廣東開放大學(xué)稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)計(jì)分考核-第四次形成性考核答案

試卷總分:100得分:911.個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。答案:正確2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利不征收土地增值稅。答案:錯(cuò)誤3.A汽車輪胎廠與B汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，A廠以價(jià)值60萬元的輪胎交換B廠的汽車，同時(shí)A廠再支付給B廠5萬元差價(jià)，對(duì)此項(xiàng)交易，A廠應(yīng)繳納的印花稅稅額為369元。答案:錯(cuò)誤4.車船稅納稅地點(diǎn)為車船的登記地車或船稅扣繳義務(wù)人所在地答案:正確。5.按稅法規(guī)定，對(duì)同一份租賃合同重復(fù)繳納印花稅的，如果采用匯總繳納的方式多交稅款可以退還，如果屬于重復(fù)貼花則不能退還。答案:正確6.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。答案:正確7.個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入B.派遣單位支付的1000元報(bào)酬C.退休人員再任職取得的所得D.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬答案:D8.2015年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.25184B.26680C.20384D.20480

答案:A9.下列項(xiàng)目中，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（A.托兒補(bǔ)助費(fèi)）。B.差旅費(fèi)津貼C.勞動(dòng)分紅D.生育醫(yī)療費(fèi)答案:C10.支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人在履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，應(yīng)通過（算。）賬戶進(jìn)行核A.其他應(yīng)付款B.營(yíng)業(yè)稅金及附加C.管理費(fèi)用D.應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅答案:D11.鄭某為某上市公司獨(dú)立董事（未在該公司任職），2015年12月份取得董事費(fèi)8萬元，向中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)捐款3萬元。2015年12月份鄭某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.13000B.11440C.8200D.10000答案:C12.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國(guó)繳納資源稅的是()。A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某鹽場(chǎng)銷售生的產(chǎn)固體鹽D.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的有色金屬礦原礦答案:D13.某企業(yè)與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，甲公司另收取加工費(fèi)10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.350B.550C.50D.330答案:A

14.某公司以協(xié)議方式受讓一宗國(guó)有土地使用權(quán)，支付土地出讓金8500萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)3000萬元、安置補(bǔ)助費(fèi)2000萬元、市政配套設(shè)施費(fèi)1800萬元，假定當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為4%，該公司取得該宗土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.460B.540C.612D.340答案:C15.下列單位或個(gè)人屬于印花稅納稅人的（A.在國(guó)外領(lǐng)取專利證，在國(guó)內(nèi)使用的單位B.發(fā)放土地證的土地管理局）。C.與用戶簽訂供電合同的電網(wǎng)D.商品購銷合同的擔(dān)保人答案:A16.位于某縣城的一化工廠，2015年企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.900000B.800000C.720000D.820000答案:B17.按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，不扣減在華天數(shù)的臨時(shí)離境包括（A.一次超過90天B.多次累計(jì)歷經(jīng)不超過183天）。C.一次超過30天90天D.多次累計(jì)超過答案:CD18.下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入B.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入C.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入D.某廣告設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入E.個(gè)人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入答案:ABDE

19.國(guó)15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。下列關(guān)于錢某2015年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有（）。公民錢某2015年12月取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎(jiǎng)金A.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)并入12月份工資納稅B.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅C.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅D.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅E.錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅905元答案:CDE20.個(gè)人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費(fèi)用的是（）。A.在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員B.在我國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入D.應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家E.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職而取得收入所得的個(gè)人答案:ACDE21.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)B.投資者家庭的生活費(fèi)C.投資者的工資D.壞賬準(zhǔn)備答案:BCD22.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.建筑分包合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.出租門店簽訂的租賃合同D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單E.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同答案:ACD23.下列各項(xiàng)中，免征契稅的有（）。A.某市屬重點(diǎn)高校承受土地用于擴(kuò)建校園B.稅務(wù)局承受土地用于辦公樓建設(shè)C.某集團(tuán)軍承受土地用于靶場(chǎng)建設(shè)

D.衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設(shè)答案:ABCD24.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案:BCD25.下列各種情形，不征收土地增值稅的有（A.繼承房地產(chǎn)）。B.房地產(chǎn)公司的代建房行為C.房地產(chǎn)的評(píng)估增值D.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價(jià)交換其他企業(yè)土地使用權(quán)E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利答案:ABC26.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2016年7月被查補(bǔ)增值稅30000元，消費(fèi)稅50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。關(guān)于該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅款計(jì)算不正確的（）。A.5600B.4000C.6000D.4575答案:ACD27.中國(guó)公民張某為國(guó)有企業(yè)的員工，2014年的收入情況如下：（1）單位每月支付工資、薪金5000元；此外，12月份取得勞動(dòng)分紅5000元；（2）業(yè)余撰寫中篇財(cái)經(jīng)小說，在北京晚報(bào)上連載，3個(gè)月共取得稿酬收入20000元，因市場(chǎng)反響極好，該小說在財(cái)經(jīng)出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）購買好運(yùn)基金公司的基金，該基金公司投資方向?yàn)楣善笔袌?chǎng)，年終分配上市公司的股息，該個(gè)人獲得股息26000元；（4）1～12月份，與兩個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)飯店，年底將100萬元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（已扣除生計(jì)費(fèi)）在合伙人中進(jìn)行平均分配。（除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種）要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：(1).合伙經(jīng)營(yíng)的飯店所得應(yīng)納個(gè)稅為（）元。A．101970.67

B．103800C．108400D．101916.67(2).基金公司應(yīng)代扣王某股息的個(gè)人所得稅為（）元。A．0B．1300C．2600D．5200(3).王某全年“工資薪金”項(xiàng)目應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）元。A．1900B．1780C．-1400D．1240(4).王某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A．7640B．7720C．7840D．8120答案:(1).D(2).C(3).D(4).C28.甲企業(yè)以價(jià)值300萬元購入一處辦公用房。假定契稅稅率為3%。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：(1).甲企業(yè)應(yīng)納契稅稅額為（）萬元。A.0B.2.7C.3.6

D.9(2).甲企業(yè)計(jì)提契稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理為（）。A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交契稅B.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交契稅C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交契稅