物業(yè)公司財務(wù)管理制度(討論稿)

年4月19日物業(yè)公司財務(wù)管理制度(討論稿)文檔僅供參考財務(wù)管理制度(討論稿)目錄第一章概述 2第二章財務(wù)系統(tǒng)組織框架圖 3第三章財務(wù)崗位職責(zé) 3(一)財務(wù)部長崗位職責(zé) 3(二)主管會計崗位職責(zé) 4(三)其它崗位人員職責(zé) 5第四章財務(wù)管理制度 6第一節(jié)財務(wù)管理制度總則 6第二節(jié)財務(wù)管理制度實施細(xì)則 7第一部分會計核算制度 7第二部分預(yù)算管理 15第三部分資金管理 16第四部分采購、存貨管理 24第五部分資產(chǎn)管理 31第六部分合同管理 34第七部分發(fā)票管理 35第八部分應(yīng)收款項管理 36第九部分費(fèi)用管理 37第十部分稅務(wù)管理 45第十一部分財務(wù)報表管理 47第十二部分財務(wù)分析 49第五章檔案管理制度 49第一章概述完善財務(wù)管理體制是集團(tuán)戰(zhàn)略的重要組成部分,建立企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理體制是集團(tuán)總部為界定各方面財務(wù)管理的權(quán)責(zé)利關(guān)系,管理規(guī)范整個財務(wù)行為所確立的基本制度。本制度以集團(tuán)財務(wù)管理為管理核心,實行集團(tuán)公司董事會領(lǐng)導(dǎo)下的物業(yè)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,同時為適應(yīng)集團(tuán)公司對下屬子公司的全面管理及發(fā)展需要,特設(shè)計本制度。以做到事前計劃(預(yù)算控制),事中實時監(jiān)控,事后接受集團(tuán)公司審計監(jiān)督的管理模式。本制度由集團(tuán)統(tǒng)一制訂,其具備的主要特點(diǎn):物業(yè)公司一切經(jīng)營活動都不能游離于集團(tuán)財務(wù)控制之外;服從集團(tuán)公司在財務(wù)管理上的集權(quán)化,從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度統(tǒng)一安排母子公司的各項經(jīng)營活動,以集團(tuán)利益最大化為目標(biāo);集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)有權(quán)對物業(yè)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行控制與指導(dǎo),即由集團(tuán)財務(wù)部門設(shè)計和調(diào)整內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)流程;服從集團(tuán)財務(wù)管理執(zhí)行監(jiān)督職能,統(tǒng)一全集團(tuán)的財務(wù)核算體系;資金的收支統(tǒng)一籌劃和使用,實現(xiàn)收支兩條線管理(指一條收入線,主要體現(xiàn)在所有收入必須全額匯入集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心,另外一條線是支出由集團(tuán)按照預(yù)算資金收支計劃審核后撥付);物業(yè)公司接受集團(tuán)遠(yuǎn)程審計,跨年度查詢,追溯原始憑證,實現(xiàn)集團(tuán)對下級單位的直接監(jiān)控;集團(tuán)財務(wù)對物業(yè)公司財務(wù)人員實施集中統(tǒng)一管理,具體管理財務(wù)人員的上崗資格、職務(wù)任免、業(yè)績考核、后續(xù)教育、崗位輪換以及業(yè)務(wù)檔案管理等事項。第二章財務(wù)系統(tǒng)組織框架圖物業(yè)總經(jīng)理物業(yè)總經(jīng)理集團(tuán)董事會財務(wù)部長－兼其它部室主管會計出納員其它崗位略第三章財務(wù)崗位職責(zé)(一)財務(wù)部長崗位職責(zé)1、掌握和貫徹國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)制度,選擇適合企業(yè)的核算方法并組織實施,全面負(fù)責(zé)本部門各項工作,直接對集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé);2、參與企業(yè)管理和重大決策,組織公司的財務(wù)管理工作,協(xié)助集團(tuán)財務(wù)部制定和完善財務(wù)管理制度和操作流程、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營管理;3、制定本部門工作計劃,組織本部門完成公司的財務(wù)工作,實施會計監(jiān)督,報告經(jīng)營成果,做好財務(wù)分析,送總經(jīng)理及集團(tuán)財務(wù)部審閱;4、擬訂資金籌措和使用方案,有效地控制使用資金,做好資金預(yù)算,合理安排調(diào)度資金;5、審核公司各部門費(fèi)用開支,合理安排各項費(fèi)用支出;6、指導(dǎo)和規(guī)范員工隊伍,考核、調(diào)配下級工作,聽取下級述職,做出工作評價,審核本部門員工收入,定期向上級領(lǐng)導(dǎo)述職;7、在集團(tuán)公司決策層領(lǐng)導(dǎo)下,牽頭做好本企業(yè)的全面預(yù)算及財務(wù)預(yù)算工作;8、協(xié)調(diào)與政府職能部門的關(guān)系,接待有關(guān)部門對企業(yè)財務(wù)工作的檢查;9、負(fù)責(zé)本公司財務(wù)報表的審核,保證及時準(zhǔn)確編制并定期向總經(jīng)理及集團(tuán)公司上報財務(wù)分析報告;10、對財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置拿出主導(dǎo)意見;11、檢查、監(jiān)督各項收入的及時收繳,保證公司資金的正常周轉(zhuǎn);12、其它領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項;13、財務(wù)部長對財務(wù)報告的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé),對本公司財務(wù)管理、會計核算工作組織不力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;對參與制定的計劃、方案、重大決策失誤承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;對未能發(fā)現(xiàn)違反國家財經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。(二)主管會計崗位職責(zé)1、協(xié)助財務(wù)部長安排和落實本部門各項工作;2、負(fù)責(zé)會計制證和帳務(wù)處理,編制內(nèi)外部報表并報送各類會計報表;3、審核收費(fèi)通知單,保證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)無誤,并做好催繳工作;4、組織、指導(dǎo)本部門員工的培訓(xùn);5、抓好本公司核算業(yè)務(wù),監(jiān)督各部門對于現(xiàn)金的借、還款等財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行;6、審核各項費(fèi)用支出,執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)下達(dá)的各項指令;7、接待有關(guān)部門對企業(yè)財務(wù)工作的檢查;8、檢查銀行、庫存現(xiàn)金、資金帳目,發(fā)現(xiàn)問題監(jiān)督改正調(diào)帳;

9、登記賬簿,妥善保管會計憑證、帳本、會計報表和其它財務(wù)檔案資料;10、審核企業(yè)納稅申報表;11、年(季)末所得稅匯算調(diào)整及報表的報送;12、為領(lǐng)導(dǎo)提供各項數(shù)據(jù)、編制和報送各種臨時報表;13、管理往來明細(xì)帳目,負(fù)責(zé)往來帳的清理,做齡分析,催收應(yīng)收帳款等;14、負(fù)責(zé)收據(jù)和發(fā)票等票據(jù)的管理;15、其它領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項。(三)其它崗位人員職責(zé)物業(yè)公司財務(wù)其它崗位按照分工不同分別設(shè)置:出納員、發(fā)票開票員(兼)、審核員(兼)、辦稅員(兼)、檔案管理員(兼)等。(當(dāng)前除出納員外均由財務(wù)主管會計兼任)〈1〉出納員崗位職責(zé)1、根據(jù)審核后的會計憑證辦理現(xiàn)金收、付的業(yè)務(wù);2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理,登記和核對現(xiàn)金日記賬,做到日清日結(jié);3、超限額庫存現(xiàn)金及時存入銀行,支票及時進(jìn)帳,同時保證日常報銷所需要的備用金的支取和款項的收取和支付;4、及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報庫存現(xiàn)金情況、填制貨幣資金日報;5、負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理和使用;6、辦理支票、匯票等銀行業(yè)務(wù),以及相關(guān)票據(jù)的傳遞;7、編制與資金相關(guān)的臨時報表,隨時掌握銀行存款狀況并上報主管領(lǐng)導(dǎo);8、登記銀行存款日記賬,協(xié)助銀行出納辦理銀行業(yè)務(wù);9、核對銀行對賬單,按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;10、計算和發(fā)放員工工資;11、其它領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項。〈2〉辦稅員崗位職責(zé)(兼)1、購買發(fā)票、辦理發(fā)票購買及相關(guān)涉稅業(yè)務(wù);2、填制并申報各項納稅報表,在規(guī)定日期內(nèi)交納稅款;3、負(fù)責(zé)培訓(xùn)本企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)人員相關(guān)涉稅知識,指導(dǎo)、監(jiān)督納稅;4、接待稅務(wù)部門對本公司的業(yè)務(wù)檢查,做好協(xié)調(diào)和溝通工作。〈3〉發(fā)票開具員1、租金收入發(fā)票的開具;2、填制上報發(fā)票使用情況申報表;3、領(lǐng)取、保管和整理發(fā)票;4、填制發(fā)票開據(jù)登記簿,負(fù)責(zé)整理裝訂?！?〉檔案管理員(兼)1、保管財務(wù)檔案資料,對憑證、賬簿、報表按期歸檔和整理;2、負(fù)責(zé)領(lǐng)用、返還收據(jù)的登記。第四章財務(wù)管理制度第一節(jié)財務(wù)管理制度總則

一、為適應(yīng)物業(yè)公司發(fā)展需要,使資金做到合理分配及有效運(yùn)用,規(guī)范公司內(nèi)各項財務(wù)行為、加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,特制定本套財務(wù)管理制度實施細(xì)則。二、本制度根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的<企業(yè)會計準(zhǔn)則>和財政部關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)的會計核算”應(yīng)在<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度>的基礎(chǔ)上,再按照”物業(yè)管理企業(yè)會計核算補(bǔ)充規(guī)定”執(zhí)行。同時遵循集團(tuán)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和管理要求,并結(jié)合公司實際情況制定。

三、物業(yè)公司實行集團(tuán)董事會領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理體制,由集團(tuán)財務(wù)統(tǒng)一安排部署財務(wù)核算,資金的籌集等各項財務(wù)管理工作。

四、物業(yè)公司遵照集團(tuán)要求實行預(yù)算管理,財務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計劃性、效益性,以最小投入,獲得最大收益,要做好各項財務(wù)收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。

五、加強(qiáng)財務(wù)管理和財務(wù)核算基礎(chǔ)工作,以提高財務(wù)核算與管理的質(zhì)量,在經(jīng)營活動中都應(yīng)做好完整原始記錄。接受集團(tuán)財務(wù)部門定期的財產(chǎn)檢查。

六、實行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績考評。

七、集團(tuán)公司會計年度是按照<企業(yè)會計準(zhǔn)則>規(guī)定,以自然年度作為會計年度,每年一月一日至十二月三十一日。集團(tuán)公司內(nèi)部財政年度同上。

八、本制度內(nèi)容由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋及修改。

第二節(jié)財務(wù)管理制度實施細(xì)則第一部分會計核算制度科目設(shè)置原則:科目設(shè)置及核算內(nèi)容要求符合國家財政部統(tǒng)一的規(guī)定,新科目啟用應(yīng)上報集團(tuán)財務(wù)中心備案,不得私自亂用科目。主要會計科目及使用說明(一)預(yù)收賬款1、本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的各種款項,如向承租人收取的房租、公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。2、企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項,借記”銀行存款”科目,貸記本科目;收入實現(xiàn)時,借記本科目,貸記”經(jīng)營收入”、”其它業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個人補(bǔ)付的款項,借記”銀行存款”等科目,貸記本科目;退回多付的款項,作相反會計分錄。3、預(yù)收賬款情況不多的公司,也能夠?qū)㈩A(yù)收的款項直接記入”應(yīng)收賬款”科目的貸方,不設(shè)本科目。4、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個人設(shè)置明細(xì)賬。5、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項;期末如為借方余額,反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補(bǔ)付的款項。(二)代收款項1、本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項,如代收的水電費(fèi)、電話費(fèi)等。2、企業(yè)收到代收的各種款項時,借記”銀行存款”等科目,貸記本科目;交給有關(guān)單位時,借記本科目,貸記”銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時,借記本科目,貸記”經(jīng)營收入”科目。3、本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。4、本科目貸方金額,反映企業(yè)尚未支付的代收款項。(三)其它應(yīng)付款1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其它單位或個人的款項,如承租人進(jìn)行裝修時,企業(yè)向其收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。2、發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項,借記”銀行存款”等科目,貸記本科目;支付時,借記本科目,貸記”銀行存出”等科目。3、本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)帳。4、本科目期末余額,反映企業(yè)尚未支付的其它應(yīng)付款(四)經(jīng)營收入(主營業(yè)務(wù)收入)1、本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理(主營業(yè)務(wù))活動中,為承租人或使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項收入,包括房屋出租收入、物業(yè)管理收入。房屋出租收入是指企業(yè)將房屋出租向承租人所收到的租金收入;物業(yè)管理收入是指企業(yè)向使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。2、企業(yè)取得的各項收入,應(yīng)按下列原則確認(rèn):租金收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)出租雙方當(dāng)事人簽訂的合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期并實際收到款項時確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。3、本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細(xì)賬,如”租金收入”、”物業(yè)管理費(fèi)收入”等,其中”物業(yè)管理收入”,企業(yè)能夠根據(jù)實際管理需要,按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容(如來源渠道等)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。4、物業(yè)管理是一個系統(tǒng)工作,催交管理費(fèi)也不是孤立的。進(jìn)行上述工作的同時,物業(yè)管理方應(yīng)會同建設(shè)單位應(yīng)召開各種形式的座談會、聯(lián)席會,通報各項工作進(jìn)展、征求承租人意見、互動交流,以解決拒交租金及管理費(fèi)等問題為突破口,貼近承租人、明辨是非,充分協(xié)調(diào)各方關(guān)系,實質(zhì)性地推動承租方和出租方之間矛盾和問題的解決。出租人也應(yīng)以此為契機(jī),展開大規(guī)模的公關(guān)活動,切實樹立誠信負(fù)責(zé)的良好企業(yè)形象,徹底扭轉(zhuǎn)被動局面,爭取物業(yè)遺留問題的全面妥善解決。5、期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。(五)經(jīng)營成本1、本科目核算物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。公司在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)。取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、低值易耗品攤銷及其它費(fèi)用等間接費(fèi)用,記入”管理費(fèi)用”科目,不在本科目核算。2、公司為承租人提供公共性服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用,直接記入本科目,借記本科目,貸記”銀行存款”、”庫存材料”、”應(yīng)付賬款”等科目,月份終了,及時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本,借記本科目,貸記”物業(yè)工程”科目。3、本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細(xì)核算相對應(yīng)。4、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入”本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無余額。(六)其它業(yè)務(wù)收入1、本科目核算除主營業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)活動所取得的收入,包括材料物資銷售收入、廢品回收收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。其它業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則,與主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則相同。2、公司取得的各項其它業(yè)務(wù)收入,借記”銀行存款”、”應(yīng)收賬款”等科目,貸記本科目。3、本科目應(yīng)按其它業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,如”物資銷售收入”、”廢品回收收入”等。4、期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。(七)其它業(yè)務(wù)支出1、本科目核算除主營業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項支出,包括提供勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、以及相關(guān)稅金及附加等。2、公司發(fā)生的其它業(yè)務(wù)支出,借記本科目,貸記”應(yīng)付工資”、”銀行存款”、”應(yīng)交稅金”、”其它應(yīng)交款”等科目。3、本科目應(yīng)按其它業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,如”物資銷售成本”、”廢品回收成本”等。4、期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。(八)庫存現(xiàn)金

1、在核算現(xiàn)金時,應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金總分類賬戶及現(xiàn)金日記賬,用以記錄每筆現(xiàn)金的收支情況。2、財務(wù)應(yīng)按照現(xiàn)金實際發(fā)生的原始憑據(jù)及其它相關(guān)科目填制記賬憑證。

3、公司財務(wù)部主管應(yīng)在審核無誤的記賬憑證的審核欄內(nèi)簽署姓名。

4、財務(wù)據(jù)審核無誤的記賬憑證,按照賬簿登記的相關(guān)方法登記現(xiàn)金總帳。

5、出納員應(yīng)在每日下班前,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的余額,并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)進(jìn)行認(rèn)真核對。

6、月未財務(wù)會計應(yīng)按照賬簿余額核正確相關(guān)要求,將現(xiàn)金總分類賬的余額現(xiàn)金日記賬余額核對,對于不一致的的情況要立即查明原因進(jìn)行處理。

7、經(jīng)核對有誤,應(yīng)按照錯賬更正的相關(guān)要求進(jìn)行更正。經(jīng)核對無誤,應(yīng)按照”賬簿結(jié)賬”的相關(guān)要求在賬簿上進(jìn)行結(jié)賬處理。

(九)銀行存款

1、公司應(yīng)設(shè)置銀行存款總分類賬戶及銀行存款日記賬進(jìn)行總括與序時核算。

2、財務(wù)應(yīng)根據(jù)銀行存款實際發(fā)生的原始憑據(jù)及其它相關(guān)科目,按照記賬憑證的編制要求編制記賬憑證。

3、公司財務(wù)部主管應(yīng)按照原始憑證的審核要求及記賬憑證填制要求,進(jìn)行記賬憑證的審核。

4、月末出納員應(yīng)按照中國人民銀行關(guān)于銀行存款帳戶管理的相關(guān)規(guī)定,將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對,并根據(jù)核對結(jié)果,編制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

5、月末銀行存款總賬余額與銀行存款日記賬的余額進(jìn)行核對不符的,應(yīng)按照錯賬更正的相關(guān)要求予以更正。業(yè)務(wù)核算內(nèi)容主要包括:租金收入、報銷各類費(fèi)用支出、應(yīng)付工資等。(一)租金收入1、流程繳費(fèi)通知單—綜合管理辦公室核對金額及合同—出納或收費(fèi)員收款—開票—票據(jù)傳財務(wù)—財務(wù)審核票據(jù)—制單、入帳2、票據(jù)審核的主要項目:1)繳費(fèi)通知單是否與合同廠家單位名稱及所蓋公章一致。2)繳費(fèi)通知單是否有辦公室相關(guān)確認(rèn)人員簽字。3)復(fù)核繳費(fèi)通知單是否與合同管理臺帳一致。(合同臺帳格式另附)3、制單:原始附件為繳費(fèi)通知單、發(fā)票,分錄為:借:現(xiàn)金或銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入—租金收入--物業(yè)管理費(fèi)繳費(fèi)通知單格式如下:租金繳費(fèi)通知單

編號:

致:承租人先生/女士:

您好!根據(jù)本公司記錄,貴方承租的場地月份之租金尚未支付,唯恐閣下公務(wù)繁忙,一時遺忘,現(xiàn)特函通知。租金等款項請于每月下發(fā)通知之日起七日內(nèi)繳付。懇請閣下盡快前來我公司辦公處繳費(fèi)。

如閣下有疑問,可到辦公處或致電辦公處查詢,電話:

專此奉達(dá),敬祝商安!

本物業(yè)管理公司綜合辦公室

年

月

日

再次催款通知

編號:

致:承租人先生/女士:

您好!本處于上次致閣下的專函中提及

月份之租金共人民幣

元,至今仍未付清。截至本函日期為止,貴單位之總欠款額為人民幣

元。本公司唯恐閣下公務(wù)繁忙,一時遺忘,現(xiàn)特函再次通知。懇請閣下盡快前來我公司辦公處繳納。

另外,凡超過7日未付款的,將按月息%的滯納金并采取有關(guān)程序追討。為避免不必要的附加費(fèi)用之損失,本處懇請

閣下早日繳清上述欠款。

請鼎力支持為盼!

專此奉達(dá),敬祝商安!

本物業(yè)管理公司綜合辦公室謹(jǐn)啟

年

月

日

編號:

致:承租人先生/女士

最后催繳通知

您好!本處已兩次致函于閣下請付清

月份之租金共人民幣

元、水電費(fèi)元,共人民幣

元,至今仍未清付。截至本函日期為止,貴單位之總欠款額為人民幣

元(其中滯納金

元),請閣下務(wù)必于本月日前付清。

如屆時貴方仍未繳納上述款項及滯納金,本處在不得已的情況下,將采取相應(yīng)措施。敬請諒解。

特此通知!敬祝商祺!

本物業(yè)管理公司綜合辦公室謹(jǐn)啟

年

月

日

(二)預(yù)付購貨款1、流程采購部門(或維修部門)提供需求--部門經(jīng)理簽訂貨合同訂貨、制訂資金計劃—上報總經(jīng)理審批—上報集團(tuán)審批資金計劃--采購填制預(yù)付款單--財務(wù)籌款審核付款—制單、入帳2、票據(jù)審核的主要項目:1)資金審批單簽字是否完整;2)預(yù)付款單填寫及簽字是否完整;3)銀行付款憑證是否是機(jī)制;4)現(xiàn)金支付有無領(lǐng)款人簽字。3、制單:原始附件為預(yù)付款單、銀行付款憑單、已簽字的借款單。分錄為:借:應(yīng)付帳款或預(yù)付帳款—供應(yīng)商明細(xì)貸:銀行存款或現(xiàn)金(三)維修材料入庫及結(jié)款1)入庫流程:廠家送貨—庫管驗收入庫單—采購員填金額財務(wù)制單2)結(jié)款流程:廠家與采購員對帳—采購填制欠款單加入庫單—財務(wù)付款3)票據(jù)審核的主要項目:(1)入庫單的名稱、金額是否與發(fā)票一致;(2)入庫單上是否有庫管、采購部門負(fù)責(zé)人、廠家送貨人員簽字;(3)付支票的領(lǐng)款人有無在支票存根及登記本上簽字。4)入庫制單:原始附件為自制入庫單及發(fā)票,分錄為:借:周轉(zhuǎn)材料——明細(xì)貸:應(yīng)付帳款——供應(yīng)商結(jié)款時:原始附件為自制欠款單、入庫單,分錄為:借:應(yīng)付帳款——供應(yīng)商明細(xì)貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金(四)借款及還款1、要求:1)實行3天還款制。(特殊借款在取得發(fā)票后立即還款)2)現(xiàn)金借款人必須親自到現(xiàn)場辦理,領(lǐng)款時在憑證上簽字。3)支票借款,借款人在支票存根、登記本上簽字。4)借款人在出差或者進(jìn)貨回來后,立即將剩余現(xiàn)金返回財務(wù)。2、流程:借款人填寫借款單——各級部門領(lǐng)導(dǎo)簽字—預(yù)算外支出要填申請書上報總經(jīng)理簽字—財務(wù)制單——審核——取款3、制單:1)借現(xiàn)金的賬務(wù)處理(附件為審批后的借據(jù))借:其它應(yīng)收款—部門—個人貸:庫存現(xiàn)金—支付的其它與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金注:如果借款屬于購料款,現(xiàn)金流量為:購買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金。2)還款會計分錄為:填制一式兩聯(lián)的還款單(1)還款為現(xiàn)金(附件為還款單)借:庫存現(xiàn)金支付的其它與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金貸:其它應(yīng)收款——部門——個人注:如果還款屬于進(jìn)貨余款,現(xiàn)金流量為:購買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金。(2)還款為費(fèi)用類(附件為費(fèi)用審批報銷單、合格的發(fā)票、還款單)借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——二級科目——部門貸:其它應(yīng)收款——部門——個人(3)進(jìn)貨還款(附件為購貨結(jié)算單、發(fā)票、還款單)借:周轉(zhuǎn)材料貸:其它應(yīng)收款——部門——個人(五)費(fèi)用報銷1、要求:1)原始票據(jù)按照類別、性質(zhì)分別粘貼,而且與費(fèi)用報銷審批單金額一致。如果為差旅費(fèi)報銷,需要每個出差人分別簽字。2)采購需要二人以上經(jīng)手。3)現(xiàn)金出納員付款后在發(fā)票上加蓋”現(xiàn)金付訖”章。4)支票報銷,在票據(jù)登記本以及支票存根上分別簽字,銀行出納付款后在發(fā)票上加蓋”款已付”章。2、流程:1)填制報銷單——財務(wù)審核——各級領(lǐng)導(dǎo)簽字—財務(wù)制單—審核—領(lǐng)款2)報銷會計分錄為:(原始附件為合格發(fā)票、費(fèi)用審批單)借:營業(yè)費(fèi)用——二級科目——部門(計入經(jīng)營方面費(fèi)用)管理費(fèi)用——二級科目——部門(計入辦公室費(fèi)用)貸:庫存現(xiàn)金——支付的其它與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金(六)工資的發(fā)放以及分配的賬務(wù)處理1、工資的發(fā)放:借:應(yīng)付職工薪酬—工資—部門貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款——支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金其它應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(個人)——部門——醫(yī)療保險(個人)——部門——失業(yè)保險(個人)——部門應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個人所得稅——部門2、按實際發(fā)放金額進(jìn)行分配:借:銷售費(fèi)用——工資——部門管理費(fèi)用——工資——部門貸:應(yīng)付職工薪酬—工資-部門第二部分預(yù)算管理全面預(yù)算的意義:預(yù)算是計劃工作的成果,決策的具體化,控制經(jīng)營活動的依據(jù),是各級部門工作的奮斗、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn),使企業(yè)資源獲得最佳獲利的一種管理方法。一、預(yù)算管理總要求(一)預(yù)算部署

集團(tuán)董事會根據(jù)董事會確定的工作目標(biāo)和任務(wù)指標(biāo),按照財政年度前兩個月份部署全集團(tuán)下年度的全年預(yù)算工作,由集團(tuán)財務(wù)部預(yù)算中心設(shè)計細(xì)化預(yù)算方案、表格、填報說明,并下發(fā)各編報公司和部門。物業(yè)公司應(yīng)按照集團(tuán)要求進(jìn)行預(yù)算工作的開展。

(二)組織保障

按集團(tuán)要求成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組,由總經(jīng)理牽頭,相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人共同參與,分工負(fù)責(zé),完成本公司的編制工作。

(三)編報范圍

公司范圍內(nèi)各內(nèi)部考核部門、管理部門等職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等均應(yīng)參與編制預(yù)算的工作。

(四)編報方法

編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法,自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù),自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)認(rèn)真填報,最后上傳至集團(tuán)匯總。

(五)關(guān)于集團(tuán)預(yù)算程序和審批集團(tuán)董事會根據(jù)長期規(guī)劃,提出企業(yè)一定時期的總目標(biāo)下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)基層自行草編預(yù)算集團(tuán)財務(wù)預(yù)算中心匯總部門預(yù)算上報董事會平衡各預(yù)算得出總預(yù)算不合格駁回修改審查批準(zhǔn)后下達(dá)(六)預(yù)算控制

各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用,根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動,以發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用,由集團(tuán)公司進(jìn)行預(yù)算和實際執(zhí)行情況的分析、考核、評價。

(七)編制原則

1、必須考慮到逐步逼近本公司發(fā)展中長期目標(biāo)。

2、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

3、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費(fèi)用增長。

4、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。

二、預(yù)算內(nèi)容:

(一)預(yù)算種類

1、租金收入等盈利預(yù)算

2、期間費(fèi)用預(yù)算3、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)添置預(yù)算表、新項目投入預(yù)算表等)4、資金預(yù)算指現(xiàn)金流量預(yù)算表5、財務(wù)預(yù)算:損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。(二)編制預(yù)算表格式樣按照集團(tuán)統(tǒng)一下發(fā)的表格填制。第三部分資金管理資金管理規(guī)定原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶,開設(shè)或撤銷銀行帳戶時,必須報集團(tuán)批準(zhǔn)。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的,在申請開設(shè)帳戶的同時,須報審帳戶資金最高限額。財務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況,并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

2、必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額,按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的,最高不得超過元。二、貨幣資金管理原則定義:貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。1、支付出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi),因公借款,必須是集團(tuán)公司正式員工。

2、堅持前賬不清、后賬不立的借款原則;

3、貨幣資金收支必須及時全額入賬,做到日清月結(jié);

4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批,財務(wù)審核手續(xù);

三、現(xiàn)金管理

(一)現(xiàn)金使用范圍:執(zhí)行國務(wù)院財務(wù)部頒發(fā)<現(xiàn)金管理暫行條例>。

1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎金、福利、勞務(wù)費(fèi)等。

2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。

3、確實需要支付現(xiàn)金的必要支出。4、支付各種社會保險和社會救濟(jì)費(fèi),如退職金、離退休金、撫恤金等;5、支付結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。6、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

(二)庫存現(xiàn)金量實行限額管理制度公司日常零星開支所需現(xiàn)金由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況,核定最高限額,一般為三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定必須遵照執(zhí)行。庫存現(xiàn)金不足時,可向銀行提取,庫存現(xiàn)金超過限額時,應(yīng)及時解存銀行。由于情況變化,需增加或減少庫存現(xiàn)金限額時,應(yīng)向開戶銀行申請,經(jīng)銀行審查同意后才能調(diào)整。(三)現(xiàn)金日常收支的管理公司在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項規(guī)定:(1)現(xiàn)金收入要及時全額入賬,于當(dāng)日或最遲下一工作日上午前送存銀行,未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支,對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外,還必須在日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映,送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金交款單。(2)公司支付現(xiàn)金,能夠從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。(3)公司從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。(4)公司因采購地點(diǎn)不固定、交通不便以及其它特殊情況必須使用現(xiàn)金的,應(yīng)向開戶銀行提出申請,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。(四)現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度(1)將經(jīng)管現(xiàn)金和會計記帳分開。經(jīng)管現(xiàn)金收支的出納員不得進(jìn)行會計記帳,進(jìn)行現(xiàn)金收付記帳的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。實行錢帳分管是現(xiàn)金內(nèi)部控制的最基本要求。為了使經(jīng)管現(xiàn)金的出納員能隨時了解現(xiàn)金結(jié)存情況,一般可由出納員兼管日記帳。(2)對現(xiàn)金收付的交易必須按原始憑證編制收付款憑證,并要在原始憑證與收付款憑證上蓋上”現(xiàn)金收訖”或”現(xiàn)金付訖”章。(3)會計人員根據(jù)”收款或付款單據(jù)”和”銀行存款回單”等,經(jīng)核對無誤后,編制憑證、登記有關(guān)帳簿。(4)出納人員應(yīng)定期進(jìn)行輪換,不得一人長期從事出納工作。(五)堅持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,并與賬面余額核對,發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因上報財務(wù)部長或主管解決。財務(wù)部長或者財務(wù)主管負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表格式如下:庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表單位:編制人:日期:貨幣資金復(fù)核人:日期:會計期間或截止日:查證核對記錄現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項目行次金額幣種:人民幣面額張(枚)數(shù)金額一、盤點(diǎn)日賬面余額1100元盤點(diǎn)日未記賬收入金額250元盤點(diǎn)日未記賬支出金額320元盤點(diǎn)日賬面應(yīng)存金額4=1+2-310元二、盤點(diǎn)日實存金額(盤點(diǎn)數(shù))55元白條抵庫金額62元盤點(diǎn)日實存金額7=5+61元三、盤點(diǎn)日應(yīng)存與實存差額8=4-75角四、追溯至報表日賬面結(jié)存金額2角報表日至盤點(diǎn)日支出總額(含第3行)91角報表日至盤點(diǎn)日收入總額(含第2行)105分報表日應(yīng)存金額11=4+9-102分報表日實存金額12=7+9-101分報表日實存與應(yīng)存差額13=12-11實點(diǎn)合計五、調(diào)整數(shù)14=15-16存放地點(diǎn):調(diào)整增加金額15盤點(diǎn)日期:調(diào)整減少金額16出納人員:六、調(diào)整后余額數(shù)17=11+14會計主管:監(jiān)盤人員:調(diào)整說明及調(diào)整分錄:結(jié)論:(六)現(xiàn)金借款、報銷規(guī)定

1、定額借款:現(xiàn)金(人民幣)、支票;限額借款:支票。

2、支票電(信匯)借款范圍。

(1)費(fèi)用類。

(2)資產(chǎn)類(固定資產(chǎn)、低值易耗品)。

(3)采購付款。

3、報銷(報銷單據(jù)種類:報銷單、差旅費(fèi)報銷單、支出憑證等)。外帳:公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)(加蓋有國稅局和地稅局發(fā)票章,開單方財務(wù)專用章等)。內(nèi)帳:支付費(fèi)用要有合理單據(jù)。

4、現(xiàn)金借款或報銷超過元以上需提前一天預(yù)約。(1)按約定時間、金額準(zhǔn)時足額提取,遇特殊情況不能提取,請及時通知出納并寫出情況說明并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。(2)改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。

5、在財務(wù)部借款須填寫借款單(格式另附)按借款單內(nèi)容完整填寫,經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納員有權(quán)拒絕受理。

6、借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報銷,必須在票據(jù)注明日30天之內(nèi)報賬。

7、在財務(wù)有借款現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi))報銷,應(yīng)在借款后10日內(nèi)報銷。

8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后3天內(nèi)報銷,并交清尾款。

9、所有現(xiàn)金單據(jù)報銷時均需填寫報銷單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后方可報賬。

10、超過規(guī)定期限有借款不報賬,財務(wù)部將定期發(fā)布名單,上報各主管部門領(lǐng)導(dǎo)實行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報財務(wù)未進(jìn)行有效催還,對財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管集團(tuán)內(nèi)通報批評。

11、丟失車票、發(fā)票者,報銷人應(yīng)寫出書面說明,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,只給予報銷70％,個人承擔(dān)30％。取得發(fā)票復(fù)印件并有對方單位簽章,可全額報銷,但財務(wù)人員必須對票據(jù)進(jìn)行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失,其損失由本部門全額承擔(dān),并處責(zé)任人50%的罰款。

(七)建立內(nèi)部控制制度,財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查,以保證現(xiàn)金安全與完整。

四、銀行存款管理

(一)銀行賬號管理

1、財務(wù)部應(yīng)按<銀行結(jié)算辦法>規(guī)定,結(jié)合公司管理、經(jīng)營需要,在銀行開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。

2、開設(shè)帳戶必須報集團(tuán)公司財務(wù)部備案,未經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號。(二)印章管理

1、財務(wù)專用章和法人名章必須分開管理,一般出納和財務(wù)部長各持一枚。

2、發(fā)票專用章由發(fā)票開據(jù)人專人管理和使用。

3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在集團(tuán)財務(wù)中心備案。(三)銀行票據(jù)管理:財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守<票據(jù)法>規(guī)定,加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管,確保票據(jù)安全。

1、支票

(1)請購支票要結(jié)合需要合理確定數(shù)量。

(2)對外簽發(fā)支票必須填列實際用途、當(dāng)天日期、金額或限額,小寫金額欄前必須加封￥。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上(含五萬元)不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期(10日以上)支票。所有對外簽發(fā)支票均需在<支票登記簿>中進(jìn)行登記。對違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失的對出納,財務(wù)部長或財務(wù)主管進(jìn)行行政通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰,處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額的50％。

(3)5萬元以下金額借款,能夠開具限額支票。

(4)5萬以上金額借款不能開具限額支票,必須填寫實際結(jié)算金額。

(5)空白支票必須與財務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管;對外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。

(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現(xiàn)金要有支票存根,編制銀付字憑證。(7)票據(jù)領(lǐng)取人在領(lǐng)取支票時,必須在票據(jù)登記本和支票存根上簽字;(8)不準(zhǔn)出租出借和簽發(fā)空白支票、空頭支票;(9)不準(zhǔn)簽發(fā)低于結(jié)算起點(diǎn)票據(jù)(100元的轉(zhuǎn)賬支票、500元的匯票)。

2、銀行匯票:對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管,轉(zhuǎn)交時在交接簿中進(jìn)行登記時間,收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。(1)公司對外付款時暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。

(2)公司對所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實性和有效性,于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行;不能當(dāng)日或次日送存期票,應(yīng)由出納收款員專人保存,按結(jié)算期(收票日后10日內(nèi))送存銀行。

(3)應(yīng)建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回,進(jìn)行登記,并及時通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票,由出納上報財務(wù)部長催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān),并對主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報批評。3、銀行轉(zhuǎn)帳支票是否合法有效的核對:①支票開具時間是否在有效期內(nèi),填寫方式是否正確;②印章是否清晰、規(guī)范;③大小寫金額是否一致;④支票的填寫有無涂改痕跡;⑤是否有開戶銀行名稱和賬號;⑥支票是否平整。⑦驗證持票人身份證是否為本人、是否在有效期內(nèi)(登記持票人身份證號碼)。4、假支票識別:1)假支票的種類包括:(1)支票是真的,印章也是真的,賬戶無余額或余額不足,即透支支票。(2)支票是真的,印章是假的。不法分子常見手段,參照<常見單位支票票樣>(去銀行要一張)核對,印章一般為非防偽刻制,即無編號和印章外圍無對應(yīng)條紋。(3)支票是假的,印章也是假的。2)責(zé)任:(1)收款人發(fā)現(xiàn)可疑支票應(yīng)及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)。(2)收款人對支票的真?zhèn)涡载?fù)責(zé),收到假支票責(zé)任自負(fù)。(四)借款、報銷規(guī)定

1、在財務(wù)部借支、匯款等業(yè)務(wù)時均需詳細(xì)填寫借款單,寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核后才辦理,內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項,不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者,-經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即上報集團(tuán),并相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行批評教育。

2、所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報賬,支票應(yīng)在借出后10天內(nèi)報賬。未使用支票,應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財務(wù)部。匯票、匯款30天內(nèi)報賬。財務(wù)部按月公布過期未報賬名單,通知借款人報賬,對過期不報而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。

(五)賬、表管理

1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經(jīng)審核無誤后登記日記賬,做到日清月結(jié)。

2、出納員按日編制<銀行存款日報>,上報總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財務(wù)部。

3、出納員按期向銀行索取對賬單,月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對賬余額調(diào)節(jié)表。及時清理未達(dá)賬項并逐條核實于次月內(nèi)解決,過期未能有效解決未達(dá)賬報財務(wù)部長或財務(wù)主管處理落實。

4、日記賬、對賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管,財務(wù)部長定期對出納工作進(jìn)行檢查考核。銀行存款余額調(diào)整表格式:出納員:日期:銀行存款余額調(diào)節(jié)表會計期間:復(fù)核人:日期:銀行對帳單余額企業(yè)銀行存款日記帳余額加:企業(yè)已收、銀行未收金額-加:銀行已收、企業(yè)未入帳金額-減:企業(yè)已付、銀行未付金額-減:銀行已付、企業(yè)未入帳金額-調(diào)整后余額-調(diào)整后余額-經(jīng)辦會計:會計主管:情況說明:第四部分采購、存貨管理采購至入庫的流程:部門采購申請表總經(jīng)理(向集團(tuán)上報資金使用計劃)--集團(tuán)財務(wù)調(diào)整計劃后上報集團(tuán)總經(jīng)理審批(專項采購支出需要向集團(tuán)總經(jīng)理審批)--首次購貨要與供應(yīng)商簽訂購貨合同向供貨商傳訂單－供應(yīng)商受理通知財務(wù)付款對供應(yīng)商出貨后的在途商品監(jiān)控－接貨－辦理入庫。

一、采購原則:具備條件,方能進(jìn)行采購

1、有符合流程的支持系統(tǒng)。

2、依據(jù)市場分析和預(yù)測,確實采購商品經(jīng)濟(jì)適用。

3、依據(jù)集團(tuán)公司任務(wù)或者預(yù)算規(guī)定。4、超出采購預(yù)算的支出需要另行審批。

二、采購審批規(guī)定

1、采購材料等購入盡量實行訂單管理制,凡是采購料均需要填寫采購定單。2、集團(tuán)專管總經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計劃,并簽字認(rèn)可后,傳采購部門及財務(wù)部準(zhǔn)備資金存量,預(yù)算外支出需上報董事長審批。3、財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。庫管根據(jù)采購訂單安排庫房貨物存放地點(diǎn)并做好接貨準(zhǔn)備。到貨后,庫管根據(jù)供貨商隨貨附送的銷貨清單或發(fā)票填制入庫單。

4、對未按定單方式進(jìn)行管理的負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰,最少不低于50元。5、定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。

三、采購到貨、驗收、入庫管理

(一)材料到貨、接貨和驗收管理

材料到貨是庫房管理工作開始,是材料驗收前期準(zhǔn)備工作,其工作好壞直接影響到驗收工作質(zhì)量。為保證到貨和驗收工作及時準(zhǔn)確完成,提高驗收效率,要求對到貨數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。為所購材料貨物等保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。

1、接貨規(guī)定:采購部門每天根據(jù)供貨商到貨信息,以到貨通知單形式于當(dāng)日通知庫房崗位,以便其及時組織人力、物力,調(diào)劑存貨場地。

2、操作流程

(1)采購部門必須提前兩天將需入庫的采購商品詳細(xì)清單交給庫管,確定采購商品的數(shù)量、到貨日期。

(2)貨物抵達(dá)指定庫房后,采購部門和庫管依據(jù)到達(dá)貨物清單即供應(yīng)商隨貨附帶發(fā)貨清單,共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質(zhì)量和實際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量,是否破損,把好入庫前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。

(3)貨物驗收后,采購部門立即填寫<到貨登記單>,要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時迅速。如果發(fā)票未到達(dá),待采購人員拿到發(fā)票后,填寫入庫單備注欄。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問題貨物及數(shù)量。雙方在<到貨登記單>簽字確認(rèn)。(4)<到貨登記單>填寫后,必須由采購人員、庫管共同簽字確認(rèn)后方可有效。

(5)貨物到庫當(dāng)日(如晚上到貨,可在次日)必須辦理正式入庫手續(xù),填寫<商品入庫單>。如未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理入庫手續(xù),庫管有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報告報總經(jīng)理或授權(quán)人對其進(jìn)行處理解決。

(6)采購人員和庫管應(yīng)妥善保管好到貨登記單,以便查詢,采購人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性,同時便于核減在途數(shù)量。

3、<到貨登記單>出現(xiàn)錯誤情況時,庫管要求采購人員重新辦理。

(1)有涂改痕跡,內(nèi)容和項目不清楚和不完全。

(2)數(shù)量不正確。

(3)<到貨登記單>格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。

第一聯(lián)采購、第二聯(lián)庫管、第三聯(lián)采購統(tǒng)計、第四聯(lián)財務(wù)會計

(二)采購驗收入庫管理

1、入庫目的

(1)保證工作正常開展和貨物入庫環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時性、完整性。

(2)為采購貨物在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù),保證在途控制環(huán)節(jié)暢通,更好地為使用部門服務(wù)。

(3)把好審核關(guān),為財務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時提供必要條件。

2、入庫操作辦法

(1)貨物驗收完畢,填寫<到貨登記單>后,庫管依據(jù)<到貨登記單>內(nèi)容在當(dāng)日(特殊情況,如晚間到貨可在次日)按貨物批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫單(注意不要將相同商品累加),辦理入庫手續(xù)。(2)入庫單由庫管填寫,采購部門簽字。

〈1〉按單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫貨物種類數(shù)。

〈2〉填寫貨物歸屬部門、庫別、入庫日期。

〈3〉按照<入庫單>規(guī)定內(nèi)容填寫貨物數(shù)量、名稱、金額。

〈4〉填寫供應(yīng)商名稱。

〈5〉<入庫單>備注欄處注明到貨時間,按照貨物順序填寫發(fā)票號和金額。

〈6〉相關(guān)人員填寫姓名。

(3)批量到貨如果到貨數(shù)量不全,采購應(yīng)根據(jù)實際到貨數(shù)量,隨時辦理入庫手續(xù),做好該批貨物收欠登記手續(xù)。

(4)消耗品和不必逐個檢驗貨物,由采購人員和庫管共同清點(diǎn)數(shù)量后,當(dāng)時辦理入庫手續(xù),填寫<入庫單>。

(5)庫管依據(jù)庫房情況整齊碼放,及時建立、增加垛卡,登賬。

3、出現(xiàn)錯誤情況,庫管拒絕辦理。

(1)有涂改痕跡,項目內(nèi)容不清楚,不完全。

(2)缺少采購人員和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。

(3)商品項數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。

(4)<入庫單>格式與使用辦法。

第一聯(lián)采購部門、第二聯(lián)財務(wù)會計存檔、第三聯(lián)采購統(tǒng)計對賬、第四聯(lián)庫管

4、入庫核算:貨物入庫后,庫管應(yīng)持入庫單其余三聯(lián)傳遞給采購和財務(wù),及時到財務(wù)部辦理報帳手續(xù),財務(wù)根據(jù)入庫資料復(fù)核無誤后及時做庫存增加賬務(wù)處理。(三)購入存貨計價:按實際價值入賬即支付的買價,另外支付的買方負(fù)擔(dān)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)＋途中合理損耗計入費(fèi)用項目。發(fā)票未到的暫時辦理估價:

1、估價入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價格估價入庫。

2、凡是按估價成本入賬,在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實際成本。

(1)如估價金額與實際金額一致,只做賬務(wù)分錄調(diào)整,可用原入庫單復(fù)印件。說明內(nèi)容:原入庫單號、估價賬務(wù)時間、憑證號。

(2)當(dāng)估價金額與實際金額不一致時,必須沖銷原入庫單,重新辦理入庫手續(xù),財務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。

3、公司用現(xiàn)金采購進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明,收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票,沒有發(fā)票則不能入賬。

4、如果供應(yīng)商不開發(fā)票,則公司采購進(jìn)貨費(fèi)用不能經(jīng)過銀行結(jié)算,支付現(xiàn)金或經(jīng)過內(nèi)部賬戶。

5、進(jìn)貨發(fā)票在同一個月內(nèi)入賬,可不受開票日期限制,否則要用暫估價入賬。

6、暫估價入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件。

7、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進(jìn)貨清單,需要有發(fā)票專用章和財務(wù)專用章。即專用發(fā)票所附的明細(xì)銷售單。四、存貨管理概述

(一)存貨含義和范圍

1、存貨含義:公司經(jīng)營過程中為耗用等而儲備的各種資產(chǎn)、材料物資。

2、公司存貨范圍:包括各種用于維修及備件材料等。

(二)存貨管理目的

1、滿足公司發(fā)展需要,實現(xiàn)規(guī)模化、統(tǒng)一化管理需求。

2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程,達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。

3、減少不必要資源浪費(fèi),避免違規(guī)操作,杜絕違法行為。

4、確保公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

五、庫管

(一)庫房保管工作的意義

公司庫房是儲存和保管各類材料的場所,是公司各類物資的供應(yīng)中心,搞好庫房保管工作,對于確保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行,加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟(jì)效益,具有十分重要意義。

(二)庫房保管工作任務(wù)

從公司業(yè)務(wù)發(fā)展角度出發(fā),及時、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類使用材料的收發(fā)工作,為公司經(jīng)營服務(wù)。

1、嚴(yán)格把好入庫驗收關(guān),確保入庫材料數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。

2、搞好在庫材料保管工作,壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

3、做好材料出庫工作,準(zhǔn)確、迅速、安全。

4、加強(qiáng)庫房安全工作。

5、健全物資管理制度,不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

(三)低值易耗品支出

(1)低值易耗品支出:填制領(lǐng)用單領(lǐng)用。

(2)其它物料消耗:不需要填制低值易耗品領(lǐng)用單直接領(lǐng)用支出。

(3)低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。

〈1〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以下由集團(tuán)具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批,固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報銷。

〈2〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批,固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。

〈3〉一次購買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會同簽字審批,固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。

(4)超出預(yù)算額度,事先需向集團(tuán)公司報送增加預(yù)算報告,待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報銷手續(xù)。

(5)低值易耗品報廢,必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定,寫出處理意見,由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價處理。

(四)存貨(材料)盤點(diǎn)管理制度

盤點(diǎn)工作是向有關(guān)部門提供庫存信息和防止材料差錯事故發(fā)生的重要手段。

1、盤點(diǎn)過程及流程(具體操作辦法)

(1)庫管與綜合管理辦公室共同對庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)與監(jiān)控,財務(wù)監(jiān)盤,確保存貨數(shù)據(jù)真實性。

(2)庫管與財務(wù)對賬差異表無誤后,上報每月/旬庫存報傳總經(jīng)理和采購部。

(3)財務(wù)必須與庫管定期對賬,清點(diǎn)實物數(shù)與報表數(shù)是否一致,核對庫存差異,查明差異原因,及時進(jìn)行修改更正,如實填寫盤點(diǎn)表,做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決,確保庫管、統(tǒng)計賬一致。

(4)旬盤點(diǎn):每旬庫管和辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人共同對所保管全部庫存進(jìn)行全面盤點(diǎn),共同在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并制作旬報、月報,傳遞給財務(wù)及總經(jīng)理,保證賬賬相符,賬實相符。

(5)月對賬:每月由辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人、庫管、財務(wù)(監(jiān)督盤點(diǎn))三方共同進(jìn)行全面盤點(diǎn),月底盤點(diǎn)無誤后,進(jìn)行賬賬核對,三方應(yīng)在月報表上共同簽字認(rèn)可,上報總經(jīng)理及集團(tuán)財務(wù)部。(6)經(jīng)過監(jiān)控,保證賬、物一致,確保存貨數(shù)據(jù)真實性。

2、在核對賬目或?qū)嵨锉P點(diǎn)時如發(fā)現(xiàn)錯誤情況,將對主管領(lǐng)導(dǎo)及實物負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。

(1)因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象;

(2)與向集團(tuán)報送數(shù)據(jù)不符;

(3)未按規(guī)范操作流程操作;

(4)其它違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象。

3、盤盈、盤虧處理。

清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損,應(yīng)認(rèn)真查明原因,詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單,提供相應(yīng)證據(jù),上報總經(jīng)理批準(zhǔn),同時送財務(wù)部,并上傳集團(tuán)備案,所有盤虧損失均需對責(zé)任人進(jìn)行處罰。(五)倉庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。

庫房安全工作包括人身安全、材料安全和設(shè)備安全。搞好庫房安全工作,保證人身安全、存貨安全和設(shè)備安全對于全面完成庫房工作任務(wù),具有十分重要的意義。

1、以預(yù)防為主、防消結(jié)合方針,加強(qiáng)庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負(fù)責(zé),建立安全制度,有落實有檢查。每日班前班后對重點(diǎn)部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進(jìn)行檢查,做好記錄,對不安全隱患隨時改進(jìn)。

2、嚴(yán)禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房,嚴(yán)禁在庫區(qū)內(nèi)吸煙,庫房內(nèi)存貨及材料貨垛要與照明燈具保持一定距離,倉庫管理部門工作完畢,要做到人走拉閘斷電,并經(jīng)常檢查線路完好情況,發(fā)現(xiàn)異常及時上報,庫房人員要牢記火警電話119、匪警電話110,會使用滅火器材。

3、嚴(yán)格非庫房管理人員進(jìn)入庫房,確實因工作需要進(jìn)入庫房時,庫管人員要陪進(jìn)陪出。

4、庫房裝卸、運(yùn)輸和堆碼作業(yè)要嚴(yán)格按照工作流程操作,做到文明裝卸、文明運(yùn)輸,堅決杜絕野蠻操作,確保存貨安全。

五、月末結(jié)賬遵守集團(tuán)公司月末結(jié)賬時間,以確保月末結(jié)賬時盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,現(xiàn)將月末結(jié)賬時間及相關(guān)注意問題作出規(guī)定。

月末結(jié)賬時間截止為當(dāng)月25日下午3點(diǎn),遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個工作日,結(jié)賬日3點(diǎn)之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù),為此要求相關(guān)崗位人員應(yīng)及時向財務(wù)傳票。第五部分資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類

(一)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn):使用期限超過一年,在使用過程中保持原有實物形態(tài)資產(chǎn)。

1、經(jīng)營用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn),凡使用期限超過一年,均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

2、非經(jīng)營用設(shè)備及物品,單位價值在元以上,而且使用期限超過二年,也作為固定資產(chǎn)管理。

(二)固定資產(chǎn)分類

按用途劃分:房屋、電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其它設(shè)備。

二、固定資產(chǎn)增置管理制度

1、固定資產(chǎn)增置原則

(1)固定資產(chǎn)采取計劃控制,集團(tuán)統(tǒng)一管理辦法。

(2)因業(yè)務(wù)需要所購置固定資產(chǎn),一律限制在公司計劃額度內(nèi),產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。

(3)年初公司根據(jù)實際需要,按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計劃,按公司內(nèi)部進(jìn)行逐級匯總報集團(tuán)管理部門審批后,由綜合管理辦公室審核執(zhí)行。

(4)額度范圍內(nèi)車輛更新,由集團(tuán)公司董事會審批。

(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn),由集團(tuán)董事會審批。

2、固定資產(chǎn)購置借款及報銷手續(xù)

公司外購固定資產(chǎn),應(yīng)持集團(tuán)審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計劃,由集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部審核計劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé))并在借款單簽字,財務(wù)部方予以辦理借款。購回后,應(yīng)先到固定資產(chǎn)管理員處辦理登記手續(xù),財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進(jìn)行報銷。

3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理

(1)公司固定資產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé),物品要落實到責(zé)任人,原則上誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。

(2)公司固定資產(chǎn)由本公司負(fù)責(zé)管理,專管員要確實負(fù)責(zé)。

(3)各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)經(jīng)集團(tuán)審批的固定資產(chǎn)增加計劃與額度,填寫<固定資產(chǎn)辦理單>經(jīng)批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批,確屬計劃內(nèi)方可辦理,審批后到庫房領(lǐng)取及辦理相關(guān)手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限

(1)年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理部門批準(zhǔn)同意并到集團(tuán)固定資產(chǎn)部備案。

(2)年度內(nèi)購置時,經(jīng)辦人填寫請購單,經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn),且資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi),方可辦理。

(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可,確屬額度內(nèi)能夠辦理,如果在計劃額度指標(biāo)之外,須單獨(dú)報集團(tuán)管理部門審批,集團(tuán)固定資產(chǎn)管理部備案后公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。

5、辦理手續(xù)

(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫<固定資產(chǎn)辦理單>。

(2)由使用人填寫<固定資產(chǎn)辦理單>并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單辦理領(lǐng)用手續(xù)。

(3)<固定資產(chǎn)辦理單>填寫應(yīng)注明部門、日期、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、審核單據(jù)無誤后照單辦理,并加蓋貨已付訖章和人名章。

(4)在庫材料及資產(chǎn)必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用,否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫存貨作為資產(chǎn)使用。

(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說明。(格式另附)

第一聯(lián)、資產(chǎn)專管員,第二聯(lián)、財務(wù)會計記賬,第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第四聯(lián)、存查。

6、接受捐贈固定資產(chǎn)管理

接受捐贈物品,先到固定資產(chǎn)專管員處辦理登記手續(xù),符合固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn),辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù),不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),辦理低值易耗品手續(xù),財務(wù)部據(jù)資產(chǎn)專管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理

7、新增固定資產(chǎn)計價與核算。

(1)計價:購入固定資產(chǎn)按實際支付價值計價;領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價值加配比稅金計價;接受捐贈的固定資產(chǎn)按市值計價。

(2)核算:無論以何種方式取得固定資產(chǎn),均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計價原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、數(shù)量、單價、原值、凈值、使用年限等要素,按照固定資產(chǎn)實物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片,保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。

三、固定資產(chǎn)折舊

1、計提折舊范圍

公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計提折舊,不提折舊固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用機(jī)器設(shè)備,已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn),未提足折舊提前報廢固定資產(chǎn),國家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。

2、折舊方法:固定資產(chǎn)實行分類折舊,采用直線法計提折舊,按類別設(shè)置殘值率。

四、固定資產(chǎn)清理

1、清理出售固定資產(chǎn),應(yīng)持寫明出售原因固定資產(chǎn)清理報告,賬面單位凈值在元以下報總經(jīng)理審批。賬面單位凈值在元以上報董事會審批。然后填寫固定資產(chǎn)清理單,經(jīng)固定資產(chǎn)專管員簽字確認(rèn)后,到財務(wù)部門辦理繳款,持財務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)專管員處辦理注銷手續(xù)。財務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門傳來辦理單據(jù),進(jìn)行注銷賬務(wù)處理。

2、公司出售固定資產(chǎn)辦公類設(shè)備可經(jīng)總經(jīng)理審批,車輛、房屋必須經(jīng)集團(tuán)董事會公司批準(zhǔn)。

五、對外捐贈固定資產(chǎn)管理

公司根據(jù)需要對外捐贈公司資產(chǎn)均需填報集團(tuán)對外贊助事項登記表,報經(jīng)公司集團(tuán)董事會批準(zhǔn)備案,未經(jīng)批準(zhǔn)備案,任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對外贈送,財務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

六、資產(chǎn)管理原則

1、對所有符合范圍資產(chǎn)都編碼,貼標(biāo)簽。

2、對所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬,無程序做手工賬)

3、誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。第六部分合同管理合同是由訂立合同的雙方在特定條件下對商定事件的文字形式的紀(jì)錄。合同,也就是協(xié)議,是作為平等主體的自然人、法人、其它組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的約定、合意。為明確雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系,公司必須與每戶承租人簽訂合同,要求在合同中詳細(xì)列明各項的收費(fèi)事項等。合同文本中關(guān)于費(fèi)用收取等內(nèi)容是財務(wù)核算收入的原始依據(jù),為方便日常管理,綜合管理辦公室需設(shè)立合同管理臺帳(臺帳管理的格式另附),如何簽訂合同具體操作執(zhí)行集團(tuán)管理部門制訂的合同管理制度。第七部分發(fā)票管理一、發(fā)票及收據(jù)的管理目的及范圍:

1、本制度是根據(jù)<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>及其它有關(guān)規(guī)定制定。

2、適用范圍:本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。

3、工作職責(zé):財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作;各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務(wù)部規(guī)定。

4、內(nèi)容:(1)屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購買。(2)公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收部分的使用代收單位的發(fā)票、收據(jù)。(3)財務(wù)部專管人員必須對購買或代收單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗收,詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無印刷錯誤、數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應(yīng)拒收,各種票據(jù)驗收后,應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等,設(shè)專柜保管。

(4)各種票據(jù)的領(lǐng)用由財務(wù)部專管人員負(fù)責(zé),并設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領(lǐng)用人簽收。

(5)使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。

(6)票據(jù)專管人員在向財務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時,必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的,應(yīng)拒絕領(lǐng)用。

(7)票據(jù)專管人員對所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時,應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。

5、票據(jù)的使用

(1)各種票據(jù)需按<發(fā)票收據(jù)使用細(xì)則>(由集團(tuán)制訂)的規(guī)定進(jìn)行使用。

(2)各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。

(3)各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用,不得轉(zhuǎn)借,轉(zhuǎn)讓,跳號,拆本使用,或開具空白票據(jù)。

(4)各種票據(jù)需交接使用時,應(yīng)辦理交接手續(xù),寫明交接時票據(jù)的號碼。

(5)接收人在接收各種票據(jù)時,如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員,情節(jié)嚴(yán)重時,應(yīng)立即報告財務(wù)部。

6、各種票據(jù)的檢查和核銷

(1)財務(wù)部有權(quán)對各種票據(jù)的使用隨時進(jìn)行檢查。

(2)已用完的各種票據(jù)必須立即向財務(wù)部進(jìn)行核銷。

(3)財務(wù)部專管人員在核銷各種票據(jù)時,必須對票據(jù)進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)?應(yīng)提出意見進(jìn)行糾正;發(fā)現(xiàn)有問題的,應(yīng)立即報告財務(wù)部長。

(4)財務(wù)部專管人員應(yīng)隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交,在各種票據(jù)核銷后,應(yīng)對整本票據(jù)報收款項有否上交進(jìn)行核查。第八部分應(yīng)收款項管理

一、應(yīng)收款項管理(包括其它應(yīng)收款)

1、公司收到應(yīng)收款,現(xiàn)金必須于當(dāng)日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等,必須按<票據(jù)法>的有關(guān)要求,審查其有效性、真實性,當(dāng)即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財務(wù)部及時填寫銀行進(jìn)賬單,于當(dāng)日或下一工作日送存銀行。

2、相關(guān)經(jīng)辦人員收到的票據(jù),必須符合<票據(jù)法>規(guī)定。二、預(yù)收賬款管理

1、財務(wù)人員收到承租方預(yù)交匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進(jìn)行賬務(wù)處理,于款項到賬日發(fā)放銀行到款通知單。經(jīng)辦人員應(yīng)及時到財務(wù)部辦理到款確認(rèn)。經(jīng)確認(rèn)到款應(yīng)及時增加銀行存款。

2、預(yù)收賬款既可單獨(dú)設(shè)置會計科目核算,也可與應(yīng)收賬款科目一并核算。但在填列會計報表,進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)計管理時要按各明細(xì)借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應(yīng)收款,貸方余額合計為預(yù)收款。第九部分費(fèi)用管理一、費(fèi)用管理原則

1、本著節(jié)約開支原則,加強(qiáng)對費(fèi)用管理。

2、加強(qiáng)對費(fèi)用總額控制,實行預(yù)算管理。

3、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算,對超預(yù)算支出,需經(jīng)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示,否則財務(wù)有權(quán)拒支。4、公司審批權(quán)限分級:總經(jīng)理簽字權(quán)限、重大事項集團(tuán)董事會審批。

5、嚴(yán)格執(zhí)行各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限,對超標(biāo)準(zhǔn)開支,超權(quán)限審批,財務(wù)有權(quán)不予辦理。二、目的

本規(guī)程規(guī)范費(fèi)用報銷程序,確保各項費(fèi)用支出得到合理控制。

三、適用范圍

本規(guī)程適用于公司各項報銷費(fèi)用的控制。

四、職責(zé)

1、財務(wù)部部長負(fù)責(zé)報銷單據(jù)的及時審核。

2、集團(tuán)公司或公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)報銷費(fèi)用的審批。

五、報銷程序

1、報銷費(fèi)用的填制要求

(1)經(jīng)辦人員原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),特殊情況可另行處理。

(2)將原始單據(jù)剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據(jù)同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

(3)用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容,如:報銷時間、報銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

(4)采購類經(jīng)營費(fèi)用,須憑有效的<請購單>(或采購計劃表)和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù),并將其附在報銷單據(jù)的后面。

(5)非采購類的行政、辦公或其它費(fèi)用,直接填制報銷單據(jù)。

(6)外出培訓(xùn)費(fèi)憑<培訓(xùn)協(xié)議>辦理報銷手續(xù)。

2、報銷單據(jù)的審核

(1)費(fèi)用報銷單據(jù)經(jīng)手人簽名后,由各部門主管簽字確認(rèn)。(2)財務(wù)部部長應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi),對各項報銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核,凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的,審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后,由報銷人交總經(jīng)理審批。

(3)經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或在有其它疑問,而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告時,審核人應(yīng)退回報銷單據(jù)。

六、費(fèi)用項目分類、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。注:依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則:凡屬于本期的收入和費(fèi)用,無論款項是否收付,均應(yīng)計入本期損益。如:工資及計提(每月都提取)、取暖費(fèi)(待攤)、租賃費(fèi)(預(yù)提)等。費(fèi)用二級科目的設(shè)置原則(表內(nèi)各項保險計提比例為沈陽市標(biāo)準(zhǔn))科目名稱計提標(biāo)準(zhǔn)或者應(yīng)入項目工資包括工資、獎金教育經(jīng)費(fèi)按工資總額2.5%提取養(yǎng)老保險按工資總額的27%計算交納(企業(yè)19%,個人8%)醫(yī)療保險按工資總額的10%計算提取(企業(yè)8%,個人2%)生育保險按工資總額的0.6%計算提取(企業(yè)承擔(dān))失業(yè)保險按工資總額的3%計算交納(企業(yè)2%,個人1%)工傷保險按工資總額的0.2%計算交納(企業(yè)承擔(dān))住房公積金按工資總額的%計算交納(企業(yè)%,個人%)運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)貨時發(fā)生的過橋費(fèi)、裝卸費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、停車費(fèi)、進(jìn)貨雇車費(fèi)差旅費(fèi)會務(wù)費(fèi)、車船費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)助、住宿費(fèi),注意:過橋費(fèi)、油費(fèi)同時報銷時入差旅費(fèi),油費(fèi)單獨(dú)報銷時入物料消耗。業(yè)務(wù)招待費(fèi)餐費(fèi)、招待職能部門的水果、礦泉水等支出辦公費(fèi)與辦公相關(guān)的如:印刷費(fèi)、沖印費(fèi)、郵寄費(fèi)、辦公用打印紙、筆、單、電話費(fèi)、曲別針、稿紙、鋼筆水、刻章、印臺、印泥、算盤、計算器、收據(jù)、賬繩、賬簿、訂書器、文件夾、檔案袋及桶裝水等水電費(fèi)按發(fā)票額入賬(提供發(fā)票)取暖費(fèi)暖氣費(fèi)燃料費(fèi)主要用于經(jīng)營燃燒使用的汽油、煤油、煤氣等燃料費(fèi)物料消耗包括工作服、洗衣粉、膠帶、拖布、笤帚、插座、保鮮膜、桶、電線、燈管、不干膠、汽油、刻字刀、膠卷、辦公用噴繪、辦公用KT板等低值易耗品攤銷單位價值在元以下,包括辦公桌椅、工具組合、卷柜、檔案柜、對講機(jī)、電子秤、驗鈔機(jī)、小型打印機(jī)等,使用一次性攤銷方法。修理費(fèi)正常辦公設(shè)備修理、門窗、房屋、汽車小型修理咨詢、訴訟費(fèi)法律訴訟費(fèi)等折舊費(fèi)按固定資產(chǎn)原值、使用年限、采用直線法、殘值為5%印花稅按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)文件執(zhí)行房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值的一定比例的1.2%交納;租金收入的12%計算交納。土地使用稅按占地面積×稅率,稅率為每平米0.2——10元。河維費(fèi)按營業(yè)收入(主營業(yè)收入＋其它業(yè)務(wù)收入)的0.5‰到1‰或按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定征收方式計算加每人每年5元交納河維費(fèi)。內(nèi)部車輛費(fèi)汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修車費(fèi)、驗車費(fèi)、車輛保險費(fèi)等。價調(diào)基金按營業(yè)收入(主營業(yè)務(wù)收入＋其它業(yè)務(wù)收入)的1‰交納的價格調(diào)控基金其它行政事業(yè)單位收取的費(fèi)用及細(xì)目中無法列支的項目。費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容要求:

1、運(yùn)輸費(fèi):購進(jìn)材料等而支付運(yùn)輸費(fèi)用,憑運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財務(wù)審核后報銷。對外支付運(yùn)費(fèi)、使用車隊車輛費(fèi)、其它。

2、咨詢、訴訟費(fèi)

(1)在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費(fèi),需經(jīng)集團(tuán)簽字審批,同時將情況說明報送集團(tuán)公司備案。

(2)在預(yù)算范圍內(nèi),單筆咨詢費(fèi)在1000元以上,需經(jīng)集團(tuán)董事長簽字審批;單筆咨詢費(fèi)在1000元以下,由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽字審批。

(3)超出預(yù)算范圍,應(yīng)編寫新增預(yù)算報告報集團(tuán)公司審批,審批后方可使用。

(4)所有咨詢費(fèi)支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報銷,經(jīng)過支票、匯款方式付款。

3、郵電費(fèi):郵寄費(fèi)、市話費(fèi)、長話費(fèi)、傳真費(fèi)、移動電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、其它。

(1)一般郵電費(fèi),由集團(tuán)直接管理上級部門具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。

(2)網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)(如Intnet),列入預(yù)算由總經(jīng)理審批;未列入預(yù)算報集團(tuán)董事會審批。

(3)移動電話購置前必須經(jīng)集團(tuán)總裁審批,費(fèi)用限額為每月200元/部,總經(jīng)理每月200元／部,超出部分由使用人承擔(dān),特殊情況,需由集團(tuán)審批后方可報銷。

4、外埠差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定。住宿補(bǔ)助:出差地點(diǎn)住宿補(bǔ)助(元/天)北京、上海180省會城市、直轄市、特區(qū)、計劃單列市150非省會城市120公出人員要提供實際”住宿發(fā)票”,根據(jù)實際住宿天數(shù)報銷住宿補(bǔ)助。住宿補(bǔ)助以標(biāo)準(zhǔn)為上限,低于上限實報實銷,高于上限只報規(guī)定補(bǔ)助額。出差地有企業(yè)簽約酒店的,必須入住簽約酒店,特殊情況報總經(jīng)理批準(zhǔn)。用餐補(bǔ)助:補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)(單位:元,在下列時間之前出發(fā)的、之后歸來的,享受該頓補(bǔ)助)時間7:0013:0018:00合計北京、上海10202050省會城市、直轄市、特區(qū)、計劃單列市8161640非省會城市6121230出發(fā)和歸來途中6121230公出人員報銷時要提供合格的足額餐飲發(fā)票,根據(jù)出差時間計發(fā)餐補(bǔ),不足一天的按頓計算。參加會議的,會議費(fèi)中含有餐費(fèi)的不再發(fā)餐補(bǔ),可發(fā)放途中餐補(bǔ)。當(dāng)?shù)赜羞B鎖企業(yè)安排就餐的,不報銷餐補(bǔ),也不收取餐費(fèi)。交通工具標(biāo)準(zhǔn):級別客車火車輪船飛機(jī)總經(jīng)理以下普通/空調(diào)/快客硬臥/硬座三等艙一事一定總經(jīng)理以上普通/空調(diào)/快客硬座/軟座/硬臥/軟臥二等艙一事一定乘坐臥鋪條件:白天行車8小時和夜間行車4小時以上。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)特殊批準(zhǔn)的,按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具。市內(nèi)交通費(fèi):出差人提供合格票據(jù),寫清日期、出發(fā)地和到達(dá)地,實報實銷。說明:1)、總經(jīng)理級以上人員標(biāo)準(zhǔn)加倍。2)、總經(jīng)理級以上人員占出差人數(shù)50%(含)的,提供合格發(fā)票實報實銷。3)、經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的,差旅費(fèi)提供合格發(fā)票能夠?qū)崍髮嶄N。子公司總經(jīng)理本人參與的,且不滿足第二條的,需報請集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4)、評優(yōu)獎勵的集體外出在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。5)、丟失發(fā)票、收據(jù)及車票的,丟失人寫清花銷明細(xì),經(jīng)帶隊負(fù)責(zé)人簽字后,給予報銷70%,個人承擔(dān)30%,取得發(fā)票復(fù)印件并有對方單位簽章的,可憑票據(jù)報銷。6)、公出人員要一人管錢一人記賬,帶隊領(lǐng)導(dǎo)事先安排好日程。注:計劃單列市:深圳、寧波、廈門、青島、大連經(jīng)濟(jì)特區(qū):深圳、珠海、汕頭、廈門、海南直轄市:北京、天津、上海、重慶5、運(yùn)雜費(fèi):市內(nèi)交通費(fèi)、租車費(fèi)、車隊用車費(fèi)、其它。

(1)報銷出租車票必須填寫出租車票報銷登記表,必須寫清乘車人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由,部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對其內(nèi)容認(rèn)真審核、簽字,附在報銷單后。

(2)出租車票自乘車日期一個月內(nèi)報銷,超過一個月不予報銷,報銷登記表內(nèi)容填列不詳,不予報銷。

(3)各公司因車輛運(yùn)力不足而租車、包車費(fèi)用,必須經(jīng)總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)會同簽字審批(長期租包車要