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文檔簡介

對于社保怎么做會計分錄繳納社保的分錄

我們的做法是不用計提,直接付。

借：管理費用-社保

其他應(yīng)收款-社保(個人應(yīng)繳部分)

貸：銀行存款

付工資時扣出員工自付部分：

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

其他應(yīng)收款-社保(個人應(yīng)繳部分)

計提社保的會計分錄

1.安排工資

借：xx費用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分)

借：xx費用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款(個人部分)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款(個人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

留意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

公司交納社會保險的會計分錄

繳納時：

借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)

貸：銀行存款/現(xiàn)金

計提時：

借：管理費用--社會保險費(單位部分)

貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)

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