稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)參考B卷帶答案

稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)參考B卷帶答案

單選題（共50題）1、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國有獨(dú)資企業(yè)D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C2、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C3、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D4、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）。A.2.62萬元B.2.67萬元C.2.89萬元D.2.95萬元【答案】D5、下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）【答案】A6、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅B.對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B7、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C8、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2020年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法。2020年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B9、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率D.根據(jù)稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵省敬鸢浮緼10、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當(dāng)月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2008年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B11、（2015年真題）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C12、（2018年真題）下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D13、下列年應(yīng)稅銷售額為600萬元的納稅人中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。A.自然人張某B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的甲事業(yè)單位C.會計(jì)核算健全的乙工業(yè)企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的丙個體工商戶【答案】C14、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.雙方商議的地區(qū)【答案】B15、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B16、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A17、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C18、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應(yīng)該繳納（）。A.車輛購置稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.增值稅D.消費(fèi)稅【答案】A19、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收，計(jì)稅價格中包含車輛購置稅稅額B.車輛購置稅實(shí)行一車一申報制度C.車輛購置稅實(shí)行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅【答案】A20、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B21、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.49.50B.29.70C.27.00D.19.80【答案】C22、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%）A.0B.988.55C.9000.00D.7941.18【答案】B23、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款D.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳【答案】B24、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B25、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】C26、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列業(yè)務(wù)屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是（）。A.某美國人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅B.中國公民王先生出租位于香港的公寓C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務(wù)D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國某公司【答案】A27、2018年4月，某交通運(yùn)輸企業(yè)購入5輛A型國產(chǎn)小汽車，價格為20萬元/輛，交由管理部門使用,購人50輛電動大客車，價格為98萬元/輛，用于城市公共交通運(yùn)輸。以上價格均不含增值稅。該交通運(yùn)輸企業(yè)具有縣以上交通運(yùn)輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認(rèn)定證明，該交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()萬元。A.10B.0C.304D.294【答案】A28、某生產(chǎn)企業(yè)2021年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D29、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過三次采油技術(shù)開采出原油并銷售，取得不含增值稅價款150萬元，該石油企業(yè)選擇減征比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6％，則甲石油企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】B30、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A31、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計(jì)稅依據(jù)B.以海關(guān)審定的成交價格為計(jì)稅依據(jù)C.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)D.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)【答案】C32、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D33、下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說法中，錯誤的是()。A.出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款B.銷售2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目,應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款D.跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款【答案】C34、下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯誤的是（）。A.稅法規(guī)范作用的實(shí)質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申B.稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為C.稅法的規(guī)范作用不包括教育作用D.稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用【答案】C35、位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于乙市的一個商鋪出租，當(dāng)月預(yù)收一年租金133.1萬元，已知該商鋪為2016年10月購入，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，則當(dāng)月應(yīng)在甲市繳納增值稅是（）萬元A.3B.3.33C.6.98D.10.99【答案】B36、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.08B.4.50C.4.49D.4.09【答案】A37、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.產(chǎn)品比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】C38、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)B.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場C.在我國領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)【答案】D39、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物B.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物【答案】D40、下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是()。A.液體鹽B.洗煤C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.人造石油【答案】A41、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C42、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.150B.120C.60D.108【答案】D43、甲實(shí)木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C44、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項(xiàng)目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為9500萬元、共計(jì)繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C45、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說法，正確的是()。A.可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰B.可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)C.具有向后發(fā)生效力的特征D.稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式【答案】C46、2020年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C47、下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.進(jìn)口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.進(jìn)出境物品的所有人【答案】B48、某動物診療機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機(jī)構(gòu)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】D49、下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是()。A.打字、復(fù)印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修【答案】D50、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C多選題（共20題）1、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部價款確定計(jì)稅依據(jù)B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅【答案】AD2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用屬于開發(fā)成本項(xiàng)目B.公司繳納的土地閑置費(fèi)可以在計(jì)算土地增值稅時扣除C.超過貸款期限的利息和罰息在計(jì)算土地增值稅時不能扣除D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ACD3、下列各項(xiàng)中符合增值稅加計(jì)抵減政策規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策D.納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定E.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提【答案】AD4、下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金C.因納稅人計(jì)算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計(jì)算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】AB5、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）A.代理人B.銀行C.購買者D.境外單位E.境外個人【答案】AC6、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅B.單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核算的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營業(yè)稅E.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營業(yè)稅【答案】CD7、下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。A.申報抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證C.外購貨物用于交際應(yīng)酬，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】ABC8、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，適用加計(jì)扣除20%的規(guī)定B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，在計(jì)算土地增值稅時不得扣除E.納稅人以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限【答案】BCD9、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。A.僅對銷售額中超過起征點(diǎn)的部分征稅B.對自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅C.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)局規(guī)定D.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶E.起征點(diǎn)與免征額是同等的概念【答案】ACD10、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)人消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.集資款B.增值稅銷項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費(fèi)E.裝卸費(fèi)【答案】AD11、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的有（）。A.從深水油氣田開采的天然氣減征20%資源稅B.從低豐度油氣田開采的原油減征30%資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣減征50%資源稅E.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅【答案】C12、2021年4月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬元E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC13、根據(jù)規(guī)定，有下列（）情形的，應(yīng)當(dāng)視為對買方處置或者使用進(jìn)口貨物進(jìn)行了限制。A.進(jìn)口貨物只能用于展示的B.進(jìn)口貨物只能銷售給指定第三方的C.進(jìn)口貨物加工為成品后只能銷售給賣方的D.進(jìn)口貨物只能用于免費(fèi)贈送的E