持不變，消費(fèi)者收入增加時，需求曲線將向右移動D.當(dāng)影響需求的其他因素不變，價格發(fā)生變化時，該商品需求數(shù)量的變動表現(xiàn)為需求曲線的位置移動，被稱為需求量的變動【答案】D多選題（共20題）1、下列各項中，屬于資產(chǎn)評估工作原則的有（）。A.獨(dú)立原則B.供求原則C.評估時點(diǎn)原則D.替代原則E.客觀原則【答案】A2、收益法中的具體方法（評估模型）通?？梢园矗ǎ┻M(jìn)行劃分。A.預(yù)期收益期限B.預(yù)期收益額的情形C.預(yù)期收益額口徑D.折現(xiàn)率的高低E.折現(xiàn)率的構(gòu)成【答案】AB3、從內(nèi)容來劃分，評估資料分為權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他評估資料。下列各項中，屬于其他評估資料的有（）。A.詢價資料B.交易案例C.檢查記錄D.鑒定報告E.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表【答案】ABCD4、下列影響供給的因素中呈同向變化的有（）。A.商品的自身價格B.生產(chǎn)的成本C.各種產(chǎn)品（替代品）的盈利性D.生產(chǎn)者對未來價格的預(yù)期E.供給者的數(shù)量【答案】AD5、價格領(lǐng)導(dǎo)形式通常包括（）。A.成本最高型價格領(lǐng)先B.支配型價格領(lǐng)先C.成本最低型價格領(lǐng)先D.晴雨表型價格領(lǐng)先E.消費(fèi)型價格領(lǐng)先【答案】BCD6、功能性貶值可以體現(xiàn)在兩個方面，這兩個方面包括（）。A.從運(yùn)營成本角度看，在產(chǎn)出量相等的情形下，評估對象的運(yùn)營成本要低于同類技術(shù)先進(jìn)的資產(chǎn)B.從運(yùn)營成本角度看，在產(chǎn)出量相等的情形下，評估對象的運(yùn)營成本要高于同類技術(shù)先進(jìn)的資產(chǎn)C.從產(chǎn)出能力角度看，在運(yùn)營成本相類似的情形下，評估對象的產(chǎn)出能力要低于同類技術(shù)先進(jìn)的資產(chǎn)D.從產(chǎn)出能力角度看，在運(yùn)營成本相類似的情形下，評估對象的產(chǎn)出能力要高于同類技術(shù)先進(jìn)的資產(chǎn)E.從收入角度看，在產(chǎn)出量相等的情形下，評估對象的收入要高于同類技術(shù)先進(jìn)的資產(chǎn)【答案】BC7、資產(chǎn)評估法規(guī)定評估行業(yè)協(xié)會的職責(zé)有（）。A.制定會員自律管理辦法，對會員實行自律管理B.依據(jù)評估基本準(zhǔn)則制定評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則C.評定資產(chǎn)評估行業(yè)薪酬標(biāo)準(zhǔn)D.受理對會員的投訴、舉報，受理會員的申訴，調(diào)解會員執(zhí)業(yè)糾紛E.保障會員依法開展業(yè)務(wù)，維護(hù)會員合法權(quán)益【答案】ABD8、下列關(guān)于資產(chǎn)評估經(jīng)濟(jì)技術(shù)原則的說法中，正確的有（）。A.商品的價格隨著需求的增長而上升，隨著供給的增加而下降，商品價格與供求變化成正比B.最高最佳使用原則強(qiáng)調(diào)商品在交換時，應(yīng)以最佳用途及利用方式實現(xiàn)其價值C.相同效能的資產(chǎn)，最低價格的資產(chǎn)需求最大D.在資產(chǎn)評估過程中，資產(chǎn)的價值由過去的生產(chǎn)成本或銷售價格決定E.資產(chǎn)評估必須選取一個評估基準(zhǔn)日【答案】BC9、資產(chǎn)評估在服務(wù)資本市場發(fā)展中的作用有（）。A.資產(chǎn)評估已經(jīng)成為上市公司重大資產(chǎn)重組定價的核心環(huán)節(jié)B.資產(chǎn)評估已成為促進(jìn)融資功能提升的重要手段；C.資產(chǎn)評估有利于市場穩(wěn)定D.資產(chǎn)評估提高了上市公司會計信息質(zhì)量E.資產(chǎn)評估促進(jìn)了資源優(yōu)化配置【答案】ABD10、資產(chǎn)評估作為專業(yè)服務(wù)業(yè)重要組成部分，其服務(wù)具有的特點(diǎn)包括（）。A.服務(wù)主體具有專業(yè)性B.專門服務(wù)于國有企業(yè)C.服務(wù)行為具有公正性D.服務(wù)對象具有高端性E.服務(wù)對象具有綜合性【答案】ACD11、被告人因納賄被拘捕，司法機(jī)關(guān)委托評估公司對涉案房產(chǎn)進(jìn)行司法評估，表述恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.司法評估主要是評估機(jī)構(gòu)接受法院的直接委托，對涉及訴訟或執(zhí)行的資產(chǎn)進(jìn)行價值評估B.是法院司法判決或執(zhí)行程序的組成部分C.司法機(jī)關(guān)向法院出具的涉案房屋價值評估報告，采用市場法評估，選定的參照物交易時間比評估基準(zhǔn)日推后近兩年。近兩年房價呈高速上升態(tài)勢D.報告中顯示房屋地處交通便利且人流量大的地區(qū)；對現(xiàn)場的調(diào)查以及證人的證實，房屋處于周邊交通狀況及配套設(shè)施不完善的荒地中。此評估結(jié)果有利于對犯罪人員從嚴(yán)打擊的目的E.司法訴訟目的的評估包括兩類，其一是司法評估，另一類是訴訟協(xié)助評估【答案】AB12、資產(chǎn)評估假設(shè)的選擇、應(yīng)用應(yīng)該首先考慮的要求包括（）。A.合理性B.針對性C.公平性D.公正性E.相關(guān)性【答案】AB13、（2018年真題）下列關(guān)于資產(chǎn)評估的概念的說法中，正確的有（）。A.資產(chǎn)評估是受委托人和資產(chǎn)評估專業(yè)人員依法簽訂的資產(chǎn)評估委托合同約束的專業(yè)服務(wù)B.資產(chǎn)評估是一種對價格、價值進(jìn)行評定估算的行為C.資產(chǎn)評估的客體是指的資產(chǎn)評估的對象D.資產(chǎn)評估對象可以是具體的資產(chǎn)，也可以是其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益E.資產(chǎn)評估只能由特定的主體執(zhí)行【答案】CD14、下列各選項中，屬于《國際評估準(zhǔn)則2017》資產(chǎn)準(zhǔn)則的有（）。A.國際評估準(zhǔn)則104B.國際評估準(zhǔn)則200C.國際評估準(zhǔn)則300D.國際評估準(zhǔn)則101E.國際評估準(zhǔn)則510【答案】BC15、勞動生產(chǎn)率的高低是由眾多因素決定的，主要包括（）。A.勞動者的最低熟練程度B.科學(xué)技術(shù)的發(fā)展程度及其在生產(chǎn)中的應(yīng)用C.生產(chǎn)過程的社會結(jié)合D.生產(chǎn)資料的規(guī)模和效能E.自然條件【答案】BCD16、關(guān)于資產(chǎn)評估假設(shè)，下列說法正確的有（）。A.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)一般適用于企業(yè)價值及單項資產(chǎn)評估B.有序清算假設(shè)就是經(jīng)營主體在其所有者有序控制下實施清算，即清算在一個有計劃.有秩序的前提下進(jìn)行C.異地續(xù)用是指一項資產(chǎn)不在原來的安裝地繼續(xù)被使用，而是要被轉(zhuǎn)移到另外一個地方繼續(xù)使用，使用方式和目的也會改變D.公開市場假設(shè)，是指資產(chǎn)可以在充分競爭的市場上自由買賣，其價格高低取決于一定市場的供給狀況下獨(dú)立的買賣雙方對資產(chǎn)的價值判斷E.交易假設(shè)是資產(chǎn)評估得以進(jìn)行的一個最基本的前提假設(shè)【答案】BD17、下列有關(guān)均衡的說法中，正確的有（）。A.在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，“均衡”一般指經(jīng)濟(jì)體系的各種影響力量在相關(guān)制約中所達(dá)到的相對靜止并保持不變的狀態(tài)B.市場均衡指的是影響市場供求的力量達(dá)成平衡的狀態(tài)C.在微觀經(jīng)濟(jì)分析中，市場均衡分為局部均衡和整體均衡D.只有所有市場都達(dá)到均衡，個別市場才能處于均衡E.商品的均衡價格是在市場供求兩種力量博弈下形成的【答案】ABD18、資產(chǎn)評估專業(yè)人員在受理評估業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)明確資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項。下列事項中屬于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項的有（）。A.明確評估方法B.明確委托人、產(chǎn)權(quán)持有人和委托人以外的其他報吿使用人C.明確評估假設(shè)D.明確評估服務(wù)費(fèi)及支付方式E.明確評估目的【答案】BD19、項目承接階段和項目組織階段需要履行的工作有（）。A.明確業(yè)務(wù)基本事項B.訂立業(yè)務(wù)委托合同C.編制資產(chǎn)評估計劃D.收集整理評估資料E.整理歸集評估檔案【答案】ABC20、下列關(guān)于民事責(zé)任的說法中，正確的有（）。A.特殊訴訟時效是針對某些特殊的民事法律關(guān)系而制定的訴訟時效B.行為的違法性是構(gòu)成民事責(zé)任的必要條件之一C.民事違法行為必須引起損害后果，權(quán)利人才能夠請求法律救濟(jì)D.損害事實與民事違法行為之間應(yīng)存在前因后果的必然關(guān)系E.承擔(dān)行政責(zé)任或者刑事責(zé)任會影響承擔(dān)民事責(zé)任【答案】ABCD大題（共10題）一、ABC公司為A股上市公司，擬收購XYZ公司55%的股權(quán)，委托甲評估公司評估股權(quán)價值，基準(zhǔn)日2017年6月30日。評估人員了解到：XYZ公司成立于2014年12月，主營手游和網(wǎng)游開發(fā)，評估基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)8000萬元，負(fù)債1000萬元，所有者權(quán)益7000萬元。近兩年手游和網(wǎng)游開發(fā)運(yùn)營企業(yè)成為資本市場寵兒，風(fēng)頭正勁。一些具有發(fā)展?jié)摿Φ挠螒蚱髽I(yè)兼并收購頻發(fā)。XYZ公司高投入的研發(fā)團(tuán)隊具有較強(qiáng)競爭力，主打款游戲取得了傲人的市場業(yè)績。評估公司接受委托后，部門合伙人擬安排李東擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人。李東具有該類評估業(yè)務(wù)經(jīng)驗，并關(guān)注資本市場相關(guān)信息及案例，現(xiàn)持有ABC公司5萬股股票，李東根據(jù)項目具體情況擬采用收益法和資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估。評估公司風(fēng)控負(fù)責(zé)人在審批資產(chǎn)評估計劃時意見：不批準(zhǔn)李東擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人；重新考慮評估方法的選擇。請分析風(fēng)控負(fù)責(zé)人的批復(fù)意見是否合適并闡述理由。【答案】風(fēng)控負(fù)責(zé)人的意見是合適的。根據(jù)《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則》的要求，在承接業(yè)務(wù)時，與委托方或者相關(guān)當(dāng)事方存在利害關(guān)系時，應(yīng)主動回避。持有公司股票的人擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人不合適。企業(yè)價值評估中評估方法選擇受諸多因素影響，通常需考慮評估目的和價值類型、評估對象及預(yù)期用途、可行的評估方法的優(yōu)勢和劣勢、評估方法應(yīng)用所依據(jù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量等。方法的選擇要與評估目的、評估時市場條件、被評估對象在評估過程中的條件以及由此決定的資產(chǎn)評估價值基礎(chǔ)和價值類型相適應(yīng)。評估方法的選擇受各種方法運(yùn)用所需的數(shù)據(jù)資料及經(jīng)濟(jì)參數(shù)是否能取得的制約。還要充分考慮該方法在具體評估項目中的適用性、效率性和安全性，滿足該方法的條件要求和程序要求。根據(jù)題目信息應(yīng)選擇市場法和資產(chǎn)基礎(chǔ)法更為恰當(dāng)。題目中給出了資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況，存在采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。上市公司加之資本市場兼并收購案例較多，市場法較容易獲取比較案例。二、國內(nèi)知名企業(yè)甲計劃收購一非上市公司乙的一個車隊，聘請A資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對該車隊進(jìn)行評估，作為確定收購價格的參考依據(jù)。該車隊由50輛不同的卡車組成，各車的使用年限、車況不一，由于車隊經(jīng)營不景氣，目前處于停工狀態(tài)。當(dāng)?shù)仄嚱灰资袌鲚^為活躍，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在對該車隊進(jìn)行評估時，擬使用市場法和成本法進(jìn)行評估，在評估說明中，資產(chǎn)評估師對市場法和成本法的基本評估思路描述如下：（一）市場法的基本思路：（1）鑒于各車的使用年限、車況不一，無法確定其市場價格，并且待估各車與其同型號新車僅有成新率的差異，因此使用成新率價格調(diào)整法來進(jìn)行評估，選擇與各車型號相同的新車的出廠報價為依據(jù)。（2）計算各車輛的成新率：車輛的成新率＝車輛的尚可使用年限/（車輛的已使用年限＋車輛的尚可使用年限）×100%（3）計算各車的評估價值：車輛的評估價值＝新車的出廠價格×車輛的成本新率，然后將各車輛的評估價值相加求和，求出車隊的評估價值。（二）成本法的基本思路（1）假定各車輛處于繼續(xù)使用狀態(tài)，獲取各車輛的歷史成本；（2）獲得當(dāng)?shù)貎r格變動指數(shù)；（3）重置成本＝資產(chǎn)的歷史成本×（1＋價格變動指數(shù)），獲得每個車輛的重置成本；（4）考慮各項貶值因素，用各車重置成本減去各自的貶值，得到各車的評估價值，相加求和得到該車隊的評估價值?！敬鸢浮?.該項目評估對市場法的選取是合適的。應(yīng)用市場法進(jìn)行資產(chǎn)評估需要滿足兩個基本的前提條件：一是要有一個活躍的公開市場；二是公開市場上要有可比的資產(chǎn)及其交易活動。本項目評估的是汽車，是存在活躍的公開市場的，公開市場上也有可比的資產(chǎn)及其交易活動。因此使用市場法評估是較為合適的。2.該項目市場法的評估思路不完全正確。使用汽車的出廠報價作為參考不合適，應(yīng)該選用相同地區(qū)同型號車的近期市場交易價格作為參考價格。3.資產(chǎn)及其交易的可比性具體體現(xiàn)在以下幾個方面：①參照物與被評估資產(chǎn)在功能上具有可比性，包括用途、性能上的相同或相似。②參照物與被評估資產(chǎn)面臨的市場條件具有可比性，包括市場供求關(guān)系、競爭狀況和交易條件等。③參照物成交時間與評估基準(zhǔn)日間隔時間不宜過長，應(yīng)在一個適度時間范圍內(nèi)，同時，時間對資產(chǎn)價值的影響是可以調(diào)整的。4.該項目的成本法中，采用價格指數(shù)法進(jìn)行評估不正確。價格指數(shù)法的適用條件為：既無法獲得處于全新狀態(tài)的被評估資產(chǎn)的現(xiàn)行市價，也無法獲得與被評估資產(chǎn)相類似的參照物的現(xiàn)行市價，可以利用與資產(chǎn)有關(guān)的價格變動指數(shù)計算被評估資產(chǎn)的重置價值。本題評估的是車輛，是可以獲得全新狀態(tài)的被評估車輛的現(xiàn)行市價的，同時也可以獲得被評估車輛相類似的參照物的現(xiàn)行市價，因此，不適用價格指數(shù)法。三、甲于2016年通過了資產(chǎn)評估師考試，現(xiàn)在去A評估機(jī)構(gòu)面試。面試官乙向其提出了一系列職業(yè)道德和法律責(zé)任的問題。下列內(nèi)容中，是涉及行政責(zé)任的一些內(nèi)容，請協(xié)助甲進(jìn)行回答。（1）承擔(dān)行政責(zé)任的制裁形式包括行政處分和行政處罰。行政處罰的原則包括哪些？（2）如果評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告，有哪些處罰？（3）如果評估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定，出具虛假評估報告的，有哪些處罰？（4）李某是本評估機(jī)構(gòu)的評估師，經(jīng)調(diào)查，其存在私自接受委托從事業(yè)務(wù)并收取費(fèi)用、同時在另一評估機(jī)構(gòu)從業(yè)的行為，針對李某的這些行為，有哪些行政處罰？（5）某評估機(jī)構(gòu)出具有重大遺漏的評估報告，則對其這一行為，有哪些行政處罰？【答案】四、國有獨(dú)資甲公司擬進(jìn)行增資擴(kuò)股，甲公司的股東委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對甲公司進(jìn)行價值評估，甲公司的主要資產(chǎn)為其所持有的A上市公司35%的股權(quán)，該上市公司經(jīng)審計的最近會計年度每股凈資產(chǎn)為9元。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對甲公司進(jìn)行評估時，采用市場法確定甲公司所持有的A上市公司股權(quán)的價值，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員收集了A上市公司資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日前30個交易日的交易數(shù)據(jù)，計算得到每日交易股票加權(quán)平均價格的算術(shù)平均值為每股12元，并擬以每股12元乘以甲公司持有A上市公司股票的數(shù)量作為甲公司所持有A上市公司股權(quán)的價值。對此，委托人認(rèn)為，上市公司存在尚未公布的利好內(nèi)幕消息，可能對股票價值產(chǎn)生影響，因此其持有的35%上市公司股權(quán)價值可能被低估。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。應(yīng)用市場法的前提條件是什么？請結(jié)合該前提條件，分析確定甲公司所持有A上市公司35%股權(quán)價值時運(yùn)用市場法的適應(yīng)性。（4分）【答案】五、甲評估師執(zhí)行某國有企業(yè)的評估項目（非重大和特殊項目），評估基準(zhǔn)日是2016年6月30日。在執(zhí)行其他必要的評估程序之后，評估師完成了評估報告（評估報告日為2016年12月20日），并于2017年1月底完成工作底稿等評估檔案的歸檔工作。＜1>、請簡述編制資產(chǎn)評估報告的步驟。＜2>、在工作底稿歸檔的具體工作中，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)做到哪幾個方面＜3>、評估檔案保存期限為多少年＜4>、哪些機(jī)構(gòu)或者人員需要對評估檔案的保密負(fù)責(zé)＜5>、評估檔案在哪些情形下，可以對外提供【答案】編制資產(chǎn)評估報告主要有以下幾個步驟：①整理工作底稿和歸集有關(guān)資料；②評估測算表的數(shù)字匯總；③評估初步數(shù)據(jù)的分析和討論；④編寫評估報告；⑤資產(chǎn)評估報告的簽發(fā)與送交。在工作底稿歸檔的具體工作中，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)做到以下幾個方面：（1）評估檔案歸集。（2）確定檔案的內(nèi)容及形式。（3）電子文檔的管理：①做好電子文件收集、積累的基礎(chǔ)工作；②嚴(yán)格電子文件的歸檔管理；③加強(qiáng)電子文件軟件、硬件設(shè)施管理；④重視和加快電子文件管理人員的培養(yǎng)。六、紅葉公司與英華資產(chǎn)評估事務(wù)所簽訂資產(chǎn)評估委托合同，對公司生產(chǎn)齒輪的生產(chǎn)線進(jìn)行價值評估。已知該生產(chǎn)線額定生產(chǎn)能力為800個/月，已使用2年，目前狀態(tài)良好，觀察估計其實體性貶值25%，在生產(chǎn)技術(shù)方面，此生產(chǎn)線為目前國內(nèi)先進(jìn)水平。但是由于市場競爭激烈，目前只能生產(chǎn)水平為700個/月。假設(shè)已知其更新重置成本為80萬元，這類設(shè)備的生產(chǎn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)X＝0.7。＜1>、資產(chǎn)評估委托合同的內(nèi)容主要包括哪些？＜2>、計算繼續(xù)使用條件下該生產(chǎn)線的公平市場價值。＜3>、資產(chǎn)評估委托合同由誰簽名印章？【答案】1.資產(chǎn)評估委托合同的主要內(nèi)容包括：（1）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和委托人的名稱、住所、聯(lián)系人及聯(lián)系方式；（2）評估目的；（3）評估對象和評估范圍；（4）評估基準(zhǔn)日；（5）評估報告使用范圍；（6）評估報告提交期限和方式；（7）評估服務(wù)費(fèi)總額或者支付標(biāo)準(zhǔn)、支付時間及支付方式；（8）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和委托人的其他權(quán)利和義務(wù)；（9）違約責(zé)任和爭議解決；（10）合同當(dāng)事人簽字或者蓋章的時間。（11）合同當(dāng)事人簽字或蓋章的地點(diǎn)。2.更新重置成本＝800000（元）實體性貶值＝800000×25%＝200000（元）經(jīng)濟(jì)性貶值率＝[1－（700/800）^0.7]×100%＝8.92%經(jīng)濟(jì)性貶值＝800000×8.92%＝71360（元）資產(chǎn)評估價值＝800000－200000－71360＝528640（元）3.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)決定受理評估業(yè)務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)要求委托人依法訂立評估委托合同。資產(chǎn)評估委托合同應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的法定代表人（或執(zhí)行合伙事務(wù)合伙人）簽字并加蓋資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)印章。七、某設(shè)備購建于2003年1月，賬面原值為20萬元；2006年1月追加投資5萬元，2010年1月進(jìn)行評估。從2003年到2010年，該類設(shè)備每年價格上漲10%；該設(shè)備由于技術(shù)落后，每年生產(chǎn)成本比替代品超支1萬元。該設(shè)備過去的資產(chǎn)利用率僅為70%，尚可使用5年。企業(yè)所得稅率25%，折現(xiàn)率10%。經(jīng)研究，采用成本法進(jìn)行價值評估。要求：＜1>、采用成本法評估資產(chǎn)的前提條件；＜2>、計算該設(shè)備的重置成本；＜3>、計算該設(shè)備的成新率?！敬鸢浮浚?>、采用成本法評估資產(chǎn)的前提條件：①被評估資產(chǎn)處于持續(xù)使用狀態(tài)或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)；（1分）②被評估資產(chǎn)必須是可再生、可復(fù)制的資產(chǎn)；（1分）③應(yīng)當(dāng)具備可利用的歷史資料。（1分）＜2>、重置成本＝20×（1＋10%）7＋5×（1＋10%）4＝38.97＋7.32＝46.29（萬元）（4分）＜3>、加權(quán)平均年限＝（38.97×7＋7.32×4）/46.29＝6.53（年）（2分），成新率＝5/（6.53×70%＋5）×100%＝52.24%（3分）八、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評估事務(wù)所上海分所和WXJT有限公司簽訂《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托合同》。2018年12月10日，ABC出具ABC評報字（2018）第697號評估報告，評估價值5.8億元。評估目的是為DZH有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的WXJT有限公司部分股權(quán)提供價值參考。ABC收取評估費(fèi)6萬元。（1）項目負(fù)責(zé)人ZY在進(jìn)場前了解到委托方的評估期望值為5.6億元，并稱5億元還是可以試試。（2）評估工作底稿中沒有WXJT應(yīng)當(dāng)提供的經(jīng)營計劃、發(fā)展規(guī)劃、所在行業(yè)狀況及發(fā)展前景等預(yù)測資料，也未對WXJT的總經(jīng)理進(jìn)行訪談。（3）應(yīng)由被評估單位提供的用于盈利預(yù)測的基礎(chǔ)資料S－6評估預(yù)測，是評估師依據(jù)評估結(jié)果代客戶倒編形成，其中多次出現(xiàn)“被評估單位”字樣。（4）評估師預(yù)測WXJT公司2019年－2022年各年收入的增長率分別是18%、15%、12%、12%，但評估工作底稿中未記錄該增長率的確定依據(jù)。（5）因出納休假未能取得銀行詢證函、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，12月11日出納將上述資料寄出，當(dāng)日評估人員收到并核查驗證無誤。（6）評估報告的內(nèi)部審核日期為2018年12月12日，內(nèi)審意見批示部分評估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”應(yīng)補(bǔ)齊。問題：請根據(jù)以上背景資料，指出違反執(zhí)業(yè)規(guī)范的行為，并說明理由；涉及違法行為的說明處罰措施。【答案】（1）至（4）項所述內(nèi)容體現(xiàn)以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論。ABC評估事務(wù)所上海分所在評估股權(quán)價值中未勤勉盡責(zé)的行為，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。ZY是直接負(fù)責(zé)的主管人員。對ABC評估事務(wù)所上海分所給予責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。（5）未按規(guī)定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)在報告日之前取得形成結(jié)論的所有評估資料，并且詢證函應(yīng)由評估人員控制獨(dú)立取得，而不是出納收到后轉(zhuǎn)交。執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對評估對象進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，獲取評估業(yè)務(wù)需要的資料，了解評估對象現(xiàn)狀，關(guān)注評估對象法律權(quán)屬?，F(xiàn)場調(diào)查手段通常包括詢問、訪談、核對、監(jiān)盤、勘查等。資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法對資產(chǎn)評估活動中使用的資料進(jìn)行核查驗證。核查驗證的方式通常包括觀察、詢問、書面審查、實地調(diào)查、查詢、函證、復(fù)核等。（6）評估報告的出具日期早于內(nèi)部審核日期，部分評估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)具體情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。工作底稿中應(yīng)當(dāng)反映內(nèi)部審核過程。九、2010年10月，A公司由美國引進(jìn)了某生產(chǎn)線，2014年因產(chǎn)品調(diào)整導(dǎo)致該生產(chǎn)線停產(chǎn)閑置，隨后異地租賃給其他企業(yè)使用，2017年12月31日租賃期屆滿，因A公司無繼續(xù)使用該生產(chǎn)線的計劃，而承租該生產(chǎn)線的企業(yè)也無意續(xù)租，且不允許長時間存放該生產(chǎn)線。A公司委托拍賣公司在該生產(chǎn)線租賃地并在限定時間內(nèi)對該生產(chǎn)線進(jìn)行拍賣處置，為此A公司委托B評估公司進(jìn)行資產(chǎn)評估，為確定拍賣底價提供參考依據(jù)。B評估公司所出具的評估報告中有關(guān)評估目的、評估假設(shè)、價值類型和評估方法的描述如下：評估目的：本次評估的目的是確定A公司所擁有的某生產(chǎn)線于評估基準(zhǔn)日的市場價值，為其拍賣處置該生產(chǎn)線提供價值參考。評估假設(shè)：（1）公開市場假設(shè)：公開市場是指充分發(fā)達(dá)與完善的市場條件，是指一個有自愿的買方和賣方的競爭性市場，在這個市場上，買方和賣方的地位平等，都有獲取足夠市場信息的機(jī)會和時間，買賣雙方的交易都是在自愿的、理智的、非強(qiáng)制性或不受限制的條件下進(jìn)