Sluamc企業(yè)發(fā)展顧問(wèn)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總法

年4月19日Sluamc企業(yè)發(fā)展顧問(wèn)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總法資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。生命是永恒不斷的創(chuàng)造,因?yàn)樵谒鼉?nèi)部蘊(yùn)含著過(guò)剩的精力,它不斷流溢,越出時(shí)間和空間的界限,它不停地追求,以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來(lái)。－－泰戈?duì)朅CO企業(yè)發(fā)展顧問(wèn)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總法第一部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度總則為了加強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)公司財(cái)經(jīng)秩序,規(guī)范會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(以下簡(jiǎn)稱本制度)。本制度是公司整體管理制度的重要組成部分。公司和公司擁有控制性股權(quán)的所屬公司(以下簡(jiǎn)稱所屬公司)及其控股的合營(yíng)公司、辦事處等,不論地域,在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中均執(zhí)行本制度。公司在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下,能夠根據(jù)各所屬公司的實(shí)際需要,制定所屬公司具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。公司和各下屬公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針等均屬核心機(jī)密,未經(jīng)授權(quán),各級(jí)人員均不得對(duì)外提供、披露,也不得在公司和各下屬公司內(nèi)部散布、傳播。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制與職責(zé)權(quán)限此項(xiàng)只針對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人所設(shè)定。新人前三個(gè)月工資,各公司能夠固定方式為主,依個(gè)人到職后表現(xiàn)好壞在考核津貼中加入,之后,總公司視具體業(yè)績(jī)成長(zhǎng)情況另文下發(fā)執(zhí)行方案。公司的財(cái)務(wù)工作包含三方面內(nèi)容,即會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。公司的財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)原則是:統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一監(jiān)督,分級(jí)核算、分級(jí)管理,簽名負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員公司及各所屬公司根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,本著”統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分工協(xié)作,精簡(jiǎn)、效能”的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、確定崗位職責(zé);不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的,可配備專職或兼職財(cái)會(huì)人員。公司財(cái)會(huì)人員必須具有國(guó)家法定的從業(yè)資格,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有國(guó)家法定任職資格。公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)符合《公司管理制度章程總法》有關(guān)規(guī)定。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位責(zé)任制必須符合內(nèi)部稽核、相互牽制的要求。出納人員不準(zhǔn)兼管往來(lái)業(yè)務(wù)帳,不準(zhǔn)保管會(huì)計(jì)檔案。財(cái)務(wù)部對(duì)本公司總經(jīng)理負(fù)行政責(zé)任和業(yè)務(wù)責(zé)任。公司財(cái)務(wù)部同時(shí)向董事(股東)會(huì)負(fù)行政責(zé)任和業(yè)務(wù)責(zé)任。公司和各所屬公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位責(zé)任制必須符合內(nèi)部稽核、相互牽制的要求。出納人員不準(zhǔn)兼管往來(lái)業(yè)務(wù)帳,不準(zhǔn)保管會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)印鑒。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)公司采用公歷年度為會(huì)計(jì)年度,即自每年一月一日至十二月三十一為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。公司統(tǒng)一以人民幣為記帳本位幣。會(huì)計(jì)核算采用借貸記帳法。公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ),資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則采用歷史成本法。公司涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),其記帳匯率采用公司統(tǒng)一的帳面匯率,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率與記帳匯率不同而產(chǎn)生的匯兌損益列入當(dāng)期損益。公司統(tǒng)一根據(jù)會(huì)計(jì)期間市場(chǎng)匯率的變動(dòng)情況不定期調(diào)整帳面匯率。公司的現(xiàn)金是指:庫(kù)存現(xiàn)金及能夠隨時(shí)用于支付的存款;現(xiàn)金等價(jià)物是指:持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。公司和各所屬公司能夠在下列范圍內(nèi)使用庫(kù)存現(xiàn)金,超過(guò)使用限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付:工資,津貼,獎(jiǎng)金;個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬;出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);經(jīng)批準(zhǔn)可支付的其它開支。公司必須嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)亻_戶銀行所規(guī)定的現(xiàn)金限額要求提取現(xiàn)金,超額部分應(yīng)存入銀行。公司及各所屬分公司不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,發(fā)生的現(xiàn)金收款,應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。公司采用應(yīng)收帳款余額百分比法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備,會(huì)計(jì)年度終了時(shí),按期末應(yīng)收帳款余額的0.5%提取壞帳準(zhǔn)備。公司預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。公司的應(yīng)收帳款出現(xiàn)壞帳時(shí),經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)作為資產(chǎn)損失,沖銷已計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備。公司按帳齡分析法提取壞帳準(zhǔn)備。其中,應(yīng)收帳款逾期一年以內(nèi)不提取;逾期一至二年提取10%;逾期二至三年提取30%;逾期三年以上提取50%。預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款暫不計(jì)提。公司存貨包括:原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等;各類存貨的購(gòu)入與入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià);存貨采用永續(xù)盤存制。低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法。公司的各類存貨不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公司的長(zhǎng)期投資不計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。公司確定使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其它與生產(chǎn)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,以及不屬于主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的,使用年限超過(guò)兩年且單位價(jià)值在元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。公司和各所屬公司對(duì)固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一按其自然屬性分為房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備和辦公設(shè)備三大類。固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,各類資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限及折舊率如下:房屋建筑物:預(yù)計(jì)使用年限20年,年折舊率4.75%;運(yùn)輸設(shè)備:預(yù)計(jì)使用年限5年,年折舊率19%;辦公設(shè)備:預(yù)計(jì)使用年限5年,年折舊率19%;公司和各所屬公司的固定資產(chǎn)不計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。公司和各所屬公司在建工程按實(shí)際支出反映工程成本,以交付使用為在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。在建工程不做利息資本化。公司和各所屬公司對(duì)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的金額入帳,對(duì)接受投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)按合同約定或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值入帳,商譽(yù)按購(gòu)買價(jià)與購(gòu)入企業(yè)的凈資產(chǎn)的差額入帳,各種無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷。公司除購(gòu)建固定資產(chǎn)外,所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用,先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集,待公司和所屬公司開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)上年度公司虧損的,在提取法定公積金和法定公益金之前,先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。分配當(dāng)年補(bǔ)虧后的稅后利潤(rùn)時(shí),提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金,提取利潤(rùn)的5%列入公司法定公益金。長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許列支的限額為:全年銷售凈額在小于15萬(wàn)元的,不超過(guò)年銷售凈額的2.5%,大于等于15萬(wàn)元不足30萬(wàn)元的,不超過(guò)該部分的2%,大于等于30萬(wàn)元的但不足100萬(wàn)元的,不超過(guò)該部分的1.5%,大于等于100萬(wàn)元的,不超過(guò)該部分的1%。公司按照職工工資總額的14%提取職工福利費(fèi),用于職工福利支出;按照職工工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。公司的企業(yè)所得稅費(fèi)用采用應(yīng)付稅款法核算。公司的損益類科目期末結(jié)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法,在會(huì)計(jì)年度終了時(shí),進(jìn)行一次性帳結(jié)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)公司按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。公司和所屬公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成。財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性文件,公司應(yīng)按月?lián)?shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。公司規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表包括:資產(chǎn)負(fù)債表(海實(shí)財(cái)01表);利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表(海實(shí)財(cái)02表);現(xiàn)金流量表(海實(shí)財(cái)03表);營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表(海實(shí)財(cái)02表附表1);管理費(fèi)用明細(xì)表(海實(shí)財(cái)02表附表2);財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表(海實(shí)財(cái)02表附表3);國(guó)家規(guī)定的有關(guān)附表;會(huì)計(jì)報(bào)表附注。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。公司和所屬公司的財(cái)務(wù)報(bào)告附表包括:銷售變動(dòng)趨勢(shì)表(會(huì)企02表附表A);公司財(cái)務(wù)總部要求編制的其它管理性報(bào)表。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,主要說(shuō)明公司的營(yíng)銷狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況;對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告前發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)。公司總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo),包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括:資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。相應(yīng)指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)在財(cái)務(wù)務(wù)情況說(shuō)明書中分析填列,隨同財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理及董事會(huì)。財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作由董事(股東)會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo),對(duì)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)由董事長(zhǎng)或公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。公司財(cái)務(wù)對(duì)各部門經(jīng)理、負(fù)責(zé)人就以下的財(cái)務(wù)責(zé)任進(jìn)行審計(jì):有效地使用公司各項(xiàng)資源;按照降低成本,提高經(jīng)濟(jì)效益的原則,合理地進(jìn)行購(gòu)、銷、調(diào)、存等工作;真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)成果;各項(xiàng)費(fèi)用按規(guī)定合理開支;嚴(yán)格執(zhí)行公司產(chǎn)品價(jià)格管理規(guī)定;嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督;依法支持會(huì)計(jì)人員行使正當(dāng)?shù)墓ぷ鳈?quán)利。嚴(yán)格執(zhí)行?？顚Ｓ弥贫?。(任何項(xiàng)目及類別費(fèi)用,凡不符合?？顚Ｓ谜?須呈總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核批生效,否則視同挪用公款處理)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一者,公司視情節(jié)嚴(yán)重給予經(jīng)濟(jì)處罰、免職直至依法追究法律責(zé)任:故意虛報(bào)、瞞報(bào)銷售收入;濫用職權(quán)、擅自改變總公司規(guī)章制度的;因管理不善,導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過(guò)程中公司各項(xiàng)資源被浪費(fèi)的;違反財(cái)務(wù)制度及規(guī)定,虛假贈(zèng)送、報(bào)損、虛報(bào)冒領(lǐng)公司產(chǎn)品的;挪用公司貨款、違反現(xiàn)金管理制度,假借名義挪用資金,或私設(shè)小金庫(kù)的;違反公司財(cái)務(wù)制度,隨意賒銷產(chǎn)品又無(wú)合法收據(jù)的;違反總公司財(cái)務(wù)制度,超范圍、超額度開支的;管理不嚴(yán)造成款項(xiàng)被貪污、挪用、盜竊的;弄虛作假、欺騙公司,虛報(bào)冒領(lǐng)各種費(fèi)用,貪污或索要按受賄賂的。關(guān)不嚴(yán),違反財(cái)務(wù)制度,多報(bào)差旅費(fèi)、多發(fā)各種補(bǔ)助、津貼的;合伙吃受廣告費(fèi)、市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)及各項(xiàng)回扣的;假借外聯(lián)活動(dòng)名義,套取現(xiàn)金為個(gè)人謀私利或?yàn)樾〖瘓F(tuán)謀利的;未符合各項(xiàng)費(fèi)用的專款專用制度,擅自變更項(xiàng)目,挪款她用的行為.被監(jiān)察審計(jì)對(duì)象有下列行為之一者,公司視情節(jié)嚴(yán)重給予經(jīng)濟(jì)處罰、免職直至依法追究法律責(zé)任:隱瞞事實(shí)真相,出具偽證,隱匿毀滅證據(jù);利用職權(quán)包庇違法違紀(jì)行為的;拒絕提供有關(guān)文件、資料、證明材料的;拒絕在規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)就財(cái)務(wù)審計(jì)所提問(wèn)題作出解釋說(shuō)明的;拒不執(zhí)行監(jiān)察審計(jì)決定,無(wú)正當(dāng)理由拒不采納監(jiān)察審計(jì)建議的;阻撓、抗拒監(jiān)察審計(jì)人員按規(guī)定行使職權(quán)的。打擊報(bào)復(fù)揭發(fā)檢舉人和監(jiān)察審計(jì)人員的。對(duì)前兩款中所列行為構(gòu)成犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法處理。附則公司和所屬公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理細(xì)則,必須嚴(yán)格根據(jù)本制度規(guī)范制定。本制度解釋權(quán)歸臺(tái)灣雙管齊下企業(yè)發(fā)展顧問(wèn)集團(tuán)財(cái)務(wù)總部。規(guī)范與要求:本公司屬對(duì)外營(yíng)利之企業(yè)單位,實(shí)施”利潤(rùn)共享制”。財(cái)務(wù)室屬極機(jī)密室,未經(jīng)允許,請(qǐng)勿進(jìn)入。財(cái)務(wù)本身屬獨(dú)立單位,并不直接與其它部門接觸,若有提貨或請(qǐng)款,請(qǐng)?zhí)罹呱暾?qǐng)單,經(jīng)主管核準(zhǔn)后,始得簽發(fā)。各部門任何金額采購(gòu),皆須開立發(fā)票或收據(jù)以便請(qǐng)款。員工不得向門市收銀或出納預(yù)支金錢,若確有需要,須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得向財(cái)務(wù)請(qǐng)款。未得總經(jīng)理許可,財(cái)務(wù)單位不可核發(fā)購(gòu)物之金額,任何員工不得先行購(gòu)買后,再行報(bào)帳,但總經(jīng)理不在此限。財(cái)務(wù)室內(nèi)所有之文案、資料、器材、書籍等一切設(shè)備,未經(jīng)最高主管許可,不得攜帶出財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)部人員本身不得自行開單請(qǐng)款購(gòu)買其它部門之物品,且必須經(jīng)管理處主管簽章證明,才可購(gòu)買財(cái)務(wù)部之物品,其它部門則由她部門負(fù)責(zé)購(gòu)買。每月月底盤點(diǎn),各部門未依規(guī)定申報(bào)資產(chǎn)列報(bào)表時(shí),如遺失、耗損、增加或減少時(shí),如未符合帳面之記錄時(shí),一經(jīng)查獲有侵吞公物或虛報(bào)名目時(shí),該負(fù)責(zé)人須負(fù)原物價(jià)格賠償之責(zé)。出納備用金額每日1000元正,會(huì)計(jì)每日核查,并核對(duì)每日營(yíng)業(yè)收入,若發(fā)現(xiàn)金額不符時(shí),無(wú)論是多是少,皆須立即呈報(bào)。經(jīng)授權(quán)的當(dāng)班之門市晚間打烊員工領(lǐng)取置物柜、本鑰匙保管制度,由財(cái)務(wù)部執(zhí)行并負(fù)責(zé)。公司內(nèi)所有有鑰匙管制的桌、柜等,由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé),將每一層樓、每一區(qū)、每一棚、每一處的各式具有鑰匙打開的物地,皆事前記上編號(hào),貼于鑰匙上,以便區(qū)分、使用。由財(cái)務(wù)部專人集中保管所有鑰匙一份,另一份按實(shí)際分配要求,規(guī)劃名單、簽立此表后,才能領(lǐng)取鑰匙一份,領(lǐng)取人須負(fù)保管之責(zé)。(離職時(shí)辦理交還手續(xù),否則扣款200元。)公司鑰匙領(lǐng)取人,未得到財(cái)務(wù)部書面許可,不得復(fù)制、拷貝、或交付她人使用,否則罰扣分20分(即罰款200元人民幣)。公司鑰匙領(lǐng)取人,若鑰匙遺失,必須負(fù)更新賠償之責(zé),在未得到財(cái)務(wù)部書面許可前,個(gè)人不得無(wú)故或私下私換鎖頭,否則