第七章公共收入理論

第七章公共收入理論第一頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四重點(diǎn)問題公共收入的適度規(guī)模公共收入的原則公共收入的形式第二頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四一、公共收入定義公共收入PublicRevenue，亦稱政府收入、財(cái)政收入政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和理解為一個(gè)過程：將私人部門的部分社會(huì)資源轉(zhuǎn)移到公共部門以貨幣來度量——一定量的貨幣收入第三頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四二、公共收入的適度規(guī)模1、何謂“適度”既不過多，也不過少；既能滿足財(cái)政需要，又不妨礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展幾個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入占GDP比重、財(cái)政收入占GNP比重、財(cái)政收入占社會(huì)總產(chǎn)值比重?zé)o論哪個(gè)指標(biāo)都不能得出令人信服的結(jié)論第四頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四2、財(cái)政收入的制約因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平分配政策和分配制度價(jià)格因素第五頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四3、“以支定收”的財(cái)政觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)→社會(huì)公共需要→政府職能→財(cái)政職能→財(cái)政支出→財(cái)政收入思路：政府究竟需要干多少事→政府究竟需要花多少錢→政府需要收多少錢第六頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四4、以往的思路以收定支或量入為出解決不了收入規(guī)模的判定第七頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四三、公共收入的原則如何把政府所提供的公共物品或服務(wù)的成本費(fèi)用分配給其社會(huì)成員公共支出的分?jǐn)傇瓌t第八頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四1、受益原則BenefitPrinciple成本費(fèi)用分配與社會(huì)成員從政府提供公共物品中獲得效益相聯(lián)系形式：規(guī)費(fèi)、使用費(fèi)優(yōu)點(diǎn)：若成功貫徹，會(huì)形成林達(dá)爾均衡，不存在免費(fèi)搭車者問題：大多數(shù)公共物品屬于聯(lián)合消費(fèi)、共同受益，進(jìn)而存在從低呈報(bào)或隱瞞MB現(xiàn)象第九頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四2、支付能力原則Ability-to-payPrinciple成本費(fèi)用分配與社會(huì)成員的支付能力相聯(lián)系優(yōu)點(diǎn)：若成功貫徹，會(huì)達(dá)到相對(duì)公平的狀態(tài)問題：支付能力的測(cè)度，收入標(biāo)準(zhǔn)？財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)？消費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)？第十頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四收入標(biāo)準(zhǔn)通常被認(rèn)為是最好的尺度，最能決定一個(gè)人在特定時(shí)期內(nèi)的消費(fèi)或增加財(cái)富的能力問題：以貨幣計(jì)算，實(shí)物收入如何處理；收入來源有多種，不分來源一樣征稅有失公平；并不是衡量納稅人相對(duì)經(jīng)濟(jì)地位的足夠精確的指示器。第十一頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)被認(rèn)為是衡量納稅人支付能力的合適尺度，一方面財(cái)產(chǎn)可賺取收入，另一方面財(cái)產(chǎn)增加的確帶來好處。問題：等額財(cái)產(chǎn)帶來收益未必相同；負(fù)債者與無債者，動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)情況不同；財(cái)產(chǎn)形式多樣，實(shí)際上難以核查。第十二頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四消費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)充分反映一個(gè)人的支付能力問題：延誤稅收及時(shí)入庫(kù)；不同人或家庭消費(fèi)傾向不同，都以支出數(shù)字確定有失公平。第十三頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四歸納哪一種尺度，都難免片面性可行的辦法是一種為主，兼顧其他。如所得課稅+財(cái)產(chǎn)課稅+流轉(zhuǎn)課稅。第十四頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四四、公共收入的形式1、恒等式支=稅+債+費(fèi)+…第十五頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四2、稅收①概念：

稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能需要，憑借政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。第十六頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四②稅收的基本要素課稅主體亦稱納稅人、納稅義務(wù)人課稅客體亦稱課稅對(duì)象稅率理解平均稅率和邊際稅率兩個(gè)概念稅率可具體分為：比例稅率、累進(jìn)稅率、累退稅率第十七頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四比例稅率結(jié)構(gòu)稅率(%)0課稅對(duì)象數(shù)額平均稅率=邊際稅率第十八頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)稅率(%)0課稅對(duì)象數(shù)額平均稅率邊際稅率（累進(jìn)稅率）第十九頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四累退稅率結(jié)構(gòu)：一個(gè)典型事例稅率(%)15.02048000課稅對(duì)象數(shù)額平均稅率邊際稅率(累退稅率)第二十頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四③稅收是政府取得公共收入的最佳形式稅收“三性”：強(qiáng)制性、無償性、固定性政府可通過直接增發(fā)貨幣來取得公共收入，但無度會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹政府可通過舉債取得公共收入，但要償還，還要加付利息政府可向國(guó)有企業(yè)收取利潤(rùn)，但無普遍性，且來源有限政府可通過收費(fèi)取得財(cái)政收入，但只能依據(jù)“受益原則”，數(shù)額不可能很大，且有些項(xiàng)目不能收費(fèi)第二十一頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四3、公債公債的“三性”：自愿性、有償性、靈活性公債的基本功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字舉債僅是社會(huì)資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，既不會(huì)招致納稅人不滿，又不會(huì)無端增加貨幣量，還能迅速、及時(shí)地籌措資金，且不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不良影響公債與政府的資本性支出第二十二頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四4、其他公共收入形式①政府引致的通貨膨脹

Government-inducedInflation為彌補(bǔ)政府提供公共物品的費(fèi)用而擴(kuò)大貨幣供給，造成物價(jià)普遍上漲開動(dòng)印鈔機(jī)或擴(kuò)大貨幣供給→通脹實(shí)際是社會(huì)資源的再分配，又稱“通貨膨脹稅”通過在中央銀行的配合下完成事例：戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期增發(fā)貨幣擴(kuò)大軍事物品第二十三頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四政府引致的通貨膨脹大炮

TG2G10B2B1T’黃油IAC第二十四頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四②對(duì)政府的捐贈(zèng)Donations發(fā)生在政府為某些特定項(xiàng)目的支出融資情況下，來自個(gè)人或組織的捐贈(zèng)如專門的救濟(jì)基金，號(hào)召人們捐贈(zèng)等戰(zhàn)爭(zhēng)年代：政府要求捐贈(zèng)物資或人力和平年代：鼓勵(lì)廠商或個(gè)人幫助提供公用設(shè)施第二十五頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四③使用費(fèi)UserCharges對(duì)政府所提供的特定公共設(shè)施的使用者按照一定的標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，常發(fā)生在如公路、橋梁等方面一般?？顚Ｓ皿w現(xiàn)收益原則作用：為政府取得一部分公共收入；提高公共設(shè)施的使用效率；避免公共設(shè)施使用上的“擁擠”(Congestion)問題。第二十六頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四使用費(fèi)與效率事例使用費(fèi)和補(bǔ)貼0QQ*

垃圾清理設(shè)施MPBC*MSCMSB=MPB+MEBZC*+S*Z*S*第二十七頁(yè)，共二十九頁(yè)，編輯于2023年，星期四適用于擁擠性的公共物品或服務(wù)的使用費(fèi)使用費(fèi)01

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汽車行駛量D1=MSB1D2=MSB2MSCE*E2N