酒店會計(jì)科目的設(shè)置和酒店會計(jì)的核算辦法

酒店會計(jì)科目的設(shè)置

資產(chǎn)類

現(xiàn)金

每項(xiàng)現(xiàn)金分人民；幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民；幣、外幣(主要折為美；元)等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤待攤費(fèi)用

核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU費(fèi)等。

對支付金額較少，不超過人民；幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用，不入本科目。

每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。

⑦其他流動資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少(由酒店定)以下，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計(jì)折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開辦費(fèi)(指新建酒店)

核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

11其他遞延費(fèi)用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

（2）負(fù)債類

①應(yīng)付賬款

核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。

②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。

按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金

核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤預(yù)提費(fèi)用

核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。

按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

⑥社會勞動保險基金

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ谩?/p>

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

（3）資本類

①實(shí)收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤

核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。

年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.

④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

（4）損益類

①營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)收入分為：

酒店收入：客房、餐

飲、出租汽車、

洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、

桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業(yè)稅金

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。

③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

④營業(yè)部門直接費(fèi)用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。

各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營業(yè)部門費(fèi)用

薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。

其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。

上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營業(yè)外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。

⑦推銷開辦費(fèi)

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>

酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

酒店財務(wù)工作流程

一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準(zhǔn)備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字

3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準(zhǔn)時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

（二）正常操作工作程序

1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。

2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動編制該帳單號，待客人結(jié)帳時使用;然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。

（三）結(jié)帳工作流程

1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改帳單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務(wù)部審計(jì)審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收帳款。

8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計(jì)審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳;在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細(xì)核對當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫“東(西)園餐廳核對表”。

（四）單、總班結(jié)帳

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié);在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳。直接點(diǎn)擊“單?？偘嘟Y(jié)帳”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。

（五）當(dāng)日、歷史帳目查詢

“當(dāng)日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。

“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱)，其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。

4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。

（七）作廢帳單的管理

收銀員當(dāng)班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時還要追究銷毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序

1、現(xiàn)金

1)收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

2)除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票

收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。

3、信用卡

1)收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，(如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2)客人結(jié)算時，將消費(fèi)金額填入簽購單消費(fèi)欄，請持卡人簽名，認(rèn)真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。

3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認(rèn)書，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對卡號和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計(jì)金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。

4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實(shí)際消費(fèi)超過授權(quán)金額應(yīng)再補(bǔ)授權(quán)，一筆消費(fèi)只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。

5)簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。

（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序

1、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當(dāng)收銀員下班時，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點(diǎn)為止。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用;另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當(dāng)天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

（十）臺球廳工作程序

1、當(dāng)客人到臺球廳打球消費(fèi)時，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費(fèi)結(jié)算單，注明客人開始消費(fèi)時間、所用臺球桌號，并在打卡機(jī)上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。

2、客人結(jié)帳時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人打球應(yīng)收銀項(xiàng)，加上其它消費(fèi)款項(xiàng)，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)帳，并在打卡機(jī)上打出結(jié)帳時間，并在登記表中做好登記記錄。

3、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財務(wù)審計(jì)處審查，如果不補(bǔ)簽，將視同本人消費(fèi)，在其當(dāng)月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財務(wù)審計(jì)核查。

4、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結(jié)帳都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

5、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十一）

游泳館工作程序

1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務(wù)票證管理員領(lǐng)取。收銀員在當(dāng)班結(jié)束后，填寫繳款憑證時，要將當(dāng)班銷售游泳票(記次卡、年卡)的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當(dāng)領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售。

2、設(shè)置“游泳館登記表”。

序號：是按照當(dāng)天客人消費(fèi)的次序進(jìn)行排號;

類型：指客人消費(fèi)的是門票、記次卡或年卡;

號碼：指客人使用的票或卡的號碼;

數(shù)量：指客人共消費(fèi)了多少人次;

金額：指銷售不同票或卡的不同價格;

卡使用次數(shù)：指記次卡消費(fèi)是第幾次消費(fèi)及所剩次數(shù);

衣柜號碼：指由康樂服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼;

進(jìn)館時間：指客人進(jìn)館時間;

客人簽名：指年卡客人消費(fèi)時客人簽名;

核對簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員，證實(shí)年卡客人或免費(fèi)接待客人的核實(shí)簽名;

備注：指記錄特殊情況的注解。

注意：本表一式兩聯(lián)，當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂部進(jìn)行核對，

核對無誤后，雙方共同簽名確認(rèn);一份交財務(wù)審計(jì)核對，另一份由康樂部留存核查。

3、康樂收銀員要認(rèn)真填寫當(dāng)班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。

4、客人衣柜鑰匙由康樂服務(wù)員保管發(fā)放，康樂服務(wù)員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。

5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計(jì)核對審查。

6、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認(rèn)，如果客人沒簽名，必須由康樂部當(dāng)值領(lǐng)班以上人員簽名證實(shí)。7、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待時，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容;部門經(jīng)理應(yīng)在第二天，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財務(wù)審計(jì)處審查，如不補(bǔ)辦手續(xù)，將視同本人消費(fèi)并在其當(dāng)月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財務(wù)審計(jì)核查。

8、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務(wù)員將客人衣柜鑰匙交到服務(wù)臺服務(wù)員處，在雙方交接鑰匙時，必須辦理填寫“鑰匙交接表”(一式兩聯(lián))，財務(wù)收銀員要起到監(jiān)督作用，并在表上簽名證實(shí);當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財務(wù)審計(jì)核對，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)洳椤?/p>

9、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十二）保齡球館工作程序

1、客人進(jìn)館消費(fèi)打球時，預(yù)先交押金，由收銀員開出“押金收條”(一式三份)，將第二聯(lián)交球館服務(wù)員作為開道的憑據(jù)，第三聯(lián)交客人留底。

2、球館服務(wù)員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道時間及球道號，并給客人開道打球。

3、如果客人消費(fèi)金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務(wù)員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費(fèi)。

4、客人打完球后，球館服務(wù)員在“押金收條”上注明結(jié)束時間，并寫明客人所打局?jǐn)?shù)及消費(fèi)金額，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)帳。

5、收銀員接到球館服務(wù)員傳遞的結(jié)帳信息后，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”，根據(jù)客人的消費(fèi)項(xiàng)目及消費(fèi)額開出結(jié)算單，并與客人結(jié)帳。結(jié)算單一式四聯(lián)，填寫時必須一起填寫，不得分別填寫。

6、如果客人的押金多于實(shí)際消費(fèi)，結(jié)帳時須退款給客人的，由廳面管理人員簽名證實(shí)后，交收銀員辦理退款手續(xù)。

7、用于開“押金收條”的押金單和結(jié)算單必須聯(lián)碼使用，填寫時必須按單據(jù)內(nèi)容及客人消費(fèi)項(xiàng)目規(guī)范填寫，不得隨意修改及作廢單據(jù)。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫明原因，并由廳面管理人員及收銀領(lǐng)班以上人員證實(shí)。

8、免費(fèi)接待：按照賓館制訂的免費(fèi)接待辦法執(zhí)行?？偨?jīng)理接待時，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補(bǔ)齊后，交財務(wù)審計(jì)處審查;如果不補(bǔ)辦，將視同其本人消費(fèi)，并在其當(dāng)月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財務(wù)審計(jì)核查。

9、客人購買月卡、優(yōu)惠卡時，需填寫四聯(lián)結(jié)算單據(jù)，注明卡號、起止時間，并讓客人簽名。

10、客人持月卡消費(fèi)時，需填寫結(jié)算單，注明卡號、使用次數(shù)，并有客人簽名。接待員憑結(jié)算單直接給客人開局。

11、客人使用贈票的，收銀員收到票時在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計(jì)核對審查。

12、當(dāng)班結(jié)束營業(yè)后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單程序。（十三）棋牌室工作程序

1、當(dāng)客人到棋牌室打球消費(fèi)，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費(fèi)結(jié)算單，注明客人開始消費(fèi)時間、所用房間號及不同的桌類收費(fèi)，并在登記表中做好記錄。

2、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費(fèi)，由服務(wù)員開出酒水單，注明客人的消費(fèi)項(xiàng)目、應(yīng)收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應(yīng)的收費(fèi)結(jié)算單一起與客人結(jié)算。

3、客人結(jié)帳時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人消費(fèi)應(yīng)收款項(xiàng)，與客人結(jié)帳后，在登記表中做好登記記錄。

4、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時簽名，部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容;部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補(bǔ)齊后，交財務(wù)審計(jì)處審查，如不補(bǔ)辦手續(xù)，將視同本人消費(fèi)，并在其當(dāng)月工資中扣除;如總經(jīng)理打電話通知康樂部接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財務(wù)審計(jì)核查。

5、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結(jié)帳時，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

6、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單。

二、前廳收銀工作程序

前廳收銀服務(wù)工作，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準(zhǔn)確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括:

（一）班前準(zhǔn)備工作

前廳收銀員準(zhǔn)時到崗簽到，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。

2、清點(diǎn)上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。

3、領(lǐng)用前廳收據(jù)，檢查順序號，如有缺號、短頁應(yīng)立即退回;下班時，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù)。

4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據(jù)的使用：1、預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當(dāng)客人入住付費(fèi)后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存;第二聯(lián)交給客人;第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人帳單里。(注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費(fèi)為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單，國內(nèi)長途100元，國際長途

1000元)。

2、雜項(xiàng)收費(fèi)單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費(fèi)憑證，如預(yù)收冰箱費(fèi)等。開出此單據(jù)時，需要注明收費(fèi)名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存;第二聯(lián)放在客人的帳單里。(注：此單據(jù)必須有客人簽字)如果客人入住時結(jié)清此項(xiàng)費(fèi)用，則無須開出此份單據(jù)，而需開出發(fā)票并寫明客人交費(fèi)的項(xiàng)目、起始日期，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起。

3、發(fā)票：當(dāng)客人結(jié)清有關(guān)費(fèi)用時，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下，與客人的原始帳單放在一起(會議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián)，則需統(tǒng)一保存在會議帳單內(nèi))。

4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當(dāng)班次單班結(jié)帳單放在一起，投入保險柜中;第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應(yīng)將本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次，直到可以補(bǔ)夠備用金時為止。

5、結(jié)帳單：

(1)客人結(jié)帳時，打印出“匯總帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存。

(2)當(dāng)班次結(jié)束時，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細(xì)表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起，單獨(dú)放置在相應(yīng)的帳單夾里，以供當(dāng)日夜審審核。

6、信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查(金額、號碼、有效期)后負(fù)責(zé)簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認(rèn)可。要特別注意支票和信用卡的有效期(對于預(yù)收長包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳，不得出現(xiàn)信用卡過期;支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效)。

7、電腦班次更換：本班次結(jié)束前，打印出“今日收銀員帳目明細(xì)表”、“單班帳目明細(xì)表”和“單班結(jié)帳單”，及時退出個人操作號。

(三)、配合計(jì)算機(jī)操作時的規(guī)定

接待員每日早班在中午

12:00，中班在18:00，夜班在

23:30之前核準(zhǔn)計(jì)算機(jī)房態(tài)，由當(dāng)班領(lǐng)班抽查。如經(jīng)當(dāng)日夜審審查明，確屬房態(tài)不準(zhǔn)造成計(jì)算機(jī)多加房費(fèi)，責(zé)任歸當(dāng)班接待員。

1、接待員每日夜班須核查當(dāng)日入住客人登記信息(姓名、進(jìn)離店日期、房價、簽證有效期、帳務(wù)是否超限)，特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補(bǔ)登新的信息。

2、早班接待員每日十二點(diǎn)半左右打印出當(dāng)日“應(yīng)離未離客人表”，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。

3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當(dāng)日四班次單班結(jié)帳單及總班結(jié)帳單，并分別放入帳夾內(nèi)。

4、結(jié)帳時以電腦為準(zhǔn)。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應(yīng)請機(jī)房人員或當(dāng)日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計(jì)算機(jī)。

5、必須加強(qiáng)對拖欠帳款的催收。當(dāng)日應(yīng)離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù);首次出現(xiàn)欠款的客人，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單，通知到客人本人，此事由早班領(lǐng)班負(fù)責(zé)落實(shí);對于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人，早班領(lǐng)班出具名單，交大堂付理報保衛(wèi)部進(jìn)行封門處理。

（四）、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的管理

1、發(fā)票管理

1)每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領(lǐng)和代核銷。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后，要及時送財務(wù)部核銷，再領(lǐng)用第二本備用;核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)，以此類推。

2)填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中，要簽上姓名的全稱)，客人消費(fèi)單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。

3)核銷發(fā)票時，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號時，經(jīng)管人除要附上書面說明，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失;

4)丟失發(fā)票要及時以書面形式上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費(fèi)用由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。

2、兌換水單管理

1)兌換水單由本人領(lǐng)用和保管，用完45套后，要及時到出納處再領(lǐng)，由出納員根據(jù)收銀員上交報表和水單負(fù)責(zé)核銷。

2)根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單。填寫時，一式三聯(lián)，寫明外幣金額、幣別，按當(dāng)天匯率折算人民幣的金額，日期及經(jīng)辦人，并請客人簽名，注明外幣編號，寫明房號和證件號碼;水單不得涂改，兌換時不得不開水單，私自套換外幣者作嚴(yán)厲處理;遺失兌換水單的視同套換外幣處理。

3)作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢，并由領(lǐng)班以上證實(shí)簽名并上交出納處核銷。

3、作廢帳單管理

1)收銀員當(dāng)班結(jié)束時，對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核，作廢單必須由領(lǐng)班以上人員簽名證實(shí)，注明作廢原因。

2)如事后發(fā)現(xiàn)有差錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時還要追究原因。

酒店會計(jì)財務(wù)帳務(wù)處理

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)

應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳—電話費(fèi)

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。

5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：

(一)支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期;B.購貨品名;C.購貨數(shù)量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。

(二)每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

(三)、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原則，及會計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1、填寫付款單位名稱;

2、填寫付款日期;

3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;

4、填寫會計(jì)科目及帳號;

5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。酒店會計(jì)核算辦法目錄第一章總則 1第二章會計(jì)核算準(zhǔn)則 2第三章會計(jì)科目 2第四章長期待攤費(fèi)用 11第五章實(shí)收資本 12第六章長期投資 13第七章在建工程 14第八章主營業(yè)務(wù)收入的核算 15第九章主營業(yè)務(wù)成本 16第十章收取訂金的核算 16第十一章會員卡/儲值卡的核算 17第十二章應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的核算 18第十三章庫存商品的核算 20第十四章固定資產(chǎn)核算 21第十五章無形資產(chǎn) 23第十六章預(yù)提的費(fèi)用計(jì)入其他應(yīng)付款 23第十七章借款 24第十八章預(yù)付賬款 25第十九章應(yīng)付職工薪酬 25第二十章業(yè)務(wù)招待費(fèi) 27第二十一章營業(yè)外收入 29第二十二章營業(yè)外支出 30總則為規(guī)范酒店的會計(jì)核算工作，統(tǒng)一會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性，準(zhǔn)確反應(yīng)酒店的經(jīng)營成果，為經(jīng)營決策提供真實(shí)有效的財務(wù)信息，依據(jù)會計(jì)法、會計(jì)準(zhǔn)則，按酒店行業(yè)特點(diǎn)，特制定本核算辦法。會計(jì)核算準(zhǔn)則執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。會計(jì)年度采用自然年度，自公歷每年1月1日起至12月31日止為會計(jì)年度。開業(yè)未滿一年的，自開業(yè)起至當(dāng)年12月31日。記賬的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均采用中文。會計(jì)科目執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合我集團(tuán)的具體情況制定。會計(jì)憑證及附件。使用自制附件和外來附件兩種。自制原始附件指：入庫單、出庫單、旅費(fèi)報銷單、費(fèi)用支出明細(xì)單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。外來原始附件指：本酒店與與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系由對方開給本單位憑證、發(fā)票、收據(jù)等。會計(jì)憑證保管期限為15年；總賬、明細(xì)賬15年；現(xiàn)金和銀行日記賬保管25年；銀行對賬單5年；會計(jì)移交清冊15年；檔案保管清冊、檔案銷毀清冊永久保管。會計(jì)報表，依據(jù)財政稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財務(wù)部的要求及時填制申報。會計(jì)科目類型級次編碼科目名稱輔助賬資產(chǎn)11001庫存現(xiàn)金資產(chǎn)21001.01人民幣現(xiàn)金科目資產(chǎn)11002銀行存款資產(chǎn)21002.01銀行1（基本戶）現(xiàn)金科目資產(chǎn)21002.02銀行2…現(xiàn)金科目資產(chǎn)11012其他貨幣資金資產(chǎn)21012.01銀聯(lián)卡資產(chǎn)21012.02外卡資產(chǎn)11121應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)11122應(yīng)收賬款客戶往來資產(chǎn)21122.01應(yīng)收帳款（單位）客戶往來資產(chǎn)21122.02應(yīng)收帳款（個人）個人往來資產(chǎn)21122.03住客掛賬資產(chǎn)11123預(yù)付賬款供應(yīng)商往來資產(chǎn)21123.01預(yù)付帳款（單位）供應(yīng)商往來資產(chǎn)21123.02預(yù)付帳款（個人）個人往來資產(chǎn)11131應(yīng)收股利資產(chǎn)11132應(yīng)收利息資產(chǎn)11221其他應(yīng)收款資產(chǎn)21221.01其他應(yīng)收款（單位）客戶往來資產(chǎn)21221.02其他應(yīng)收款（個人）個人往來資產(chǎn)11231壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)11402在途物資資產(chǎn)11403原材料資產(chǎn)11405存貨資產(chǎn)21405.01食品資產(chǎn)21405.02飲品資產(chǎn)21405.03香煙資產(chǎn)21405.04日用百貨資產(chǎn)21405.05辦公用品資產(chǎn)21405.06印刷品資產(chǎn)21405.07燃料資產(chǎn)21405.08物料用品資產(chǎn)31405.08.01客用品資產(chǎn)31405.08.02針棉織品資產(chǎn)31405.08.03清潔用品資產(chǎn)31405.08.04玻璃瓷器及餐具資產(chǎn)31405.08.05其他用品資產(chǎn)31405.08.06維修材料資產(chǎn)31405.08.07藥品資產(chǎn)31405.08.08制服資產(chǎn)31405.08.09直耗品資產(chǎn)11409低值易耗品資產(chǎn)21409.01低值易耗品在用資產(chǎn)31409.01.01家具類資產(chǎn)31409.01.02電器類資產(chǎn)31409.01.03工具類資產(chǎn)31409.01.04其他類資產(chǎn)21409.02低值易耗品庫存資產(chǎn)31409.02.01家具類資產(chǎn)31409.02.02電器類資產(chǎn)31409.02.03工具類資產(chǎn)31409.02.04其他類資產(chǎn)11461融資租賃資產(chǎn)資產(chǎn)11471存貨跌價準(zhǔn)備資產(chǎn)11511長期股權(quán)投資資產(chǎn)11512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)11521投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)11531長期應(yīng)收款資產(chǎn)11601固定資產(chǎn)資產(chǎn)11602累計(jì)折舊資產(chǎn)11603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)11604在建工程資產(chǎn)21604.01鍋爐.冷熱水設(shè)備資產(chǎn)21604.02新風(fēng)系統(tǒng)資產(chǎn)21604.03弱電系統(tǒng)資產(chǎn)21604.04消防系統(tǒng)資產(chǎn)21604.05電梯資產(chǎn)21604.06供暖系統(tǒng)資產(chǎn)21604.07空調(diào)系統(tǒng)資產(chǎn)21604.08裝修資產(chǎn)21604.09裝修改造工程資產(chǎn)21604.10燈箱廣告資產(chǎn)11605工程物資資產(chǎn)11606固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)11701無形資產(chǎn)資產(chǎn)11702累計(jì)攤銷資產(chǎn)11703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)11711商譽(yù)資產(chǎn)11801長期待攤費(fèi)用資產(chǎn)21801.01裝修資產(chǎn)21801.02設(shè)計(jì)資產(chǎn)11811遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)11901待處理財產(chǎn)損溢負(fù)債12001短期借款負(fù)債22001.01某某銀行負(fù)債12201應(yīng)付票據(jù)負(fù)債12202應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來負(fù)債22202.01應(yīng)付帳款（單位）供應(yīng)商往來負(fù)債22202.02應(yīng)付帳款（個人）供應(yīng)商往來負(fù)債12203預(yù)收賬款客戶往來負(fù)債22203.01預(yù)收帳款（單位）客戶往來負(fù)債22203.02預(yù)收帳款（個人）個人往來負(fù)債12211應(yīng)付職工薪酬負(fù)債22211.01應(yīng)付工資負(fù)債22211.02應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)負(fù)債22211.03應(yīng)付年終獎負(fù)債22211.04職工福利負(fù)債22211.05社會保險費(fèi)負(fù)債32211.05.01養(yǎng)老保險金負(fù)債32211.05.02失業(yè)保險金負(fù)債32211.05.03醫(yī)療保險金負(fù)債32211.05.04工傷保險負(fù)債32211.05.05生育保險負(fù)債32211.05.06殘疾人保障金負(fù)債22211.06住房公積金負(fù)債22211.07辭退補(bǔ)償金負(fù)債22211.08工會經(jīng)費(fèi)負(fù)債22211.09工作餐費(fèi)負(fù)債12221應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)債22221.01應(yīng)交營業(yè)稅負(fù)債22221.02應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅負(fù)債22221.03應(yīng)交教育費(fèi)附加負(fù)債22221.10應(yīng)交個人所得稅負(fù)債22221.11應(yīng)交企業(yè)所得稅負(fù)債22221.20應(yīng)交房產(chǎn)稅負(fù)債22221.21應(yīng)交土地稅負(fù)債22221.29簡易增值稅負(fù)債22221.30應(yīng)交增值稅負(fù)債32221.30.01進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)債32221.30.02已交稅金負(fù)債32221.30.03減免稅款負(fù)債32221.30.04轉(zhuǎn)出未交增值稅負(fù)債32221.30.05銷項(xiàng)稅額

負(fù)債32221.30.06進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出負(fù)債32221.30.07轉(zhuǎn)出多交增值稅負(fù)債22221.31未交增值稅負(fù)債12231應(yīng)付利息負(fù)債12232應(yīng)付股利負(fù)債12241其他應(yīng)付款供應(yīng)商往來負(fù)債22241.01其他應(yīng)付款（單位）供應(yīng)商往來負(fù)債22241.02其他應(yīng)付款（個人）個人往來負(fù)債22241.03社會保險費(fèi)負(fù)債32241.03.01養(yǎng)老保險金負(fù)債32241.03.02失業(yè)保險金負(fù)債32241.03.03醫(yī)療保險金負(fù)債22241.04住房公積金負(fù)債22241.05未付工資負(fù)債12401遞延收益負(fù)債12501長期借款負(fù)債12502應(yīng)付債券負(fù)債12701長期應(yīng)付款負(fù)債12711專項(xiàng)應(yīng)付款負(fù)債12801預(yù)計(jì)負(fù)債負(fù)債12901遞延所得稅負(fù)債權(quán)益14001實(shí)收資本權(quán)益24001.01股東1，2，3…權(quán)益14002資本公積權(quán)益14101盈余公積權(quán)益14102一般風(fēng)險準(zhǔn)備權(quán)益14103本年利潤權(quán)益14104利潤分配權(quán)益14201庫存股損益16001主營業(yè)務(wù)收入損益26001.01房費(fèi)收入部門核算損益26001.02餐飲收入部門核算損益36001.02.01食品收入部門核算損益36001.02.02飲品收入部門核算損益36001.02.03香煙收入部門核算損益36001.02.99其他收入部門核算損益26001.03服務(wù)費(fèi)收入部門核算損益26001.04洗衣收入部門核算損益26001.06電話費(fèi)收入部門核算損益26001.07商務(wù)中心收入部門核算損益26001.08汽車停租部門核算損益36001.08.01停車費(fèi)部門核算損益36001.08.02租車服務(wù)收入部門核算損益26001.09小酒吧收入部門核算損益26001.10會議服務(wù)收入部門核算損益36001.10.01會議場租部門核算損益36001.10.02鮮花橫幅部門核算損益36001.10.03其他銷售收入部門核算損益26001.11商場收入損益26001.12場地租賃收入部門核算損益26001.13會員卡收入損益16051其他業(yè)務(wù)收入損益26051.01廢品收入損益26051.02垃圾房承包收入損益16111投資收益損益16301營業(yè)外收入損益26301.01垃圾回收損益26301.02廢舊物品損益26301.03政府補(bǔ)助損益26301.04員工罰款損益26301.05出售資產(chǎn)收益損益16401主營業(yè)務(wù)成本損益26401.01餐飲成本部門核算損益36401.01.01食品成本部門核算損益36401.01.02飲品成本部門核算損益36401.01.03香煙成本部門核算損益36401.01.04其他成本部門核算損益26401.03客房小酒吧成本部門核算損益26401.04租車成本損益26401.05商場成本損益16402其他業(yè)務(wù)成本部門核算損益16403營業(yè)稅金及附加部門核算損益26403.01營業(yè)稅部門核算損益26403.02城市維護(hù)建設(shè)稅部門核算損益26403.03河道管理費(fèi)部門核算損益26403.04教育費(fèi)附加部門核算損益26403.05地方教育費(fèi)附加部門核算損益16601銷售費(fèi)用部門核算損益26601.01工資部門核算損益26601.02勞務(wù)費(fèi)部門核算損益26601.03外聘勞務(wù)工費(fèi)用部門核算損益26601.04年終獎部門核算損益26601.05職工福利部門核算損益36601.05.01住房補(bǔ)貼部門核算損益36601.05.02職工餐部門核算損益36601.05.03服裝費(fèi)部門核算損益36601.05.04其他福利部門核算損益26601.06社會保險費(fèi)部門核算損益36601.06.01養(yǎng)老保險金部門核算損益36601.06.02失業(yè)保險金部門核算損益36601.06.03醫(yī)療保險金部門核算損益36601.06.04工傷保險部門核算損益36601.06.05生育保險部門核算損益36601.06.06殘疾人保障金部門核算損益26601.07住房公積金部門核算損益26601.08辭退補(bǔ)償金部門核算損益26601.09工會經(jīng)費(fèi)部門核算損益26601.10職工教育經(jīng)費(fèi)部門核算損益26601.11員工招聘費(fèi)部門核算損益26601.12開辦費(fèi)部門核算損益36601.12.01房租部門核算損益36601.12.02工資部門核算損益36601.12.03注冊部門核算損益36601.12.04辦公費(fèi)部門核算損益36601.12.05差旅費(fèi)部門核算損益36601.12.06培訓(xùn)費(fèi)部門核算損益36601.12.07能源費(fèi)部門核算損益36601.12.08客房用品部門核算損益36601.12.09工程用品部門核算損益36601.12.10軟件系統(tǒng)部門核算損益36601.12.11其他部門核算損益26601.16電話費(fèi)部門核算損益36601.16.01辦公電話部門核算損益36601.16.02手機(jī)費(fèi)部門核算損益36601.16.03客用電話部門核算損益26601.17快遞郵寄費(fèi)部門核算損益26601.18網(wǎng)絡(luò)費(fèi)部門核算損益26601.19收視費(fèi)部門核算損益26601.20差旅費(fèi)部門核算損益36601.20.01市內(nèi)交通費(fèi)部門核算損益36601.20.02市外差旅費(fèi)部門核算損益36601.20.03住宿費(fèi)部門核算損益36601.20.04餐補(bǔ)部門核算損益36601.20.05交通補(bǔ)貼部門核算損益36601.20.06出差雜費(fèi)部門核算損益26601.21辦公費(fèi)部門核算損益26601.22印刷費(fèi)部門核算損益26601.23報刊雜志費(fèi)部門核算損益26601.24市場推廣費(fèi)部門核算損益26601.25折舊費(fèi)用部門核算損益26601.26無形資產(chǎn)攤銷部門核算損益26601.27長期待攤費(fèi)用攤銷部門核算損益26601.28低值易耗品攤銷部門核算損益26601.30物料消耗部門核算損益36601.30.01客房用品費(fèi)部門核算損益36601.30.02針織用品費(fèi)部門核算損益36601.30.03清潔用品費(fèi)部門核算損益36601.30.04免費(fèi)飲食部門核算損益46601.30.04.01免費(fèi)礦泉水部門核算損益46601.30.04.02客用小點(diǎn)心部門核算損益46601.30.04.03免費(fèi)果籃部門核算損益46601.30.04.04客用其他部門核算損益36601.30.05玻璃瓷器及餐具部門核算損益36601.30.06其他用品部門核算損益26601.31能源費(fèi)部門核算損益36601.31.01水費(fèi)部門核算損益36601.31.02電費(fèi)部門核算損益36601.31.03燃料費(fèi)部門核算損益26601.32環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)部門核算損益36601.32.01垃圾清運(yùn)費(fèi)部門核算損益36601.32.02殺蟲費(fèi)部門核算損益36601.32.03其他部門核算損益26601.33保險費(fèi)部門核算損益36601.33.01公眾責(zé)任險部門核算損益36601.33.02雇主責(zé)任險部門核算損益36601.33.03財產(chǎn)險部門核算損益26601.34裝飾費(fèi)部門核算損益36601.34.01鮮花費(fèi)部門核算損益36601.34.02植物費(fèi)部門核算損益36601.34.03飾品費(fèi)部門核算損益26601.35車輛費(fèi)用部門核算損益36601.35.01修理費(fèi)部門核算損益36601.35.02燃油費(fèi)部門核算損益36601.35.03路橋費(fèi)部門核算損益36601.35.04車船稅部門核算損益36601.35.05車輛保險部門核算損益36601.35.06年檢費(fèi)部門核算損益36601.35.07車輛租賃費(fèi)部門核算損益36601.35.08其他費(fèi)用部門核算損益36601.35.09用車費(fèi)轉(zhuǎn)出部門核算損益36601.35.10用車費(fèi)轉(zhuǎn)入部門核算損益26601.36運(yùn)雜費(fèi)部門核算損益26601.37交際應(yīng)酬費(fèi)部門核算損益26601.38洗滌費(fèi)部門核算損益36601.38.01客衣洗滌費(fèi)部門核算損益36601.38.02工作服洗滌費(fèi)部門核算損益36601.38.03棉織品洗滌費(fèi)部門核算損益26601.39傭金支出部門核算損益26601.40維修與保養(yǎng)部門核算損益36601.40.01空調(diào)系統(tǒng)部門核算損益36601.40.02供暖設(shè)備部門核算損益36601.40.03建筑物部門核算損益36601.40.04電梯部門核算損益36601.40.05消防監(jiān)控設(shè)備部門核算損益36601.40.06鑰匙及門鎖部門核算損益36601.40.07電視部門核算損益36601.40.08辦公設(shè)備部門核算損益36601.40.09廚房設(shè)備部門核算損益36601.40.10健身器材部門核算損益36601.40.11游泳池部門核算損益36601.40.12電話設(shè)備部門核算損益36601.40.13家具部門核算損益36601.40.99其他部門核算損益26601.41軟件維護(hù)費(fèi)部門核算損益36601.41.01酒店管理系統(tǒng)部門核算損益36601.41.02財務(wù)軟件部門核算損益36601.41.03OA部門核算損益26601.42年檢、年審費(fèi)部門核算損益26601.43場地租賃費(fèi)部門核算損益26601.44其他稅費(fèi)部門核算損益36601.44.01印花稅部門核算損益36601.44.02房產(chǎn)稅部門核算損益36601.44.03土地使用稅部門核算損益26601.45壞賬準(zhǔn)備部門核算損益26601.99其他費(fèi)用部門核算損益16602管理費(fèi)用部門核算損益16603財務(wù)費(fèi)用部門核算損益26603.01銀行手續(xù)費(fèi)損益26603.02信用卡手續(xù)費(fèi)損益26603.03匯兌損溢損益26603.04利息收入損益26603.05利息支出損益16701資產(chǎn)減值損失損益16711營業(yè)外支出損益16801所得稅損益16901以前年度損益調(diào)整統(tǒng)計(jì)19001統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)29001.01當(dāng)月天數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.02營運(yùn)天數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.03總房間數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.04可賣房數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.05壞房數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.06自用房統(tǒng)計(jì)29001.07實(shí)際出租房數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.08免費(fèi)房統(tǒng)計(jì)29001.09到店房數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.10離店房數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.11酒店客人數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.12用餐人數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.13員工人數(shù)-全日制統(tǒng)計(jì)29001.14員工工作小時-全日工統(tǒng)計(jì)29001.15員工工作小時-小時工統(tǒng)計(jì)29001.16實(shí)習(xí)生人數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.17電(千瓦時)統(tǒng)計(jì)29001.18天然氣(立方米)統(tǒng)計(jì)29001.19煤氣(立方米)統(tǒng)計(jì)29001.20水(立方米)統(tǒng)計(jì)29001.21蒸汽(立方米)統(tǒng)計(jì)29001.22終止合同員工人數(shù)統(tǒng)計(jì)29001.99臨時賬戶長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用的定義長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷，具體包括租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出及租用房屋的裝修費(fèi)用等其他待攤費(fèi)用。企業(yè)在籌建期間內(nèi)屬于本期發(fā)生不需由以后各期攤銷的的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等在實(shí)際發(fā)生時，借記“管理費(fèi)用（開辦費(fèi)）”科目，貸記“銀行存款”等科目。會計(jì)分錄酒店發(fā)生長期待攤費(fèi)用時的賬務(wù)處理：借：長期待攤費(fèi)用—裝修貸：銀行存款—銀行名稱攤銷時的賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用—裝修貸：長期待攤費(fèi)用實(shí)收資本實(shí)收資本概念實(shí)收資本是指企業(yè)的投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。會計(jì)分錄借：銀行存款—銀行名稱貸：實(shí)收資本—股東名稱長期投資長期投資的概念長期投資，是指不準(zhǔn)備或不能隨時變現(xiàn)，并且持有時間擬超一年的投資。一般包括長期債券投資、其他長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資等。除非經(jīng)陽光控股集團(tuán)書面授權(quán)，直營店本身沒有投資權(quán)限。在此不再詳述。在建工程在建工程的概念指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。會計(jì)分錄未結(jié)算前的處理（具體二級科目參見科目明細(xì)）：借：在建工程—消防系統(tǒng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商工程完成，應(yīng)辦理結(jié)算轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。企業(yè)所建造的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，暫估入賬，按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：借：固定資產(chǎn)—消防系統(tǒng)貸：在建工程—消防系統(tǒng)應(yīng)付賬款—供應(yīng)商（尾款）由于酒店的房間系租賃經(jīng)營，附屬于建筑物的裝修費(fèi)等并不屬于固定資產(chǎn)范疇。應(yīng)自酒店正式營業(yè)的月份起轉(zhuǎn)入長期待攤費(fèi)用，按照5年平均攤銷。借：長期待攤費(fèi)用貸：在建工程—消防系統(tǒng)應(yīng)付賬款—供應(yīng)商（尾款）主營業(yè)務(wù)收入的核算主營業(yè)務(wù)收入的概念營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入，例客房收入、餐飲收入、銷售商品收入等。主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生時是在貸方，月末轉(zhuǎn)入本年利潤，主營業(yè)務(wù)收入月末沒有余額，所以就沒有借貸差。所有收入均在貸方，沖減收入用貸方負(fù)值。會計(jì)分錄收入發(fā)生時，財務(wù)人員每日根據(jù)前廳PMS系統(tǒng)導(dǎo)出的報表編制會計(jì)分錄：借：現(xiàn)金—人民幣銀行存款—銀行名稱其他貨幣資金—信用卡（銀聯(lián)卡/外卡）應(yīng)收賬款—客戶名稱應(yīng)收賬款—賓客預(yù)備賬（正負(fù)數(shù)皆有可能）貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入—餐飲收入—食品收入—會議收入—場租收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入—餐飲收入—食品收入—會議收入—場租收入貸：本年利潤主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本概念主營業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本。會計(jì)分錄如果采購的物品直撥入成本，發(fā)生業(yè)務(wù)時的分錄借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本—食品成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款—銀行名稱如果發(fā)票沒有在與貨物跟單同時到達(dá)，則先按照合同不含稅價格計(jì)入成本或存貨。借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本—食品成本貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款—銀行名稱在收到增值稅專用發(fā)票時，再補(bǔ)錄下列憑證：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款—銀行名稱如果購進(jìn)的物品采用庫存管理，則上述“主營業(yè)務(wù)成本”科目變?yōu)椤皫齑嫔唐贰笨颇?，?shí)際領(lǐng)用時：借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本—食品成本貸：庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本時的分錄借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本—食品成本收取訂金的核算核算內(nèi)容酒店所收預(yù)訂金是暫收酒店客人的款項(xiàng)，包括住宿、餐飲、會議或其他項(xiàng)目的押金、訂金等。會計(jì)分錄按合同要求收取的客戶的訂金及預(yù)付款制作憑證：借：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣貸：預(yù)收賬款（輔助核算：客戶）按合同約定條款全額退還客人訂（定）金制作憑證：備注：這里的定專指婚宴等不予退還的定金。借：預(yù)收賬款（輔助核算：客戶）貸：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣按合同約定條款部分退還客人訂金，其余確認(rèn)收入制作憑證：借：預(yù)收賬款（輔助核算：客戶）貸：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣主營業(yè)務(wù)收入—客房收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額會員卡/儲值卡的核算核算內(nèi)容酒店為促進(jìn)銷售、擴(kuò)大會員量所推行的各類有價卡券或票券等，銷售時根據(jù)卡或券的功能的不同選擇作為預(yù)收款處理，或確認(rèn)收入。會計(jì)分錄會員卡不具有退還功能，在收到的當(dāng)期直接確認(rèn)為收入。借：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣貸：主營業(yè)務(wù)收入-其他收入-會員卡收入收取儲值卡的款項(xiàng)在銷售時作為預(yù)收款處理：借：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣貸：預(yù)收賬款/會員卡（卡號作為輔助核算）如果應(yīng)客戶要求，一次性開具全額發(fā)票給客人，則銷項(xiàng)稅額應(yīng)全額計(jì)提，差額在預(yù)售款項(xiàng)核算?？腿藨{會員卡消費(fèi)時確認(rèn)收入，沖銷預(yù)收款：借：預(yù)收賬款/會員卡（卡號作為輔助核算）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的核算核算內(nèi)容酒店的所有消費(fèi)掛賬需履行恰當(dāng)?shù)膾熨~審批手續(xù)，發(fā)生壞賬時計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”科目會計(jì)分錄發(fā)生客戶掛賬時的會計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款（往來核銷）貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額收到掛賬款時的會計(jì)分錄：借：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣貸：應(yīng)收賬款（往來核銷）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時:借:銷售費(fèi)用-壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備—壞賬損失實(shí)際發(fā)生壞賬時的會計(jì)分錄：借：壞賬準(zhǔn)備—壞賬損失貸：應(yīng)收賬款—客戶壞賬收回時的賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款—客戶名稱貸：壞賬準(zhǔn)備—壞賬損失應(yīng)收（信貸）審批流程銷售部提出申請（寫明信貸公司詳細(xì)信息、公司授權(quán)預(yù)訂代表人名單、資信參考、結(jié)算方式、與該公司合作的同類酒店名稱及財務(wù)部聯(lián)系方式等）—部門經(jīng)理審批—財務(wù)部進(jìn)行資信調(diào)查—財務(wù)經(jīng)理審批—總經(jīng)理審批—財務(wù)部通過PMS建立賬戶—前廳城市掛賬—月底財務(wù)匯總對賬單—銷售催款財務(wù)部需要收到酒店方及客戶雙方均蓋公章的信貸協(xié)議和經(jīng)總經(jīng)理簽字的信貸審批單后才允許掛賬。壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)全額計(jì)提壞賬的有哪些情況，如對方公司破產(chǎn)等；不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況，如集團(tuán)間內(nèi)部往來、押金、保證金等；按照賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的（如下表）庫存商品的核算庫存的定義酒店的庫存是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有并以備耗用的材料和物資等。庫存包括：低值易耗品、物料用品等流動性較強(qiáng)的物資。會計(jì)分錄根據(jù)供應(yīng)鏈的入庫單生成系統(tǒng)發(fā)票，確認(rèn)后生成應(yīng)付單，經(jīng)過審核，再生成入庫憑證。借：存貨—印刷品低值易耗品—工具應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商/往來核算各部門憑領(lǐng)料單領(lǐng)用存貨，并確定各部門成本費(fèi)用，分錄如下：借：銷售費(fèi)用—宣傳費(fèi)銷售費(fèi)用—維修費(fèi)貸：存貨—印刷品低值易耗品—工具物資盤虧損毀會計(jì)分錄：借：待處理財產(chǎn)損溢/待處理流動資產(chǎn)損益貸：存貨—印刷品低值易耗品—工具借：銷售費(fèi)用/存貨報廢損失（正常損耗及過失人賠償后公司承擔(dān)部分）營業(yè)外支出/盤虧損失（自然災(zāi)害等原因，扣除相關(guān)賠償金額）其他應(yīng)收款—員工待：待處理財產(chǎn)損溢/待處理流動資產(chǎn)損益?zhèn)渥ⅲ哼@里所指的低值易耗品是特指不能在一個月內(nèi)使用完的物品，但凡在一個月內(nèi)使用完的物品直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)的定義酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在1,000元以上的單位經(jīng)營設(shè)備；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過2年的，也當(dāng)作為固定資產(chǎn)。會計(jì)分錄固定資產(chǎn)購入并確認(rèn)使用，且在收到全額發(fā)票時計(jì)入固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)—電腦應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款—銀行名稱折舊計(jì)提的分錄：借：銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)用貸：累計(jì)折舊—電腦固定資產(chǎn)報廢時的分錄處理：借：累計(jì)折舊—電腦固定資產(chǎn)清理—電腦（兩者的差額）貸：固定資產(chǎn)—電腦（原值）如果固定資產(chǎn)有殘值收入，則，借：現(xiàn)金—人民幣營業(yè)外支出（差額）貸：固定資產(chǎn)清理—電腦如果期滿后不處置，還繼續(xù)用，則不用做任何賬務(wù)處理（不用再計(jì)提折舊了），當(dāng)然如果發(fā)生了減值，應(yīng)該計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。對折舊年限的規(guī)定：類別年限殘值率房屋及建筑物20年5%機(jī)器設(shè)備10年5%運(yùn)輸設(shè)備4年5%電子設(shè)備3年5%其他設(shè)備5年5%無形資產(chǎn)概念和核算內(nèi)容無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。新會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，無形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)量，使用壽命有限的無形資產(chǎn)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。 酒店購買的無形資產(chǎn)主要為各類軟件，會計(jì)核算中，軟件成本按實(shí)際購買成本計(jì)量，自取得當(dāng)月起按3年進(jìn)行攤銷，計(jì)入損益。會計(jì)分錄購置軟件時的會計(jì)分錄：借：無形資產(chǎn)—財務(wù)軟件應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款—銀行名稱應(yīng)付賬款—供應(yīng)商/