浦發(fā)銀行資產(chǎn)負(fù)債表分析

浦發(fā)銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告第一部分：公司簡(jiǎn)介上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司 (以下簡(jiǎn)稱:浦發(fā)銀行)是1992年8月28日經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、 1993年1月9日開(kāi)業(yè)、1999年在上海證券交易所掛牌上市(股票交易代碼:600000)的國(guó)有控股全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，總行設(shè)在上海。公司秉承"篤守誠(chéng)信、創(chuàng)造卓越"的經(jīng)營(yíng)理念，浦發(fā)銀行積極探索金融創(chuàng)新，資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)實(shí)力不斷增強(qiáng)。 2010年12月底，公司總資產(chǎn)規(guī)模高達(dá)21,621億元，本外幣貸款余額 11,465億元，各項(xiàng)存款余額 16,387億元，實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)190.76億元。浦發(fā)銀行將繼續(xù)推進(jìn)金融創(chuàng)新， 努力建設(shè)成為具有核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的現(xiàn)代金融服務(wù)企業(yè)。上市以來(lái)，浦發(fā)銀行連續(xù)多年被《亞洲周刊》評(píng)為 "中國(guó)上市公司100強(qiáng)"。主營(yíng)業(yè)務(wù)包括：吸收公眾存款、發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款、辦理結(jié)算、辦理票據(jù)貼現(xiàn)、發(fā)行金融債券、代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券、買賣政府債券、同業(yè)拆借、提供信用證服務(wù)及擔(dān)保 ;代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；提供保管箱服務(wù)。外匯存款；外匯貸款；外匯匯款；外匯兌換；國(guó)際結(jié)算；同業(yè)外匯拆借；外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；外匯借款；外匯擔(dān)保；結(jié)匯、售匯；買賣和代理買賣股票以外的外幣有價(jià)證券；代客外匯買賣；資信調(diào)查、咨詢、見(jiàn)證業(yè)務(wù)；人民幣和外幣信用卡業(yè)務(wù)；離岸金融業(yè)務(wù)；經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。第二部分：財(cái)務(wù)分析浦發(fā)銀行資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目2015年2014年2013年資產(chǎn)總計(jì)419592400000003,680,125,000,000.003,145,707,000,000.00負(fù)債合計(jì)393263900000003,472,898,000,000.002,966,048,000,000.00股東權(quán)益合計(jì)263,285000000207,227,000,000.00179,659,000,000.00負(fù)債及股東權(quán)益總419592400000003,680,125,000,000.003,145,707,000,000.00計(jì)1、償債能力分析短期：浦發(fā)銀行2013-2015年度流動(dòng)比率比較分析表201320142015流動(dòng)資產(chǎn)812966008444050077700500流動(dòng)負(fù)債284019400333642900369801800流動(dòng)比率0.2860.2530.21浦發(fā)銀行2013-2015年度速凍比率比較指標(biāo)表201320142015速動(dòng)資產(chǎn)812966008444050077700500流動(dòng)負(fù)債284019400333642900369801800速動(dòng)比率0.286．0.2530.21浦發(fā)銀行2013-2015年度現(xiàn)金比率比較指標(biāo)表201320142015可立即動(dòng)用的資金434821224848101451519996流動(dòng)負(fù)債284019400333642900369801800現(xiàn)金比率0.1530.1450.139浦發(fā)銀行2013-2015年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表201320142015經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流9258003084060019115888量流動(dòng)負(fù)債284019400333642900369801800現(xiàn)金流量比率0.0330．9240.052長(zhǎng)期：浦發(fā)銀行2013-2015年度資產(chǎn)負(fù)債率表年份201320142015負(fù)債總額2,966,0483,472,8983,932,639資產(chǎn)總額3,145,7073,680,1254,195,924資產(chǎn)負(fù)債率0.9430.9440.937浦發(fā)銀行2013-2015年度股東權(quán)益比率表年份201320142015股東權(quán)益總額17,965,9004848101451519996資產(chǎn)總額3,145,7073,680,1254,195,924股東權(quán)益比率5.71113.1712.28浦發(fā)銀行2013-2015年度償債保障比率表年份201320142015負(fù)債總額2,966,0483,472,8983,932,639經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流9258003084060019115888量?jī)攤Ｕ媳嚷?.200.1130.206分析：2014年度浦發(fā)銀行資產(chǎn)負(fù)債率為 94.37%，這一比率較大，表明浦發(fā)銀行的債務(wù)負(fù)擔(dān)重，企業(yè)資金實(shí)力不強(qiáng)，不僅對(duì)債權(quán)人不利，而且企業(yè)有瀕臨倒閉的危險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該充分利用借入資金的好處，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、運(yùn)營(yíng)能力分析3、浦發(fā)銀行2013-2015年度流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表年份201320142015營(yíng)業(yè)收入8,295,20010,001,50012,318,100流動(dòng)資產(chǎn)平44516744498685508070500均余額流動(dòng)資產(chǎn)周0.1860.2011.526轉(zhuǎn)率浦發(fā)銀行 2013-2015年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表年份201320142015營(yíng)業(yè)收入8,295,20010,001,50012,318,100固定資產(chǎn)平845903.5882751941600均凈值固定資產(chǎn)周9.806113.2996.344轉(zhuǎn)率浦發(fā)銀行2013-2015年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表年份201320142015營(yíng)業(yè)收入8,295,20010,001,50012,318,100資產(chǎn)平均總291520034.5341291600393802450額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)0.0280.0290.0312率浦發(fā)銀行2013-2015年度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金使用效率表年份201320142015經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)57,695,90068,408,40067,361,600金流入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)48,438,10037,567,80048,245,800金流出經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金使1.191.821.40用效率浦發(fā)銀行2013-2015年度現(xiàn)金利潤(rùn)比例表年份201320142015現(xiàn)金及現(xiàn)金-2,045,400-2,605,800-7,733,200等價(jià)物凈增加額凈利潤(rùn)341860040922004702600現(xiàn)金利潤(rùn)比-0.60-1.6-1.64率浦發(fā)銀行2013-2015年度現(xiàn)金收入比率表201320142015經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流92578003084060019115800量營(yíng)業(yè)收入8,295,20010,001,50012,318,100現(xiàn)金收入比例1,123.081.55分析：浦發(fā)銀行的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相對(duì)較小， 其周轉(zhuǎn)速度較快，說(shuō)明浦發(fā)銀行的資產(chǎn)使用率較高，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力較強(qiáng)。這對(duì)企業(yè)的投資變現(xiàn)能力和獲利能力有很大提升。4、盈利能力分析財(cái)務(wù)比例（％）2015年2014年2013年盈利能力指標(biāo)平均總資產(chǎn)回報(bào)率1.201.211.18全面攤薄凈資產(chǎn)收益率19.1820.0219.26扣除非經(jīng)常性損益后全面攤19.0219.7719.01資產(chǎn)收益率凈利差2.272.262.39凈利息收益率2.502.462.58成本收入比23.1225.8328.71現(xiàn)金分紅比例30.0330.0830.01占營(yíng)業(yè)收入百分比利息凈收入比營(yíng)業(yè)收入79.7185.1688.44非利息凈收入比營(yíng)業(yè)收入20.2914.8411.56手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入比營(yíng)業(yè)收入17.3313.9010.54資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)不良貸款率1.060.740.58貸款減值準(zhǔn)備對(duì)不良貸款比率 249.09 319.65 399.85貸款減值準(zhǔn)備對(duì)貸款總額比率2.652.362.31分析：2013年-2014年呈上升趨勢(shì)，2015年又下降了一點(diǎn)點(diǎn)。說(shuō)明凈資產(chǎn)收益率越高，投資帶來(lái)的收益越高，銀行的獲利能力越強(qiáng)。從行業(yè)來(lái)看，浦發(fā)銀行凈資產(chǎn)收益率均高于其行業(yè)均值， 說(shuō)明浦發(fā)銀行的獲利能力逐步增強(qiáng)。 但不良貸款率也在逐年上升，銀行要有預(yù)知危險(xiǎn)的能力。5、發(fā)展能力分析浦發(fā)銀行2013-2015年度營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率表年份201320142015當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入8,295,20010,001,50012,318,100上期營(yíng)業(yè)收入6,791,7678,295,20010,001,500營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率22%21%23%浦發(fā)銀行2013-2015年度凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率表年份201320142015當(dāng)期凈利潤(rùn)341860040922004702600上期凈利潤(rùn)272859834186004092200凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率25%20%15%浦發(fā)銀行2013-2015年度總資產(chǎn)增長(zhǎng)率表年份201320142015當(dāng)期總資產(chǎn)314,570,700368,012,500419,592,400上期總資產(chǎn)268,469,369314,570,700368,012,500總資產(chǎn)增長(zhǎng)率17%17%14%浦發(fā)銀行

2013-2015年度凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率率表年份

2013

2014

2015當(dāng)期凈資產(chǎn)上期凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率浦發(fā)銀行2013-2015年度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率表年份201320142015當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)92578003084060019115800金凈流量上期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)19865578925780030840600金凈流量經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量-53%233%-38%增長(zhǎng)率6、盈利能力分析浦發(fā)銀行2013-2015年度利息保障倍數(shù)表年份201320142015息稅前利潤(rùn)121635001464760022322200利息費(fèi)用7,688,1009,262,70011,383,200利息保障倍數(shù)1.5821.5811.961第三部分：主要問(wèn)題與改進(jìn)建議主要問(wèn)題：資金運(yùn)用效率低。負(fù)債比率過(guò)高，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)構(gòu)成挑戰(zhàn)。在凈利潤(rùn)高速增長(zhǎng)的同時(shí)，資本充足率的下降和核心資本的不足。效益增長(zhǎng)面臨巨大壓力。商業(yè)銀行目前面臨收入增速降低和成本上升的雙重沖擊。從收入角度看，當(dāng)前實(shí)體經(jīng)濟(jì)困難，很多融資需求也繞開(kāi)銀行體系。從成本角度看，當(dāng)前商業(yè)銀行的負(fù)債、風(fēng)險(xiǎn)、資本等成本均持續(xù)攀升，人力、科技等投入也在剛性增長(zhǎng)?？蛻艚?jīng)營(yíng)面臨巨大壓力。新常態(tài)下客戶狀況變化較快：政府平臺(tái)、房地產(chǎn)類客戶受政策變化沖擊較大，傳統(tǒng)制造業(yè)、批發(fā)零售等客戶很多處于非穩(wěn)定狀態(tài)，新技術(shù)、新業(yè)態(tài)領(lǐng)域的客戶不斷創(chuàng)新商業(yè)模式。6.風(fēng)險(xiǎn)管理面臨較大壓力。經(jīng)濟(jì)下行期，實(shí)體經(jīng)濟(jì)困難帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)不斷急劇，對(duì)商業(yè)銀行存量資產(chǎn)、存量客戶形成較大影響。風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源日益復(fù)雜且相互交織，并有跨區(qū)域、跨產(chǎn)業(yè)鏈、跨市場(chǎng)傳播迅速的傾向。改進(jìn)建議：一是大力發(fā)展投資銀行業(yè)務(wù)，積極應(yīng)對(duì)大中型客戶融資脫媒；二是加快發(fā)展金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)，著力把握泛金融市場(chǎng)快速發(fā)展的機(jī)遇；三是推動(dòng)客戶結(jié)構(gòu)下沉，積極開(kāi)展中小和小微業(yè)務(wù)，應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化帶來(lái)的挑戰(zhàn)；四是強(qiáng)化財(cái)富管理業(yè)務(wù)，努力滿足新市場(chǎng)格局下的客戶理財(cái)需求；五是加快發(fā)展移動(dòng)金融和電子銀行業(yè)務(wù)， 應(yīng)對(duì)技術(shù)脫媒和互聯(lián)網(wǎng)金融等帶來(lái)的挑戰(zhàn)。第四部分：展望前景在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，銀行企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。首先是盈利能力提升的挑戰(zhàn)，今年以來(lái)受利差收窄影響銀行利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑，今年大量信貸投放的前提下， 銀行盈利水平卻不高，進(jìn)一步表明了存貸利差下降的負(fù)面影響，在目前我們國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的盈利，主要因靠存貸利差情況下，銀行盈利能力提升挑戰(zhàn)不言而喻。其次是資本管理的挑戰(zhàn)，當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行高速擴(kuò)張的信貸投放是資本被迅速消化，這對(duì)商業(yè)銀行后續(xù)發(fā)展形成嚴(yán)重的制約， 與此同時(shí)，監(jiān)管部門為了提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，也在醞釀更為嚴(yán)格的資本充足率要求和資本監(jiān)管的措施。商業(yè)銀行面臨進(jìn)一步融資的巨大壓力。此外，在當(dāng)前國(guó)際、國(guó)內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)下，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)品種風(fēng)險(xiǎn)和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)互為交織，銀行信貸、非信貸資產(chǎn)質(zhì)量都將受到威脅。特別是各類系統(tǒng)性、行業(yè)性、突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)的防范尤為關(guān)鍵， 銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控和保持資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)定的任務(wù)異常艱巨。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)總是伴