2023年職業(yè)考證-會計(jì)-中級會計(jì)職稱歷年高頻考題黑鉆摘選版附帶答案

2023年職業(yè)考證-會計(jì)-中級會計(jì)職稱歷年高頻考題黑鉆摘選版附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后第1卷一.綜合題(共10題)1.單選題甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出625萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（

）萬元。問題1選項(xiàng)A.400B.425C.625D.6002.多選題某集團(tuán)企業(yè)選擇集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制，下列各項(xiàng)中，通常應(yīng)當(dāng)集權(quán)的有()。

問題1選項(xiàng)A.收益分配權(quán)B.日常費(fèi)用開支審批權(quán)C.對外擔(dān)保權(quán)D.子公司業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)3.單選題在責(zé)任績效評價(jià)中，用于評價(jià)利潤中心管理者業(yè)績的理想指標(biāo)是（）。問題1選項(xiàng)A.部門稅前利潤B.邊際貞獻(xiàn)C.可控邊際貢獻(xiàn)D.部門邊際貢獻(xiàn)4.判斷題因被保險(xiǎn)人張某抗拒依法采取的刑事強(qiáng)制措施致其自身傷殘的，保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。（

）問題1選項(xiàng)A.對B.錯(cuò)5.單選題制造業(yè)企業(yè)在編制利潤表預(yù)算時(shí)，“銷售成本”項(xiàng)目數(shù)據(jù)的來源是（）。問題1選項(xiàng)A.產(chǎn)品成本預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.銷售預(yù)算D.直接材料預(yù)算6.單選題根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是（

）。問題1選項(xiàng)A.訴訟時(shí)效期間屆滿后，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)B.訴訟時(shí)效期間屆滿后，實(shí)體權(quán)利本身歸于消滅C.訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人起訴的，人民法院應(yīng)交理設(shè)起線D.訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制7.判斷題在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。（

）問題1選項(xiàng)A.對B.錯(cuò)8.判斷題在不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，支付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（

）問題1選項(xiàng)A.對B.錯(cuò)9.多選題相對于個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表，下列各項(xiàng)中，僅屬于企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的有（

）。問題1選項(xiàng)A.投資收益B.少數(shù)股東損益C.債權(quán)投資D.少數(shù)股東權(quán)益10.單選題甲服裝生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）2017年度產(chǎn)品銷售收人為4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用是250萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，且能夠提供有效憑證。甲企業(yè)在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中允許扣除的管理費(fèi)用為（

）萬元。問題1選項(xiàng)A.20B.250C.210D.36第1卷參考答案一.綜合題1.【答案】D【解析】本題考核稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)的知識點(diǎn)。(1)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除:超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(2)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)全額扣除。(3)甲居民企業(yè)2018年職工教有經(jīng)費(fèi)的扣除限額=5000×8%=400(萬元)，而實(shí)際發(fā)生額625萬元中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出200萬元可以直接扣除，剩余部分的425萬元只能按限額400萬元扣除，因此甲居民企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=400+200=600（萬元）。

2.【答案】A;C【解析】集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制具體應(yīng)集中制度制定權(quán)，籌資、融資權(quán)，投資權(quán)，用資、擔(dān)保權(quán)，固定資產(chǎn)購置權(quán)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)，收益分配權(quán)；分散經(jīng)營自主權(quán)，人員管理權(quán)，業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)，費(fèi)用開支審批權(quán)。3.【答案】C【解析】可控邊際貢獻(xiàn)也稱部門經(jīng)理邊際貢獻(xiàn)，它衡量了部門經(jīng)理有效運(yùn)用其控制下的資源的能力，是評價(jià)利潤中心管理者業(yè)績的理想指標(biāo)。

4.【答案】B【解析】本題考核“保險(xiǎn)合同"里面關(guān)于”人身保險(xiǎn)合同的特殊條款“的知識點(diǎn)。因被保險(xiǎn)人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強(qiáng)制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任:投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合可約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。5.【答案】A【解析】“銷售成本”項(xiàng)目數(shù)據(jù)的來源于產(chǎn)品成本預(yù)算，產(chǎn)品成本預(yù)算包括產(chǎn)品成本、存貨成本、銷貨成本等數(shù)據(jù)。6.【答案】B【解析】本題考核訴訟時(shí)效知識點(diǎn)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤:訴訟時(shí)效期間屆滿時(shí)消滅的是勝訴權(quán)，并不消滅實(shí)體權(quán)利。選項(xiàng)ACD正確7.【答案】A【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的“”般規(guī)定“的知識點(diǎn)。稅法優(yōu)先原則：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。8.【答案】A【解析】在不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，支付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。9.【答案】B;D【解析】合并報(bào)表中，少數(shù)股東對子公司的凈資產(chǎn)享有份額，所以少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)股東損益僅存在于合并報(bào)表中，選項(xiàng)B和D正確。10.【答案】C【解析】本題目考核“稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)”的知識點(diǎn)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%?？鄢揞~l=60x60%=36（萬元），扣除限額2=4000x5%。=20（萬元），可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元，該企業(yè)2017年可以稅前扣除的管理費(fèi)用=250-（60-20）=210（萬元）。注意本題問的是準(zhǔn)予扣除的“管理費(fèi)用"而不是"業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，管理費(fèi)用實(shí)