掙值管理案例

掙值管理案例掙值管理的案例(1)情景JuanGonzales是公司項(xiàng)目經(jīng)理，公司去年接到一個(gè)總價(jià)在1.1億美元的項(xiàng)目，項(xiàng)目從今年1月開始進(jìn)行，Juan是項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目代號(hào)是Star,項(xiàng)目預(yù)算為1億美元。如果項(xiàng)目能如期完工，項(xiàng)目在未來一年將給公司帶來7億美元或者更多的收益，所以公司很重視這個(gè)項(xiàng)目，Juan需要直接向副總裁匯報(bào)工作。Juan是項(xiàng)目所涉及技術(shù)領(lǐng)域的專家，在公司技術(shù)領(lǐng)域有很高的聲譽(yù)，Juan是一個(gè)很積極、樂觀的人。今天是4月5日了，Juan有10天時(shí)間準(zhǔn)備內(nèi)部評(píng)估報(bào)告，他準(zhǔn)備了一份報(bào)告的提綱，首先包含廣泛的新技術(shù)領(lǐng)域的成果，然后作一個(gè)簡(jiǎn)短的財(cái)務(wù)狀況分析。在財(cái)務(wù)報(bào)告中，Juan認(rèn)為完成了合同的25％，項(xiàng)目組花費(fèi)了l／4預(yù)算，計(jì)2500萬美元。在進(jìn)度方面，項(xiàng)目1、2月按計(jì)劃完成任務(wù)，3月有些問題，進(jìn)度落后了，不過Juan立即采取糾正措施，并帶領(lǐng)項(xiàng)目組加班加點(diǎn)，在3月結(jié)束時(shí)，終于使工作回到正軌。最后，Juan相信項(xiàng)目在下次評(píng)估上，項(xiàng)目一定會(huì)超前。NickCarson是合同經(jīng)理，他對(duì)于Juan能夠在規(guī)定時(shí)間內(nèi)組建一個(gè)優(yōu)秀的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)并開始工作表示敬佩，但是Nick需要更詳細(xì)的數(shù)據(jù)，以對(duì)項(xiàng)目做出更準(zhǔn)確的評(píng)估。他向Juan要一份關(guān)于項(xiàng)目所有活動(dòng)記錄的文件，其中包括每項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)計(jì)成本和預(yù)期完成時(shí)間。但是Juan告訴他

暫時(shí)沒有。他們沒有正式的計(jì)劃，只用一些非正式的。Juan最終還是整理了一份數(shù)據(jù)給Nick,表1顯示了這些數(shù)據(jù)。工作單元完工時(shí)間預(yù)算（百萬美元）計(jì)劃完工比例（%）實(shí)際完成比例（%）實(shí)際花Ml費(fèi)（百萬美元）11月31日4100100522月28日6100100833月31日10100801244月30日3057月31日2668月31日2079月31日2811月2表1項(xiàng)目的記錄30日12月31日⑵項(xiàng)目績(jī)效分析現(xiàn)在Nick需要從這些數(shù)據(jù)中分析項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)展情況，他使用了掙值分析的方法，首先計(jì)算了項(xiàng)目的掙值（見表2）。然后他通過掙值分析的方法計(jì)算了前3個(gè)月的一些參數(shù)，具體如表3。（3）項(xiàng)目問題分析最后，怎么看待Juan的項(xiàng)目情況，有什么問題??從CV和SV都是負(fù)值來看，項(xiàng)目成本超支，進(jìn)度落后，從CPI、SPI都小于1看，說明項(xiàng)目總體來說是有問題的。?項(xiàng)目沒有完整和正式的計(jì)劃，沒有WBS?說明項(xiàng)目計(jì)劃不足。表2案例的掙值分析（1）工作單元完工時(shí)間預(yù)算（百萬美元）計(jì)劃完工比例（%）實(shí)際完成比例（%）^際-花費(fèi)（百萬美元）EV（百萬美元）11月31日410010054

2~2月28日61001008633月31日101008012844月30日3057月31日2668月31日2079月31日2811月30日212月31日表3案例的掙值分析（2） 參數(shù) 公式—計(jì)算結(jié)果BAC（百丿J美元）100PV（白萬美元）4+6+1020AC（白萬美元）5+8+1225EV（白萬美元）4+6+818

CV（百萬美兀）EV-AC18-25-7SV（白萬美元）EV-PVt?vt/ac18-20-2CPIOT1TEV/ACT7,<7#0X718/2572%SPIEV/PV18/2090%EAC（白萬美元），TTIFWI^XZ ■亠BAC/CPI100/72%139ETC（白萬美元）EAC-AC139-25114PCnoEV/BAC18/100CUHAA18%PSAC/BAC25/10025%TCPI(BAC-EVJ/(BAC-AC)(100-18)/(100-25)109%?現(xiàn)在要尋找問題的原因，并采取有效的糾正措施。?因?yàn)閷?duì)于整個(gè)公司來說，項(xiàng)目還是很有意義的，所以項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)繼續(xù)下去。1．掙值管理的圖解說明這里是一個(gè)掙值分析和績(jī)效測(cè)量應(yīng)用的例子。情景：本項(xiàng)目計(jì)劃7個(gè)月完成，總預(yù)算7萬美元，管理儲(chǔ)備1萬美元，現(xiàn)在項(xiàng)目進(jìn)行到了第6個(gè)月，在這里進(jìn)行掙值分析，具體數(shù)據(jù)如圖7—3。8765本4成38765本4成3210 EVACPV訃劃完成丨【期◎V?>甲A3圖7-3掙值管理的圖解說明從圖中我們可以從這個(gè)分析中得到以下結(jié)果：項(xiàng)目中CV明顯為負(fù)數(shù)．說明項(xiàng)目在成本方面是不利的(costoverrun)；同樣,SV也明顯為負(fù)數(shù)，說明進(jìn)度滯后了(behindschedule)。2.完工估算(EAC)完工估算是項(xiàng)目成本管理中非常重要的概念,它是指根據(jù)項(xiàng)目的績(jī)效情況預(yù)測(cè)項(xiàng)目在完工時(shí)所需要的成本。完工估算通常有多種方法,在不同的實(shí)際情況下,選擇不同的估算方法。下面是三種常用的完工估算方法。(1)EAC=BAC/CPI或EAC=AC+(BAG—EV)/CPI。其中AC是截止到目前為止項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本；(BAC—EV)是項(xiàng)目剩下工作的原來預(yù)算。這種情況的假設(shè)前提為：目前的項(xiàng)目偏差代表整個(gè)項(xiàng)目,剩下的項(xiàng)目工作與已完成的項(xiàng)目：工作有相同的生產(chǎn)效率．(2)EAC=AC+(BAC—EV)。其中AC是截至目前項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本；(BAC-EV)是項(xiàng)目剩下工作原來的預(yù)算。這種情況的假設(shè)前提為：目前的項(xiàng)目偏差只是一個(gè)特例，剩下的項(xiàng)目工作將按照原計(jì)劃規(guī)定的效率進(jìn)行。(3)EAC=AC+ETC。其中AC是截至目前項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本；ETC是所有項(xiàng)目剩下工作的新預(yù)算。這種情況的假設(shè)前提為：原來的成本估算基礎(chǔ)有問題，對(duì)本項(xiàng)目已不再適用，需要對(duì)剩下的項(xiàng)目工作重新進(jìn)行成本估算。3．進(jìn)度報(bào)告與掙值管理進(jìn)度報(bào)告是一個(gè)比較重要的成本管理工具，有助于測(cè)量任何變化的大小，在制定進(jìn)度報(bào)告(progressreporting)時(shí),可以使用“50-50”規(guī)則，也可以使用“20-80”或者“0-100”規(guī)則，這些規(guī)則的意思就是當(dāng)任務(wù)開始時(shí)，記入多少PV到報(bào)告中。“50-50”規(guī)則表示任務(wù)開始計(jì)入一半，任務(wù)完成后計(jì)入剩下的一半，“20-80”是比較保守的方法，“0-100”當(dāng)然是最保守的方法了。4．掙值管理的應(yīng)用作為項(xiàng)目經(jīng)理，在項(xiàng)目管理中，應(yīng)該使用掙值管理的技術(shù)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析和管理。掙值管理可以通過分析項(xiàng)目的執(zhí)行狀況來進(jìn)行成本控制。(1)項(xiàng)目經(jīng)理必須通過監(jiān)視實(shí)際成本與成本基線的差異，獲得偏差(variances),然后找出偏差產(chǎn)生的原因。根據(jù)預(yù)先建立的偏差容忍程度和實(shí)際偏差，確定是否需要采取糾偏措施和什么時(shí)間采取糾偏措施(correctiveaction)。如果出現(xiàn)嚴(yán)重成本偏差，應(yīng)當(dāng)重新編制成本基準(zhǔn)計(jì)劃(re-basellning)。如果需要對(duì)項(xiàng)目的成本進(jìn)行變更，應(yīng)該提岀變更請(qǐng)求(changerequests)o(2)將進(jìn)度報(bào)告提交給項(xiàng)目干系人和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中的相關(guān)成員(溝通計(jì)劃規(guī)定的人)，報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目將來可能出現(xiàn)的問題向項(xiàng)目組成員做出警示。⑶不要忘記總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)(lessonlearned)o將偏差的原

因和采取糾正措施的依據(jù)等形成文檔，以供今后的項(xiàng)目管理參考之川。■例子A例一：某項(xiàng)目計(jì)劃工期為8年，預(yù)算總成本為1600萬元。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，通過對(duì)成本的核算和有關(guān)成本與進(jìn)度記錄得知，在開工后第4年年末的實(shí)際情況是：開工后4年末實(shí)際成本發(fā)生額為400萬元，所完成工作的計(jì)劃預(yù)算成本額為200萬元。與該項(xiàng)目預(yù)算成本比較可知：當(dāng)工期過半時(shí)，項(xiàng)目的計(jì)劃成本發(fā)生額應(yīng)該為800萬元。試分析該項(xiàng)目的成本執(zhí)行情況和計(jì)劃完工情況。由已知條件可知：PV=800萬元AC=400萬元EV=200萬CV二EV-AC=200-400=-200成本超支200萬元SV=EV-PV=200-800=-600進(jìn)度落后600萬元SPI二EV/PV=200/800=25%4年只完成了4年工期的25%,相當(dāng)于只完成了總?cè)蝿?wù)在1/4.CPI=EV/AC=200/400=50%完成同樣的工作量實(shí)際發(fā)生成本是預(yù)算成本的2倍。例二：某土方工程掙值分析某土方工程總挖方量為4000立方米。預(yù)算單價(jià)為45元/立方米。該挖方工程預(yù)算總費(fèi)用為180000元。計(jì)劃用10天完成，每天400立方米。開工后第7天早晨剛上班時(shí)業(yè)主項(xiàng)目管理人員前去測(cè)量，取得了兩個(gè)數(shù)據(jù)：已完成挖方2000立方米，支付給承包單位的工程進(jìn)度款累計(jì)已達(dá)120000元。項(xiàng)目管理人員先計(jì)算已完工作預(yù)算費(fèi)用，得EV=BCWP=45元/立方米X2000立方米=90000元接著，查看項(xiàng)目計(jì)劃，計(jì)劃表明，開工后第6天結(jié)束時(shí)承包單位應(yīng)得到的工程進(jìn)度款累計(jì)額為BCWS=108000元。進(jìn)一步計(jì)算得：費(fèi)用偏差：BCWP-ACWP=90000-120000=-30000元，表明承包單位已經(jīng)超支。進(jìn)度偏差：BCWP-BCWS=90000-108000=-18000元，表明承包單位進(jìn)度已經(jīng)拖延。表示項(xiàng)目進(jìn)度落后，較預(yù)算還有相當(dāng)于價(jià)值18000元的工作量沒有做。18000元/(400X45)=1天的工作量，所以承包單位的進(jìn)度已經(jīng)落后1天。另外，還可以使用費(fèi)用實(shí)施指數(shù)CPI和進(jìn)度實(shí)施指數(shù)SPI測(cè)量工作是否按照計(jì)劃進(jìn)行。CPI=BCWP/ACWP=90000/120000=0.75.SPI=BCWP/BCWS=90000/108000=0.83.CPI和SPI都小于1,給該項(xiàng)目亮了黃牌。例三：某項(xiàng)目可交付成果【例子】：某項(xiàng)目中的某可交付成果，成本總預(yù)算是13萬元，要求10周內(nèi)完成。該可交付成果包括3個(gè)工作包，成本預(yù)算分別是：工作包1：2萬元；工作包2：10萬元；工作包3：1萬元。參見圖一1、建立成本基準(zhǔn)計(jì)劃（即確定計(jì)劃值PV）成本基準(zhǔn)計(jì)劃是一種按時(shí)間分段的預(yù)算。按時(shí)段把估算的成本累加起來，即可求得成本的基準(zhǔn)計(jì)劃（計(jì)劃值PV）?！纠印恐泄ぷ靼?的任務(wù)發(fā)生在第1、2周工作包2的任務(wù)發(fā)生在第3-9周工作包3的任務(wù)發(fā)生在第10周首先要安排各工作包在任務(wù)發(fā)生時(shí)間段的成本，然后計(jì)算出每周的成本預(yù)算合計(jì)和截止到某周前的累計(jì)預(yù)算值（計(jì)劃值PV）。見表一計(jì)劃值（PV）的計(jì)算情況如下：第1周結(jié)束前的計(jì)劃值就是合計(jì)值1萬。第2周結(jié)束前的計(jì)劃值是第一周結(jié)束前的計(jì)劃值加上第2周的預(yù)算合計(jì)值。同樣，第3周結(jié)束前的計(jì)劃值是第2周結(jié)束前的計(jì)劃值加上第3周的預(yù)算合計(jì)值。依次類推，可得出第8周結(jié)束前的計(jì)劃值是11萬，第10周結(jié)束前計(jì)劃值是13萬2、記錄和計(jì)算實(shí)際成本在每周結(jié)束前記錄每個(gè)工作包發(fā)生的實(shí)際成本，再計(jì)算這一周發(fā)生的實(shí)際成本的合計(jì)值，進(jìn)而計(jì)算出截止到本周前發(fā)生的實(shí)際成本（AC）。見表二實(shí)際成本（AC）計(jì)算情況如下：第1周結(jié)束前發(fā)生的實(shí)際成本就是合計(jì)值（0.5萬）。第2周結(jié)束前發(fā)生的實(shí)際成本等于第1周結(jié)束前發(fā)生的實(shí)際成本加上第2周發(fā)生的成本合計(jì)。同樣，第3周結(jié)束前發(fā)生的實(shí)際成本是第2周結(jié)束前發(fā)生的實(shí)際成本加上第3周發(fā)生的成本合計(jì)。依次類推，計(jì)算出第8周結(jié)束前發(fā)生的實(shí)際成本是11.5萬3、記錄和計(jì)算掙值在每一周結(jié)束前先估算出各工作包工作量完成的百分比，再把這些百分?jǐn)?shù)乘以對(duì)應(yīng)工作包的預(yù)算（BAC）轉(zhuǎn)換成貨幣值。把這些貨幣值相加即可得出截止到這一周結(jié)束前的掙值。見表三4、績(jī)效分析在工作執(zhí)行前制定了成本基準(zhǔn)計(jì)劃（PV），執(zhí)行過程中記錄和計(jì)算了實(shí)際成本（AC）和掙值（EV）。在每個(gè)績(jī)效報(bào)告期到達(dá)時(shí)刻，就可進(jìn)行績(jī)效分析了。本案例中，我們?cè)诘?周結(jié)束時(shí)刻來做績(jī)效分析。根據(jù)公式：成本偏差（CV）=掙值（EV）-實(shí)際成本（AC）；進(jìn)度偏差（SV）=掙值（EV）-計(jì)劃值（PV）算得第8周結(jié)束時(shí)刻的成本、進(jìn)度偏差為：CV=10.5-11.5=-1（CV<0,成本績(jī)效差）SV=10.5-11=-0.5（SV<0,進(jìn)度績(jī)效差）轉(zhuǎn)換為成本、進(jìn)度績(jī)效指數(shù)為：CPI=EV/AC=10.5/11.5=0.913SPI=EV/PV=10.5/11=0.955根據(jù)公式，算得全部工作完工將需要的成本是：EAC二總預(yù)算/CPI=13/0.913=14.23（萬元），or本文轉(zhuǎn)自項(xiàng)目管理者聯(lián)盟EAC=AC+（總預(yù)算-EV）/CPI=11.5+（13—10.5）/0.913=14.24（萬元）例四：現(xiàn)有一家汽車研發(fā)公司的項(xiàng)目，經(jīng)分析，費(fèi)用預(yù)算修正結(jié)果如表。到15周初，對(duì)前14周的實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)。請(qǐng)計(jì)算如下：（單位：萬）1、 計(jì)算前14周每項(xiàng)工作的掙得值，并填入表中。至少寫出1個(gè)掙得值計(jì)算公式2、 計(jì)算第14周掙得值BCWP總和3、 假設(shè)前14周完成了工作量的70%，請(qǐng)計(jì)算前14周的計(jì)劃成本4、 計(jì)算改項(xiàng)目前14周已完成工作量的實(shí)際成本5、 根據(jù)以上結(jié)果分析項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行情況。6、 假設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行情況，可反應(yīng)項(xiàng)目未來的變化，請(qǐng)估計(jì)項(xiàng)目完成時(shí)的總成本^預(yù)實(shí)實(shí)掙

算費(fèi)際完際消得值

用成^百分比耗費(fèi)用A總體設(shè)計(jì)250100%280250-B單元分解300100%300300C機(jī)體設(shè)計(jì)150100%140150-D傳動(dòng)設(shè)計(jì)300100%340300E電控系統(tǒng)設(shè)計(jì)150100%180150-F-電控系統(tǒng)試制350000G電控系統(tǒng)測(cè)試900100%920900H電動(dòng)機(jī)設(shè)計(jì)250100%250250-I電動(dòng)機(jī)試制70050%400350-J電動(dòng)機(jī)測(cè)試550100%550550-K車體試350100340350-

%L車體制造40020%10080M2000%00N測(cè)試4500%00總費(fèi)用530038003630解：1、 掙得值=預(yù)算費(fèi)用X實(shí)際完成百分比A掙得值=250*100%=250（萬），其余見表粗斜體部分2、 BCWP總和=各8。用戸相加見表3、 總費(fèi)用=各工作名稱費(fèi)用相加=5300（萬）第14周末的計(jì)劃成本BCWS=5300*70%=3710（萬）4、 實(shí)際成本ACWP=各實(shí)際消耗費(fèi)用總和=3800（萬）5、 CV=BCWP-ACWP=3630-3800=-170(萬）可看出，小于0，超支SV=BCWP-BCWS=3630-3710=-80可看出，小于0，落后計(jì)劃6、估計(jì)項(xiàng)目完成的總成本EAC= 預(yù) 算 總費(fèi)用*ACWP/BCWP=5300*3800/3630=5548.21（萬）按工程進(jìn)度編制施工成本計(jì)劃的方法 形象進(jìn)度管理時(shí)間---成本累積曲線（S形曲線）每一條S形曲線都對(duì)應(yīng)某一特定的工程進(jìn)度計(jì)劃。因?yàn)樵谶M(jìn)度計(jì)劃的非關(guān)鍵線路中存在許多有時(shí)差的工序或工作，因而S形曲線（成本計(jì)劃值曲線）必然包絡(luò)在由全部工作都按最早開始時(shí)間開始和全部工作都按最遲必須開始時(shí)間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)。項(xiàng)目經(jīng)理可根據(jù)編制的成本支出計(jì)劃來合理安排資金，同時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理也可以根據(jù)籌措的資金來調(diào)整S形曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵線路上的工序項(xiàng)目的最早或最遲開工時(shí)間，力爭(zhēng)將實(shí)際的成本支出控制在計(jì)劃的范圍內(nèi)。般而言，所有工作都按最遲開始時(shí)間開始，對(duì)節(jié)約資金貸款利息是有利的；但同時(shí)，也降低了項(xiàng)目按期竣工的保證率。246￡101214161J2fl222426!3D1234363S基磁土,-2-4御扎腳筋一j4磚基礎(chǔ)s4■一—1回填土L0J井點(diǎn)降水成莊io(mLBi1.DFJ17Q.4...Jk1412J//!>1Gfl■—/17//6J6S1“04.1pj.o41.丄JA2」k/丄—=43.q—2.12rX防元)6OOTr一5550465040W34JWk20004050.. 0I2J4 5 $ 7 ￡ 9 10B12圖時(shí)間—成本累積曲線（S曲線）二、贏得值法f已完工作預(yù)算費(fèi)用：BCWP計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用：3CWS曰土曰值法"I已完工作實(shí)際費(fèi)用；曰土曰值法""費(fèi)用偏差；CV進(jìn)度偏差；SV評(píng)價(jià)指標(biāo)趕用績(jī)效指數(shù):評(píng)價(jià)指標(biāo)趕用績(jī)效指數(shù):CPI一進(jìn)度績(jī)效指數(shù)：SPI1?贏得值法的三個(gè)基本參數(shù)（1） 已完工預(yù)算費(fèi)用（BCWP）=已完成工作量x預(yù)算（計(jì)劃）單價(jià)（2） 計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（BCWS）=計(jì)劃工作量x預(yù)算（計(jì)劃）單價(jià)（3） 已完工作實(shí)際費(fèi)用（ACWP）=已完成工作量x實(shí)際單價(jià)2.贏得值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)（1） 費(fèi)用偏差（CV）=已完工預(yù)算費(fèi)用（BCWP）-已完工作實(shí)際費(fèi)用（ACWP）當(dāng)費(fèi)用偏差（CV）為負(fù)值時(shí)，即表示項(xiàng)目運(yùn)行超出預(yù)算費(fèi)用。（2） 進(jìn)度偏差（SV）=已完工預(yù)算費(fèi)用（BCWP）-計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（BCWS）當(dāng)進(jìn)度偏差（SV）為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤。

（3）費(fèi)用績(jī)效指數(shù)（CPI）=已完工預(yù)算費(fèi)用（BCWP）/已完工作實(shí)際費(fèi)用（ACWP）當(dāng)費(fèi)用績(jī)效指數(shù)（CPDV1時(shí)，表示超支。當(dāng)費(fèi)用績(jī)效指數(shù)（CPI）＞1時(shí)，表示節(jié)支。（4）進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SPI）=已完工作預(yù)算費(fèi)用（BCWP）/計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（BCWS）當(dāng)進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SPDV1時(shí)，表示進(jìn)度延誤。當(dāng)進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SPI）＞1時(shí)，表示進(jìn)度提前。附注：費(fèi)用、進(jìn)度偏差反映的是絕對(duì)指標(biāo)，而費(fèi)用、進(jìn)度績(jī)效指數(shù)反映的是相對(duì)偏差，注意兩者的適用范圍。m3。例：某土方工程，計(jì)劃工程量1000m3,預(yù)算單價(jià)10元/m3,計(jì)劃5天完成，計(jì)劃每天完成200m3。到第三天下班時(shí)，實(shí)際完成工程量500m3,實(shí)際單價(jià)m3。計(jì)算BCWP、BCWS、ACWP、SV、CV答：BCWS=600m3x10元/m3=6000元BCWP=500m3x10元/m3=5000元ACWP=500m3x15元/m3=7500