稅務(wù)師之稅法一復(fù)習(xí)附答案

稅務(wù)師之稅法一復(fù)習(xí)附答案

單選題（共50題）1、下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.進(jìn)口時(shí)征收的稅種包括正稅和附加稅B.從量稅的優(yōu)點(diǎn)在于稅負(fù)公平C.滑動(dòng)稅的優(yōu)點(diǎn)在于能平衡物價(jià)，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展D.關(guān)稅屬于單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅【答案】B2、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.6.72B.10.43C.4.84D.12.72【答案】C3、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.16.88B.18.54C.19.21D.20.06【答案】B4、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B5、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。A.稅收合作信賴主義B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.實(shí)體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】B6、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.2.56B.11.76C.11.78D.2.16【答案】A7、ADH調(diào)節(jié)水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細(xì)段D.遠(yuǎn)曲小管和集合管E.髓袢降支細(xì)段【答案】D8、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C9、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)利B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對(duì)政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】A10、下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)務(wù)院令發(fā)布B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法C.稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】A11、關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實(shí)行普遍調(diào)節(jié)B.進(jìn)口金屬礦原礦的私營(yíng)企業(yè)屬于資源稅納稅人C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅扣繳義務(wù)人D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量【答案】D12、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開(kāi)采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】D13、2017年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B14、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B15、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B16、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售自己使用過(guò)3年的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售額120000元，未放棄享受減稅優(yōu)惠；銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年2月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.3517.99B.3495.15C.3125.83D.3106.80【答案】B17、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬(wàn)元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C18、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】C19、一般納稅人的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅銷售額的說(shuō)法正確的是（）。A.金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)的銷售額B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額【答案】A20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者B.超豪華小轎車零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費(fèi)者C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級(jí)批發(fā)企業(yè)【答案】C21、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅稅率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B22、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元。因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2015年7月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C23、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車不屬于應(yīng)稅車輛C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車D.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車輛僅包括購(gòu)買(mǎi)使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛【答案】D24、（2019年）下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】A25、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，包括增值稅稅款B.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，有同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)的，計(jì)稅價(jià)格為納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格，不包括增值稅稅款D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格【答案】C26、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的免抵稅額為5000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B27、稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買(mǎi)原料或主要材料D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買(mǎi)原料或主要材料再賣(mài)給委托方進(jìn)行加工【答案】A28、下列稅收法律中，屬于由全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的是（）。A.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)資源稅法》D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》【答案】B29、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的C.稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅也是基于雙方合作關(guān)系D.它在很大程度上汲取了民法“誠(chéng)實(shí)信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來(lái)看是相互信賴、相互合作的，而不是對(duì)抗性的【答案】B30、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】A31、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C32、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A33、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.將新建房以成本價(jià)銷售給職工B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】A34、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬(wàn)元，同時(shí)向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費(fèi)2萬(wàn)元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C35、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用B.出口關(guān)稅稅額C.我國(guó)離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)D.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】D36、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，不按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（）。A.用于饋贈(zèng)的高檔化妝品B.用于換取生產(chǎn)資料的白酒C.用于對(duì)外投資入股的卷煙D.用于抵債的小汽車【答案】A37、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】D38、甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開(kāi)工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4－6分貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C39、（2010年）某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B40、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()。(消費(fèi)稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C41、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅【答案】D42、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物取得含稅收人52000元，出租倉(cāng)庫(kù)取得含稅收人35000元，初次購(gòu)進(jìn)稅控專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)金額2200元。2018年6月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅()元。A.2861.51B.981.23C.653.64D.1300.89【答案】B43、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B44、關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實(shí)行普遍調(diào)節(jié)B.進(jìn)口金屬礦原礦的私營(yíng)企業(yè)屬于資源稅納稅人C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅扣繳義務(wù)人D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量【答案】D45、2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)元，取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D46、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的【答案】A47、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】C48、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B49、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。A.委托方支付的加工費(fèi)用B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本【答案】B50、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房B.企業(yè)之間互換辦公用房C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過(guò)20%【答案】D多選題（共20題）1、下列關(guān)于城建稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.規(guī)定了特定的稅目B.城建稅專款專用C.屬于附加稅D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率E.征收范圍較廣【答案】BCD2、2020年6月，某市區(qū)一化妝品廠（甲）委托某縣城一加工廠（乙）（一般納稅人）加工一批高檔化妝品，委托方（甲）提供原材料成本為75000元，支付加工費(fèi)10000元（不含增值稅），受托方（乙）無(wú)同類化妝品的市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，不考慮其他因素。下列說(shuō)法正確的有（）。A.乙企業(yè)應(yīng)繳納增稅1300元B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元C.乙企業(yè)應(yīng)繳納城建稅65元D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅750元E.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅，不需要代收代繳城建稅和教育費(fèi)附加【答案】ABCD3、下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()。A.用外購(gòu)已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款B.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》的退稅聯(lián)申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅C.商場(chǎng)外購(gòu)葡萄酒可憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅D.以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅E.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷售葡萄酒，不實(shí)行《葡萄酒購(gòu)貨證明單》管理【答案】BD4、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單，下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有()。A.有騙取出口退稅記錄的B.納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)及以下的C.辦理出口退（免）稅登記不滿2年的D.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的E.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的【答案】AD5、甲企業(yè)是商業(yè)零售企業(yè)（小規(guī)模納稅人）。2021年7月，將一處2016年自建的門(mén)面房以100萬(wàn)元（含稅，下同）的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，建造成本60萬(wàn)元，當(dāng)月，甲企業(yè)取得商業(yè)零售額18萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有（）。A.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅4.76萬(wàn)元B.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅5.28萬(wàn)元C.甲企業(yè)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納稅款并申報(bào)D.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款并向機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報(bào)E.甲企業(yè)取得的商業(yè)零售收入可以免稅【答案】BD6、（2017年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除C.土地增值稅清算時(shí)未開(kāi)具銷售發(fā)票或未全額開(kāi)具銷售發(fā)票的，未開(kāi)具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】ABD7、根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法正確的有（）。A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的B.根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則，對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力D.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，舊法的效力優(yōu)于新法E.根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力【答案】ABC8、下列關(guān)于實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，土地增值稅預(yù)征率的規(guī)定，正確的有（）。A.東部地區(qū)省份不得低于2%B.中部地區(qū)省份不得低于1.5%C.東北地區(qū)省份不得低于1.5%D.東北地區(qū)省份不得低于0.5%E.西部地區(qū)省份不得低于0.5%【答案】ABC9、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法律主義原則C.任何國(guó)家的稅法體系和稅收法律制度都要建立在一定的稅法原則基礎(chǔ)上D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力E.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅【答案】ABCD10、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.包裝物租金C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金E.增值稅銷項(xiàng)稅額【答案】ABCD11、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng).對(duì)該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)只能由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定C.該公司應(yīng)在收到清算通知書(shū)之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)D.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》E.對(duì)于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采信鑒證報(bào)告的全部?jī)?nèi)容【答案】ACD12、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有（）A.實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按核定計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格C.境內(nèi)生產(chǎn)銷售小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對(duì)外的銷售價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定該啤酒消費(fèi)稅單位稅額E.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅【答案】CD13、（2020年真題）下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例未超過(guò)85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租