陜西省寶雞市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)

陜西省寶雞市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的表述中，正確的有（）。

A.生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權聲明

B.納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務可按照適用稅率征稅，也可選擇某一免稅項目放棄免稅權

C.納稅人放棄免稅權后，36個月內不得申請免稅

D.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售餅干取得不含稅價款117萬元。另收取3個月的包裝物押金2.34萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(117+2.34)÷(1+17％)×17％=17.34(萬元)

B.117÷(1+17％)×17％=17(萬元)

C.117×17％=19.89(萬元)

D.[117+2.34÷(1+17％)]×17％=20.23(萬元)

3.DUIA公司2017年度利潤總額為85萬元，通過紅十字會向某災區(qū)捐贈7萬元，直接向某學校捐款4萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，DUIA公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除捐贈支出（）萬元

A.4B.5C.7D.1

4.關于國家出資企業(yè)董事、高級管理人員和監(jiān)事的兼職限制，下列說法錯誤的是（）。

A.未經任免機構同意，國有獨資公司的高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職

B.未經股東會、股東大會同意，國有控股公司的董事不得在經營同類業(yè)務的其他企業(yè)兼職

C.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理

D.未經股東會、股東大會同意，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事

5.

第

20

題

根據《證券法》的規(guī)定，下列選項中，屬于股份有限公司申請股票上市應當符合的條件有（）。

6.2008年5月某股份有限公司成功發(fā)行了3年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止到2010年9月3013的凈資產額為8000萬元，計劃于2010年10月再次發(fā)行公司債券。根據有關規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過（）萬元。

A．3200

B．2000

C．1200

D．1000

7.根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，下列款項中，應當從破產財產中最先撥付的是()。

A.破產企業(yè)所欠職工工資和勞動保險費用B.破產企業(yè)所欠稅款C.銀行貸款D.破產案件的訴訟費用

8.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責任公司C.個人獨資企業(yè)D.個體工商戶

9.

第

15

題

甲公司是股份有限公司，注冊資本2億元，累計提取法定公積金5000萬元。2004年度稅后利潤為3000萬元，該公司當年應當提取的法定公積金數額為（）萬元。

A.150B.200C.300D.500

10.下列收入屬于應計入銷售額繳納增值稅的是()。

A.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

C.納稅人代有關行政管理部門收取的各項費用

D.納稅人銷售商品的同時向購買方收取的返還利潤

11.某美容院為了促銷美容儀，貼出告示：美容儀試用1個月，滿意再付款，張女士遂選定一款美容儀試用。試用期滿后張女士將美容儀退回，該美容院要求張女士支付500元的使用費。根據《民法典》的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.500元的使用費應當由張女士和美容院共同負擔

B.張女士確實使用了1個月，應當支付500元的使用費

C.雙方并未提前約定使用費，因此張女士不支付使用費

D.張女士可以不支付使用費，但應當購買該美容儀

12.根據《合同法》的規(guī)定，下列關于合同成立的說法中，不正確的是()。

A.當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立

B.當事人以直接對話方式訂立的合同，承諾人的承諾生效時合同成立

C.當事人采用信件、數據電文等形式訂立合同的，可以在合同成立之前要求簽訂確認書，簽定確認書時合同成立

D.當事人約定采用書面形式訂立合同，當事人未采用書面形式即使一方已經履行主要義務并且對方接受，該合同也不能成立

13.根據《公司法》的規(guī)定，下列有關公司組織機構的表述中，正確的是（）。

A.股東人數較少或者規(guī)模較小的有限責任公司可以不設監(jiān)事會和監(jiān)事

B.一人有限責任公司不設股東會

C.國有獨資公司的董事長由董事會以全體董事的過半數選舉產生

D.股份有限公司的董事會成員應當有公司職工代表

14.乙有限責任公司不設監(jiān)事會，只設了一名監(jiān)事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.提議召開臨時股東會會議

B.制訂公司的年度財務預算方案，提交股東會討論

C.制訂公司分立的方案，提交股東會討論

D.決定公司的投資計劃

15.甲公司在2003年10月18日申請注冊“嬰寶”商標。2004年5月10日該商標被核準注冊。根據《商標法》的規(guī)定，該公司第一次申請商標續(xù)展的最后截止期限是（）。

A.2013年10月18日

B.2014年4月18日

C.2014年5月10日

D.2014年11月10日

16.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A.某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人

B.某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人

C.某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校

D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養(yǎng)老院

17.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用增值稅零稅率的是()。

A.國際運輸服務B.國際貨物運輸代理服務C.存儲地點在境外的倉儲服務D.標的物在境外使用的有形動產租賃服務

18.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人生產應稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅

B.納稅人自產自用應稅消費品，不用于連續(xù)生產應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅

C.納稅人委托加工應稅消費品，收加后直接銷售的，在銷售時納稅

D.納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人和個體工商戶的除外

19.

第

3

題

某法人企業(yè)總機構在北京，在沈陽、大連分設兩個二級分支機構，2009年沈陽分機構收入、工資、資產分別是80萬、30萬、40萬；大連分機構收入、工資、資產分別是60萬、40萬、60萬；2009年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構一季度預繳所得稅稅款為（）萬元。

20.根據《票據法》的規(guī)定，甲向乙簽發(fā)商業(yè)匯票時記載的下列事項中，不發(fā)生票據法上效力的是（）。

A.乙交貨后付款B.票據金額10萬元C.匯票不得背書轉讓D.乙的開戶行名稱

二、多選題(15題)21.下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有()。

A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票

B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人取得由稅務所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票

D.從海關取得的完稅憑證

22.

第

40

題

股份有限公司發(fā)行新股，依照有關法律的規(guī)定，其實施的下列行為中，不符合公司法律制度關于股票發(fā)行規(guī)定的有（）。

A.以低于其他投資者的價格向公司原股東發(fā)行股票

B.以超過股票票面金額的價格發(fā)行股票

C.向公司發(fā)起人發(fā)行無記名股票

D.向某法人股東發(fā)行記名股票，并將該法人法定代表人的姓名記載于股東名冊

23.各級財政部門是政府負責行政單位國有資產管理的部門。行政單位國有資產管理的內容包括()等。

A.資產配置B.資產使用C.資產處置D.資產評估

24.

第

41

題

下列各項內容中，符合有限合伙人退伙規(guī)定的有（）。

A.作為有限合作人的自然人在合伙期間喪失民事行為能力的，屬于當然退伙

B.若有限合伙人自然死亡，其繼承人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格

C.有限合伙人退伙后，對其退伙前合伙企業(yè)發(fā)生的債務，以其退伙時取回的財產承擔責任

D.作為有限合伙人的法人依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，屬于當然退伙

25.根據《中華人民共和國證券法》及有關規(guī)定，E市公司發(fā)生的下列事項中，征券交易所可以決定暫停公司股票上市的有（）。

A.公司有重大違法行為B.公司最近3年連續(xù)虧損C.公司對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者D.公司發(fā)生重大訴訟

26.甲侵犯了乙的注冊商標專用權，對于該侵權的行為，下列各項中乙可以選擇的正確做法有（）。

A.由甲乙二人協(xié)商解決B.由乙請求工商行政管理部門處理C.由乙請求仲裁機構進行處理D.向人民法院起訴

27.A與B簽訂－份買賣設備的合同，在合同履行前，A又與C簽訂買賣該設備的合同，C當天交付貨款并提走設備，下列說法正確的有（）。

A.C主張擁有設備所有權的，人民法院應予支持

B.B主張A、C之間合同無效的，人民法院應予支持

C.A應當向B承擔不能履行合同的責任

D.C擁有該設備所有權，A與B之間的合同自動失效

28.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“物流輔助服務”征收增值稅的有()。

A.打撈救助服務B.裝卸搬運服務C.倉儲服務D.貨物運輸代理服務

29.奔馬電子有限公司為一家中外合資經營企業(yè)，外資方所羅門公司欲轉讓其一部分股權給另一美國公司。根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，關于所羅門公司的部分股權轉讓行為，下列選項中，正確的有（）。

A.須中方同意B.不須經中方同意C.須報審批機關批準D.不須報審批機關批準

30.下列關于企業(yè)所得稅中手續(xù)費及傭金支出計算限額的表述，正確的有（）。

A.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額

B.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

C.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額

D.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

31.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份味精買賣合同，約定由甲負責將貨物運至大連港口，并裝卸到岸上，乙企業(yè)應于當日驗貨付款，但是，在貨物到達之后，經甲多次催促，乙企業(yè)也沒有驗貨，幾日后，天降大雨，味精溶于水而損失了1/3，則下列說法中，正確的有()。

A.該貨物的損失應由甲企業(yè)承擔

B.乙企業(yè)存在違約行為

C.乙企業(yè)應承擔交付貨物后貨物毀損的風險，所以乙不承擔該次損失

D.乙企業(yè)應承擔違約之日起貨物毀損的風險

32.第

44

題

根據規(guī)定，下列資產不界定為國有資產的有（）。

A.全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產

B.全民單位只提供擔保并未履行擔保責任，集體企業(yè)使用國家借款形成的資產

C.全民單位在集體勞動就業(yè)服務企業(yè)開辦時撥給的閑置設備等實物資產

D.全民單位所屬人員將屬于自己所有的專利、發(fā)明等帶給集體企業(yè)所形成的資產

33.下列關于投資資產的成本說法正確的有（）。

A.以支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本

B.以無形資產取得的投資資產，以無形資產的賬面價值為成本

C.以自產貨物取得的投資資產，以自產貨物的最高價值和支付的相關稅費為成本

D.以外購的貨物取得的投資資產，以該貨物的公允價值和支付的相關稅費為成本

34.

第

35

題

根據外商投資企業(yè)的有關法律規(guī)定，下列關于中外合資經營企業(yè)(下稱合營企業(yè))與中外合作經營企業(yè)(下稱合作企業(yè))區(qū)別的正確表述有（）。

35.根據契稅的有關規(guī)定，有些特殊方式轉移土地、房屋權屬的，也將視同土地使用權轉讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有（）。A.A.以土地、房屋權屬作價投資

B.以土地、房屋權屬抵償債務

C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬

D.以房屋抵押到期不能償付借款的

三、判斷題(15題)36.A公司自制的B產品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10％，消費稅稅率12％，適用l7％的增值稅稅率，沒有B產品的價格資料，則該批B產品應繳納增值稅為14．96萬元。()

A.是B.否

37.經人民代表大會批準的預算，非經法定程序，不得調整。各級政府、各部門、各單位的支出必須以經批準的預算為依據，未列入預算的不得支出。（）

A.是B.否

38.股份有限公司不得接受以本公司的股票作為質押權的標的。()

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.根據我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行因吊銷經營許可證被撤銷的，由人民法院組織國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構等有關部門和有關人員成立清算組，進行清算。（）

A.是B.否

41.

第

48

題

合伙企業(yè)中不參加執(zhí)行事務的合伙人查閱合伙企業(yè)的賬簿和其他有關文件時，無需經執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人同意。（）

A.是B.否

42.楊某與遠親宋某簽訂一份協(xié)議，約定由楊某實際出資并享有投資權益，而以宋某為名義股東。合同不存在法律規(guī)定的無效情形。后來宋某見投資權益有利可圖，于是向法院提起訴訟主張合同無效，這種情況下，人民法院應當一律認定該類合同無效。（）

A.是B.否

43.甲省的某重要國有獨資公司A公司擬與B有限責任公司合并，履行出資人職責的甲省國有資產監(jiān)督管理委員會在作出該項決定后，應當報請本級人民政府批準。（）

A.是B.否

44.屬于地方預算的政府采購項目，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）

A.是B.否

45.被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。()

A.是B.否

46.自營貸款期限－般不超過10年，超過10年的應當經中國人民銀行批準。（）

A.是B.否

47.借款合同應采用書面形式，未采用書面形式的借款合同無效。（）

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.中外合資經營企業(yè)的總經理、副總經理應由董事會聘任，可以由中國公民擔任，也可以由外國公民擔任。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.2006年l2月18日，B公司按照合同約定將100噸家電鋼板交付給了A廠，并驗收入庫。但由于A廠生產的電冰箱嚴重滯銷，產品積壓過多，銷售發(fā)生困難，決定停止生產經營，以便擇機轉產。12月20日A廠借口B公司交付的家電鋼板質量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認為所交貨物的質量完全符合合同約定的質量標準，不同意退貨。于是，A廠于l2月23日通知C銀行停止向B公司支付其以開出的金額為28萬元銀行承兌匯票的票款。2006年12月27日D公司向C銀行提示付款時，遭C銀行的拒絕。

要求：根據上述事實及有關規(guī)定，分別回答下列問題：

(1)C銀行是否可以向D公司拒絕付款?為什么?

(2)D公司應向本案中的哪些當事人行使追索權?

(3)D公司行使追索權時可以請求清償的金額包括哪些?

52.經營單位所具備的競爭能力按大小也分為高、中、低三等，所評價的因素包括：生產規(guī)模、增產情況、市場占有率、盈利性、技術地位、產品線寬度、產品質量及可靠性、單位形象、造成污染的情況、人員情況。

53.北京一家運輸企業(yè)，2009年1月成立，2009年度相關生產經營業(yè)務如下：

(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元，取得對境內非上市公司的投資收益46．8萬元。

(2)全年營業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23.1萬元。

(3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。

(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。

(5)營業(yè)外支出有兩項，通過青少年基金發(fā)展會向農村義務教育捐款30萬，向關聯企業(yè)支付管理費用10萬元。

要求：計算2009年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

54.A有限合伙企業(yè)(簡稱A企業(yè))于2011年1月設立，出資人由20名有限合伙人和1名普通合伙人組成。普通合伙人為甲有限責任公司(簡稱甲公司)。合伙協(xié)議約定如下內容：(1)本企業(yè)主要從事生物制藥行業(yè)的股權投資;(2)甲公司以其專業(yè)化的投資管理服務折價500萬元出資，有限合伙人均以現金出資;(3)本企業(yè)成立后(1)甲公司以投資管理服務折價的出資方式是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定?并說明理由。(2)合伙協(xié)議約定第一個會計年度的利潤按有限合伙人的出資比例全部分配給有限合伙人是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定?并說明理由。(3)甲公司作為A企業(yè)的普通合伙人持有丙公司的股權是否違反競業(yè)禁止義務?并說明理由。(4)乙是否有權參與決定普通合伙人的更換?并說明理由。(5)丁公司是否有資格受讓甲公司在A企業(yè)中的財產份額?并說明理由。

55.上市公司和公司債券上市交易的公司，年度報告應記載已發(fā)行的股票、公司債券情況，其中包括（持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額）。

五、綜合題(3題)56.9．上市公司在哪些情況下可以召開臨時股東大會？甲公司召開臨時股東大會的議事規(guī)則是否符合要求？

57.（4）因甲公司必須在2005年年底前全面開工產，為保證該合同的按時履行，由丙生物醫(yī)藥公司（以下簡稱“丙公司”）作為乙公司的保證人與甲公司簽訂了保證合同。約定在乙公司不能履行債務時，由丙公司承擔一般保證責任。該買賣合同依法生效后，甲公司因故未實際向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套注塑設備，甲公司按合同規(guī)定支付了45萬元貨款。9月，該種注塑設備的市場價格因受供求關系的影響而大幅上漲，乙公司便向甲公司提出變更合同的主張，要求將剩余的7套注塑設備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意乙公司提出的漲價要求，隨后乙公司于10月4日通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套注塑設備，從而嚴重影響了其正常的生產，并因此遭受了50萬元的經濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數額并繼續(xù)履行合同；同時要求丙公司對乙公司不履行合同的行為承擔連帶保證責任。

要求：根據上述事實及有關法律規(guī)定，分析回答下列問題：

（1）合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法?并說明理由。

（2）乙公司通知甲公司解除合同是否合法?并說明理由。

（3）甲公司要求增加違約金數額能否依法成立?并說明理由。

（4）甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同能否依法成立?并說明理由。

（5）丙公司是否應對乙公司不履行合同的行為承擔連帶保證責任?并說明理由。

58.居民企業(yè)甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：

(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。

(2)發(fā)生尚未形成無形資產的新產品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測。

(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，稅法規(guī)定計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的計稅基礎為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計人了當期收益。

(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。

(6)向關聯企業(yè)支付管理費10萬元。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?并說明理由。

(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?

(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?

(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業(yè)所得稅的稅務處理?

(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并分別說明理由。

(6)甲公司向關聯企業(yè)支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并說明理由。

參考答案

1.C生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案，選項A表述中的“口頭形式”錯誤；納稅人已經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權，選項B、D錯誤。

2.C銷售餅干而收取的1年以內的押金并且未超過合同規(guī)定期限(未逾期)，單獨核算的，不并人銷售額。

3.C公益性捐贈支出稅前扣除限額=85×12%=10.2（萬元），通過紅十字會捐贈支出為7萬元，沒有超出該限額，可以全額扣除；該企業(yè)直接向某學校捐款4萬元，不能在稅前扣除。

綜上，本題應選C。

4.D本題考核董事、高級管理人員和監(jiān)事兼職限制?！镀髽I(yè)國有資產法》規(guī)定：(1)未經任免機構同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職。(2)未經股東會、股東大會同意，國有控股公司和國有參股公司董事、高管不得在經營同類業(yè)務的其他企業(yè)兼職。(3)未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理。(4)未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事是“法定”的。

5.D本題考核股票上市應該具備的條件。(1)選項A：公司“股本總額”不少于3000萬元；(2)選項B：股本總額超過人民幣“4億元”的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。(3)選項C：公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。

6.B本題考核發(fā)行公司債券的條件。發(fā)行公司債券的次數沒有限定，但是發(fā)行公司債券額最多不得超過公司凈資產總額的40%，即3200萬元，但應減去未到期的債券1200萬元。因此該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過8000?40%－1200＝2000(萬元)。

7.D《中華人民共和國企業(yè)破產法》第一百一十三條規(guī)定，“破產財產在優(yōu)先清償破產費用和共益?zhèn)鶆蘸螅勒障铝许樞蚯鍍敚?一)破產人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金……注意，是在優(yōu)先清償破產費用和共益?zhèn)鶆蘸蟛虐错樞蚯鍍?，而破產案件的訴訟費用即屬于破產費用”。所以該題選D。

8.B本題考核企業(yè)所得稅納稅人。根據規(guī)定，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅納稅人，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶除外。

9.C解析：本題考核法定公積金的提取。根據規(guī)定，法定盈余公積金按稅后利潤的10%提取，累計余額達到注冊資本50%以上的，可不再提取。本年應該提取法定公積金為3000×10%＝300萬元，由于累積提取額沒有超過注冊資本的50%，因此可以繼續(xù)提取。

10.D本題考核價外費用。納稅人銷售商品的同時向購買方收取的返還利潤屬于價外費用，需要并入銷售額繳納增值稅。

11.C試用買賣的當事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人無權主張買受人支付使用費。選項C正確。

12.D

13.B本題考核公司的組織機構。選項A：股東人數較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設立監(jiān)事會，設l～2名監(jiān)事；選項C：國有獨資公司的董事長、副董事長由國有資產監(jiān)督管理機構從董事會成員中“指定”；選項D：股份有限公司的董事會成員中“可以’’(而非應當)有公司職工代表。

14.A（1）選項BC:屬于董事會的職權；（2）選項D:屬于股東會的職權。

15.D（1）注冊商標的有效期為10年，自栲準注冊之日起計算，因此該商標的有效期滿日為2014年5月10日；（2）注冊商標有效期滿，需要繼續(xù)使用的，應當在期滿前12個月內申請續(xù)展注冊；在此期間未能提出申請的，可以給予6個月的寬展期；寬展期滿(2014年11月10日）仍未提出申請的，注銷其注冊商標。

16.B解析：根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓的情況。本題B項發(fā)生了轉讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。

17.A(1)選項A：適用零稅率；(2)選項BCD：免征增值稅。

18.C【答案】C

【解析】消費稅選擇生產、零售或進口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個流轉環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅；(2)納稅人自產自用的應稅消費品，不用于連續(xù)生產應稅消費品而用于其它方面的，在移送使用時納稅；(3)委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體的除外)。委托加工的應稅消費品直接出售的，不再征收消費稅。

19.A本題考核的是企業(yè)所得稅匯總納稅的相關規(guī)定。沈陽分支機構分攤比例=0．35×[80÷(80+60)]+0．35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40十60)]=47％

沈陽分支機構應預繳企業(yè)所得稅=160×47％×50％=37．60(萬元)

20.A本題考核點是匯票的記載事項。根據規(guī)定，法律規(guī)定以外的事項不發(fā)生票據法的效力，主要包括與匯票的基礎關系有關的事項。選項A是與匯票基礎關系有關的事項．不發(fā)生票據法上的效力。

21.BCD解析：本題考核增值稅的扣稅憑證。根據規(guī)定，準予抵扣的進項稅額限于：

(1)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；

(2)納稅人進口貨物，從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額；

(3)一般納稅人向農業(yè)生產者購買的免稅農業(yè)產品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農業(yè)產品，準予按照買價和13％的扣除率計算進項稅額；

(4)一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，根據運費金額7％扣除率計算抵扣進項稅。

22.ACD根據規(guī)定，股份有限公司每次發(fā)行股份每股的發(fā)行條件、發(fā)行價格應當相同，即遵循“同股同價”的原則，因此選項A的說法是錯誤的；股票發(fā)行價格可以按票據金額，也可以超過票面金額，但不得低于票據金額，因此選項B的說法是正確的，不應該選；公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應當為記名股票，并應當記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得“另立戶名”或者以“代表人姓名”記名，因此選項C和D的說法是錯誤的。

23.ABCD

24.BCD本題考核點是有限合伙人退伙的特殊規(guī)定。作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

25.ABC本題考核上市公司股票暫停上市的情形。公司發(fā)生重大訴訟，應當向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交臨時報告，并予以公告，但并不涉及暫停上市，因此選項D錯誤。

26.ABD本題考核侵犯注冊商標專用權案件的處理。根據規(guī)定，對侵犯注冊商標專用權的案件，首先由當事人協(xié)商解決；當事人不愿協(xié)商或者協(xié)商不成的，可以有兩種處理方式：（1）由商標注冊人或者利害關系人請求工商行政管理部門處理。（2）由商標注冊人或者利害關系人向人民法院起訴。

27.AC本題考核普通動產多重買賣合同的處理。根據規(guī)定，出賣人就同－普通動產訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下。先行受領交付的買受人請求確認所有權已經轉移的，人民法院應予支持。因此C擁有該設備所有權，但A、B之間的合同仍然有效，A應當向B承擔違約合同的責任。

28.ABC貨物運輸代理屬于“經紀代理服務”，而非“物流輔助服務”。

29.AC合營企業(yè)出資額的轉讓條件：(1)出資額的轉讓必須經合營各方同意；(2)出資額的轉讓必須綴董事會會議通過后，報原審批機關批準；(3)合營企業(yè)一方向第三者轉讓其全部或者部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權。

30.AD本題考核手續(xù)費及傭金支出。企業(yè)發(fā)生與生產經營有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內的部分，準予扣除：財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。

31.BD

32.BCD本題旨在考查國有資產的界定。注意區(qū)分集體企業(yè)中國有資產與非國有資產的界

定。集體企業(yè)中的下列財產，不界定為國有資產：(1)國家以撫恤性質撥給殘疾人福利企業(yè)的實物和資金等形成的資產；(2)全民單位在集體勞動就業(yè)服務企業(yè)開辦時撥給的閑置設備等實物資產；(3)全民單位所屬人員將屬于自己所有的專利、發(fā)明等帶給集體企業(yè)所形成的資產；(4)明確約定為借款或租賃性質支持集體企業(yè)發(fā)展而形成的資產；(5)其他經認定不屬于國有的資產。故c、D項為本題應選項。另外，集體企業(yè)在發(fā)展過程中，使用銀行貸款、國家借款等借貸資金形成的資產，全民單位只提供擔保的，不界定為國有資產。但履行了連帶責任的，全民單位應予追索清償。集體企業(yè)確實無力按期歸還的，經雙方協(xié)商可轉為投資，轉為投資部分可界定為國有資產。故B項為本題應選項。全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產，界定為國有資產。故排出A項。本題應選B、C、D項。

33.AD本題考核投資資產成本的有關規(guī)定。以支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。所以選項BCD都應以換出資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。

34.BCD本題考核中外合資經營企業(yè)和中外合作經營企業(yè)的區(qū)別。在依法取得法人資格的中外合作經營企業(yè)中，外國合作者的投資一般不低于合作企業(yè)注冊資本的25%；在不具備法人資格的合作企業(yè)中，外國合作者的投資比例“不受25%”的限制，因此選項A的說法是錯誤的。

35.ABC以土地、房屋權屬作價投資；以土地、房屋權屬抵償債務；以獲獎方式承受土地、房屋權屬均征收契稅

36.N本題考核視同銷售增值稅組成計稅價格的計算。自產的產品無償贈送給客戶的，屬于視同銷售行為，由于沒有近期的價格資料，因此應該按照組成計稅價格計算納稅，應繳納的增值稅=8×(1+10％)÷(1—12％)×17％=7(萬元)。【提示】增值稅的成本利潤率固定為10％，如果是應征消費稅的消費品，其成本利潤率應按照稅法規(guī)定計算，此時計算增值稅時也適用消費稅的成本利潤率。

37.Y本題表述正確。

38.Y

39.Y

40.N本題考核商業(yè)銀行的終止。根據我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行因吊銷經營許可證被撤銷的，國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當依法及時組織成立清算組，進行清算，按照清償計劃及時償還存款本金和利息等債務。

41.Y本題考核合伙人在執(zhí)行合伙事務中的權利，合伙企業(yè)中不參加執(zhí)行事務的合伙人有權查閱合伙企業(yè)的賬簿和其他有關文件，無需經合伙企業(yè)事務執(zhí)行人的同意。

【該題針對“合伙企業(yè)的事務執(zhí)行”知識點進行考核】

42.N本題考核實際出資人與名義出資人。根據規(guī)定，有限責任公司的實際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實際出資人出資并享有投資權益，以名義出資人為名義股東，實際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的，如無合同法中合同無效的情形，人民法院應當認定該合同有效。

43.N根據規(guī)定，重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的合并、分立、解散、申請破產以及法律、行政法規(guī)和本級人民政府規(guī)定應當由履行出資人職責的機構報經本級人民政府批準的重大事項，履行出資人職責的機構在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示“前”，應當報請本級人民政府批準。（P446）

【該題針對“（2015年）重大事項管理權，國家出資企業(yè)出資人權益的重大事項”知識點進行考核】

44.Y屬于地方預算的政府采購項目，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

因此，本題表述正確。

本題知識點2017年是由省級政府規(guī)定，對內容進行調整，請重點關注并記憶。

45.Y

46.N本題考核商業(yè)銀行貸款的規(guī)定。自營貸款期限－般不超過10年，超過10年的應當報中國人民銀行備案。

47.N本題考核借款合同的形式。根據規(guī)定，借款合同應當采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外。

48.N被保證的忙票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應當向持票人承擔票據責任。

49.Y本題考核中外合資經營企業(yè)總經理的產生。

50.N本題考核中外合資經營企業(yè)董事會會議制度。根據規(guī)定，中外合資經營企業(yè)的董事不能出席董事會會議，可出具委托書委托他人代表其出席會議和表決。即董事委托的人員，法律并沒有規(guī)定必須是董事。

51.(1)C銀行不可以向D公司拒絕付款。根據《票據法》的規(guī)定，匯票一經承兌，承兌人即成為匯票的主債務人，承兌人于?[票到期日必須向持票人無條件地當日足額付款，否則應承擔延遲付款的法律責任。而且票據關系一經成立，就與基礎關系相分離，所以承兌人不得根據發(fā)票人的指示而拒絕支付匯票金額。

(2)D公司的付款請求權得不到實現時，在做成拒絕證明后，可以向本案中的A廠、B公司、C銀行(承兌人)中的任何一人或數人或全體行使追索權。

(3)D公司行使追索權時可以請求清償的金額包括：①被拒絕付款的匯票金額；②匯票金額自提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息；③取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。

52.討論設計行業(yè)吸引力－競爭能力矩陣中所采用的因素？

53.答案：

(1)資本化的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。

可扣除的財務費用=50-10=40（萬元）

(2)營業(yè)收入=700（萬元）

業(yè)務招待費的扣除限額=700×5‰=3.5（萬元）<25×60%=15（萬元），稅前可以扣除的業(yè)務招待費是3.5萬元。準予扣除的管理費用=90-25+3.5=68.5（萬元）

(3)會計利潤=(700+10+46.8)（收入）-23.1（稅金）-320（成本）-（50-10）（財務費用）-90（管理費用）-40（銷售費用）-(30+10)（營業(yè)外支出）=203.7（萬元）捐贈限額=203.7×12%=24.44（萬元），實際捐贈為30萬，按照限額扣除；企業(yè)之間支付的管理費不可以稅前扣除。

可扣除的營業(yè)外支出=24.44（萬元）

(4)應納稅所得額=(700+10+46.8)（收入總額）-(10+46.8)（免稅收入）-23.1（稅

金）-320（成本）-40（財務費用）-68.5（管理費用）-40（銷售費用）-24.44（捐贈）=183.96（萬元）

2009年該企業(yè)應納所得稅額=183.96×25%=45.99（萬元）54.(1)甲公司的出資方式符合規(guī)定。根據規(guī)定，普通合伙人可以勞務出資。(2)合伙協(xié)議約定第一個會計年度的利潤全部分配給有限合伙人符合規(guī)定。根據規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(3)甲公司違反了競業(yè)禁止義務。根據規(guī)定，普通合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務。(4)乙有權參與決定普通合伙人的更換。根據規(guī)定，有限合伙人參與決定普通合伙人的入伙、退伙，不視為執(zhí)行合伙事務。(5)丁公司沒有資格受讓甲公司在A企業(yè)中的財產份額。根據規(guī)定，國有獨資公司不得成為普通合伙人。

55.（持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額）

56.1、影響票據效力的記載事項是絕對記載事項。匯票的絕對記載事項包括：（1）匯票字樣，（2）無條件支付的委托，（3）確定的金額，（4）付款人名稱，（5）收款人名稱，（6）出票日期，（7）出票人簽章。上述絕對記載事項缺一則該匯票無效。

出票地和付款地屬于相對應記載事項，記錄與否不影響票據的效力；其次，票據是無因證券，只要權利人持有票據，就享有票據上的權利。至于票據持有人是何原因持有票據，這些原因是否存在，是否有效，不影響票據權利。故甲拒絕付款的理由不成立。

票據是文義證券。若票據上記載的出票日期與實際出票日期不一致，以票據記載的出票日期為準，故出票日期為2006年3月19日。

2、承擔人拒絕承兌理由不成立。因為該票據屬于出票后定期付款的匯票，持票人應在該票據到期日起10日內提前付款，丁提示付款的時間符合這一規(guī)定。

3、提示承兌的記載事項有承兌文句、承兌日期和承兌人簽章。其中，承兌文句和承兌人簽章屬于絕對記載事項，承兌的效力在于確定匯票付款人的付款責任。承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件支付匯票上的金額。承兌人在到期日拒絕付款的，必須由持票人承擔延遲責任，支付延遲付款的利息及其他有關費用。

4、丁要求丙、乙、A、B代為付款，屬于行使票據追索權。其主要程序為

（1）匯票額拒絕付款后，其拒絕付款證明，退票理由書等。

（2）從取得拒絕付款證明之日起3日內向自己的前手發(fā)出追索通知。

（3）追索的對象包括自己的所有前手，即包括匯票的出票人（甲），保證人（A、B）背書人（乙、丙）等，他們對持票人丁承擔連帶責任。

（4）投票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或全體行使追索權。

5、丙的理由不成立，丙屬于丁的前手，且背書日期屬于相對記載事項，記載與否，不影響背書連續(xù)的效力。在丙背書前票面金額為600萬元，背書后變成900萬元，丙應對票據的變更負文義責任。

6、乙的理由不成立，票據法規(guī)定，追索金額包括

（1）被拒絕付出的匯票金額，（2）匯票金額從到期日起或提示付款日起至清償日止，按銀行規(guī)定利率計算的利息（3）取得有關拒絕證明和發(fā)出追索通知書的費用。

7、A、B的觀點均不正確

第一，該票據的保證人為兩人，保證人之間承擔連帶責任，因此A有義務支付全部款項

第二，票據的背書轉讓既是票據權利的證明、權利的轉讓；也是票據權利的擔保。B作為前手，對所有后手負保證責任。

8、若乙代為付款后，取該票據而成為持票人，享有票據上的權利，有權對該保