【2021年】陜西省咸陽市中級會計職稱經濟法真題(含答案)

【2021年】陜西省咸陽市中級會計職稱經濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.下列關于增值稅和消費稅的說法中，錯誤的是()。

A．增值稅和消費稅屬于商品稅

B．商品稅亦稱商品和勞務稅

C．消費稅只是對生產、銷售、進口等某一環(huán)節(jié)征稅

D．理論上說，凡是征收消費稅的商品，必定是征收了增值稅的商品

2.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是()。

A.商店銷售糖果B.木材加工廠銷售原木C.糧店銷售面粉D.農民銷售自產糧食

3.根據《商業(yè)銀行法》規(guī)定，國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構可以對銀行實行接管的條件為（）。

A.銀行無信用危機

B.銀行可能發(fā)生信用危機，但不影響存款人利益時

C.銀行發(fā)生信用危機，但不影響存款人利益

D.銀行發(fā)生信用危機，且嚴重影響存款人利益

4.某電腦公司（增值稅一般納稅人）2009年10月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價為5000元/臺，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2340元（電腦公司開具普通貨物發(fā)票）。電腦公司應納增值稅為（）元。

A.84836.2B.85000C.85340D.85397.8

5.

第

8

題

某企業(yè)在接待一外國商務考察團時向該商務考察團收取了一定的外匯，該企業(yè)通過某種秘密途徑將收取的外匯轉移到境外，根據規(guī)定，企業(yè)的該行為屬于（）。

6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月出售食用植物油取得含稅銷售額為22100元，根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)該項業(yè)務應繳納的增值稅銷項稅額為()元。

A.0B.3211．1lC.2542．48D.643．69

7.鄭賀為甲有限公司的經理，利用職務之便為其妻吳悠經營的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業(yè)機會，致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護公司利益。根據公司法律制度的規(guī)定，關于付冰的做法，下列表述中，正確的是（）。

A.必須先書面請求甲公司董事會對鄭賀提起訴訟

B.必須先書面請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟

C.只有在董事會拒絕起訴情況下，才能請求監(jiān)事會對鄭賀挺起訴訟

D.只有在其股權達到1％時，才能請求甲公司有關部門對鄭賀提起訴訟

8.下列關于股份有限公司股票發(fā)行的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是()。

A.公司歷次發(fā)行股票的價格都必須相同

B.公司發(fā)行的股票面額必須為每股1元

C.公司發(fā)行的股票必須為無記名股票

D.公司股票的發(fā)行價格不得低于票面金額

9.甲、乙、丙、丁設立一個有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。1年后，甲轉為有限合伙人，同時丙轉為普通合伙人。合伙企業(yè)設立之初，企業(yè)欠銀行50萬元，該債務直至合伙企業(yè)被宣告破產仍未償還。下列關于該50萬元債務清償責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.乙、丙承擔無限連帶責任，甲、丁以其出資額為限承擔責任

B.甲、乙、丙承擔無限連帶責任，丁以其出資額為限承擔責任

C.甲、乙承擔無限連帶責任，丙、丁以其出資額為限承擔責任

D.乙承擔無限責任，甲、丙、丁以其出資額為限承擔責任

10.甲、乙、丙于2003年3月出資設立東方醫(yī)療器械有限責任公司。2008年10月，該公司又吸收丁入股。2009年12月，該公司因經營不善造成嚴重虧損，拖欠巨額債務，被依法宣告破產。人民法院在清算中查明：甲在公司設立時作為出資的房產，其實際價額明顯低于公司章程所定價額；甲的個人財產不足以抵償其應出資額與實際出資額的差額。按照我國《公司法》的規(guī)定，對甲不足出資的行為，正確的處理方法是()。

A.甲以個人財產補交其差額，不足部分由乙、丙、丁補足

B.甲以個人財產補交其差額，不足部分由乙、丙補足

C.甲以個人財產補交其差額，不足部分待有財產時再補足

D.甲、乙、丙、丁均不承擔補交該差額的責任

二、多選題(10題)11.

12.

第

29

題

增值稅納稅人，取得的下列經營收入在并入銷售額計算銷頂稅額時需換算為不含稅銷售額的有（）。

13.

第

30

題

甲、乙、丙三人共同投資設立一合伙企業(yè)，合伙企業(yè)在存續(xù)期間，甲擅自以合伙企業(yè)的名義與丁公司簽訂了代銷合同。乙和丙獲知后，認為該合同不符合合伙企業(yè)利益，即向丁公司表示對該合同不予承認，因為該合伙企業(yè)內部規(guī)定，任何合伙人不得單獨與第三人簽訂代銷合同。對此，下列說法正確的有（）。

14.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許據實扣除的項目有（）。

A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出

B.按照工資薪金總額的15％列支的職工福利費

C.貨幣交易中的匯兌損失

D.按照有關規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金

15.國有企業(yè)甲、上市公司乙、自然人丙協(xié)商，擬共同投資設立一合伙企業(yè)從事貿易業(yè)務。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，錯誤的有（）

A.擬設立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，亦可以是有限合伙企業(yè)

B.丙不能跟勞務作為出資方式

C.國有企業(yè)甲有權參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所

D.三方可以約定不經全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人

16.根據證券法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于股份有限公司申請股票上市應當符合的條件有()。

A.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

B.公司股本總額超過人民幣2億元的，公開發(fā)行股份的比例為10％以上

C.公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載

D.股票經中國證監(jiān)會核準已公開發(fā)行

17.甲授權乙以甲的名義將甲的一臺筆記本電腦出售，價格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的價格購買。乙遂對丙說：“大家都是好朋友，甲說最低要8000元，但我想6000元賣給你，他肯定也會同意的?！币宜煲约椎拿x以6000元將筆記本電腦賣給丙。根據合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.該買賣行為無效B.乙是無權代理行為C.乙可以撤銷該行為D.甲可以追認該行為

18.

第

37

題

根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，普通合伙企業(yè)出現(xiàn)虧損時，須由合伙人分擔責任。下列有關虧損分擔的表述中，正確的有（）。

19.

第

30

題

行政單位的國有資產包括（）。

A.行政單位用l國家財政性資金形成的資產

B.國家調撥給行政單位的資產

C.行政單位按照國家規(guī)定組織收入形成的資產

D.行政單位接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產

20.

第

26

題

根據企業(yè)所褥稅法的規(guī)定，下列美予生產性生物資產、無形資產計稅基礎的說法中正確的有（）。

三、4.簡答題(2題)21.甲、乙公司于2006年4月1日簽訂一項購銷合同，合同規(guī)定，甲向乙訂購A產品5000套，每套單價0．3萬元，甲向乙預付定金350萬元。合同規(guī)定，乙公司于同年4月20日、5月20日、6月20日前分別供貨1500套、1500套、2000套。甲方收貨后10天內付清貨款，任何一方違約給對方造成損失的均應支付賠償金。雙方在合同中還約定，以甲公司持有的乙公司1000萬元的股票作為質押。4月5日甲公司按期支付定金，并辦理了股票質押登記手續(xù)。乙公司于4月15日根據合同約定發(fā)出

(1)雙方約定的定金擔保何時生效?并說明理由。

(2)甲向乙支付的定金數額是否符合規(guī)定?并說明理由。

(3)雙方約定的質押擔保是否有效?并說明理由。

(4)乙公司拒絕發(fā)出第二批貨物理由是否充分?并說明理由。

22.1.甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協(xié)商同意，甲又與丙簽訂了一份質押合同。質押合同約定，丙以其可轉讓商標專用權出質為乙擔保(已向有關部門辦理了出質登記)，當乙不能履行合同義務時，由丙承擔質押擔保責任。

合同生效后，甲依約將木板運送至乙所在地，乙認為木板質量不合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規(guī)定標的物質量要求，于是甲與乙協(xié)商，建議乙改變該批木板的用途，同時向乙承諾適當降低木板的售價。乙同意甲的建議

四、單選題(0題)23.一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據權利時發(fā)現(xiàn)該匯票的金額被變造。經查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據《票據法》的規(guī)定，下列關于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責

B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責

C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責

D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責；丁就變造后的匯票金額對戊負責

五、單選題(0題)24.根據反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，經營者應當事先向商務部申報的是()。

A.參與集中的所有經營者上一會計年度在全球范圍內的營業(yè)額合計超過50億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業(yè)額均超過4億元人民幣

B.參與集中的所有經營者上一會計年度在全球范圍內的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業(yè)額均超過2億元人民幣

C.參與集中的所有經營者上一會計年度在中國境內的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業(yè)額均超過2億元人民幣

D.參與集中的所有經營者上一會計年度在中國境內的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業(yè)額均超過4億元人民幣

六、單選題(0題)25.A有限責任公司注冊資本為8000萬元，凈資產為10000萬元，現(xiàn)A公司根據公司經營戰(zhàn)略的需要變更為B股份有限公司。根據規(guī)定，B股份有限公司折合的股份總額不得高于()。

A.5200萬元B.6500萬元C.8000萬元D.10000萬元

參考答案

1.C

2.D(1)選項A：屬于常規(guī)的貨物銷售行為，應依法繳納增值稅。(2)選項BCD：農業(yè)生產者銷售自產的農產品免征增值稅，選項B是加工者銷售，不符合免稅規(guī)定；選項C是零售者銷售，不符合免稅規(guī)定。

3.D根據《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行已經或可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構可以對該銀行實行接管。

4.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核增值稅的混合銷售。銷售電腦并送貨上門，屬于混合銷售行為，應將貨物的銷售額和非應稅勞務額合并計征增值稅。應納增值稅=［5000×100＋2340÷（1＋17%）］×17%＝85340（元）。

【提示】非應稅勞務額應視為含稅收入，在征稅時應換算成不含稅收入再并入銷售額計稅。

【該題針對“增值稅的混合銷售”知識點進行考核】

5.C本題考核逃匯的概念。有違反規(guī)定將境內外匯轉移境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外的，屬于逃匯行為。

6.C本題考核增值稅低稅率。食用植物油適用低稅率貨物，則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額22100+(1+13％)×13％=2542．48(萬元)。

7.B(1)選項ABC：“董事、高級管理人員”損害公司利益時，先找“監(jiān)事會”；(2)選項D：有限責任公司的任何一個股東均有權代表公司提起訴訟，不受1％的限制。

8.D解析：本題考核股份有限公司股票發(fā)行。根據規(guī)定，“同次發(fā)行”的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格應當相同，因此選項A的說法是錯誤的；公司發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為無記名股票，因此選項C的說法是錯誤的。我國《公司法》與《證券法》規(guī)定股票發(fā)行價格不得低于股票的面值，而對面值的多少并沒作出具體的規(guī)定，從以往慣常的操作來看，我國股票市場的股票面值均定為1元。但是上海證券交易所2008年1月18日的“關于做好非一元面值股票發(fā)行交易有關工作的提醒通知”，說明股票的面值不一定是1元，有可能是0．10元為面值，因此選項B不對。

9.B(1)甲：普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任；(2)丙：有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。

10.B解析：本題考核有限責任公司股東出資的規(guī)定。根據規(guī)定，有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的非貨幣資產實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補交其差額，公司設立時的其他股東對其承擔連帶責任。本題丁并非公司設立時的股東，因此，丁是不需要為此承擔責任的，應由乙和丙承擔補足出資的連帶責任。

11.ABC

12.ABCD本題考核含稅銷售收入的判斷。選項A、B、C、D均視為含稅收入，需換算為不含稅收入再并人銷售額征稅。

13.BD本題考核合伙企業(yè)對外代表權的限制。(1)合伙人執(zhí)行合伙事務的內部限制必須以第三人知道這一情況為條件，否則，該內部限制不對該第三人發(fā)生抗辯力。(2)當執(zhí)行合伙事務的合伙人給善意第三人造成損失時，合伙企業(yè)不能因為有對合伙人執(zhí)行合伙事務以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制而拒絕向善意第三人承擔責任。

14.AD解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項B，應該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14％相比，扣除較小者，對超過標準的部分是不能扣除的；選項C，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除。

15.AB(1)選項A：國有企業(yè)甲、上市公司乙不能成為普通合伙人，因此只能設立有限合伙企業(yè)，國有企業(yè)甲、上市公司乙只能作為有限合伙人，自然人丙必須是普通合伙人；(2)選項B：普通合伙人可以勞務出資；(3)選項C：有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所，不視為執(zhí)行企業(yè)事務；(4)選項D：新合伙人人伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意。

16.CD(1)選項A：公司股本總額不少于“3000萬元”；(2)選項B：股本總額超過人民幣“4億元”的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。

17.BD【答案】BD

【解析】(1)選項AB：乙超越代理權，構成無權代理，該買賣合同屬于效力待定的合同，而非無效合同；(2)選項C：只有善意相對人才有撤銷權，乙并非相對人，根本無撤銷權，在本題中，丙屬于惡意相對人，丙也不能行使撤銷權；(3)選項D：被代理人甲有追認權。

18.AC本題考核合伙企業(yè)的虧損分擔。根據規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。

19.ABCD本題考核行政單位的國有資產范圍。以上四項均屬于行政單位的國有資產。

20.ABC本題考核的是企業(yè)資產計稅基礎的有關規(guī)定。薪炭林屬于生產性生物資產，外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎；自行開發(fā)的元形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。

21.(1)定金合同自4月5日起生效。根據《擔保法》的規(guī)定定金合同從實際交付定金之日起生效。(2)甲向乙支付的定金數額不符合規(guī)定。根據《擔保法》的規(guī)定定金數額不得超過主合同標的額的20%。主合同標的額為1500萬元定金數額350萬元超過了其20%因此是不符合規(guī)定的。(3)雙方約定的質押擔保無效。根據《公司法》的規(guī)定公司不得接受本公司的股票為質押權的標的。甲公司持有的乙公司1000萬元的股票作為質押乙接受了本公司的股票質押是無效的。(4)乙公司拒絕發(fā)出第二批貨物的理由成立。根據《合同法》的規(guī)定合同當事人互負債務有先后履行順序的先履行一方未履行或者履行不符合約定的后履行一方有權拒絕其履行要求。(1)定金合同自4月5日起生效。根據《擔保法》的規(guī)定，定金合同從實際交付定金之日起生效。(2)甲向乙支付的定金數額不符合規(guī)定。根據《擔保法》的規(guī)定，定金數額不得超過主合同標的額的20%。主合同標的額為1500萬元，定金數額350萬元超過了其20%，因此是不符合規(guī)定的。(3)雙方約定的質押擔保無效。根據《公司法》的規(guī)定，公司不得接受本公司的股票為質押權的標的。甲公司持有的乙公司1000萬元的股票作為質押，乙接受了本公司的股票質押是無效的。(4)乙公司拒絕發(fā)出第二批貨物的理由成立。根據《合同法》的規(guī)定，合同當事人互負債務，有先后履行順序的，先履行一方未履行或者履行不符合約定的，后履行一方有權拒絕其履行要求。

22.(1)甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下雙方可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的按照合同有關條款或交易習慣確定；如仍不能確定按照國家標準、行業(yè)標準履行；沒有國家標準、行業(yè)標準的按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。(2)甲、乙之間的合同權利轉讓行為符合法律規(guī)定?！逗贤?/p>