稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)能力測(cè)試試卷A卷附答案

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)能力測(cè)試試卷A卷附答案

單選題（共50題）1、下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅【答案】B2、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.咨詢費(fèi)收入1000元C.家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元【答案】D3、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書(shū)，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人,但是延期不得超過(guò)10日【答案】D4、下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D5、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評(píng)論性證言D.手機(jī)短信【答案】C6、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購(gòu)入，原價(jià)800萬(wàn)元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬(wàn)元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】A7、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C8、某油田2020年1月銷售開(kāi)采的原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）萬(wàn)元。A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C9、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開(kāi)發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入（）科目的借方。A.管理費(fèi)用B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.稅金及附加D.固定資產(chǎn)清理【答案】C10、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對(duì)外銷售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C11、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額【答案】C12、下列關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息B.納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式C.納稅信用評(píng)價(jià)周期為連續(xù)12個(gè)月D.新設(shè)立企業(yè)也要參與納稅信用評(píng)級(jí)【答案】C13、2021年7月某企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額100000元，期末留抵稅額80000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）80000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20000D.借：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20000【答案】B14、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無(wú)期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C15、個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的下限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（），上限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（）。A.50％，200％B.60％，200％C.50％，300％D.60％，300％【答案】D16、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C17、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）。A.200萬(wàn)元及以下B.300萬(wàn)元及以下C.500萬(wàn)元及以下D.800萬(wàn)元及以下【答案】C18、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購(gòu)憑證上注明金額是10000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，其水果入庫(kù)時(shí)，正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款11090B.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1090貸：銀行存款11090C.借：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）990貸：銀行存款11090D.借：原材料9800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】C19、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵免限額的計(jì)算，表述錯(cuò)誤的是（）A.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，低于按規(guī)定計(jì)算的抵免限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)抵免B.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)抵免限額的，其超過(guò)部分不得在本年度應(yīng)納稅額中抵免C.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)抵免限額的，其超過(guò)部分可作為費(fèi)用列支D.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)抵免限額的，其超過(guò)部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)抵，補(bǔ)抵期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年【答案】C20、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機(jī)構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼C.納稅人識(shí)別號(hào)D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼【答案】B21、（2016年真題）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C22、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C23、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級(jí)適用M級(jí)的是（）。A.新設(shè)立企業(yè)B.上一年度納稅信用評(píng)為D的企業(yè)C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿3年的企業(yè)D.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)【答案】A24、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開(kāi)發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】A25、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。A.購(gòu)貨方違約延期付款支付的利息B.因物價(jià)上漲向買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼C.因采用新的包裝材料而向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)D.將承運(yùn)部門開(kāi)具給購(gòu)買方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方而向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)【答案】D26、繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除每年最高額為（）。A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】D27、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。A.技術(shù)合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的，暫不納稅B.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計(jì)算繳納證券（股票）交易印花稅C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額【答案】C28、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬(wàn)元，自行開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（）相應(yīng)欄次中。A.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)B.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的本期數(shù)C.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)D.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的本期數(shù)【答案】B29、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的一種方法是（）。A.比較分析法B.控制計(jì)算法C.核對(duì)法D.查詢法【答案】C30、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A.別墅B.金銀首飾C.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車D.新購(gòu)入的價(jià)值4000元的家具【答案】D31、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車B.新購(gòu)入的價(jià)值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫(huà)【答案】B32、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬(wàn)元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C33、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B34、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個(gè)數(shù)是A.1個(gè)B.2個(gè)C.3個(gè)D.4個(gè)E.5個(gè)【答案】B35、居民個(gè)人在中國(guó)境外一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，超過(guò)來(lái)源于該國(guó)家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過(guò)部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來(lái)源于該國(guó)家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】C36、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，予以勸阻，勸阻無(wú)效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對(duì)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告【答案】B37、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個(gè)人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品【答案】D39、對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序。A.一B.二C.三D.四【答案】B40、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫(kù)存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000庫(kù)存商品10000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫(kù)存商品10000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20000【答案】B41、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅D.管理費(fèi)用【答案】B42、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A43、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B44、根據(jù)最新政策，下列關(guān)于開(kāi)具發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開(kāi)票之日起3個(gè)月內(nèi)不得離線開(kāi)具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險(xiǎn)條件的特定納稅人除外C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，但是民族自治地方可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖諨.所有成品油發(fā)票均須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具【答案】C45、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款【答案】B46、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是（）。A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人C.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】C47、甲稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審查時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫(kù)存情況，測(cè)算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。A.核對(duì)法B.控制計(jì)算法C.復(fù)算法D.盤存法【答案】B48、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C49、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為110萬(wàn)元，其月末正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A50、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬(wàn)元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬(wàn)元。A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】D多選題（共20題）1、符合下列情形之一，個(gè)體工商戶應(yīng)建復(fù)式賬（）。A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上的C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在50000元以上的D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的E.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形【答案】ABD2、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的地位和作用的說(shuō)法，正確的有（）。A.涉稅專業(yè)服務(wù)人員作為溝通征納雙方的橋梁，幫助納稅人準(zhǔn)確及時(shí)地繳納稅款，并監(jiān)督糾正征納雙方可能的背離稅法規(guī)定的行為，將有利于推進(jìn)我國(guó)依法治稅的進(jìn)程B.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有利于提高納稅人的納稅遵從度C.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有助于幫助納稅人降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.涉稅專業(yè)服務(wù)制度對(duì)提高稅收征管效能、完善稅收征管制度起到積極推動(dòng)作用E.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有助于幫助納稅人降低稅收負(fù)擔(dān)【答案】ABCD3、張某因工作調(diào)動(dòng)于2019年6月將一套位于河北省80㎡的家庭唯一住房出售，售價(jià)100萬(wàn)元，該住房于2012年3月以60萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入。下列關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.張某免予繳納增值稅B.張某免予繳納個(gè)人所得稅C.張某免予繳納土地增值稅D.張某需要繳納契稅E.張某需要繳納城建稅【答案】ABC4、下列項(xiàng)目中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.因管理不善被盜的外購(gòu)原材料C.購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)E.租入的房屋既用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用（一般計(jì)稅方法計(jì)稅），又用于職工宿舍樓使用【答案】ABCD5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷售商品方式下收入金額確定的表述中，正確的有（）。A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照實(shí)際收到的差價(jià)金額確定銷售商品收入金額D.采用售后回購(gòu)方式銷售商品且符合收入確認(rèn)條件的，按照商品的售價(jià)確認(rèn)收入金額，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理E.已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷貨退回的，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入【答案】AD6、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書(shū)。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征稅范圍的有（）。A.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD7、下列關(guān)于“五證合一”、“多證合一”稅務(wù)登記改革的說(shuō)法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了稅務(wù)登記B.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)業(yè)合作社領(lǐng)取由市場(chǎng)監(jiān)督部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證C.企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用D.個(gè)體工商戶實(shí)施營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度，暫未取得加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的個(gè)體工商戶，其營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證繼續(xù)有效E.“多證合一”改革之外的其他組織，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件【答案】BCD8、下列材料，不能作為鑒證人鑒證依據(jù)的有（）。A.有正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C.以偷拍等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料D.通過(guò)函證收集的證據(jù)材料E.違反法定程序收集的證據(jù)材料【答案】BC9、針對(duì)查賬的順序不同，納稅審查方法可分為（）。A.詳查法B.核對(duì)法C.順查法D.抽查法E.逆查法【答案】C10、下列關(guān)于借款利息稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.加息、罰息允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除B.企業(yè)向個(gè)人的借款利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除C.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策D.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策E.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】ACD11、稅務(wù)師代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)，以下做法正確的有（）。A.甲個(gè)體工商戶，由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，所以請(qǐng)稅務(wù)師代為填制和取得原始憑證B.乙個(gè)體工商戶，由業(yè)主的妹妹李某負(fù)責(zé)出納的工作，由于李某休產(chǎn)假，所以暫時(shí)有三個(gè)月不能工作，業(yè)主與負(fù)責(zé)代理記賬的稅務(wù)師商量，由稅務(wù)師代理三個(gè)月現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄，業(yè)主每月多支付代理費(fèi)500元C.稅務(wù)師代理丙個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，取得辦公用品的發(fā)票，沒(méi)有填寫(xiě)客戶名稱和開(kāi)票時(shí)間，稅務(wù)師于是指導(dǎo)企業(yè)出納將兩項(xiàng)內(nèi)容補(bǔ)齊D.稅務(wù)師代理丁個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，取得了2017年6月5日開(kāi)具的水費(fèi)的普通發(fā)票，由于工作繁忙，所以在2017年6月30日才進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算E.稅務(wù)師代理戊個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)支付的產(chǎn)品代銷手續(xù)費(fèi)取得的發(fā)票是產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票，稅務(wù)師認(rèn)為企業(yè)取得的發(fā)票有誤，要求退回重開(kāi)【答案】D12、下列關(guān)于借款利息稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.加息、罰息允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除B.企業(yè)向個(gè)人的借款利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除C.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策D.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策E.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】ACD13、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，下列說(shuō)法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額B.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的契稅允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除C.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)開(kāi)具“不征稅”的增值稅普通發(fā)票E.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】ACD14、領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說(shuō)法正確的有()。A.注冊(cè)資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更【答案】BCD15、下列情形中，屬于決定撤銷，并責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的有（）。A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的B.適用依據(jù)錯(cuò)誤的C.違反法定程序的D.超越職權(quán)的E.具體行政行為恰當(dāng)?shù)摹敬鸢浮緼BCD16、2019年1月，公民李某在市中心購(gòu)置一套住房，共計(jì)200萬(wàn)元，2020年7月將這套住房以240萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給公民萬(wàn)某，在房地產(chǎn)（出售環(huán)節(jié)）交易過(guò)程中李某應(yīng)繳納（）稅款。A.印花稅B.契稅C.增值稅D.個(gè)人所得稅E.土地增值稅【答案】CD17、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前列支的有（）。A.廣告費(fèi)支出B.人民銀行罰款C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出D.業(yè)主生病住院費(fèi)用E.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)限額的部分【答案】BCD18、下列（）行為應(yīng)繳納我國(guó)的增值稅。A.美國(guó)A公司向我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在我國(guó)的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)B.法國(guó)B公司將其在意大利的辦公樓出租給我國(guó)企業(yè)使用C.英國(guó)C公司對(duì)我國(guó)企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)提供咨詢服務(wù)D.印度D公司為我國(guó)企業(yè)在印度的建筑工程提供監(jiān)理服務(wù)E.法國(guó)E公司將車輛租賃給到法國(guó)游玩的中國(guó)游客【答案】AC19、下列關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述，正確的有（）。A.自2017年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%D.享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上E.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告【答案】AD20、下列（）應(yīng)視同銷售征收增值稅。A.企業(yè)將資金無(wú)償借給個(gè)人使用B.個(gè)人股東王某將資金無(wú)償借給企業(yè)使用C.將購(gòu)進(jìn)的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈(zèng)送E.個(gè)人將房屋無(wú)償贈(zèng)送給他人【答案】AD大題（共10題）一、（2019年）某設(shè)計(jì)師為非雇傭單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬60000元（不考慮增值稅和其他稅費(fèi)），支付單位預(yù)扣個(gè)人所得稅12000元.。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣率表）請(qǐng)逐一回答下列問(wèn)題：?jiǎn)栴}（1）：請(qǐng)列式計(jì)算支付單位預(yù)扣的個(gè)人所得稅應(yīng)為多少？問(wèn)題（2）：實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制后，這筆勞務(wù)報(bào)酬在匯算清繳時(shí)應(yīng)與哪幾項(xiàng)所得合并？（3）：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣稅款和年度匯算清繳時(shí)，在所得額計(jì)算、可扣除項(xiàng)目及適用稅率（或預(yù)扣率）等方面有什么區(qū)別？【答案】二、2020年4月10日，A縣稅務(wù)局制作對(duì)甲公司補(bǔ)繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書(shū)和處以少繳稅款1倍的行政處罰決定書(shū)，上述文書(shū)于4月13日送達(dá)甲公司并由甲公司簽收。甲公司對(duì)A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務(wù)行政復(fù)議，請(qǐng)逐一回答如下問(wèn)題：1.擬提供納稅擔(dān)保后對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款和滯納金提請(qǐng)復(fù)議，納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由誰(shuí)確認(rèn)？提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)該從哪一天開(kāi)始計(jì)算？2.對(duì)于處罰決定提請(qǐng)復(fù)議是否需要提供納稅擔(dān)保？可否不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟？3.如果復(fù)議申請(qǐng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日內(nèi)作出復(fù)議決定？什么情況下可以延期？最長(zhǎng)可以延期多少天？4.如果甲公司對(duì)復(fù)議決定不服但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)起訴，同時(shí)又拒絕履行復(fù)議決定，可能的后果是什么？【答案】1.①申請(qǐng)人納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押、質(zhì)押。保證：作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的資格、資信進(jìn)行審查，對(duì)不具備法律規(guī)定資格或者沒(méi)有能力保證的，有權(quán)拒絕。考前超壓卷，金考典軟件考前更新，下載鏈接www.質(zhì)押、抵押：作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)抵押人、出質(zhì)人提供的抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保進(jìn)行審查，對(duì)不符合法律規(guī)定的抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保，不予確認(rèn)。②申請(qǐng)人按照規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。2.不需要。對(duì)處罰決定不服時(shí)，提起行政復(fù)議不需要提供納稅擔(dān)保。可以。處罰決定不是征稅行為，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。3.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。但是延期不得超過(guò)30日。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出行政處罰決定后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)，予以履行。申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，按照下列規(guī)定分別處理：①維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。②變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。三、某市A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年12月對(duì)其在本市開(kāi)發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：（1）2016年3月取得土地使用權(quán)時(shí)支付給政府部門的土地價(jià)款為10464萬(wàn)元，繳納契稅及相關(guān)費(fèi)用320萬(wàn)元。（2）對(duì)于該項(xiàng)目A公司選擇了一般計(jì)稅方法，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本8800萬(wàn)元，其中含800萬(wàn)元借款利息，無(wú)法取得金融機(jī)構(gòu)證明。該項(xiàng)目全部進(jìn)項(xiàng)稅額為1400萬(wàn)元。（3）截至2019年11月該項(xiàng)目全部銷售，取得含稅銷售收入30520萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％。請(qǐng)回答下列問(wèn)題：（1）請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納增值稅。（2）請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。（3）請(qǐng)計(jì)算土地增值稅清算時(shí)的應(yīng)稅收入。（4）請(qǐng)計(jì)算土地增值稅清算時(shí)的允許扣除項(xiàng)目金額。（5）請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納的土地增值稅。【答案】（1）【正確答案】應(yīng)納增值稅＝（30520－10464）÷（1＋9％）×9％－1400＝256（萬(wàn)元）（2）【正確答案】應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加＝256×（7％＋3％＋2％）＝30.72（萬(wàn)元）（3）【正確答案】土地增值稅應(yīng)稅收入＝30520－（30520－10464）÷1.09×9％＝28864（萬(wàn)元）（4）【正確答案】①取得土地使用權(quán)所支付的金額＝10464＋320＝10784（萬(wàn)元）②房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本＝8800－800＝8000（萬(wàn)元）③房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（10784＋8000）×10％＝1878.4（萬(wàn)元）④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝30.72（萬(wàn)元）⑤加計(jì)扣除金額＝（10784＋8000）×20％＝3756.8（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)＝10784＋8000＋1878.4＋30.72＋3756.8＝24449.92（萬(wàn)元）（5）【正確答案】①土地增值稅應(yīng)稅收入＝28864（萬(wàn)元）②扣除項(xiàng)目金額合計(jì)＝24449.92（萬(wàn)元）③增值額＝28864－24449.92＝4414.08（萬(wàn)元）④增值率＝4414.08÷24449.92＝18.05％⑤適用稅率30％四、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對(duì)其2020年5月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅業(yè)務(wù)處理如下：5月22日，79號(hào)憑證：銷售折讓。企業(yè)賬務(wù)處理：借：銀行存款-67800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-60000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-7800后附原始憑證：（1）因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題與購(gòu)貨方簽訂銷售折讓協(xié)議1份，返還款項(xiàng)67800元；（2）紅字增值稅普通發(fā)票記賬聯(lián)1份，注明金額-60000元，稅額-7800元；（3）銀行匯款回執(zhí)1份，注明金額67800元。該貨物于2019年2月銷售時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額600000元，稅額96000元。要求：分析上述處理是否正確；若不正確，寫(xiě)出調(diào)整分錄?！敬鸢浮课?、2019年7月，某生產(chǎn)企業(yè)由于資金緊張，向李某個(gè)人借款100萬(wàn)元，借款合同約定含稅年利率為15%，借款期限6個(gè)月，借款到期時(shí)，該企業(yè)支付李某含稅利息7.5萬(wàn)元。該企業(yè)向李某支付利息時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員告知李某必須提供合法的票據(jù)。請(qǐng)按要求回答下列問(wèn)題：?jiǎn)栴}（1）：李某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)？問(wèn)題（2）：李某在取得合法票據(jù)時(shí)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？分別是多少？問(wèn)題（3）：如果由企業(yè)為李某支付該筆稅款，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？問(wèn)題（4）：該筆利息支出要想在企業(yè)所得稅前扣除，需要符合什么條件？【答案】六、簡(jiǎn)述目前6種收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開(kāi)具的發(fā)票情形。（1）簡(jiǎn)述目前6種收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開(kāi)具的發(fā)票情形。【答案】（1）【正確答案】（1）預(yù)付卡銷售和充值。這種發(fā)票主要適用于單用途商業(yè)預(yù)付卡（簡(jiǎn)稱單用途卡）和支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡（簡(jiǎn)稱多用途卡）售卡或充值時(shí)開(kāi)具。單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅，售卡方可按照規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅，支付機(jī)構(gòu)可按照規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款。這種發(fā)票在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收取房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售款時(shí)開(kāi)具。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（3）通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票。即左上角無(wú)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費(fèi)電子發(fā)票，這種發(fā)票目前都在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具，主要適用如下兩種情形：①ETC后付費(fèi)客戶和用戶卡客戶通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路部分的通行費(fèi)；②ETC預(yù)付費(fèi)客戶選擇在充值后索取發(fā)票的預(yù)付款。（4）建筑服務(wù)預(yù)收款。自2017年7月1日起，建筑服務(wù)收到預(yù)收款不再作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，由此，建筑服務(wù)收取預(yù)收款需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，需開(kāi)具這種發(fā)票。（5）不征稅自來(lái)水。在水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)期間，按照不增加城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)負(fù)擔(dān)的原則，城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅所對(duì)應(yīng)的水費(fèi)收入不征收增值稅，按“不征稅自來(lái)水”項(xiàng)目開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（6）代理進(jìn)口免稅貨物貨款。納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項(xiàng)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。此外，代收印花稅、代收車船稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等情形，都是未發(fā)生銷售行為，不征收增值稅，而開(kāi)具的此類發(fā)票。七、要求：根據(jù)以上材料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。其他相關(guān)資料：（1）上述所得是王先生2019年的全部所得，無(wú)其他所得。（2）王先生的家庭情況為：王先生有1個(gè)兒子正在上初中，王先生是家中的獨(dú)生子，其父母現(xiàn)在均是80歲高齡；（3）王先生與愛(ài)人于2015年購(gòu)買了首套住房，每月還貸利息支出800元。（4）由于王先生收入較高，夫妻雙方約定，由王先生扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。某上市公司高級(jí)工程師王先生，2019年度取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下：（1）每月應(yīng)發(fā)工資35000元，單位為其繳納“五險(xiǎn)一金”5000元，單位從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000元，12月取得年終獎(jiǎng)180000元。問(wèn)題（1）：如果全年獎(jiǎng)不并入綜合所得計(jì)算納稅，計(jì)算單位在支付全年工資所得和年終獎(jiǎng)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2）從1月1日起出租兩居室住房用于居住，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金所得為6000元，全年共計(jì)72000元。問(wèn)題（2）：不考慮其他稅費(fèi)，計(jì)算出租兩居室住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）2月8日對(duì)2016年1月公司授予的股票期權(quán)30000股行權(quán)，每股施權(quán)價(jià)8元，行權(quán)當(dāng)日該股票的收盤價(jià)為15元。問(wèn)題（3）：計(jì)算股票期權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）10月26日通過(guò)拍賣市場(chǎng)拍賣祖?zhèn)髯之?huà)一幅，拍賣收入56000元，不能提供字畫(huà)原值憑據(jù)。問(wèn)題（4）：計(jì)算拍賣字畫(huà)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）11月因?qū)嵜e報(bào)某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門獎(jiǎng)勵(lì)20000元，同時(shí)因其參與的一項(xiàng)技術(shù)發(fā)明獲得國(guó)家科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)，分得獎(jiǎng)金50000元。問(wèn)題（5）：回答王先生11月獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮堪?、位于某縣城的甲公司，系增值稅一般納稅人，2020年7月將自建的老辦公樓及配置的家具一起出售，有關(guān)情況如下：1.老辦公樓及家具出售時(shí)固定資產(chǎn)原值2260萬(wàn)元，已提折舊2071萬(wàn)元，凈值189萬(wàn)元。其中：（1）老辦公樓1986年自建并投入使用，固定資產(chǎn)原值2100萬(wàn)元，凈值105萬(wàn)元。（2）家具中，2008年購(gòu)置的一部分，固定資產(chǎn)原值40萬(wàn)元，凈值2萬(wàn)元，2018年購(gòu)置的一部分，固定資產(chǎn)原值120萬(wàn)元，凈值82萬(wàn)元。2.評(píng)估情況。甲公司出售前聘請(qǐng)當(dāng)?shù)鼐哂匈Y質(zhì)的房地產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)老辦公樓進(jìn)行了評(píng)估，建造同樣的房產(chǎn)需4000萬(wàn)元，該老辦公樓為4成新。3.出售情況。經(jīng)協(xié)商，甲公司按2061.7萬(wàn)元的市場(chǎng)價(jià)格，將該辦公樓及家具出售給丙公司，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)中注明老辦公樓折價(jià)2000萬(wàn)元，2008年購(gòu)置的家具折價(jià)5.2萬(wàn)元，2018年購(gòu)置的家具折價(jià)56.5萬(wàn)元，上述增值稅業(yè)務(wù)的價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。問(wèn)題：1.甲公司處置資產(chǎn)涉及哪些稅費(fèi)（暫不考慮企業(yè)所