個人家庭的現(xiàn)金流量控制

個人/家庭的現(xiàn)金流量控制l=J個人財務(wù)狀況，相對企業(yè)的財務(wù)而言要簡單。要說清楚企業(yè)財務(wù)狀況，需要三表，而個人財務(wù)只需要現(xiàn)金流量表就可以了。這就足見現(xiàn)金管理對于理財?shù)闹匾粤?。個人或家庭的現(xiàn)金流量，是指某一段時期內(nèi)個人或家庭現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。個人或家庭的日常經(jīng)濟活動，主要是指消費、投資和籌資，是影響現(xiàn)金流量的重要因素，但并不是所有的經(jīng)濟活動都影響現(xiàn)金流量。比如，將現(xiàn)金存入銀行、購買3個月內(nèi)到期的公司債券等，但是如用現(xiàn)金購買家電、長期債券等，會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。學(xué)會編制個人或家庭的現(xiàn)金流量表不少細心于家務(wù)的人，往往會留下買東西的小票或者每天記用錢的流水帳,這是一個好習慣，但光做現(xiàn)金日記帳,還和理財有很大區(qū)別。不過每日記錄花銷和收入，是編制個人或家庭現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)。編制個人或家庭的現(xiàn)金流量表目的，并不是為了能對一個月的理財有什么幫助，但積累起來就能提供個人或家庭的現(xiàn)金收支情況的時間分布，以利于統(tǒng)計分析和正確地進行消費和投資決策。編制個人或家庭的現(xiàn)金流量表，本質(zhì)上和單位里的現(xiàn)金流量表沒有大的差別，也需要遵循：真實可靠原則、反映充分原則、明晰性原則、及時性原則、本幣反映原則、充分揭示原則。如果個人或家庭持有外幣資產(chǎn)，匯率變動對現(xiàn)金的影響要在現(xiàn)金流量表中單獨列示。個人或家庭的現(xiàn)金流量表的編制要包括：記錄收入和支出日記賬、整理日記賬等資料、確定本期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的變動額、分析原因和分類編制、附注披露、最后匯總等步驟。其中，關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是確定本期現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物的變動額，"“現(xiàn)金凈變動額=期末余額-期初余額”，這一數(shù)額既是現(xiàn)金流量表所要分析的對象，又可以用來與現(xiàn)金流量表中計算出的現(xiàn)金凈流量相互核對檢驗，以保證準確性。個人或家庭的現(xiàn)金流量表一般是以“現(xiàn)金流入一現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量”這一方程式為基礎(chǔ)，采用多步式列示，最終計算并填列本期現(xiàn)金凈流量。個人或家庭的現(xiàn)金流量表（示例）XX年乂乂季度 單位：元序號項目金額備注小計1現(xiàn)金流入608001.1工資性現(xiàn)金流入1.1.1工資60001.1.2獎金01.1.3津貼3001.1.4其他8001.2財產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金收入1.2.1現(xiàn)金股利01.2.2租賃收入7001.2.3生產(chǎn)經(jīng)營收入01.2.4其他01.3不固定現(xiàn)金收入

1.3.1勞務(wù)收入60001.3.2其他20001.4債權(quán)現(xiàn)金收入1.4.1銀行存款利息01.4.2國債利息01.4.3向他人放貸利息01.4.4其他01.5收回對外投資獲得的現(xiàn)金1.5.1股票投資本金300001.5.2債券投資本金01.5.3其他01.6對外舉債所得的現(xiàn)金01.7其他現(xiàn)金收入1.7.1退休金01.7.2救濟金01.7.3饋贈150001.7.4遺產(chǎn)繼承01.7.5其他02現(xiàn)金流出178002.1日常消費支出2.1.1飲食支出30002.1.2日用品支出5002.1.3服裝鞋帽支出2002.1.4文化娛樂支出3002.1.5醫(yī)療保健支出02.1.6教育支出3002.1.7人際交往支出4002.1.8各種用具支出1002.1.9其他2002.2投資支出2.2.1購買股票支出110002.2.2購買債券支出02.2.3購買基金支出15002.2.4對外放貸02.2.5房地產(chǎn)投資02.2.6徼交保險費02.2.7購買大件耐用品分期付款02.2.8其他02.3償還債務(wù)3002.4其他支出03匯率折算差額004現(xiàn)金凈流量(1-2+3)43000在制作現(xiàn)金流量表時，每一項目都是可以改變的。表中的備注欄是便于使用者簡要記錄那些相對異常的收入或支出項目。上表只是一個例子，不同的個人或家庭，收入來源和支出項目可能是不同的，比如上表的某些項目永遠都不會出現(xiàn)，則可以刪除；對那些不是每個月都會發(fā)生，建議保留；也可以增加一些沒有的項目。保持上表結(jié)構(gòu)上相對穩(wěn)定不變，會便于日后統(tǒng)計時直接使用EXCEL進行數(shù)據(jù)處理，通過不同時期個人和家庭現(xiàn)金流量表的對比，可以獲得現(xiàn)金流入、流出的變動額度，并從變動的總體趨勢上把握個人和家庭的財務(wù)狀況?？刂曝攧?wù)支出要從現(xiàn)金收支預(yù)算表開始現(xiàn)金流量表反映的是過去的現(xiàn)金收支情況，而現(xiàn)金預(yù)算表則是針對未來的現(xiàn)金收支的計劃。歷史的現(xiàn)金流量表為未來的現(xiàn)金收支預(yù)算表提供了決策的參考和分析依據(jù)。編制現(xiàn)金收支預(yù)算表是為了更好地控制開支，但是前提是，必須對個人有很好的約束能力。制作現(xiàn)金收支預(yù)算表，主要是為了發(fā)現(xiàn)我們自己在現(xiàn)金規(guī)劃和實際用度之間的差異，并逐漸將差異減到最小。還有一個用處是，財務(wù)規(guī)劃總是由設(shè)定最后要達到的目標開始，然后往前推，制訂支出計劃，也就是預(yù)算，那么通常在開始總難做到預(yù)算支出與實際支出平衡，現(xiàn)金收支預(yù)算表也起到幫助我們分析確定如何在各個項目之間調(diào)整，以及養(yǎng)成約束自己遵守收支計劃的好習慣。編制現(xiàn)金收支預(yù)算表也一些必須遵循的原則，首先是量入為出的收支平衡原則，即“預(yù)算收入總額+期初現(xiàn)金資產(chǎn)=預(yù)算支出總額+期末預(yù)計的現(xiàn)金資產(chǎn)“。其次，合理的投資消費比例原則，應(yīng)盡量減少不是非常必要的消費，將節(jié)省的錢用于投資。最后是重要性原則，要將有限的收入資源用于重要目標的實現(xiàn)。個人和家庭在編制現(xiàn)金收支預(yù)算表時可以采用以下的格式：現(xiàn)金收支預(yù)算表XX年XX季度 單位：元上期實際數(shù)本期預(yù)計數(shù)本期實際數(shù)本期預(yù)決算差額收入1.工資性收入6300630071008002.財產(chǎn)經(jīng)營收入70070070003.不固定收入00800080004.債務(wù)收入00005.其他收入0000收入合計70007000158008800支出1.飲食支出3000300032002002.衣服鞋帽支出20030003003.日用品支出50050050004.交通費10010001005.文化娛樂支出3003001002006.醫(yī)療保健支出002002007.教育支出30030030008.人際交往支出4002003001009.各種用具支出100100010010.住房支出000011.投資支出125001500160010012.所得稅800800800013.其他支出200200100100支出合計1840073007100200預(yù)算盈余（收入合計-支出合計）1140030087008600現(xiàn)金預(yù)算表也完全是根據(jù)現(xiàn)金流量表的各大項收入和支出來列的，對于一些臨時發(fā)生的項目可以放入其他一欄。如果節(jié)余額為正數(shù)（黑字表示），則說明收大干支。若余額為負數(shù)（紅字表示），則說明入不敷出、寅吃卯糧?，F(xiàn)金控制能否成功，取決于對建立的現(xiàn)金預(yù)算是否忠實執(zhí)行。對于出現(xiàn)差異的項目，就應(yīng)該參考當月現(xiàn)金流量表去找原因并且采取糾正的措施?？傊?，記現(xiàn)金日記帳（或者保留當月所有收入支出的票據(jù)）、編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算表都需要平時花費一些時間，并且要用預(yù)算來控制自己，這些要求和必要的付出對于每個人來講，都不是一件輕松易做的事情。不持之以恒地堅持下去，是不會取得顯著效果的。這