2012年審計(jì)學(xué)期末考試題05任務(wù) 0001

05任務(wù)0001一、單項(xiàng)選擇題（共20道試題,共40分。）在實(shí)際工作中,往往把審閱法與（D）結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用。A.觀察法B.盤存法Co比較法Do核對(duì)法中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立于（B）1985年1988年1993年Do1994年審計(jì)報(bào)告收件人是（A）oA.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托者Bo審計(jì)報(bào)告的使用者C.被審計(jì)單位D.證券監(jiān)管部門4o 如果同一期間不同會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)取（B）作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。Ao最高者B.最低者Co平均數(shù)D.加權(quán)平均數(shù)5o 以實(shí)物出資的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需實(shí)施的程序?yàn)椋―）A.觀察、檢查實(shí)物B.審驗(yàn)實(shí)物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況C.按照國(guó)家規(guī)定在評(píng)估的基礎(chǔ)上審驗(yàn)其價(jià)值D.審驗(yàn)實(shí)物出資比例是否符合規(guī)定60 被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序.屬于內(nèi)部控制要素中的：（C）Ao控制環(huán)境Bo風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估Co控制活動(dòng)D.信息與溝通對(duì)于審計(jì)程序來(lái)說(shuō)，不是必不可少的階段的是：（C）A.編制審計(jì)方案Bo發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求Co對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試Do對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)準(zhǔn)則中明確由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（C）,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)Bo檢查風(fēng)險(xiǎn)C.特別風(fēng)險(xiǎn)Do控制風(fēng)險(xiǎn)下列專用術(shù)語(yǔ)哪些表示的是保留意見（B）oAo由于上述問題造成的重大影響B(tài)o除上述問題造成的影響以外C.除存在上述問題以外Do由于無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面，（B）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。Ao獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則Bo審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.職業(yè)道德準(zhǔn)則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得社會(huì)公眾對(duì)（A）的信任.A.審計(jì)意見B.審計(jì)證據(jù)Co審計(jì)工作底稿D.審計(jì)人員如果審計(jì)人員評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于（C）oAo風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案B.控制測(cè)試方案Co實(shí)質(zhì)性方案Do綜合性方案檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：（D）A.監(jiān)督Bo披露C.截止期D.機(jī)械準(zhǔn)確性14o 屬于內(nèi)審計(jì)證據(jù)的有（ D）oAo購(gòu)貨發(fā)票Bo銷貨發(fā)票Co銀行對(duì)賬單D.材料出庫(kù)單15o （B）是通過(guò)觀察法不能取證時(shí),可以使用的一種方法。Ao審閱法B.鑒定法Co盤存法Do調(diào)節(jié)法16. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（D）oAo公司制 Bo合伙制 C.獨(dú)資制Do有限責(zé)任合伙制17o 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息可表現(xiàn)為（ B）Ao計(jì)戈UB.預(yù)測(cè)C.預(yù)算D.方案下列事項(xiàng)屬于間接或有事項(xiàng)（C）Ao未決訴訟B.未決索賠C.稅務(wù)糾紛Do商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)確定符合性測(cè)試的抽查范圍時(shí)?？蛇x擇的方法是：（C）Ao實(shí)地觀察法Bo證據(jù)檢查法Co經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法D.重復(fù)執(zhí)行法（C）審計(jì)的基本職能.Ao經(jīng)濟(jì)監(jiān)察B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)Co經(jīng)濟(jì)監(jiān)督Do經(jīng)濟(jì)鑒證二、多項(xiàng)選擇題（共10道試題，共20分0）1o中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為（ABD）.A.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則Bo鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C.審計(jì)準(zhǔn)則D.質(zhì)量控制準(zhǔn)則注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ABC）Ao刑事責(zé)任B.民事責(zé)任Co行政責(zé)任Do吊銷執(zhí)照Eo警告下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法與特定認(rèn)定的審計(jì)目標(biāo)不相關(guān)的情形包括（ABC）oAo從審計(jì)客戶已經(jīng)發(fā)出存貨的記錄追查到銷售發(fā)票存根，主要是為了獲取期末存貨存在性認(rèn)定的證據(jù)Bo從審計(jì)客戶銷售發(fā)票存根中選取樣本并追查到與每張發(fā)票相應(yīng)的發(fā)貨單,主要是為了獲取存貨完整性認(rèn)定的證據(jù)Co審查審計(jì)客戶期后應(yīng)收賬款收回的記錄，主要是為了證明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入期末截止認(rèn)定是否恰當(dāng)D.分析審計(jì)客戶的應(yīng)收賬款賬齡和期后收款情況,主要是為了證明應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)認(rèn)定4o 審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是（ABC）oA.編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度Bo其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍Co需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識(shí)Do評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)（ABCD ）A.未決訴訟Bo未決索賠C.稅務(wù)糾紛D.產(chǎn)品質(zhì)量保證E.應(yīng)收賬款控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：（ABCD ）A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置Co員工的素質(zhì)Do人事政策Eo審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估7o 核對(duì)法包括（ABCDE）.A.證證核對(duì)B.賬證核對(duì)C.賬表核對(duì)Do表表核對(duì)Eo賬賬核對(duì)8o 國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：（BC）Ao審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制Bo成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C.編制審計(jì)方案Do對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試E.對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)9o 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定（ABCDE）Ao誠(chéng)信B.獨(dú)立性Co保密Do客觀和公正Eo專業(yè)勝任能力10. 對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。審計(jì)人員在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),沒有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序,并出具了無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（ACD ）Ao審計(jì)人員數(shù)量少而沒有實(shí)施監(jiān)盤Bo不知道審計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤Co被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低D.審計(jì)人員可能使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序E.未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制三、判斷題（共20道試題,共40分。）在審計(jì)過(guò)程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。（A）A.錯(cuò)誤Bo正確為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì),應(yīng)使用相同的重要性水平。（A）A.錯(cuò)誤B.正確3o 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。（B）Ao錯(cuò)誤B.正確4o 與審計(jì)報(bào)告一樣，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的商定程序業(yè)務(wù)報(bào)告的標(biāo)題也應(yīng)該統(tǒng)一。（A）A.錯(cuò)誤B.正確5. 驗(yàn)資是特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)，但不是鑒證業(yè)務(wù)。（A）Ao錯(cuò)誤Bo正確6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立.（B）A。錯(cuò)誤B。正確注冊(cè)會(huì)計(jì)師在預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核中，對(duì)管理層采用假設(shè)的合理性以及對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的編制和列報(bào)提供合理保證。（A ）Ao錯(cuò)誤B。正確期后事項(xiàng)是審計(jì)的重要內(nèi)容之一,但其審計(jì)結(jié)果不會(huì)改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的意見類型。（A）A.錯(cuò)誤B.正確9o 審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。（A）A.錯(cuò)誤Bo正確10o 注冊(cè)會(huì)計(jì)師張海在審計(jì)榮欣有限公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司在2010年12月31日依據(jù)當(dāng)時(shí)的情況和已掌握的證據(jù)能夠合理估計(jì)因擔(dān)保訴訟所產(chǎn)生的損失，但公司并未計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。2011年末,相關(guān)訴訟仍未結(jié)案，也無(wú)任何進(jìn)展.張海應(yīng)提請(qǐng)榮欣公司在2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提原應(yīng)于2010年末計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（B）A.錯(cuò)誤Bo正確11o 被審驗(yàn)單位因吸收合并增加注冊(cè)資本及實(shí)收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗(yàn)資。（A）Ao錯(cuò)誤Bo正確12. 審計(jì)報(bào)告的簽署日期為注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)報(bào)告撰寫的日期° （A）Ao錯(cuò)誤Bo正確13o 在我國(guó)，審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（A）Ao錯(cuò)誤B.正確14o 客觀性被認(rèn)為是審計(jì)人員的靈魂° （A）A.錯(cuò)誤Bo正確15o 當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行，并作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn).（A）Ao錯(cuò)誤B.正確注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)。（B）Ao錯(cuò)誤Bo正確標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表不帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。（B）Ao錯(cuò)誤B.正確18o 預(yù)