稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試題分享附答案

稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試題分享附答案

單選題（共50題）1、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價(jià)為1200萬元，購置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D2、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營的，以出租人為納稅人B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人【答案】C3、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D4、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B5、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用B.車輛經(jīng)銷商待出售的小汽車C.企業(yè)購進(jìn)用于獎(jiǎng)勵(lì)職工的小汽車D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的一輛用于銷售的小汽車【答案】A6、2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71【答案】A7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用1000萬元、前期工程費(fèi)500萬元、建筑安裝工程費(fèi)3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)500萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)300萬元、開發(fā)間接費(fèi)用600萬元。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D8、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】C9、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%），成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照10天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D10、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A11、下列情形中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物B.航空器排放應(yīng)稅污染物C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)D.建筑噪聲【答案】A12、我國某公司2020年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價(jià)格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。A.25.6萬元B.29.6萬元C.31.6萬元D.34萬元【答案】D13、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價(jià)為1200萬元，購置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D14、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B15、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。A.8月18日B.9月20日C.9月28日D.10月30日【答案】D16、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A17、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B18、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是()。A.征收方式的確定B.核定應(yīng)納稅額C.欠稅的追繳D.稅務(wù)稽查的實(shí)施【答案】D19、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.750C.650D.160【答案】D20、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬元C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元【答案】D21、2020年8月在某市區(qū)稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補(bǔ)繳相關(guān)稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項(xiàng)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（）萬元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】A22、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】C23、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（）。A.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)B.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)C.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用【答案】C24、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.個(gè)人所得稅【答案】C25、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。A.稅收合作信賴主義B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.實(shí)體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】B26、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】A27、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月【答案】D28、（2019年真題）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，另提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬元，將上月收購的成本為8萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）作為福利發(fā)放給職工，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】B30、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的A.1720.13B.1859.56C.1733.13D.2170.58【答案】A31、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運(yùn)費(fèi)金額3萬元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】C32、下列行為，需要繳納車輛購置稅的是（）A.汽車經(jīng)銷商從汽車生產(chǎn)廠家購進(jìn)用于對銷售的商品車B.二手車經(jīng)銷商從王某處購進(jìn)二手車用于出售C.王某從二手車經(jīng)銷商處購入二手車D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D33、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的（）。A.當(dāng)日B.次日C.15日D.30日【答案】A34、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.2838.54B.3123.87C.2796.74D.3697.66【答案】B35、某二手車交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售舊車50輛，取得含稅銷售收入270萬元；銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的貨車一輛，取得含稅銷售收入10萬元，該車于2007年購入，未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。該公司應(yīng)納增值稅（）萬元。A.1.39B.1.54C.1.50D.1.63【答案】B36、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資D.商場（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭【答案】C37、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D38、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。A.將外購的連鎖經(jīng)營權(quán)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)C.因招待客戶購入的餐飲服務(wù)D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍【答案】A39、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.348.60B.155.57C.350.10D.241.16【答案】C40、（2016年真題）下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）。A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】C41、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項(xiàng)稅法B.在處理稅法對人的效力時(shí)，我國稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則C.稅收實(shí)體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會(huì)對納稅人的實(shí)體權(quán)利構(gòu)成損害【答案】B42、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.114.29B.216.00C.240.00D.281.60【答案】B43、甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.1100B.600C.700D.200【答案】C44、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不繳納增值稅【答案】D45、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D46、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是（）。A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅D.啤酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑是一致的【答案】C47、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A48、關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是()。A.建筑勞務(wù)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地B.運(yùn)輸勞務(wù)納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地C.郵電通信業(yè)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地D.出租動(dòng)產(chǎn)納稅地點(diǎn)為動(dòng)產(chǎn)使用地【答案】C49、某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計(jì)稅，該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的政策）A.60B.33C.250D.150【答案】D50、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固定廢物【答案】D多選題（共20題）1、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，予以免稅B.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，應(yīng)就其超過部分按規(guī)定計(jì)稅C.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的免稅D.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅E.對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅【答案】ACD2、下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會(huì)計(jì)核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶E.自然人【答案】BCD3、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱B.為自然人提供的保險(xiǎn)服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，可以開具增值稅專用發(fā)票D.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）【答案】ABD4、下列貨物中，可以享受免征關(guān)稅的有（）。A.外國企業(yè)無償贈(zèng)送的物資B.進(jìn)口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物C.海關(guān)放行后損失的貨物D.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料E.無商業(yè)價(jià)值的廣告品【答案】BD5、以下選項(xiàng)中有關(guān)稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)B.稅務(wù)違法處理權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D.依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權(quán)利E.納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享受陳述權(quán)、申辯權(quán)【答案】ABD6、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡易計(jì)稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD7、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋，既不擴(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用【答案】ACD8、下列利息收入，免征增值稅的有（）。A.存款利息收入B.國債利息收入C.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款利息收入D.金融機(jī)構(gòu)對小型企業(yè)的大額貸款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC9、下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（）。A.用于修理職工食堂的外購材料的進(jìn)項(xiàng)稅B.用于個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅C.用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅D.發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進(jìn)項(xiàng)稅E.外購貨物用于對外贈(zèng)送的外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】ABCD10、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請登記為一般納稅人、B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BC11、自2020年1月20日起，下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅政策的表述，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅B.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅C.納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策D.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅E.納稅人已按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日前將已退還的增值稅留抵退稅款全部繳回，可以按規(guī)定享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD12、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.租入機(jī)器設(shè)備既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.銷售2010年購置的舊設(shè)備，按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.銷售2012年8月購進(jìn)的小汽車，按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.為建造旅游度假村，購進(jìn)水泥、鋼筋不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】B13、下列選項(xiàng)中，屬于煙葉稅的征稅對象的有（）。A.晾曬煙葉B.烤煙葉C.煙絲D.卷煙E.雪茄煙【答案】AB14、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋，既不擴(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用【答案】ACD15、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務(wù)人的有（）。A.物流企業(yè)B.電子商務(wù)企業(yè)C.商品生產(chǎn)企業(yè)D.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)E.購買電子商務(wù)零售進(jìn)口商品個(gè)人【答案】AB