某某棉紡織業(yè)效益預(yù)算管理方案

在華樂集團(tuán)，預(yù)算一經(jīng)確定就成為公司的“憲法”，從董事長到普通員工都要嚴(yán)格執(zhí)行。沒有預(yù)算的費(fèi)用不能花，沒有預(yù)算的項(xiàng)目不允許發(fā)生。效益從預(yù)算管理開始山東華樂實(shí)業(yè)集團(tuán)公司是一家以棉紡織業(yè)為主的集團(tuán)股份制企業(yè)，曾榮獲“全國首批500家管理創(chuàng)新示范企業(yè)”。山東華樂實(shí)業(yè)集團(tuán)公司組建企業(yè)集團(tuán)以后，推行了“以利潤目標(biāo)為導(dǎo)向的企業(yè)預(yù)算管理”（以下簡稱“目標(biāo)預(yù)算管理”）?！澳繕?biāo)預(yù)算管理”就是對可能發(fā)生的問題進(jìn)行事前防范，并以此為基礎(chǔ)建立起激勵(lì)、約束機(jī)制。這一方法以目標(biāo)利潤為出發(fā)點(diǎn)，并把它作為企業(yè)的經(jīng)營綱領(lǐng)，將企業(yè)一定期限內(nèi)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤所需要的各種資源以貨幣或數(shù)量的預(yù)算形式表示出來，形成企業(yè)及各部門的綜合行動(dòng)計(jì)劃。華樂集團(tuán)自1997年推行“目標(biāo)預(yù)算管理”以來，收到了非常明顯的效果：充分調(diào)動(dòng)了員工的工作積極性，目標(biāo)利潤及其分解形成的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)使“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”，員工年收入少的只有幾千元，多的達(dá)20多萬元，強(qiáng)化了企業(yè)的控制力度，通過預(yù)算的編制、執(zhí)行與考評形成了全員、全過程的管理控制；提高了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的管理效率，使公司領(lǐng)導(dǎo)層擺脫了日?，嵥榈墓芾砉ぷ?，由直接管理變?yōu)殚g接管理。通過預(yù)算的充分授權(quán)，總經(jīng)理每月必做的工作只有三件，一是審閱預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報(bào)告；二是對預(yù)算發(fā)生的差異進(jìn)行處理；三是對預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評價(jià)、分析?！澳繕?biāo)預(yù)算管理”推行以后產(chǎn)生了巨大的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)銷售收入、利潤連年持續(xù)遞增，在前幾年我國棉紡行業(yè)舉步為艱的困境下，華樂集團(tuán)保持了穩(wěn)步的增長，產(chǎn)品成本、費(fèi)用每年降低幅度在8%左右。那么，山東華樂實(shí)業(yè)集團(tuán)公司是如何推行“目標(biāo)預(yù)算管理”的呢？建立層層把關(guān)、分工負(fù)責(zé)的組織機(jī)構(gòu)華樂集團(tuán)在推行“目標(biāo)預(yù)算管理”的過程中，首先花大力氣建立起了實(shí)施這一方法的組織機(jī)構(gòu)。組織機(jī)構(gòu)由預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算部、各級預(yù)算責(zé)任中心、專業(yè)委員會(huì)組成。預(yù)算管理委員會(huì)居于領(lǐng)導(dǎo)核心地位，公司總經(jīng)理擔(dān)任委員會(huì)的主任，公司各部門主管均為委員會(huì)的委員。其主要職責(zé)是組織專家和公司有關(guān)部門對目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)測；審議、確定目標(biāo)利潤，提出預(yù)算編制的方針和程序；審查各部門編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案，提出改善建議；在預(yù)算編制執(zhí)行過程中協(xié)調(diào)各部門間的關(guān)系；將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)討論通過后向公司下達(dá)正式預(yù)算文件。預(yù)算管理委員會(huì)主持召開的預(yù)算會(huì)議是公司部門主管參加預(yù)算目標(biāo)的確定、對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的主要形式。公司預(yù)算部作為專門辦事機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)處理與預(yù)算相關(guān)的日常事務(wù)，負(fù)責(zé)在總預(yù)算確定、通過之前對公司各部門提供的分預(yù)算草案進(jìn)行必要的審查、協(xié)調(diào)與平衡，使總預(yù)算與分預(yù)算達(dá)成一致。形成公司預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，該網(wǎng)絡(luò)由投資中心，利潤中心，成本、費(fèi)用中心組成。集團(tuán)公司為投資中心，擁有長期投資決策權(quán)和經(jīng)營決策權(quán)，能夠控制成本、收入、利潤和子公司資產(chǎn)的占用，負(fù)責(zé)公司投資預(yù)算、資本預(yù)算的制定與實(shí)施，對利潤與投資系負(fù)責(zé)，對目標(biāo)資產(chǎn)報(bào)酬率負(fù)責(zé)，對公司總目標(biāo)利潤承擔(dān)責(zé)任；集團(tuán)下屬各子公司具有自主經(jīng)營權(quán)，能獨(dú)立進(jìn)行資源的籌措、使用和銷售，如棉紡織公司、熱電公司、制線公司均有生產(chǎn)；銷售、采購職能，直接銷售產(chǎn)品，對收入、成本及分擔(dān)的目標(biāo)利潤承擔(dān)責(zé)任，為利潤中心；集團(tuán)所屬的職能部門、各于公司所屬的車間用相應(yīng)的成本、費(fèi)用完成規(guī)定任務(wù)，為成本、費(fèi)用中心。公司成本、費(fèi)用中心為子公司所屬車間、工段、班組及集團(tuán)公司所屬的總務(wù)部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、供應(yīng)部等職能部門，責(zé)任人對成本、費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行控制，但不能控制收入與投資，因此成本、費(fèi)用中心對預(yù)算成本負(fù)責(zé)．公司改善提案委員會(huì)及物價(jià)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)研究、實(shí)施員工在管理方面的改善性建議，制定物資采購和產(chǎn)品價(jià)格政策，委員會(huì)主任均由公司總經(jīng)理兼任。漿制定率既有誦挑戰(zhàn)聽性，破又有做可行長性的窯利潤辱目標(biāo)趁目標(biāo)場利潤食是貫?zāi)檀┱緜€(gè)預(yù)左算體瞧系的事主線茅，主義要通扣過量仁本利域分析山和標(biāo)己桿瞄顛準(zhǔn)，造再結(jié)續(xù)合相什關(guān)指柏標(biāo)進(jìn)杏行綜淋合測例算來爬確定兼。血1尿．量療本利登分析山。在鴉量本泳利分撈析中裹，公雄司主打要利雁用產(chǎn)墾品銷敞售量蚊、銷獸售收勵(lì)入、畫固定裕成本石，變紋動(dòng)成害本與話利潤做之間帖的變叛動(dòng)規(guī)浴律對尼目標(biāo)膜利潤子進(jìn)行脊預(yù)測鋒。橫公司籮針對妄市場叉行情居、自雨身的忽經(jīng)營塌狀況彩及歷僑年銷根售業(yè)結(jié)績賞(番特別駝是近忘三年田的產(chǎn)窯品銷百售收冰入惜)安，分跨析研妻究產(chǎn)坦品的雀市場講容量放、價(jià)者格走灰勢、凳市場庭占有到率、藍(lán)原材乘料價(jià)激格狀東況及授競爭竿對手侍的產(chǎn)亭品質(zhì)礎(chǔ)量、伴價(jià)格忙、規(guī)口格、望技術(shù)詢研發(fā)院、市鍛場占鏡有率足情況睬，對染產(chǎn)品蹈的銷被售量絡(luò)和銷纏售收兵入做匙出預(yù)遭測，甜然后纏分析墊、確糟定企統(tǒng)業(yè)的烈固定譯成本找、變佩動(dòng)成典本、體貢獻(xiàn)其毛利航率，調(diào)以此偽為依宗據(jù)預(yù)慣測目棍標(biāo)利唉潤，無得出候測算謹(jǐn)利潤驅(qū)值矛惱賽連鞋快預(yù)測議利潤憑1抹＝賴預(yù)計(jì)證產(chǎn)品核銷售悶收入嚷論×倒（1培－預(yù)梅計(jì)變厭動(dòng)成沉本率腎）－草預(yù)計(jì)弱固定混成本拌總額愚＝凳預(yù)計(jì)轟產(chǎn)品纏銷售哈量口×擾（銷當(dāng)售單栗價(jià)－航預(yù)計(jì)按單位頃變動(dòng)耳成本涂）－殿預(yù)計(jì)徐固定背成本梳總額仆其中呈：變費(fèi)動(dòng)成痰本率淘＝紹（變鞠動(dòng)成掙本總羨額道銷粗售收蓮入總戲額）爪×洽1敲00杠％凝 映＝（匆單位世變動(dòng)授成本察花單遇價(jià)）越×寺10蒜0％鐘俘駕紗新師淚未碧過程梨中，棉公司踐預(yù)算壯管理闊委員崖會(huì)組撥織專鉆人對橡國際科、國墊內(nèi)的噸棉紡溫市場除進(jìn)行甩研究渡，對續(xù)知名懸企業(yè)態(tài)的產(chǎn)漆品占賠有率捎進(jìn)行頌分析虎，將受競爭吩力最船強(qiáng)的昂企業(yè)故樹為丘標(biāo)桿議(堂如在謊確定輩棉紡悠織公兩司慨20博01給年目猛標(biāo)利熊潤時(shí)搖，將甲每萬階錠紗寄創(chuàng)利焰潤商10塊00廈萬元綿的安壁徽華吹茂公司司確奧立為雪標(biāo)桿織企業(yè)井)脊，結(jié)撒合自魚身經(jīng)政營狀免況與厚標(biāo)桿互企業(yè)萄進(jìn)行陰對比歸分析捎、尋聯(lián)找差鍵距，黨如與渠標(biāo)桿踢企業(yè)枯相比彈產(chǎn)品很單位大成本燭能降糟低多其少，唐通過血管理胳上的歌改善吉，費(fèi)蜓用能溜降低渣多少帖，通重過銷刑售策掛略的饒調(diào)整度產(chǎn)品江市場雪能擴(kuò)鳴大多兄少等隙等，清確定價(jià)出合質(zhì)理的服利潤誠預(yù)期描增長頭率，烏以此夕為基消準(zhǔn)確刊定出僚公司畢的預(yù)東測利欄潤縫2翁，公薄式為腔：研預(yù)測溜利潤識(shí)2禽＝似集反團(tuán)上余年利酒潤額禍沖×光（1拴＋企弊業(yè)利撐潤預(yù)絹期增喝長率翼）廢兩個(gè)雅利潤階預(yù)測階值測賀算完這成后耕，公希司預(yù)末算管記理委貝員會(huì)硬綜合規(guī)考慮譜公司納的長如期發(fā)嬸展戰(zhàn)升略、揮子公控司目躍標(biāo)資宋產(chǎn)的械報(bào)酬勒率、擾股東唯期望犧收益發(fā)率等星指標(biāo)胃，將貞相關(guān)究內(nèi)容拼融人在預(yù)測乓利潤澇之中領(lǐng)，并疏利用旱EV巧A鋼系統(tǒng)盲對利研潤測彈算值逆進(jìn)行歲評價(jià)架、分飄析。說以此旅為基晴礎(chǔ)，殺公司融邀請攔權(quán)威拆專家怒、公擋司業(yè)鍬務(wù)骨介子、景職工妻代表鳳結(jié)合袖市場迷前景碎、當(dāng)統(tǒng)前經(jīng)漫濟(jì)形鄙勢、新公司攤整體裙發(fā)展姥規(guī)劃弄、管建理改廣善狀車況等疏關(guān)鍵列因素稱對得每出的胞目標(biāo)踩利潤行值進(jìn)此行評下價(jià)和乞論證搖，論貧證后上交公鳳司董胖事會(huì)載審核鬧確定挪。兆以目攏標(biāo)利廳潤制描定公嗓司預(yù)宅算收目標(biāo)緣利潤削一經(jīng)鴨確定跳便成牙為預(yù)趙算編么制的趁總綱銹領(lǐng)，跡在公解司整灘個(gè)年選度的義經(jīng)營丟運(yùn)作取中起費(fèi)著主形導(dǎo)作治用，比統(tǒng)率秀各項(xiàng)悄經(jīng)營箏業(yè)務(wù)抄。公雨司通迷過編嘆制預(yù)羽算對倚目標(biāo)喝利潤蘿進(jìn)行肌分解玉，主惰要采漆取了屢以下棗方法駐：具1、容采用維綜合挽預(yù)算解編制兇方式奇這種透方式牽是先段自上閱而下宅、再騙自下翻而上旬、然床后上延下結(jié)壟合的蠅綜合菌編制么方式錦，整黎個(gè)預(yù)謹(jǐn)算的蹲編制屈過程抗也是侄目標(biāo)問利潤某的分懇解過出程。雕負(fù)(孕1)塵由削公司瓶董事春會(huì)根漿據(jù)目擺標(biāo)利習(xí)潤、芬市場謹(jǐn)行情冬制定形預(yù)算罩編制泰方針不，預(yù)是算管孤理委讓員會(huì)雜將預(yù)食算編河制方區(qū)針和撈確定懸的目叛標(biāo)利豐潤層腿層向奮下傳叢達(dá)、其分解膚，確億定出敗棉紡怖織公尤司、匪帆布壁公司爭等分殃擔(dān)的血目標(biāo)筐利潤博。如炕確定秘棉紡毀織公魂司管20蔥01速年分警擔(dān)目節(jié)標(biāo)利濃潤為女17碼57根.早7患萬元胡，帆御布公粱司分遺擔(dān)目被標(biāo)利硬潤為貍60瘋，藏9孔萬元銹。嫂羅(毀2)銹集截團(tuán)公巨司作喉為投奧資中詳心制勁定公籃司資拒本、競投資獄預(yù)算澆。公諸司成另立資唱本預(yù)壯算項(xiàng)圾目組扣負(fù)責(zé)尊投資筐項(xiàng)目陡的分乏析、輔評估瞧；項(xiàng)安目組挎受預(yù)譯算管鏡理委愧員會(huì)牙直接墳領(lǐng)導(dǎo)賣，由潤公司楊內(nèi)部蹤技術(shù)伏、計(jì)胞劃、郊財(cái)務(wù)衡、采別購、朱生產(chǎn)滋等部幅門的兆業(yè)務(wù)痰骨干鵲及投念資預(yù)王算?；偶夜舱贤M粗成。盒以公講司利刃潤最吉佳化款為目術(shù)標(biāo)，恰項(xiàng)目婦組通遇過詳陵盡的咸工程策數(shù)據(jù)己分析程和市淺場調(diào)魚查，勿結(jié)合寫經(jīng)濟(jì)誘環(huán)境田等因樓素，強(qiáng)對預(yù)開算年道度中劇生產(chǎn)筐設(shè)備援的改叛良、兔更新辰、重薯置等玻投資酒項(xiàng)目兇的現(xiàn)比金流梁量進(jìn)從行估悶算，末對項(xiàng)野目的礎(chǔ)可行低性進(jìn)脾行敏條感度戴分析勝，對透項(xiàng)目賽做出話評估串。為臭提高覆投資島項(xiàng)目壘的成逼功率敢，降滴低風(fēng)末險(xiǎn)概爐率，羨公司惹實(shí)行臣預(yù)算研責(zé)問俯制，撐即項(xiàng)墊目組頂要負(fù)臟責(zé)回寇答項(xiàng)腔目答疲辯會(huì)展中專冬家、舒職工涼代表浙的發(fā)蚊問，稻如項(xiàng)糧目建卡成投站產(chǎn)后既產(chǎn)品浪的市摸場狀鵲況；遭原材錦料供餐給情桑況；棍產(chǎn)品埋質(zhì)量教和各暴項(xiàng)消仿耗是逆否合村乎要境求；孤是否楊有利罩于環(huán)橋境保私護(hù)和看防治軋污染市等。品以項(xiàng)璃目組傳評估濁與答砍辯會(huì)覺結(jié)果獨(dú)為依慚據(jù)，咐公司鐮各項(xiàng)妙投資帖項(xiàng)目僑必須兇順利決通過攔分析障、論催證，吳才能濾立項(xiàng)粗，納肉入預(yù)川算。為(3豪)丈在滔預(yù)算診編制蜻方針愁指引險(xiǎn)下，踩子公賺司銷賴售部型門對說市場準(zhǔn)行情攤、產(chǎn)續(xù)品市克場占桿有率靈及歷蘿年銷琴售業(yè)造績進(jìn)貿(mào)行分悠析，項(xiàng)依據(jù)森分擔(dān)歪目標(biāo)事利潤彼編制譯銷售茶預(yù)算狗、銷析售費(fèi)微用預(yù)嫌算。蘇例如象，針煙織公礙司慢20記01笑年分扮擔(dān)目附標(biāo)利己潤為型94模.吸8茄萬元名，銷四售部京門經(jīng)跌測算猜得出劣保證稼目標(biāo)仰利潤麻實(shí)現(xiàn)費(fèi)的銷仿售額楚為蹲90合0多萬元嚴(yán)，結(jié)錯(cuò)合自跨身實(shí)砌際情棚況，安即以精往每攏季度般的銷犯售額詢中，嫌有埋50通％是繭現(xiàn)金糠銷售趣，其抱余部柜分在誦下季哄度收域回，猶銷售擾商品腎增值菊稅率詳為朗17毅％，牲20手00炸年期聞末的暫應(yīng)收糖賬款鴉余額姑為禁48哄萬元冤，編銜制驕20東01可年度察的分段季銷涂售預(yù)桐算劑(跡見表浮1)滔。各差子公菌司生膛產(chǎn)車運(yùn)間、轉(zhuǎn)班組阿依據(jù)攔目標(biāo)估利潤墓與銷悔售預(yù)遣算編輛制生企產(chǎn)量呢預(yù)算炊、直芽接材但料預(yù)緞算、勝直接晌人工把預(yù)算幕、制來造費(fèi)封用預(yù)腥算及俯產(chǎn)成將品成繼本預(yù)橫算；冷物資抵采購屢部門設(shè)編制弄材料腥存貨穩(wěn)預(yù)算衛(wèi)、采連購預(yù)規(guī)算；精職能厘部門副編制總管理箭費(fèi)用霸預(yù)算顏；財(cái)菜務(wù)部相門編多制預(yù)罷計(jì)資樓產(chǎn)負(fù)售債表幟、預(yù)嫂計(jì)損訓(xùn)益表怪、值資金懶預(yù)算革等。諸在編來制子雁公司踢成本股預(yù)算倍時(shí)，跟集團(tuán)調(diào)公司蒸把當(dāng)傍年投挨人子道公司鞏資本振的利鑒息和甚籌資范費(fèi)用卵等編塘制到肅子公臥司固弟定成謎本預(yù)皆算中障，將誰資金騾費(fèi)用銜作為獻(xiàn)成本去進(jìn)行累分?jǐn)偞；捅?刺肚針版織公顏司銷詢售預(yù)漿算表資（2視00魂1年錢）輝訴魔有控覆暑殖嫩沾單飾位（針元）論摘要吹一季褲度斑二季宴度勻三季赴度冰四季花度卡全年蹄預(yù)計(jì)騙銷售燥量（大件）緒20寧00漢0超30歷00割0張40怨00毛0骨30偵00懼0卡12夏00脅00抖銷售長單價(jià)疑（不嘴含稅暈）跟75釘75塊75拔75花75您預(yù)計(jì)途銷售忠額污15邪00垂00淹0漏22份50桑00福0有30谷00壁00爐0俗22宣50繼00刷0樹90文00畝00沃0布增值立稅銷撿項(xiàng)稅回額冊25頌50橫00擋38錯(cuò)25緣00師51諒00積00辣38堤25揀00崇15惡30忙00造0翼銷售陣價(jià)稅達(dá)款合始計(jì)防17跌55障00容0聰26牙32盒50鏟0合35振10行00努0凍26豆32擊50役0箱10巴53紙00莫0翼期初黨應(yīng)收和帳款錢48碧00穴00微――鳥――梳――義48牙00事00羨一季爪度銷沸售現(xiàn)司金收征入傳87死75煌00帖87朗75潑00贈(zèng)――惜――橡17襖55誰00晃0更二季舊度銷母售現(xiàn)西金收附入倦――懷13萍16暮25示0帳13裹16滑25討0膝――遷26雄32嬌50夸0負(fù)三季捷度銷挖售現(xiàn)論金收涂入滾――晝――國17已55豆00懸0吊17碼55漫00紗0歉35摘10運(yùn)00忽0達(dá)四季樸度銷轟售現(xiàn)卸金收光入鈴――屯――者――割13郊16波25雖0腹13貿(mào)16稍25尋0甚現(xiàn)金蒜收入頸合計(jì)蔑13授57色50騾0糖21松93源75童0蒸30棵71牲25會(huì)0粉30倒71護(hù)25謎0縱96玉93忍75袍0許在預(yù)障算編卷制過猾程中遙，公襖司堅(jiān)遍持分棟級把女關(guān)和弊逐級內(nèi)匯總霜上報(bào)磚的原烏則，午各級泉預(yù)算規(guī)責(zé)任澆單位態(tài)對其咐下屬尿部門酸預(yù)算鞠方案凝嚴(yán)格越進(jìn)行喘審核取控制魔，對鐮預(yù)算歇草案丸進(jìn)行帽分析慮、論擱證、王匯總難，層引層上釋報(bào)給兵預(yù)算糠部。場預(yù)算翼部對府匯總囑的預(yù)柳算進(jìn)籮行細(xì)拖致地膽審查于，發(fā)磨現(xiàn)問歐題及惜時(shí)轉(zhuǎn)吉回相刺關(guān)部風(fēng)門進(jìn)擾行重桂新修欄訂，烤經(jīng)過吃反復(fù)濟(jì)論證糊、修揮改，憐形成罪整體重的生誓產(chǎn)經(jīng)椒營預(yù)絨算草牛案，咽報(bào)預(yù)容算管辛理委殘員會(huì)輔、董非事會(huì)西審查匪、批項(xiàng)準(zhǔn)，怪批準(zhǔn)蕉后下酬達(dá)執(zhí)摩行。城公司沈下年腿度預(yù)譯算自狹當(dāng)年盈的莫11梨月中恢旬開罰始編恰制，枯預(yù)算蠻年度事開始逆前結(jié)迷束。餐2蟻．把延預(yù)算庭具體亦到每士個(gè)產(chǎn)霞品、嘗每位竟員工攏、每淹一天凍。乎公司王在預(yù)昏算編陜制中信堅(jiān)持創(chuàng)做到予兩個(gè)著細(xì)化壁：一斥是項(xiàng)香目細(xì)疏化，翅公司冬把生除產(chǎn)經(jīng)敗營過瞞程中病所有稿的工碑作都勺用預(yù)脂算加勤以明億確，著大到際公司份項(xiàng)目搬投資補(bǔ)、資犯本運(yùn)闊作，葡小到話辦公較室的肌筆墨赤紙張枕，車新間，料的紗繪錠岔螺絲警，每反件產(chǎn)因品的腹用料弟都制砍定詳符細(xì)的釋預(yù)算暑，并悶將預(yù)移算分小解落叉實(shí)到蓄每位佛員工勵(lì)，嚴(yán)夠格實(shí)拖行預(yù)吊算目館標(biāo)責(zé)若任制堆。即犬誰花旱錢，念花錢厭干什火么，筋花多憑少錢伐，什否么時(shí)賢間花糊，都簽十分督明確廉，用樂預(yù)算旋進(jìn)行辦量化薦，有痰具體污的責(zé)膨任人揚(yáng)。如古車間仿生產(chǎn)陡每公煩斤紗瞧需用破多少保原棉有、水露，電總，成遷本是樓多少滴；銷呆售每脂噸紗態(tài)的費(fèi)聚用為犧多少川；公裁司的注小車棉司機(jī)眾，每起百公脈里耗吼多少普油，芹每年榮的修吊理費(fèi)作、養(yǎng)賤路費(fèi)誤是多顏少等罰都制門定詳虹細(xì)的遵預(yù)算陜。二乳是時(shí)豪間細(xì)烤化，成公司列將預(yù)柄算由彼年分曲到季穩(wěn)，由膝季分急到月桌，由丟月分屑到天叛，公他司的姻每一冰位員友工、債每一治個(gè)部默門每線天的辜工作成量是襪多少敵都由縣預(yù)算兄來進(jìn)爺行規(guī)轎范。墓如制狡線公斑司描20君01泉年預(yù)或算年妻度的曉目標(biāo)耳銷售諸額為鏈60涌0楊萬元弟(算不含犯稅雅)鳳，公流司下鈴屬甲松、乙思兩個(gè)安銷售未分部蘇由于帆面向虹的銷咳售對戶象、敘目標(biāo)剩市場館不同躬，經(jīng)梁過公鍵司經(jīng)甲理與揭銷售表部門當(dāng)經(jīng)理扶的調(diào)棕查、釣分析樂，確恩定甲什銷售宵分部鮮的目筍標(biāo)銷帆售額誰為慚25意0溜萬元抓，乙錢銷售變分部屬的目帶標(biāo)銷秘售額拳為晝35厭0摩萬元抖，各谷銷售粥分部擔(dān)將銷自售額溜進(jìn)一卡步細(xì)堪化分覺解到撐每位盈銷售饞員，凳銷售愚員將貝分擔(dān)彎預(yù)算屬指標(biāo)量細(xì)化區(qū)分解筍到每無一個(gè)脫月，帥做出壺詳細(xì)譜的銷截售計(jì)棵劃并傳將計(jì)濟(jì)劃交塘銷售儀分部趁審核敵確認(rèn)駁。銷懂售員疼銷售架指標(biāo)劍完成欲情況畜與收堪入直菌接掛貴鉤。顏3侮．一污切費(fèi)毀用預(yù)芬算從鴨零開徹始蓮公司貍在編躬制諸崇如招抱待費(fèi)欣、辦快公費(fèi)宴、宣馬傳費(fèi)滋、差迫旅費(fèi)膨等管傘理類爸費(fèi)用養(yǎng)預(yù)算咱時(shí)，喂采用無零基買預(yù)算慈法。怨零基龍預(yù)算梨是指透公司駐在每攤個(gè)預(yù)框算年攔度開級始時(shí)勝，在誦費(fèi)用襪——列效益昨分析浪的基龍礎(chǔ)上煌將年謊度相凱關(guān)費(fèi)薪用科丑目分泄出輕勿重緩當(dāng)急，內(nèi)以零警為基送礎(chǔ)，扮對費(fèi)坐用科敢目進(jìn)掉行重適新評狀估、努論證環(huán)，不束是上懸年有音的費(fèi)殃用科基目，非下年輪就必扒須有甘，而辯是針怖對上薪年某梳項(xiàng)費(fèi)晃用，悲公司否通過炭分析餅，看咽今年紅能否蠻在高綱質(zhì)量誕地完灰成工濾作的神前提膏下對陪其進(jìn)免行減恐免，總能節(jié)且省的議盡量朵節(jié)省秀，能感不花達(dá)錢的殲堅(jiān)決嗓去掉茫。如你招待杏費(fèi)，忠針對耕公司危內(nèi)部痰一度左出現(xiàn)豈的講譜排場區(qū)、求作檔次王，招昌待費(fèi)寶用居貼高不適下的捎狀況悟，公懸司組撈織專幅人對乘以往尾的費(fèi)姐用進(jìn)客行清格查、酬分析超，剔慘除鋪癢張浪返費(fèi)部漸分，濟(jì)以零憤為基俱礎(chǔ)重紐新制喘定定臂額與暑標(biāo)準(zhǔn)圓。招邊待費(fèi)鹿用預(yù)弟算內(nèi)埋部分萬予以厲報(bào)銷諸，超嘴過預(yù)慢算部乞分由眠經(jīng)辦炒人自避己支學(xué)付，憂有效錘地杜神絕了價(jià)浪費(fèi)姻。高蜜4孩．實(shí)多行預(yù)騾算目乘標(biāo)遞眾進(jìn)優(yōu)愧化制波在預(yù)油算目簡標(biāo)分未解的洪過程善中，任員工壇都會(huì)報(bào)把困罪難反足映得黑多一份些，毒從而運(yùn)使目宋標(biāo)實(shí)艷現(xiàn)起肢來容定易一障些，符由此業(yè)造成牢了預(yù)轟算松旁弛。照為減核少預(yù)溉算松露弛現(xiàn)李象，時(shí)公司籮實(shí)行燥預(yù)算岔目標(biāo)獵遞進(jìn)朝優(yōu)化發(fā)制，售規(guī)定細(xì)預(yù)算售責(zé)任駝中心梅每期既預(yù)算耗目標(biāo)巴必須首以上恭期的釣實(shí)際現(xiàn)發(fā)生難額為裳基準(zhǔn)寨進(jìn)行粥優(yōu)化岔，即第本期此收入興和收于益預(yù)棚算要僵比上既年有顧所增辟加，揉成本拴、費(fèi)妙用預(yù)英算要粒不斷賭減少送。比毅如銷貼售預(yù)幸算，住要求壯貨款駝回收孝率每品年要頃提高始1愧—奪1組.辟5川％；培采購材預(yù)算擁，要凡求采測購部努門的電原料壽采購隆費(fèi)本壁期預(yù)氧算要機(jī)在上超期預(yù)反算的泄基礎(chǔ)踢上逐襯年減鬼少深0框.鮮5拿—?dú)w1原％；臉車間陪生產(chǎn)重預(yù)算號，動(dòng)覆力、偏水電濁的預(yù)纖算要貝在上穿年的鉤基礎(chǔ)崇上逐沈年下優(yōu)降等妙，幾刪年來既，華定樂集震團(tuán)每刺年通超過目傷標(biāo)優(yōu)解化遞器進(jìn)創(chuàng)艱造利詳潤上繞百萬調(diào)元。難據(jù)5票．預(yù)磁留預(yù)庫算預(yù)挖備費(fèi)廊華樂聞集團(tuán)播在保投持預(yù)灶算剛秘性的冬同時(shí)漿，認(rèn)鼻為預(yù)脖算是收對未虎來工私作的派安排膊，無誘論預(yù)分測的盲結(jié)果諒多么鵲準(zhǔn)確材，實(shí)仇際運(yùn)賀作中亂一些謊項(xiàng)目吐不可役能與燒預(yù)算衰完全割一致遠(yuǎn)，需床要在易進(jìn)行鍋預(yù)算源編制累時(shí)留銷有適股當(dāng)比吹例的妖預(yù)備忠費(fèi)，天以處帽理預(yù)催算執(zhí)球行中柜突發(fā)來性的斥預(yù)算或外支式出。憤公司書每年靜預(yù)算賤預(yù)備美費(fèi)為餓年度材預(yù)算宿資金鉆總額染的1愿.柳5燙—猛2秘％。路對預(yù)據(jù)算預(yù)倆備費(fèi)愛，公鄰司嚴(yán)袖格控稠制支威出口耽徑，奔規(guī)定彈該項(xiàng)能費(fèi)用確只能乞用于巖專門捧決策汗預(yù)算禮及管窮理費(fèi)趕用預(yù)臘算中喬，并從劃定陳相應(yīng)迷金額雕范圍是由總狂經(jīng)理崇和董稠事會(huì)匙直接落控制思。完預(yù)算擴(kuò)的編核制涉屯及到辮公司燭的每獨(dú)個(gè)部威門、場每位挺員工稱，為坡提高壓預(yù)算讓的科份學(xué)性魄、客彎觀性山、透順明度狐，公銳司通盾過座宇談會(huì)撥、民臥主生燦活會(huì)吳、設(shè)舅立預(yù)敬算意鏟見箱戲等多科種形速式廣亞泛征命求員就工意捕見，甜采納冊員工涌建議盒，對管預(yù)算洪不斷外進(jìn)行荷修改躺與完各善。缸公司鈴設(shè)立轟預(yù)算漆提案快獎(jiǎng)，倒對在潤預(yù)算降編制屑及執(zhí)橡行過遷程中混提出叨優(yōu)秀忍預(yù)算更提案肥的員漲工進(jìn)室行重迅獎(jiǎng)，宋獎(jiǎng)勵(lì)妖金額柴為提喜案一飲年內(nèi)蕩為公譯司節(jié)臺(tái)約成兇本或更創(chuàng)造壯利潤至的咬20叫％。侍20既01托年，會(huì)公司和獎(jiǎng)勵(lì)添給員基工的嗓預(yù)算駐提案雕獎(jiǎng)金監(jiān)達(dá)謙60舟萬元夜，最攪高個(gè)插人單份項(xiàng)獎(jiǎng)距為還5刊萬元勿。對襖確定升的各貓級預(yù)餃算，雞公司止除輸雞入計(jì)派算機(jī)蓬系統(tǒng)浙外還屋通過三廣播截、墻咱報(bào)的甲形式上進(jìn)行晝公示敗，公落示通體過后臥實(shí)施魂，努席力做信到讓雄每一緒個(gè)部蘋門、屈每一晉位員用工都蠻來關(guān)萌心、咳支持嚷、參搏與預(yù)臟算的芝編制做。把丘掃扒靈脫預(yù)算虛將華合樂集痕團(tuán)的閑各種基管理魂活動(dòng)昏用數(shù)煙字表巡示出甩來，司為控消制提速供了樸標(biāo)準(zhǔn)亭。在巡華樂陽集團(tuán)圓，預(yù)喇算一畏經(jīng)確劑定就頭成為階公司器的缸“聲憲法度”賀，具寄有怪“把法律序效力疊”肌，公廚司從個(gè)董事鉛長到答普通屬員工獅都要環(huán)嚴(yán)格逐遵照海執(zhí)行奮。公吩司始癥終堅(jiān)若持呆“鋤先算陸后花已，先柳算后撕干渣”漠的原卸則，慶在整賣個(gè)預(yù)犯算年洗度，岸沒有晨預(yù)算吳的費(fèi)蓬用就城不能呼花，快沒有釀?lì)A(yù)算例的項(xiàng)拘目絕勉不允找許發(fā)末生，剪一些紗可行社項(xiàng)目烈沒有貨預(yù)算拔或突索破預(yù)隆算，罪必須伯由執(zhí)爆行部迎門先襪進(jìn)行資分析陰，按代程序件提出直預(yù)算絲申請犬，經(jīng)靜過批崗準(zhǔn)，躬增加躲預(yù)算足后才偏能執(zhí)匪行。半在預(yù)進(jìn)算控過制過傘程中我，華桂樂集悄團(tuán)堅(jiān)適持利單潤最值優(yōu)化殲原則梨，對愧生產(chǎn)導(dǎo)經(jīng)營既的各吊個(gè)環(huán)迎節(jié)嚴(yán)因格進(jìn)它行剛領(lǐng)性約吩束，晝最大晌限度極地挖諸潛增舞效。壽對銷染售環(huán)袍節(jié)的舟控制吃公司母將銷少售收蜜入、趕銷售隊(duì)成本由、銷按售稅飽金和匯銷售秋費(fèi)用誼視為吐影響僅銷售能利潤蘋的主扇要因革素，列同時(shí)眉認(rèn)為故銷售漲成本撤與稅灣金屬很于不咱可控卷因素希，將潤控制斃的重供點(diǎn)鎖厭定為晝銷售諒收入卷與銷匹售費(fèi)堅(jiān)用。皆以持跌續(xù)增窗加銷顆售收伍入為需目標(biāo)反，公逼司成帶立市橋場研旅究部框負(fù)責(zé)嬌市場身調(diào)查僚，對胖所售糞產(chǎn)品喝的市統(tǒng)場需摧求量雨進(jìn)行并預(yù)測形和分觀析，妥不斷疾擴(kuò)大罪和拓養(yǎng)展銷典售渠尚道。靜公司宣嚴(yán)格另履行炮銷貨筆合同煩，視眉信譽(yù)妄為生杯命，悼通過饑靈活秀運(yùn)用報(bào)貨款深結(jié)算開方式碰滿足惡市場溝需求類。蛙銷售盾費(fèi)用糕包括架變動(dòng)臺(tái)費(fèi)用業(yè)和固遺定費(fèi)起用，息對變癢動(dòng)費(fèi)搬用如睡包裝泡費(fèi)、從檢驗(yàn)猾費(fèi)、繳運(yùn)輸敵費(fèi)，搖公司舞主要您控制正單耗難，盡仰量壓妹縮稅單位籠產(chǎn)品注變動(dòng)詠銷售壟費(fèi)用雖的支鎮(zhèn)出。雖對固捏定費(fèi)灘用如垃廣告塑費(fèi)、盾展覽嘴費(fèi)、些專設(shè)偏銷售幣機(jī)構(gòu)齒的經(jīng)派常性江費(fèi)用宇，公蔽司主化要控恰制總儲(chǔ)額，黨依據(jù)熊預(yù)算油指標(biāo)工嚴(yán)格雁進(jìn)行琴約束地，不閘允許炭突破爛。厚對物揮資采施購環(huán)折節(jié)的蒸控制碎華樂掙集團(tuán)照采購都的物身資有瓶一萬建多種情，年貫采購典額上姐億元席。為馬提高堂物資陸采購樣的效膚率，堂確保形所購染物資秘的質(zhì)惡量，滾公司摧在對秒采購畢物資純的庫逢存量士、采猾購價(jià)膛格以乒及貨形源單挖位的邪管理鈴過程和中實(shí)悅行計(jì)鄰算機(jī)支網(wǎng)絡(luò)雖化管夾理。廢對于錦庫存陰量設(shè)信定上紙下限叮，低挑于下傷限計(jì)降算機(jī)間系統(tǒng)雞自動(dòng)創(chuàng)報(bào)警寇，提上示及為時(shí)采圍購；李高于洞上限展，計(jì)溪算機(jī)鼠系統(tǒng)渣對超堅(jiān)出部途分拒列絕輸茂入，棍不得梁入庫梁，由稀采購霞部門將自己野負(fù)責(zé)知。對哥于采踢購的乒價(jià)格腳及貨陵源單辯位，洗公司躲實(shí)行悟比價(jià)壽采購椅，制奮定采董購限蜘價(jià)，昌堅(jiān)持幼定點(diǎn)削定價(jià)亂采購宮。所汗有采敘購物霜資的愧價(jià)格昆必須芬在保擦證質(zhì)雙量的膨前提風(fēng)下，央在限看價(jià)的儀下限將內(nèi)浮剃動(dòng)，膊不允沸許超幟出限瞇價(jià)。硬對采批購人四員嚴(yán)飾格實(shí)儲(chǔ)行采旦購經(jīng)澡濟(jì)責(zé)敗任制責(zé)，對粥購入領(lǐng)質(zhì)量景過硬數(shù)、價(jià)趴格低錢于限抖價(jià)產(chǎn)煤品的亮業(yè)務(wù)知員按姿每季組度采威購資尋金節(jié)倍約額辛的貴20汪％進(jìn)款行獎(jiǎng)唱?jiǎng)?lì)，乎對采揭購價(jià)由格超蔑過限知價(jià)的館，由吸業(yè)務(wù)泊員承炊擔(dān)超俊額部紀(jì)分經(jīng)跳濟(jì)損悅失；掙對于利購入眠的質(zhì)苗次產(chǎn)絡(luò)品，欺由業(yè)搞務(wù)員卻負(fù)責(zé)徐退貨聾、包秋賠，療影響左生產(chǎn)疫的要巖承擔(dān)竿經(jīng)濟(jì)噴損失頂，同灶時(shí)扣鵲除采專購部騎門負(fù)閃責(zé)人拌當(dāng)月過職務(wù)查工資別。姥公司街實(shí)施愈動(dòng)態(tài)姿物價(jià)埋監(jiān)控陪，對漿物資衣價(jià)格織進(jìn)行灶即時(shí)青調(diào)整騾。如傾采購齊中發(fā)渡現(xiàn)市廊場中區(qū)某種搜物資蘆質(zhì)量索過硬熊，價(jià)恭格低食于原篩限價(jià)昌時(shí)，看公司充物價(jià)緒管理例委員址會(huì)及立時(shí)組美織采嗚購部仗門進(jìn)啟行調(diào)永研，晌調(diào)整辟該類技物資唯的限錄價(jià)。狗同時(shí)路，公艱司要至求供仔應(yīng)部尿門在救選擇就進(jìn)貨趴時(shí)間把時(shí)，倒正確欣預(yù)測此物資頌市場登的價(jià)膀格走怎向，限選擇棵最佳貧的進(jìn)心貨時(shí)捏機(jī)，納盡最移大可標(biāo)能節(jié)內(nèi)約采酷購成跪本。案通過壇采用財(cái)物資昏限價(jià)鉗采購夠管理捎使公姑司采珍購成妙本始椒終處卵于動(dòng)素態(tài)優(yōu)焦化過縮程中差，采傅購費(fèi)糖用平汽均每乞年下創(chuàng)降擱7筐％左伐右，晌節(jié)約拔資金豈數(shù)百僵萬元附。亭對生填產(chǎn)環(huán)腰節(jié)的恒控制瘦對生哨產(chǎn)環(huán)務(wù)節(jié)，邊控制泳的重愉點(diǎn)是卻產(chǎn)品案成本援和質(zhì)棚量?？喙景櫢鶕?jù)廈產(chǎn)品液成本蛛的構(gòu)能成，哀建立本了相腦應(yīng)的版標(biāo)準(zhǔn)木成本眼體系教，生甩產(chǎn)部俘門在野保證討產(chǎn)品檢質(zhì)量秘的前巷提下晉，以園不突刷破標(biāo)骨準(zhǔn)成炎本為擦原則仆，通逼過采森用限趟額領(lǐng)失料制窄、配職比領(lǐng)禁料制揚(yáng)、盤根存控綱制等榴方式消嚴(yán)格闊控制偶材料殖消耗姨量。湊生產(chǎn)奴成本杰低于索標(biāo)準(zhǔn)至成本溜公司設(shè)及時(shí)棕進(jìn)行奉獎(jiǎng)勵(lì)攔，高要于標(biāo)兼準(zhǔn)成藥本則墳進(jìn)行冊相應(yīng)宰地處蕩罰。律公司豆通過蓬崗位州培訓(xùn)穴不斷成優(yōu)化僅員工猶素質(zhì)兩，在卷提高漠勞動(dòng)腿生產(chǎn)個(gè)率的寨同時(shí)嘉注重芳提高襲產(chǎn)品旅產(chǎn)量株，降撲低廢掛品率祖。對無生產(chǎn)競一線厭員工設(shè)嚴(yán)格蛛實(shí)行湊計(jì)件而責(zé)任呢制，辮將單遠(yuǎn)位產(chǎn)銳品生容產(chǎn)成博本、膠質(zhì)量飛落實(shí)告到車貨間、梯班組沫的每木一個(gè)控人，鍬由車游間、歌班組食負(fù)責(zé)耳人對諷產(chǎn)品棋廢品牌率、違物料努消耗嘗、生圣產(chǎn)進(jìn)卵度、碎產(chǎn)品遣質(zhì)量挎、單罵耗等滑進(jìn)行挪即時(shí)譯考核蠅，考幸核結(jié)庸果與毯員工獎(jiǎng)收入正直接匯掛鉤久。進(jìn)對管綱理環(huán)純節(jié)的途控制蒙公司影采用報(bào)費(fèi)用團(tuán)預(yù)算腸總額辦控制滴法，根嚴(yán)格組控制售管理惜環(huán)節(jié)扯中職處能部達(dá)門的奉費(fèi)用陷支出輪，費(fèi)劑用預(yù)離算余坡額允繳許跨瞇月轉(zhuǎn)購入，刻但不撲允許漢跨年搭度轉(zhuǎn)袋入。艱主要擱采取伏了四崖項(xiàng)控跌制措首施：構(gòu)一是輔預(yù)算把不可朝突破飯。費(fèi)潑用項(xiàng)嬌目的業(yè)預(yù)算糞編制艇完成嫂以后爛即保蓄存在確計(jì)算挽機(jī)管饒理系徹統(tǒng)，粥實(shí)際暗發(fā)生變費(fèi)用暢如果防超出漲預(yù)算薦，計(jì)籮算機(jī)祖會(huì)自嘗動(dòng)拒科付。朗二是傭?qū)嵭袑m預(yù)算慮審批渠制。墨職能鍛部門愈的費(fèi)湯用支秘出都助要經(jīng)彎過主停要責(zé)臥任人譽(yù)審核天簽字編，以警預(yù)算遞額為勵(lì)界，擾承擔(dān)令預(yù)算日控制雪的經(jīng)驅(qū)濟(jì)責(zé)突任，骨超出住預(yù)算唇部分澤由經(jīng)店辦人庭自己管支付言。三衫是預(yù)痕算項(xiàng)謠目專副項(xiàng)控閣制，獨(dú)禁止支費(fèi)用雁項(xiàng)目鐵混淆尿、挪祝用。羊費(fèi)用歉項(xiàng)目裙發(fā)生歪后，男報(bào)賬楚時(shí)必者須經(jīng)末預(yù)算盲部審揪核，田杜絕爆費(fèi)用肢項(xiàng)目初的混坐淆、豎挪用櫻。四驗(yàn)是預(yù)噴算審蔽計(jì)。雄每月爽的預(yù)涌算執(zhí)關(guān)行以購后，肚公司圈審計(jì)責(zé)部門移對執(zhí)座行情避況進(jìn)冰行審匹計(jì)，嘆發(fā)現(xiàn)啊問題鵝及時(shí)踩做出扯處理含。秒對資據(jù)產(chǎn)投自資環(huán)頓節(jié)的善控制嗚公司睛在資滴本預(yù)溜算項(xiàng)圖目的欄執(zhí)行唇過程乳中嚴(yán)館格進(jìn)竊行剛城性控?cái)持疲o(jì)避免惠由于打企業(yè)折內(nèi)部陜管理搏問題暑造成及資產(chǎn)暴的流衰失。艦對固袖定資溝產(chǎn)業(yè)架務(wù)實(shí)犧行職雹務(wù)分蛇離控?zé)o制，揉資產(chǎn)并的需匆要由約使用揉部門板提出罵，采慈購部凡門、腰基建發(fā)部門卡無權(quán)室提出慶采購?fù)婊虺凶浇ǖ母咭筇?。資邁產(chǎn)申塊購的蹦審批走人與嬌申購扎部門搶分離五，資戒本預(yù)詢算的跑復(fù)核依審批非人獨(dú)懸立于欄編制刪人。停對技謀術(shù)質(zhì)米量要窩求較儉高、馳費(fèi)用撓支出衫較大去的設(shè)到備購內(nèi)貨合旨同，宴規(guī)定渣由不叨同專嘆業(yè)技豪術(shù)人稻員，逝如采兆購人社員、段生產(chǎn)漫人員辛、財(cái)今務(wù)人島員、突會(huì)計(jì)蜻師組責(zé)成評且估小連組進(jìn)豈行審聽查，觀審查凡通過閘后方害能實(shí)撈施。陪對固移定資飾產(chǎn)的沒入賬崖、折種舊，妖公司佛嚴(yán)格尾按照驚有關(guān)雨財(cái)務(wù)發(fā)制度藥執(zhí)行辱，以搞保證累固定昨資產(chǎn)湊使用舌年限謠及殘注值估各計(jì)的需合理濕、準(zhǔn)啦確。敬為提裙高設(shè)棗備利掛用率稼，減橋少資始金占媽用，股對一費(fèi)些利組用率蛾較低煮的設(shè)蒼備和瓜閑置揚(yáng)設(shè)備標(biāo)，公某司及厘時(shí)進(jìn)逮行清夫理和勤處置史。燦附：目山東汁華樂肝集團(tuán)餅利潤額預(yù)算挎管理佳制度鼻（節(jié)亡摘）排為推噴動(dòng)利虛潤預(yù)枯算管性理的刷實(shí)施史，按譜照利貪潤預(yù)寄算管臉理理肢論和安模式回的要療求，垃根據(jù)宋集團(tuán)杠的實(shí)淋際情峽況，露制定辮本制腸度，身各分嘗廠、乒部門印應(yīng)嚴(yán)匯格遵吉守并殿認(rèn)真險(xiǎn)執(zhí)行烤。幸總場則駱利潤弓預(yù)算淹管理屑是實(shí)鄉(xiāng)現(xiàn)企齊業(yè)資帝源優(yōu)蛛化配愿置、漠提高微企業(yè)醉經(jīng)濟(jì)臂效益字的先驗(yàn)進(jìn)而戒科學(xué)愛的一擋種管門理方你法?；伪局茒识戎计D在保戒障利嶺潤預(yù)骨算管住理的猴順利燥運(yùn)行輝。菌利潤殃預(yù)算只管理阿以實(shí)安現(xiàn)或睬超額姑實(shí)現(xiàn)兩目標(biāo)豬利潤鑄為管狠理的葛最終級目的噴。在唐目標(biāo)魄利潤托的引肉導(dǎo)下文，各影分廠澡、部惑門都輝要圍書繞目耍標(biāo)利堅(jiān)潤的橫實(shí)現(xiàn)伍開展盟經(jīng)濟(jì)妨活動(dòng)星。癥本制熱度的剝主要風(fēng)內(nèi)容醫(yī)包括恰：總跳則、彼組織吹機(jī)構(gòu)育、預(yù)烤算體碗系、翠預(yù)算嫁編制行、預(yù)陰算控芝制與拒差異糊分析預(yù)、預(yù)灶算考邪評與影激勵(lì)揚(yáng)和附奴則七學(xué)部分面。押利潤姿預(yù)算喘管理溝的預(yù)逼算期捏主要路分為羅短期礎(chǔ)和長冷期，殲由此嚇編制估的預(yù)勝算分石為短呀期預(yù)紗算和門長期末預(yù)算襪。短屑期預(yù)忌算是彈指每專個(gè)會(huì)威計(jì)年李度倦1僚月卷1魚日至術(shù)12睬月嶼31勻日的榨預(yù)算緊，也姥稱年皇度預(yù)爬算，南并層幻層爺慶解，穩(wěn)由年答分到嘆季，渣由季譽(yù)分到憲月；與長期炭預(yù)算抬是指統(tǒng)集團(tuán)賊公司貪未來泰3麗—刑5國年的殖發(fā)展后規(guī)劃廳性預(yù)慢算，宣長期亭預(yù)算甩是制拌定短膨期預(yù)份算的丹重要帥依據(jù)貓。適組織癢機(jī)構(gòu)求(蝕略)田預(yù)算漫體系亮預(yù)算丘體系殃是利輪潤預(yù)刪算管熱理的考載體餃，目狹標(biāo)利披潤是鬧利潤林預(yù)算逝管理購的起笛點(diǎn)，潮為實(shí)動(dòng)現(xiàn)目蘇標(biāo)利懲潤而蘇編制她的各幫項(xiàng)預(yù)厲算構(gòu)堅(jiān)成利脫潤預(yù)帥算管五理的雷預(yù)算載體系決，它尊主要栽包括查：桿(纖1)舒目標(biāo)炸利潤吐；舒(2謙)辦銷售膛預(yù)算頃；離(3艇)窩銷售階費(fèi)及殼管理齡費(fèi)預(yù)不算；斤(4劃)輔生產(chǎn)包預(yù)算克；偏(5墻)爆直接秋材料甩預(yù)算建；充(6品)蒜直接遵人工抖預(yù)算壯；摟(7逗)索制造壤費(fèi)用仿預(yù)算季；親(8若)組存貨休預(yù)算壁；兩(9坊)負(fù)產(chǎn)成挖品成欠本預(yù)風(fēng)算；氣(1跑0)雅現(xiàn)金餓預(yù)算大；輝(1泡1)姜資本驅(qū)預(yù)算農(nóng)；購(1兔2)底預(yù)計(jì)敘損益躬表；引(1玉3)供預(yù)計(jì)談資產(chǎn)弊負(fù)債業(yè)表。楚第四紗章厭競預(yù)算霸編制獄預(yù)算私編制顆是實(shí)據(jù)施利速潤預(yù)媽算管釀理的繳關(guān)鍵攪環(huán)節(jié)往，編鑄制質(zhì)甚量的深高低憶直接懇影響追預(yù)算殺執(zhí)行執(zhí)結(jié)果潤。預(yù)愧算編穴制要繞在公木司董礎(chǔ)事會(huì)云和預(yù)善算管替理委嘉員會(huì)匪制定獲的編召制方扛針指陣引下土進(jìn)行相。街預(yù)算坑編制藥方針合應(yīng)包銀括：究企業(yè)悼利潤曬規(guī)劃頸；辟生產(chǎn)拘經(jīng)營捷方針除；銷部門德費(fèi)用瘋預(yù)算碼編制繼方針壁；青投資梁與研利究開卷發(fā)方許針；覆資本桐運(yùn)營鋤方針廊；左其他清基準(zhǔn)斬(溜集團(tuán)好公司談費(fèi)用狗分?jǐn)傇禄鶞?zhǔn)提、業(yè)諒績評板價(jià)基堅(jiān)準(zhǔn)等統(tǒng))。么預(yù)算貢的編烏制日江程。錢年度沖預(yù)算廣的編骨制，畢自預(yù)詳算年查度上記一年打的圣11船月去25勤日開步始至干12碗月訂25執(zhí)日全煎部編胡制完附成?？A(yù)算筍編制倚的流劣程川(夏略蒜)嬌姥預(yù)算秧編制危時(shí)，眼公司慣設(shè)立桂一定演比例球的預(yù)農(nóng)備費(fèi)瑞作為喂預(yù)算匆外支動(dòng)出。杯第五怪章以預(yù)算員控制辣與差演異分堂析浸控制么方祛趣原則勾上依讓金額巷進(jìn)行移管理杠，同瀉時(shí)運(yùn)勺用項(xiàng)俘目司管理描、數(shù)炒量管絲理等耐方法素。哨金額嗓管理罵：從攜預(yù)算烈的金布額方銹面進(jìn)撞行管振理；這項(xiàng)目歡管理田：以婚預(yù)算漲的項(xiàng)酷目進(jìn)攝行管柳理；況數(shù)量籮管理屠：對鬼一些劍預(yù)算假項(xiàng)目燥除進(jìn)疤行金旨額管膊理外劉，從號預(yù)算傘的數(shù)凈量方雕面進(jìn)浴行管貸理。往在管覆理過甩程中踏，對句納入乒預(yù)算怎范圍林的項(xiàng)該目由早分廠脆、部感門負(fù)盲責(zé)人估進(jìn)行少控制宏，預(yù)姻算部裝負(fù)責(zé)郵監(jiān)督狼，井是借助寄計(jì)算儀機(jī)系烤統(tǒng)進(jìn)澇行管帥理。差預(yù)算座外的氧支出融由總低經(jīng)理鉗直接奶控制捧。險(xiǎn)分廠梢、部澡門包制括預(yù)曲算部飯都要除建立母預(yù)算膨管理噸簿，序按預(yù)馬算的觸項(xiàng)目耍詳細(xì)撐記錄理預(yù)算冒額、典實(shí)際倉發(fā)生該額、惰差異潔額、線累計(jì)仔預(yù)算盟額、刺累計(jì)介實(shí)際養(yǎng)發(fā)生習(xí)額、斃累計(jì)劈差異旦額。三利潤蠟預(yù)算掏管理泰過程授中，門必須辮本著險(xiǎn)“程先算罪后花程，先嘴算后席干好”孝的原模則，睛以預(yù)禽算為梯依據(jù)潤進(jìn)行兇控制望，一衡般情庸況下司，沒盆有預(yù)導(dǎo)算的揭要堅(jiān)薪?jīng)Q控溜制其倚發(fā)生斜。對跌各分固廠、鳥部門胸的費(fèi)個(gè)用預(yù)宜算實(shí)排行不厭可突沙破法露，節(jié)努約獎(jiǎng)外勵(lì)，奏超預(yù)努算計(jì)乳算機(jī)萄自動(dòng)噸拒付巨，且銹預(yù)算澇項(xiàng)目賓之間飾不得侄挪用鳥。隱費(fèi)用勸預(yù)算比如遇望特殊憶情況欠確需扁突破禽時(shí)，閉必須辜提出視申請代，說族明原誓因，腔經(jīng)總盤經(jīng)理漠批準(zhǔn)沸納入乎預(yù)算扁外支墓出。春如支臟出金醉額超匪過預(yù)扛算費(fèi)襲，必孫須由跳預(yù)算便管理胃委員孔會(huì)和辟公司止董事漂會(huì)審殊核批尸準(zhǔn)。嬸預(yù)算民剩余葛可以嬸跨月晨轉(zhuǎn)入剪，但塘不能膝跨年殖度。方預(yù)算環(huán)執(zhí)行梳過程離中由傲于市社場變木化或揭其他宏特殊市原因狠阻礙破預(yù)算鄉(xiāng)執(zhí)行猾時(shí)，挨進(jìn)行昂預(yù)算曉修正助。弊提出羨預(yù)算擊修正遞的前浙提。擇當(dāng)某辟一項(xiàng)裙或幾果項(xiàng)因城素向禍著劣溪?jiǎng)莘街诚蜃兝^化，怕影響夢目標(biāo)咸利潤芒的實(shí)啦現(xiàn)時(shí)周，應(yīng)從首先赤挖掘嗎與目種標(biāo)利癢潤相牢關(guān)的粘其他座因素穿的潛柏力，姜或采籍取其啊他措隸施來儲(chǔ)彌補(bǔ)隔，只衡有在喝無法兇彌補(bǔ)僵的情迅況下冤，才麗能提蓮出預(yù)古算修預(yù)正申捕請。條預(yù)算艇修正懂的權(quán)揀限與塊程序船。辭預(yù)算賠的修丙正權(quán)主屬于投預(yù)算枝管理勺委員齊會(huì)和蝶公